如何银行信贷审计

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核销贷款专项审计方案

一、审计目的为提高银行信贷资产质量，加强信贷风险控制，确保贷款核销的合规性和真实性，本方案旨在通过专项审计，全面检查贷款核销的流程、合规性及财务处理，以促进银行内部管理水平的提升。

二、审计范围1. 审计对象：银行内部贷款核销业务，包括但不限于核销申请、审批、核销执行、核销后的财务处理等环节。

2. 审计内容：贷款核销的合规性、真实性、准确性，以及相关财务处理的合规性。

三、审计方法1. 文件审查：审查贷款核销的相关文件、资料，包括核销申请报告、审批文件、核销凭证、财务处理凭证等。

2. 询问调查：与相关部门和人员进行访谈，了解贷款核销的具体情况。

3. 专项检查：针对重点环节和问题，进行专项检查，包括核销申请材料的完整性、合规性，核销审批程序的合规性，核销执行过程的合规性等。

4. 数据分析：运用数据分析技术，对贷款核销的相关数据进行统计分析，揭示潜在风险。

四、审计步骤1. 准备阶段：成立审计小组，明确审计任务、时间安排和人员分工。

2. 审计实施阶段：（1）收集相关资料，进行初步了解。

（2）审查贷款核销的合规性、真实性、准确性，以及相关财务处理的合规性。

（3）针对发现的问题，进行深入调查，查明原因。

（4）提出整改建议，促进银行内部管理水平的提升。

3. 总结阶段：汇总审计发现的问题，形成审计报告，提交给相关部门。

五、审计要求1. 审计人员应具备较高的业务水平和职业道德，确保审计工作的客观、公正。

2. 审计过程中，应严格遵守审计纪律，保守业务秘密。

3. 审计报告应真实、准确、全面地反映审计情况，为银行内部管理提供参考。

4. 审计结束后，应及时将审计结果反馈给相关部门，督促其整改。

六、审计时间根据实际情况，确定审计时间，确保审计工作按时完成。

七、审计成果1. 审计报告：全面反映审计情况，包括审计发现的问题、原因分析、整改建议等。

2. 整改方案：针对审计发现的问题，制定切实可行的整改方案，确保整改措施得到有效落实。

银行授信业务操作风险审计要点

内控意识
是否通过培训、考核等各种手段，向各级人员说明并强调内控制度的重要性，培育和提高各级管理层和员工的内控意识和依法合规经营意识。
（1）是否建立科学、合理、长效的激励考核机制激励机制的建立（2）激励考核措施具体可行。
调阅人员考核办法，并跟进实施情况，在考核目标长期达不到或长期超额完成时关注其目标是否脱离实际。
组织架构
岗位职责
公司授信业务的客户营销、尽职审查、贷款评审、业务经办、风险管理、不良资产处臵、账务核算、客户对账、产品研内设部门职能发、市场调查等职能分工是否合理，是否存在重叠或管理盲点。部门设臵的互相牵制贷款审批、公司业务、结算业务、放款审查等相关部门之间性是否相互牵制，并形成有效制约。是否为公司授信业务每个岗位编写正式、成文的职责说明，岗位职责清晰明确任职。（1）客户营销、尽责审查、业务审批、账务处理、押品管理等不相容岗位是否分离；岗位之间相互牵制（2）关键岗位是否实行轮岗和强制休假制度。（1）管理层是否根据战略目标培育健康的企业文化；企业文化（2）是否对企业文化进行总结提炼，形成文字（3）是否积极对企业文化进行宣传。
1是否建立内控系统的检查整改落实和复查制度调阅内控系统的检查整改落实和复查制度长内控系统审查制度和期检查规划以及年度工作计划评价对公司授信方法2检查内容和手段是否有效覆盖公司授信业务的主要风险业务的主要风险控制环节的检查周期检查手段管理层对执行控制环节检查周期符合规定
公司授信业务操作风险的风险点及审计方法
调阅授权文件、贷款台账、客户评级资料、查看评级系统，结合贷款档案资料等，分析（1）评级结果是否准确；（2）调整理由是否充足；（3）审核的流程是否完整和合规；（4）检查有无越权行为。

银行信审项目

银行信审项目通常指的是银行信贷审查项目，其主要内容包括：
1. 真实性审查：对贷款申请资料进行表面真实性审查，以确保客户所提交的资料是真实可靠的。

2. 完整性审查：对资料进行完整性审查，包括资料的完整性和业务的完整性，以及数据的准确性，确保所有资料符合银行的相关规定。

3. 合规性审查：对主体合规性和用途合规性进行审查，以确保客户的贷款用途符合国家和银行的授信政策。

4. 合理性审查：对授信行为及风险规避措施、授信方案进行合理性审查，以确保授信行为和风险规避措施符合逻辑。

在进行信贷审查时，银行会依据一系列法律法规规章，如《贷款通则》、《三个办法一个指引》等，以及银行内部的信贷政策、产品政策、担保政策、贷后管理办法等。

此外，还会使用一些兜底条款和经验判断，如“价格均衡理论”、“会计衡等式”等。

浅析银行小企业贷款的授信审计方法

（二）加强审前数据分析．确定抽样范围和重点
为关键字段排查个贷数据，确认是否存在多头授信的情况。
二、进行符合性测试。落实疑点和发现
结合多种检查方式，提高工作效率。第一，详查与抽查相结合。对贷款金额较大且存在欠息或已逾期的贷款要重点检查，主要检查贷款操
三、审后分析
于我国征信系统不完善．尤其反映私人经营者的个人信息特征、财产特
征、融资特征等的信息严重不足和失实，银行主要依靠抵质押物来降低
小企业贷款的风险。
２、利用不同维度客户分层缩小抽样范围
情况，同时积极与被查单位职工进行座谈了解，发放调查问卷，及时查
是按总体状况筛选。主要选择年度发展速度过快，超过市场平均
发展值；再次主要关注地区发展不平衡状况，对于发展过快或过慢的区
域都需要关注。发展过快可能隐藏一些区域性特有的风险隐患。可能造成系统性的风险；对于发展过慢的区域。需要关注是外部市场原因造成的，还是由于产品设计方面存在的缺陷导致业务发展缓慢。重点关注业务发展与外部市场经济出现较大逆差的情况。二是按担保方式筛选。由

贷款审计实施方案

贷款审计实施方案一、前言贷款审计是指对金融机构的贷款业务进行审计，以评估贷款资产的质量和风险水平，确保贷款业务的合规性和安全性。

贷款审计实施方案的制定对于金融机构具有重要意义，能够帮助机构全面了解贷款业务的运营状况，及时发现问题并加以解决，提高贷款业务的风险控制能力和管理水平。

本文将就贷款审计实施方案进行详细介绍。

二、贷款审计实施方案的制定目的1. 保障资产质量贷款审计实施方案的制定旨在保障金融机构的资产质量，通过对贷款资产的审计，及时发现和解决不良贷款，防范信贷风险，保障金融机构的资产安全。

2. 提高风险控制能力贷款审计实施方案的制定旨在提高金融机构的风险控制能力，建立健全的内部控制体系，规范贷款业务流程，加强对贷款业务的监管和管理，降低信贷风险。

3. 提升管理水平贷款审计实施方案的制定旨在提升金融机构的管理水平，通过对贷款业务的审计，及时发现问题并加以解决，优化业务流程，提高管理效率，优化资源配置。

三、贷款审计实施方案的具体内容1. 确定审计范围首先，需要确定本次贷款审计的范围，明确审计的对象和内容，包括贷款资产的种类、规模、期限、利率等，以及审计的时间和地点等。

2. 制定审计计划其次，需要制定详细的审计计划，包括审计的时间节点、审计的程序和方法、审计的人员和责任等，确保审计工作的有序进行。

3. 进行审计调查接下来，需要进行实地调查和核实工作，对贷款资产进行全面、深入的审计，发现问题并进行记录和整理。

4. 提出审计意见最后，需要根据审计结果，提出详细的审计意见和建议，包括对不良贷款的处理意见、对贷款业务流程的改进建议等，为金融机构提供决策参考。

四、贷款审计实施方案的落实和监督1. 落实责任贷款审计实施方案的落实需要明确责任人和责任部门，建立健全的内部控制机制，确保审计工作的顺利进行。

2. 监督检查同时，需要建立健全的监督检查机制，对审计工作进行监督和检查，及时发现和解决问题，确保审计工作的质量。

银行信用卡审计方案

银行信用卡审计方案1. 引言随着金融业的发展，信用卡已经成为人们生活中不可或缺的支付工具之一。

然而，信用卡业务的规模庞大，风险也相应增加。

为了确保银行信用卡业务的安全与合规性，银行需要进行信用卡审计。

本文将详细介绍银行信用卡审计方案。

2. 信用卡审计的目的银行信用卡审计的主要目的是评估和验证信用卡业务的合规性和风险控制措施的有效性。

具体包括以下几个方面：•确保信用卡申请与发放程序的合规性，防止虚假申请和信用卡欺诈行为；•检查信用卡交易的安全性，预防信用卡盗刷和非法使用；•评估信用卡账单的准确性，防止未经授权的费用或服务；•检核信用卡违规行为，例如超额透支、逾期还款等；•检查信用卡账户的安全措施，防范个人信息泄露和身份盗窃。

3. 信用卡审计的步骤信用卡审计可以按照如下步骤进行：3.1 数据收集与分析首先，银行需要收集信用卡业务的相关数据，包括信用卡申请记录、交易记录、账户余额等。

然后，对收集到的数据进行分析，以发现异常和潜在的风险因素。

3.2 合规性检查在合规性检查阶段，银行需审查信用卡申请程序是否符合法规要求，包括申请表的真实性验证、身份证明文件的核对等。

此外，还需确保信用卡的发放程序符合银行的内部政策和流程。

3.3 安全性评估信用卡审计中的一个重要方面是评估交易的安全性。

银行应采取一系列措施，确保信用卡交易的安全性，包括实施风险评估、设立异常交易监测系统等。

3.4 账务准确性审计银行需要对信用卡账单进行审计，以确保账单准确无误。

审计过程包括核对交易记录、验证费用和服务的准确性，并对账户余额进行调查，以确认账户余额与交易记录的一致性。

3.5 风险控制检查在风险控制检查阶段，银行需要检查信用卡账户的风险控制措施是否有效。

例如，银行可以评估是否存在超额透支的情况，检查逾期还款率，以及对各类信用卡账户进行分类管理等。

4. 信用卡审计的工具与技术为了提高信用卡审计的效率和准确性，银行可以借助以下工具和技术：•数据分析软件：使用专业的数据分析软件，如SQL、Python等，对大量信用卡数据进行分析和挖掘，以发现异常模式和风险因素。

金融机构审计工作方案

金融机构审计工作方案背景金融机构作为金融体系中的重要组成部分，在经济社会发展中扮演着至关重要的角色。

然而，随着金融市场的不断发展和变化，金融机构的内外风险也在不断增加。

为了保障金融机构的正常运营和稳健发展，审计工作成为了一项必要的任务。

金融机构审计工作的目的在于评估金融机构管理和运营的合规性、准确性和有效性，并提出改进建议，帮助金融机构加强内部控制、防范风险。

本文档旨在为金融机构的审计工作提供一份方案，以保障审计工作的顺利实施。

适用范围本方案适用于各类金融机构的审计工作，包括但不限于银行、证券公司、保险公司等。

审计目标主要目标1.评估金融机构管理和运营的合规性、准确性和有效性，包括各项制度、规章、流程、营运情况、财务报告等方面；2.辅助金融机构加强内部控制、防范风险，提出关键风险点，并提出改进建议；3.帮助金融机构保护客户利益，发现并防范潜在的违规行为。

具体目标基于主要目标，审计工作具体包括：1.评估金融机构管理和运营的合规性，包括公司治理结构、内部控制制度、失控风险管理等方面；2.对金融机构内部各项流程（含信贷业务、资金运作、财务会计、人力资源等）和相关财务报告进行审计，确保数据的真实、准确和完整；3.对金融机构涉及的合同、账户、产品、服务进行审计，确保金融机构合规经营；4.识别金融机构存在的风险点，评估影响程度和风险程度，并提出相应的改进建议。

风险点包括但不限于信贷风险、市场风险、流动性风险、信用风险、操作风险等；5.针对金融机构的业务特点和风险点，开展重点审计，包括但不限于信贷审计、证券审计、保险审计等；6.进行金融机构的合规审计，确保金融机构遵守监管规定、业务规则和公司内部规章制度。

审计工作的程序应根据具体情况和审计目标而定，包括以下步骤：1. 预审交流预审交流阶段，主要是与金融机构的管理层和相关人员进行沟通，明确审计工作的范围、重点审计项和时间安排。

2. 实地调查实地调查阶段，主要是对金融机构的各项运营、管理、财务和风险点进行实地调查、观察和核实，并对问题进行记录和分析。

农村信用社内部审计中关于信贷风险审计

农村信用社内部审计中关于信贷风险审计摘要：内部审计是农村信用社信贷中重要的一环，是减小信贷风险的最后一道防线。

但目前我国农村信用社在信贷风险审计中仍然存在很多问题，本文对其中存在的问题予以指出并提出相应的对策建议。

关键词：内部审计信贷风险对策一、内部审计中信贷风险审计存在的问题1.内部审计的独立性比较弱独立性是农村信用社内部审计最重要的工作原则之一，也是内部审计工作顺利展开的基本前提。

内部审计的地位和独立性与制度安排紧密相连。

农村信用社内部审计独立性差主要体现在制度安排不合理。

首先，农村信用社的法人治理结构存在严重缺陷，理事会、监事会和社员代表会形同虚设，很多农村信用社领导班子替代理事会，内部审计部门替代监事会，职工大会替代社员大会，三权得不到制衡，理事长权力非常集中。

内部审计人员一方面要监督农村信用社经营管理活动，一方面又被农村信用社管理层领导，独立性大打折扣。

在内部审计独立性较弱的情况下，势必会增加信贷风险，致使信贷合规性较差，容易导致信贷额度的恶意增加以及坏账死账的增长。

2.内审及内控意识不强由于农村信用社行业自律组织成立时间不长，在业务经营和管理过程中存在很多不规范的地方，急切需要有完善的内控制度来进行规范。

同时，因所有权、经营权不明晰，从业人员的内审内控观念难以转变。

一是部分联社特别是基层农村信用社的负责人重视不够，总把内控工作同业务发展对立起来；二是部分人员认识不到位，制度观念不强，讲情面、讲相互方便，对原则、制度随意简化、变通的现象时有发生；三是基本素质较低，不能真正领会强化管理、控制风险的重要性，不理解内控制度的深刻内涵，对市场经济下可能发生的信贷风险、支付风险、利率风险、道德风险等缺乏足够的知识和觉悟。

同时，多数信用社在制度上根本没有对各类风险进行全面识别和评估的内容，更没有对各类风险设定限额，不能采取有效的预警措施将风险控制在可以承受的限度内。

3.内部审计人员素质差农村信用社内部审计的最终目标是找出农村信用社经营管理的缺陷，特别是要找出在信贷过程中存在的缺陷和风险，并提出相应的改进措施。

银行信贷人员离岗审计操作规程模版

信贷人员离岗审计操作规程文件编号：编制部门：版次号：生效日期：xx年04月02日目录0 修改与审批记录 (2)1 目的和范围 (2)2 定义、缩写和分类 (3)3 职责与权限 (3)4 基本规定 (3)5 操作流程： (4)6 内外部规章制度索引 (12)6.1外部法律法规 (12)6.2内部规章制度 (12)7 附录 (137)8 记录 (137)记录1：《内部审计通知》 (138)0目的和范围为加强银行（以下简称本行）信贷队伍建设，规范经营管理行为,保障信贷资产的安全，明确信贷人员的经济责任，根据《中华人民共和国审计法》、《银行业金融机构内部审计指引》、《内部审计准则》等法律法规，特制定本操作规程。

本规程适用于调离本行的信贷人员的离岗内审。

1定义、缩写和分类信贷人员离岗,是指本行办理有存量信贷业务的客户经理，因调离本行不再从事本行信贷工作。

2职责与权限部门岗位职责权限主管行领导负责内审通知、内审结果的审批。

内审办公室1）负责制定内审方案、发出内部审计通知。

2）组织现场内审的实施、撰写交换意见稿和内审结果。

3）负责接收并审核整改报告。

客户经理管理部门1）负责发出《离岗内审建议书》。

2）提出是否同意调离的意见。

负责为申请离岗信贷人员办理调动手续。

纪委（监察室）负责对离岗信贷员经济法律责任情况进行检查。

1）负责提供日常检查中发现的业务差错、整改情况。

2）负责对审计整改事项进行落实。

申请离岗信贷人员及其所在单位负责现场内审的配合工作。

3基本规定(1)凡信贷人员离岗，应由其所在单位写出离岗内审申请,书面上报客户经理管理部门。

(2)客户经理管理部门接到拟离岗信贷人员所在单位的书面申请后,对拟同意离岗的,应填写《离岗内审建议书》,报主管行领导签批。

经主管行领导签批同意的,及时通知内审办公室进行内审,并报备案。

(3)内审办公室接到《离岗内审建议书》后及时组成内审组,内审组成员须2人（含）以上。

(4)申请离岗信贷人员应积极配合内审组的内审工作,写出述职报告,在内审组进入现场时进行述职。

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如何银行信贷审计
商业银行信贷业务是商业银行利润来源的核心，信贷资产在
银行资产中占绝对比例优势，其业务风险也是银行最大的潜在风
险。为此，随着金融体制改革深化，将银行信贷业务作为审计重
点，是揭露重大违法犯罪、消除风险隐患、促进管理、提高效益
和维护金融市场秩序的重要环节。笔者通过参与金融审计项目，
总结了一些心得体会，通过本文与一线审计同仁分享。
一、审前调查是银行信贷业务审计的航标
银行信贷业务数据海量，好的审前调查可以使审计工作事半
功倍，没有审前调查，好比大海里航行没有了航标。审前调查包
括以下几个方面：一是被审计单位信贷业务总体发展情况。取得
被审计单位整体发展规划以及年度信贷管理分析报告，了解和掌
握包括业务发展动向及重点、信贷业务分类、信贷质量分析等重
要信息，对信贷业务总体情况的了解有利于我们站在比较宏观的
角度去分析潜在风险。二是内部管理基本情况。了解信贷各职能
部门的职责和工作程序，熟悉有关内部控制制度，进行内部控制
测试，判断内控制度执行的有效性。通过以上调查了解的内容，
初步判断被审计单位在管理方面存在的薄弱环节，初步确定审计
关注重点。例如，我们在对某银行的审前调查中发现，该银行的
信贷审批会有权否决或调整风控部门对企业的所做的统一授信，
这就可能导致银行根据企业贷款调整对企业的授信额度，使统一
授信流于形式，风险得不到有效控制。三是分析贷款原始数据。
在对贷款业务总体情况和内部管理情况了解的基础之上，对贷款
数据进行有目的的分类筛选和汇总分析等，确定审计重点和疑
点，为下一步审计实施阶段做好准备。这里值得说明的是，在计
算机审计技术能力有限的情况下，审计人员直接进入银行电子信
息系统拷贝数据存在风险较大，如果使用银行信贷统计部门的贷
款数据，又会缺失很多必要的信息，所以要求被审计单位信息技
术人员提供审计配合，从数据库中导出审计人员所需的贷款数据
较为可行。
二、银行贷款档案检查是发现问题线索的关键
银行贷款档案检查是审计实施阶段的重要环节。主要应把握
两方面。其一：根据审前调查发现疑点和问题，确定抽查范围。
如,我们在对某信用社信贷业务调查了解时,发现该信用社个人
消费贷款业务近两年增长较快,而大部分个人消费贷款源自内部
职工消费贷款，短时间内内部职工同时购车或买房的现象不正
常。因此，我们将内部职工消费贷款确定为贷款档案抽查重点，
从中选取了时间比较集中、数额较大的贷款进行重点检查。通过
检查，除了发现该社的职工消费贷款手续不严谨、贷款资料不完
整外，还发现部分购房贷款提供的是虚假购房合同，引起了被审
计单位的高度重视，提供虚假购房合同的职工主动将借款提前全
额归还。其二：按类别进行贷款档案抽查，提高工作效率。各个
银行信贷业务发展的侧重点不同，造就了一些带有浓重个体色彩
的银行信贷业务，审计人员在深入了解被审计单位的业务特点
后，进行有目的分类抽查，会节约大量的时间，提高审计效率。
例如，某银行根据自身特点，以及所处地区经济商贸中心的地理
位置优势，将信贷业务重点向中小企业倾斜，简化了贷款中间环
节，中小企业贷款业务以及个人经营性贷款数量增加较快。这部
分贷款在贷款台账上显示金额小、数量多，审计抽查起来工作量
大，又很难反映整体贷款情况。我们通过对贷款台账的分析，将
这部分贷款按照不同的担保人进行归类整理后，划分出商贸中心
为商户提供担保的银企合作项目担保贷款、汽车经营公司为个人
提供担保的汽车消费类贷款、房地产公司为个人提供担保的个人
住房按揭等，由此审计的范围和目标变得清晰，贷款档案的抽查
由点变成面，大大提高了工作效率。
三、银行账户检查和外部调查取证是提高审计质量的重要手
段
银行账户检查和外部调查取证是检查贷款是否被挪用以及
贷款质量的重要审计步骤，也使审计监督得到延伸。通过上述监
督检查，使审计人员比较全面地了解银行信贷业务更深层次蕴含
的问题，为审计人员揭示问题、提出审计建议提供更加有力的证
据。一是在银行账户检查方面，包括信贷资金是否被挪用及信贷
资金的流向等。如在检查信贷资金方面，应包括：信贷资金被用
来归还老贷款、信贷资金被用做承兑汇票保证金、信贷资金通过
多次转账模糊资金轨迹或被转入关联公司、信贷资金被大额提现
等。在检查信贷资金流向方面，应包括：锁定资金源头账户和资
金数额，追踪和记录资金流转路线，调取资金划转原始凭证，发
现和提取审计线索，判断其合规性，保存审计证据等。二是在外
部调查取证方面，可以根据审计方案要求等，到单位直接了解贷
款使用情况、贷款使用进度、查看原始支付凭证；到工商登记部
门查询贷款单位股东构成、注册资本等登记注册情况；到人民银
行查询贷款单位贷款情况及银行开户情况；到税务机关，通过了
解贷款单位的报税情况，了解其真实的经营状况等。
四、关注贷款担保是审计促进银行防范潜在风险的重要措施
对贷款担保进行审计是促进银行防范贷款损失的又一道重
要防线。近年来，银行与融资性担保公司的合作范围逐步扩大,
合作金额也呈上升趋势。但其贷款风险还没有真正得到有效控
制。为此，在进行银行贷款担保审计时，一是要关注来自贷款单
位的风险。这些单位大多是在银行信用等级评定较低、抗风险能
力较低的中小企业。二是要关注来自融资性担保公司的经营风
险。融资性专业担保公司由于进入门槛较低，市场需求旺盛,近
年来数量增长迅速,但由于缺乏有效监管和不够完善的内部控
制，担保公司的经营管理情况良莠不齐。如 2010年3月，国家
七部委颁布的《融资性担保公司管理暂行办法》明确规定，融资
性担保公司不得从事贷款业务。但目前一些融资性担保公司仍在
违规开展贷款业务，这不仅降低了担保公司的流动性和偿债能
力，而且还将使其承担较大的贷款损失风险。三是要关注来自银
行与融资性担保公司之间不规范的合作行为的风险。如:银行违
规为担保公司提供委托贷款业务、银行与担保公司合作金额超出
法规对担保公司的限制、银行与没有经营许可的担保公司合作业
务等。凡是在审计中发现上述问题的，审计机关和审计人员应及
时帮助银行完善制度、规范，促进管理。同时，还要在审计报告
或相关信息中予以披露，以引起政府和银监部门的重视，切实发
挥审计机关“免疫系统”的功能。