河南省国家税务局关于印发《河南省国家税务局纳税服务工作实施办法(试行)》的通知

河南省国家税务局关于印发《河南省国家税务局纳税服务工作实施办法(试行)》的通知文章属性•【制定机关】河南省国家税务局•【公布日期】2006.10.10•【字号】豫国税发[2006]276号•【施行日期】2006.10.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文河南省国家税务局关于印发《河南省国家税务局纳税服务工作实施办法（试行）》的通知(豫国税发〔2006〕276号)各省辖市国家税务局：根据《国家税务总局关于印发〈纳税服务工作规范（试行）〉的通知》（国税发[2005]165号）精神，为进一步推动和规范我省国税系统纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，省局制定了《河南省国家税务局纳税服务工作实施办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。

附件：河南省国家税务局纳税服务工作实施办法（试行）二ＯＯ六年十月十日河南省国家税务局纳税服务工作实施办法（试行）第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和《国家税务总局纳税服务工作规范（试行）》的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规、规章的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的各项服务措施的总称，是税务机关法定的职责和义务。

纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

第四条纳税服务以纳税人为关注焦点，以纳税人合法合理的需求为导向，通过向纳税人提供优质、文明、高效的服务，达到科学管理，方便纳税，降低成本，提高效率的目的。

第五条税务机关征收管理部门负责纳税服务的组织、协调和管理，税务机关直接面向纳税人的部门具体办理纳税服务的有关事宜。

税务机关直接面向纳税人的部门是指办税服务厅，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。

第二章纳税服务内容第一节公开办税第六条税务机关要坚持公开办税制度。

公开办税内容包括：（一）公开纳税人的权利与义务1.纳税人的权利（1）依法向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关情况的权利；（2）依法要求税务机关为其保密的权利；（3）依法享有申请减税、免税、退税等税收优惠的权利；（4）依法对税务机关所做出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；（5）依法控告和检举税务机关、税务人员违法违纪行为的权利；（6）依法请求税务机关退回多征税款的权利。

2.纳税人的义务（1）依法办理税务登记、变更或注销税务登记；（2）依法进行账簿、凭证管理；（3）依法按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款；（4）依法向税务机关提供生产销售情况和其他资料，主动接受并配合税务机关的税务检查；（5）依法执行税务机关的行政处罚决定，按照规定缴纳滞纳金和罚款。

（二）公开税收法律、法规和政策税务机关要对税收政策法规及时进行公开，使纳税人能够随时了解最新出台的税收政策法规。

（三）公开管理服务规范1.税源管理公开。

公开国税部门的征管范围，公开税源管理部门的管辖范围，公开税收管理员的管辖路段和区域，公开未达起征点户名单，按月公开停歇业户名单和停歇业时间，对欠税纳税人按照《欠税公告办法》进行公开。

2.办税程序公开。

公开各办税服务厅窗口的职责范围，公开承诺服务内容，服务标准，办结时限，公开税务登记、发票领购，申报征收等业务的办理程序。

（四）公开稽查工作规范及救济途径1.公开税务稽查执法的范围、职权、依据、程序；2.公开受理举报、控告、申诉和行政复议、国家赔偿等制度规范；3.公开被查对象的法定权利和义务；4.公开税务机关及其稽查人员的执法规范和纪律规范，对税务机关及其稽查人员违法违纪行为进行举报、控告的途径和方法等。

（五）公开税务违法违章处罚标准公开纳税人在税务登记，纳税申报、税款缴纳、发票管理、建帐建制、偷、骗、抗、欠税等方面的违法行为、处罚标准和处罚结果。

（六）公开税务干部廉洁自律有关规定公开各级税务机关制定的工作纪律、廉政规定、惩罚措施及惩罚标准。

（七）公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话税务机关要确定本单位受理纳税人投诉的处（科）室和监督举报电话，在办税人员较为集中的场所设置意见簿和举报箱，并向社会公布，接受监督。

（八）公开税务人员违反规定责任追究的有关规定公开税务人员违反相关法律、法规规定的惩罚措施和惩罚标准。

（九）公开税务行政许可项目和非行政许可审批项目公示许可事项。

税务机关应当将有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办税服务厅或其他办公场所公示。

（十）公开税务行政收费项目公开收费项目、收费标准，收费依据（批准机关及文号）、收费范围和计费单位。

（十一）公开纳税信用等级评定的程序、标准公开评定内容与标准、组织与程序、结果。

（十二）公开实行定期定额征收的纳税人税额核定情况公开定期定额征收纳税人的核定税额，以及核定的程序。

第七条公开办税的形式各级国税部门公开办税的形式应当因地制宜，注重实效。

（一）利用广播、电视、报刊、网络等公共媒体。

（二）利用听证会、论证会、座谈会、纳税人例会以及新闻发布会等形式。

（三）利用地方政府网站和12366网站。

（四）利用电子邮件、在线解答、留言版等形式。

（五）通过地方各级政府公报、通告、公告。

（六）通过12366热线电话、咨询服务台和直接向广大社会公众发放公开信。

（七）通过汇编文件、政策、规定等，或向有关部门印发宣传资料、公开办税指南。

（八）设置公告栏、公开栏、电子屏幕、触摸屏等。

（九）设置举报箱和意见簿。

（十）利用其他便于公众获取信息的方式。

第八条公开办税的时间对经常性工作应长期公开，临时性工作随时公开，遇有政策调整或重大政策的出台，应及时公开。

第二节限时制服务第九条限时制服务是指对于纳税人经常发生的税务登记、领购发票、税务行政审批等涉税事宜，制定全省统一的办税时限标准，实行当场办结或限时办结。

第十条对以下业务，税务机关受理纳税人报送的资料，经审核资料齐全无疑点的，即时办理。

1.办理税务登记（1）申请办理设立登记；（2）申请办理扣缴税款登记；（3）申请办理变更登记；（4）申请办理停业、复业登记；（5）申请办理注销登记，属双定户且资料齐全无疑点的，即时办结，其他纳税人在一般情况下15个工作日内办理完毕；（6）申请报验登记；（7）申请办理税务登记验证、换证。

2.办理税收证明（1）申请办理《纳税人外出经营税收管理证明》；（2）申请办理《进货退出及索取折让证明》；（3）申请办理出口退税证明。

3.办理发票业务（1）申请领购发票（未认定发票领购资格的除外）；（2）申请办理代开发票；（3）申请办理发票缴销。

4.办理申报征收（1）申请办理纳税申报；（2）申请办理开具出口货物专用缴款书（消费税）；（3）申请办理税款开票；（4）申请办理开具收入退还书；第十一条税务机关受理纳税人报送的资料，不能即时办理，需要多环节办理的，按照下述时限要求办理。

1.办理税务认定的时限（1）申请办理增值税一般纳税人资格认定或变更，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后30个工作日内办理完毕；（2）申请办理出口企业退税登记变更或注销，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后5个工作日内办理完毕。

2.办理发票业务的时限发票领购资格的认定和变更，在受理后3个工作日内办理完毕。

3.办理申报征收的时限（1）申请办理延期缴纳税款审批，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后20日内办理完毕；（2）申请办理汇总（合并）缴纳企业所得税方式审批，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后20个工作日内上报国家税务总局审批。

4.退税审批的时限（1）申请办理出口企业“免、抵、退”税审批，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后15个工作日内办理完毕；（2）申请办理外贸企业出口退税审批，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后15个工作日内办理完毕；（3）申请办理外国投资者再投资退税，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后20个工作日内办理完毕。

5.企业所得税税前扣除审批的时限（1）企业减免税及财产损失的审批①县（区）级税务机关负责审批，资料齐全的，自受理之日起20个工作日做出审批决定；②市（地）级税务机关负责审批，资料齐全的，自受理之日起30个工作日内做出审批决定；③省级税务机关负责审批，资料齐全的，自受理之日起60个工作日内作出审批决定；④因情况复杂需要核实，在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关负责人批准，可以延长10天，并将延长期限的理由告知纳税人；⑤应当由上级税务机关审批的减免税申请，资料齐全的，主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。

（2）总机构管理费的审批①总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省（自治区、直辖市），且总机构申请提取管理费金额达到2000万元，资料齐全的-，税务机关在受理后10个工作日内上报国家税务总局审批；②总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省（自治区、直辖市），且总机构申请提取管理费金额不足2000万元，资料齐全的，税务机关在受理后20个工作日内办理完毕；③总机构和分摊管理费的所属企业在同一省（自治区、直辖市），资料齐全的，税务机关在受理后20个工作日内办理完毕。

6.外商投资企业和外国企业所得税相关审批的时限（1）申请办理生产性外商投资企业减免税资格审批，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后15个工作日内办理完毕；（2）申请办理外商投资企业所得税延长减免资格审批，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后15个工作日内办理完毕；（3）申请办理外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税资格确认审批，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后30个工作日内办理完毕；（4）申请办理非贸易及部分资本项目项下售付汇提交税务凭证的审批，资料齐全无疑点的，税务机关在受理后15个工作日内办理完毕。

第十二条税务咨询的时限1.通过12366纳税服务热线的电话咨询，税务机关应即时答复或转交相关人员限时回复；2.通过12366纳税服务网站的网络咨询，税务机关将在受理后3个工作日内给予答复，复杂问题在10个工作日内作出答复；3.到税务机关现场咨询，给予咨询者及时准确的答复；受理的书面咨询，税务机关将在受理后10个工作日内给予答复，复杂问题在15个工作日内作出答复。

第十三条税务机关在受理纳税人发起的税收征管业务时，不能当场办理的，应在受理时告知纳税人业务办理的时限。