影响税收增长因素的可持续性分析
工业税收经济分析
工业税收经济分析1. 引言工业税收是国家税收体系中的重要组成部分，对于促进工业发展、调整产业结构、实现经济增长具有重要意义。
本文旨在通过对工业税收的经济分析，探讨其对经济发展的影响和作用。
2. 工业税收对经济发展的影响工业税收直接影响到企业经营成本和利润，进而对经济发展产生影响。
以下是工业税收对经济发展的几个方面影响的分析：2.1 促进工业发展工业税收作为一种财政手段，可以通过适当的税收政策促进工业发展。
降低工业企业的税收负担，可以提高其盈利能力，鼓励企业进行投资和扩大生产规模，从而推动工业发展。
2.2 调整产业结构工业税收政策还可以通过税收差异来引导企业调整产业结构。
给予某些有益于环境保护或创新发展的工业企业减税或免税优惠，可以鼓励企业向这些方向发展，促进产业升级和结构调整。
2.3 收入分配影响工业税收对收入分配也会产生影响。
高税企业的利润减少会导致员工的工资水平下降，从而对其生活水平产生不利影响。
因此，在制定税收政策时，应考虑到工业企业的盈利能力和员工的生活需求，实现合理的收入分配。
3. 工业税收的经济效益与风险在税收政策设计过程中，需要权衡工业税收的经济效益和风险。
以下是对工业税收的经济效益和风险进行分析：3.1 经济效益工业税收的经济效益主要体现在以下几个方面：•增加财政收入：通过征收工业税收，可以增加国家财政收入，提供公共服务和社会保障。
•促进投资和创新：降低工业企业的税收负担，可以鼓励企业增加投资和进行技术创新，推动经济发展。
•调节市场竞争：通过征收工业税收，可以减少不合理竞争，促进市场秩序的稳定和健康。
3.2 风险工业税收的风险主要体现在以下几个方面：•企业转移和逃避税负：高税收率可能导致企业逃避税负，转移生产和利润，从而降低税收的实际收入。
•不当税收政策导致经济损失：错误的税收政策可能导致企业破产或生产放缓，进而对经济发展造成损失。
•负面社会影响：高税收水平可能导致企业裁员或关闭，对劳动者的就业和生活带来不利影响。
税源结构及增减因素分析
XX县地方税务局税源结构分析及2012年税收收入预测情况报告近年来,我局在省局、市局和县委、县政府的坚强领导下，遵循“依法治税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。
认真贯彻落实省、市地税工作精神和县委、县政府各项工作部署，连年超额完成了省、市、县下达的各项税收收入任务。
为了建立起税收与经济协调发展的良好运行机制，确保地税收入稳步增长，现对我县2008年以来地方税收收入情况及2012年收入预测情况报告如下：一、XX县地方税源管理情况我局现管理各类业户10986户。
其中：国有企业25户，集体企业31户，股份合作企业9户，联营企业5户，股份有限公司440户，私营企业69户，其他企业57户，外商投资企业7户，个体工商户10343户。
全县年纳税100万元以上的企业35户，规模以上工业企业64个。
个体工商户占总户数的95%，纳税比重仅为10%，地方税收点多面广，税源分散。
二、2008年以来地方税收收入完成情况及特点2008年以来，我局严格税收执法，强化税源管理，创新征管措施，加大稽查力度，组织收入工作取得了明显成效，税收收入保持快速增长高位运行态势。
（一）地方税收总量连创新高，收入规模不断壮大几年来，我局对内创新工作，对外强化综合治税，实现了收入总量和收入增幅的升级提位，组织收入连上台阶，从2008年税收1.46亿元，到2010年收入总量3.31亿元，年均增幅高达31.23%。
到2010年收入规模已超阆中、高坪。
2011年1至9月累计入库税收收入已达3.67亿元。
同比增长67.09%。
高于全市平均增幅24个百分点。
高于全市扩权县平均增幅9.59个百分点。
收入大幅攀升，税收收入规模壮大，呈现出快速增长态势。
（二）主体税种增幅明显，贡献突出作为地方税收主体税种的营业税、企业所得税、个人所得税增幅明显，占地方税收收入总额比例不断提高，主体地位更加突出。
自2008年以来，随着经济税源结构的调整，房地产市场的发展，契税、土地增值税等逐渐成为地方税收的主体税种。
中国财政政策的可持续性情况分析
中国财政政策的可持续性情况分析中国是世界上最大的发展中国家，同时也是世界上最大的贸易国之一。
自1978年改革开放以来，中国经济一直保持着高速增长的态势，但是随着经济增长逐渐放缓，中国需要采取长期可持续的财政政策来保持经济增长和稳定。
本文将从多个方面探讨中国财政政策的可持续性情况。
一、中国财政政策的现状中国财政政策的总体方针是“积极的财政政策、稳健的货币政策”，即通过扩大财政支出来促进经济增长，同时保持货币政策稳健，以控制通货膨胀。
随着经济增长逐渐放缓，中国政府采取了一系列刺激性财政政策，包括减税降费、加大基础设施投资等。
这些政策在短期内有效地刺激了经济增长，但在长期内可能会带来财政可持续性问题。
二、中国财政政策的可持续性问题在短期内，刺激性财政政策可以有效地促进经济增长，但长期来看，这种政策可能会对财政可持续性造成影响。
在中国，政府财政收入主要来源于税收，而政府财政支出主要用于社会保障、教育、医疗和基础设施建设等公共服务领域。
随着人口老龄化加剧和社会需求不断增加，政府财政支出压力不断增大。
此外，在经济增长放缓的情况下，政府财政收入可能会下降，这将进一步加大财政支出压力。
如果政府继续采取刺激性财政政策，可能会导致财政赤字和债务负担增加，从而影响财政可持续性。
三、解决中国财政政策可持续性问题的建议为了解决中国财政政策可持续性问题，政府可以采取以下措施：1. 继续加大税收改革力度。
税收是政府的主要财政收入来源，通过减轻企业和个人负担，鼓励消费和投资，提高税收优惠政策的有效性，可以增加财政收入。
2. 提高政府财政支出效益。
政府需要更加精细地管理财政支出，加强预算管理，增加投资回报率，提高财政支出效益。
3. 推动财政政策和金融政策的协调发展。
财政政策和金融政策是相互依存的，政府需要通过协调发展，合理规划财政和金融政策，保证财政政策与货币政策之间的平衡和协调。
4. 加强债务管理和风险控制。
政府需要制定有效的债务管理和风险控制机制，确保财政债务的可持续性，并防范财政风险。
财政税收工作存在的问题及深化改革分析
财政税收工作存在的问题及深化改革分析财政税收工作是国家财政管理的重要一环，直接关系到国家财政收入的增长和分配，对于国家经济的稳健发展和社会的和谐进步具有重要意义。
然而在财政税收工作中，也存在着一些问题和困难，需要进行深化改革，以推动财政税收工作更加科学、合理和有效。
本文将对财政税收工作存在的问题进行分析，并提出以深化改革促进财政税收工作的发展。
一、财政税收工作存在的问题1.税收征管不足：由于我国的税收征管体制相对薄弱，加上一些制度上的漏洞和管理上的瑕疵，导致了一些纳税人逃避税收，严重影响了国家财政收入的增长和社会经济的健康发展。
2.税收法律体系不完善：我国税收法规体系尚不完善，有些税收法规的适用范围不够明确，突出了一些法律的局限性，给了一些纳税人逃税的机会，也给了一些税收管理者潜在的腐败空间。
3.税收政策矛盾：我国的税收政策不够完善，一些税收政策矛盾突出。
税负过重的问题比较突出，这不仅给纳税人带来了负担，也对企业发展造成了一定的障碍。
4.税收征收高成本：税收的征收成本偏高，包括资源和人力等方面的成本，这不仅增加了纳税人的负担，也加大了税收征管的难度和成本。
5.管理体制问题：财政税收工作的管理体制存在着问题，一些部门之间的协调合作不够紧密，有些职能部门在履行职责上有所欠缺，这对税收征管的严谨性和效率造成了一定的影响。
二、深化改革促进财政税收工作的发展1.强化税收征管力度：对税收征管体制进行改革，要加大对纳税人的监管力度，建立健全纳税人的信用评价系统，严格执法，加大税收违法行为的打击力度，提高纳税人的纳税自觉性。
2.完善税收法规体系：完善税收法规体系，为税收管理者提供一个清晰的指导标准，提高税收征管的严谨性和效率，减少税收管理者的管理难度。
3.优化税收政策：我国需要进一步优化税收政策，要从税负公平、激励创新等角度出发，加快税收体制改革，进一步降低企业的税收负担，改善营商环境，促进经济的可持续发展。
4.降低税收征收成本：降低税收的征收成本，可以通过信息化的手段降低税收的征收成本，提高税收征管的效率，降低纳税人的纳税成本，提高其纳税意愿。
税收分析报告模板
税收分析报告模板一、前言税收是国家财政收入的重要来源，对于经济发展、社会稳定和公共服务的提供具有关键作用。
本税收分析报告旨在对特定时期、特定区域或特定税种的税收情况进行全面、深入的分析，为相关决策提供数据支持和参考依据。
二、税收概况（一）税收收入总额报告期内，税收收入总额为_____元。
与上一报告期相比，增长/下降了_____%。
（二）主要税种收入1、增值税：收入为_____元，占税收总收入的_____%。
增长/下降的主要原因是_____。
2、企业所得税：收入为_____元，占比_____%。
其变动情况受到_____等因素的影响。
3、个人所得税：收入为_____元，占比_____%。
分析其增长/下降与_____有关。
（三）税收收入的地区分布1、地区 A：税收收入为_____元，占比_____%，主要的税收贡献行业为_____。
2、地区 B：税收收入为_____元，占比_____%，重点税源企业有_____。
三、税收增长/下降因素分析（一）经济因素1、宏观经济形势整体经济增长/放缓，对税收收入产生了_____的影响。
例如，＿____行业的发展带动了相关税收的增长/减少。
2、产业结构调整产业结构的优化/升级，使得_____产业的税收贡献增加/减少。
（二）政策因素1、税收优惠政策新出台的税收优惠政策，如_____，对特定企业或行业的税收产生了_____的效果。
2、税收征管政策征管力度的加强/调整，使得税收流失减少/增加，影响了税收收入的规模。
（三）企业因素1、企业经营状况企业的盈利水平提高/下降，导致企业所得税等税种的收入相应变化。
2、企业投资与扩张企业的重大投资项目和扩张计划，对增值税等流转税的影响情况。
四、税收与经济发展的关系（一）税收弹性分析计算税收弹性系数，判断税收增长与经济增长的协调性。
若弹性系数大于 1，说明税收增长快于经济增长；若小于 1，则税收增长慢于经济增长。
（二）税收与经济结构的关联分析不同经济结构（如第一、二、三产业）的税收贡献情况，探讨税收政策对经济结构调整的引导作用。
2024年税收分析报告
2024年税收分析报告引言税收是一个国家的经济管理体系的重要组成部分。
税收政策的制定和执行对国家经济的发展和民众福祉具有重要影响。
本报告旨在分析2024年各项税收政策的实施情况以及对经济的影响，为决策者和公众提供参考信息。
1. 2024年税收政策概览在2024年，各国的税收政策都有所调整，以应对国内外经济形势的变化。
以下是2024年税收政策的概览：1.1 个人所得税个人所得税是个人收入按照一定比例征收的税收。
2024年，许多国家将对个人所得税进行调整，以提高中等收入群体的可支配收入。
一些国家提高了个人所得税的起征点，减轻了低收入者的负担，同时提高了高收入者的税率，增加了税收收入。
1.2 企业所得税企业所得税是企业利润按照一定比例征收的税收。
2024年，一些国家调整了企业所得税的税率，以吸引外国投资和鼓励本土企业的创新和发展。
一些国家还采取了税收优惠政策，鼓励企业增加研发投入，提高竞争力。
1.3 增值税增值税是按照商品和服务的增值额征收的税收。
2024年，许多国家对增值税进行了调整。
一些国家调整了不同品类商品和服务的税率，以促进消费和调节经济结构。
一些国家还扩大了增值税的征收范围，将更多行业纳入到增值税征收体系中。
2. 2024年税收政策对经济的影响税收政策的调整对经济有着重要的影响。
以下是2024年税收政策对经济的影响分析：2.1 经济增长调整个人所得税和企业所得税对经济增长具有积极影响。
通过减轻中低收入者的税负和鼓励企业投资创新，税收政策有助于提高人们的消费能力和企业的盈利能力，促进经济增长。
2.2 财政收入税收政策的调整对国家财政收入有直接影响。
通过调整税率和征收范围，政府可以增加税收收入，为公共服务提供更多资金支持，如教育、医疗、基础设施建设等，进一步提高民众生活水平。
2.3 企业竞争力调整企业所得税税率和税收优惠政策的实施，有助于提高企业的竞争力。
降低企业所得税税率和提供税收优惠鼓励企业增加研发投入、提升技术水平和产品质量，增强了国内外市场竞争力。
浅析税收和GDP增长的关系
浅析税收和GDP增长的关系【摘要】税收和GDP增长之间存在着密切的关系，税收作为国家财政收入的重要来源，直接影响着国家的经济发展和GDP增长。
税收不仅可以推动经济发展，还可以对GDP增长产生积极影响，但也可能带来一些负面影响。
税收政策和税收制度对GDP增长也有着重要的影响，需要根据不同国家的具体情况进行合理的调整和改革。
税收与GDP增长之间的关系是复杂多变的，深化税收改革是促进经济持续增长的重要途径，税收政策应当充分考虑对经济发展的影响，以实现经济的可持续增长。
【关键词】税收、GDP增长、经济发展、推动作用、积极影响、负面影响、税收政策、税收制度、复杂关系、税收改革、持续增长。
1. 引言1.1 税收和GDP增长的重要性税收和GDP增长是两个重要的经济指标，它们之间存在密切的关系。
税收是国家财政的重要来源，通过对个人收入、企业利润和消费品销售等征税，政府能够筹集资金用于国家建设和社会服务。
税收收入的增长可以带动国家经济的发展，促进GDP的增长。
GDP的增长也可以反过来促进税收收入的增加，形成良性循环。
税收和GDP增长的重要性在于它们直接影响着国家的经济状况和社会发展。
税收作为国家财政的重要支柱，直接影响着国家的财政收支平衡和经济运行稳定。
而GDP作为衡量一个国家经济总量的重要指标，反映着国家的经济实力和发展水平。
税收和GDP增长的关系密切，相互促进，对国家的经济发展具有重要意义。
深入研究税收和GDP增长之间的关系，探讨其影响机制和作用方式，对于制定有效的税收政策，促进经济持续增长具有重要意义。
只有认识到税收和GDP增长的重要性，才能更好地推动国家经济的发展，实现经济社会的可持续发展目标。
1.2 税收对GDP增长的影响税收对GDP增长的影响主要体现在两个方面：一是税收直接影响GDP的规模和增速，二是税收政策对经济结构和资源配置的引导作用。
税收在一定程度上可以直接影响GDP的规模和增速。
通过税收政策的调节，政府可以调控个人和企业的消费和投资行为，进而影响国民经济的总体规模和增长速度。
税收经济分析报告
税收经济分析报告1. 简介税收是政府收入的重要来源，同时也是影响经济活动和资源分配的重要工具。
本报告旨在对税收经济进行深入分析，探讨税收对经济的影响以及相关政策建议。
2. 税收对经济的影响税收对经济有着重要的影响，包括以下几个方面：2.1 经济增长税收收入可以用于促进经济增长。
通过投资基础设施、教育、医疗等公共事业，政府可以提供更好的服务和环境，为经济的发展提供支持。
2.2 资源分配税收可以通过重新分配财富来实现资源公平分配。
通过征收高收入者更高的税率或实施财产税等措施，政府可以减轻贫富差距，促进社会公平正义。
2.3 激励机制税收政策可以通过激励机制影响个人和企业的行为。
降低企业所得税税率或提供税收优惠政策，可以鼓励企业增加投资、创新和扩大就业。
3. 现行税收制度分析3.1 税种构成我国税收制度主要包括直接税和间接税两大类。
直接税主要包括个人所得税和企业所得税，而间接税主要包括增值税、消费税等。
3.2 税负分析税负是指纳税人所承担的税收占其收入或财产的比例。
对于不同类型的纳税人，税负水平和公平性都是值得关注的问题。
3.3 税收征管税收征管是确保税收有效征收的重要环节。
要加强税收征管，需要完善征收机构和税收征管体制，提高征管的效率和公正性。
4. 政策建议4.1 减轻税收负担对于个人纳税人和中小微企业，可以适当降低税率或提供税收优惠政策，减轻其税收负担，激发其消费和创业活力。
4.2 完善税收制度需要进一步完善税收制度，包括调整税种结构和征收方式。
可以考虑逐步加大直接税的比重，提高财产税和遗产税的征收力度。
4.3 加强税收征管要加强税收征管，可以采用信息化技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
同时，还应加强对大企业和高收入者的税收监管，防止逃税行为。
5. 结论税收经济是一个复杂的系统，对经济有着重要的影响。
通过合理的税收政策和征管措施，可以促进经济增长，实现资源公平分配。
同时，还应关注税收负担的公平性，减轻个人和企业的税收负担，促进社会稳定和可持续发展。
经济增长：动力源泉、制约因素与可持续路径
经济增长：动力源泉、制约因素与可持续路径摘要：本文深入剖析经济增长的本质内涵，详细探讨其关键动力源泉，全面分析面临的资源环境约束、结构失衡、创新瓶颈等制约因素，并提出推动产业升级、强化创新驱动、优化资源配置等可持续发展路径，旨在为实现经济的长期稳定增长提供理论依据与实践指导，促进经济与社会、环境的协调发展。
一、引言经济增长作为现代社会发展的核心议题，始终是各国政府、学术界和企业界关注的焦点。
从宏观层面看，经济增长不仅关系到国家的综合实力提升、国际地位巩固，更是解决诸多社会问题、实现人民福祉增进的关键所在。
在全球经济一体化进程加速的今天，深入研究经济增长的内在机制、动力源泉以及制约因素，积极探寻可持续的增长路径，对于应对复杂多变的国际经济形势、推动各国经济健康稳定发展具有举足轻重的意义。
二、经济增长的内涵与意义（一）内涵经济增长通常指一个国家或地区在一定时期内生产的商品和服务总量的增加，一般用国内生产总值（GDP）及其增长率来衡量。
然而，经济增长的内涵远不止于此，它还涉及到经济结构的优化升级、生产效率的提高、技术创新的推动以及资源配置的改善等多个方面。
例如，产业结构从传统农业向工业和服务业的转型，劳动生产率的提升使得单位投入能够创造更多的产出，科技创新带来的新产品、新服务和新商业模式等，都是经济增长内涵的重要体现。
（二）意义1.提高生活水平经济增长为居民提供了更多的就业机会和更高的收入水平，从而直接提升了人们的物质生活质量。
随着收入的增加，人们能够消费更多的商品和服务，包括更好的住房、医疗保健、教育资源以及休闲娱乐等，极大地改善了生活条件，提高了生活的满意度和幸福感。
2.促进社会发展经济增长为社会基础设施建设、公共服务提供了坚实的物质基础。
政府可以将更多的财政资源投入到教育、医疗、社会保障等领域，促进社会公平正义的实现，减少贫困和不平等现象。
同时，经济增长也有助于推动文化、艺术等领域的繁荣，丰富人们的精神生活，促进社会的全面进步。
2024年我国税收筹划发展缓慢存在问题及措施
2024年我国税收筹划发展缓慢存在问题及措施一、发展缓慢原因分析我国税收筹划发展的缓慢并非偶然现象，其背后隐藏着多重复杂的因素。
法律制度环境不够完善：我国税法体系尚处于不断完善之中，税收筹划的法律依据相对薄弱。
与此同时，税务部门对税收筹划的认可程度有限，缺乏明确的政策导向和支持。
企业税收意识不强：许多企业对税收筹划的认识还停留在避税、逃税的层面，缺乏长远的税收筹划战略意识。
这导致企业在日常经营活动中难以有效运用税收筹划工具，进而限制了其发展。
专业人才匮乏：税收筹划需要一支具备财税、法律、经济等多方面知识的专业团队。
然而，目前我国在这方面的人才培养还远远不能满足市场需求，专业人才的匮乏成为制约税收筹划发展的重要因素。
社会认知度低：受传统观念影响，社会各界对税收筹划的认知度普遍较低。
很多人将税收筹划等同于偷税漏税，这种误解在一定程度上阻碍了税收筹划的发展。
二、存在问题我国税收筹划在发展过程中暴露出的问题不容忽视。
税收筹划方案缺乏创新：目前，我国的税收筹划方案大多局限于传统的减税降费手段，缺乏创新性和前瞻性。
这使得企业在面对复杂多变的税务环境时难以灵活应对。
风险控制不足：税收筹划过程中，企业往往忽视对潜在税务风险的评估和控制。
一旦税务风险爆发，将给企业带来不可估量的损失。
信息不对称：税收筹划涉及的信息量大且复杂，但企业往往难以获取全面、准确的信息。
这导致企业在制定税收筹划方案时难以做出科学决策。
跨部门协作不畅：税收筹划需要企业内部多个部门的协同合作。
然而，现实中各部门之间往往存在沟通不畅、协作不力等问题，这影响了税收筹划方案的有效实施。
三、改进措施针对上述问题，提出以下改进措施：完善法律制度环境：政府应加快完善税法体系，明确税收筹划的法律依据和政策导向。
同时，加大对违法避税行为的打击力度，维护公平的税收秩序。
提升企业税收意识：企业应加强对税收筹划的学习和培训，提高管理层和员工的税收意识。
通过制定合理的税收筹划战略，将税收筹划融入企业的日常经营活动中。
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影响税收增长因素的可持续性分析 摘要：影响税收增长的因素是多元的，诸如：经济增长、价格、税制结构和税 收征管等等。然而，哪些因素的影响是可持续的？哪个是主导因素？各因素的 影响程度是多大？出于对这些问题的考虑，笔者从四川实际情况入手，采用因 素分析法对影响税收增长的各因素所产生的影响额进行定量测算，并对测算结 果进行比较分析，在此基础上，就如何促进四川“十一五”期间税收与经济良 性互动提出政策建议。 关键词：税收增长价格经济增长税收征管 笔者认为影响税收增长的因素主要有：①经济增长，它在税收产生环节影响税 收的增长；②税制结构、税收政策，它们在确定纳税对象、税率、计税依据、 税收优惠等环节影响税收增长；③税收征管水平，它在税收实现环节影响税收 收入；④价格，它在计量应纳税额和税收收入等环节影响税收增长。结合四川 情况，本文对这几个因素的可持续性进行实证分析。 一、四川经济情况、税收情况概述 “九五” “十五”期间，四川省GDP总量从2985. 1亿增至7385亿，净增长 4400亿，增长1.47倍，2005年GDP总量居西部第一，全国第九；税收从229 亿增至765亿，增长536亿，净增长2. 34倍；税收的弹性系数多数年份均大于 1 (1998年、2003年例外），表明税收是快于GDP增长的；虽然宏观税负从 1996年的7. 68%增至2005年的10. 36%,增长了近3个百分点，但从全国范围 来看，四川的宏观税负还处于较低的水平，如2003年四川的宏观税负为9.06%, 在全国31个省市中位列24,居西部12省市第11位，仅高于西藏自治区，与 四川GDP总量在全国和西部所居位置是很不相称的，这一方面表明四川经济运 行的质量和效益较差，可税GDP的比例还很低，另一方面也说明政府聚集财力、 配置资源、宏观调控等能力的弱化，或者说税收增长可能还有较大的空间。 二、税收增长影响因素的定量分析 (一）因素法测定各因素的影响份额 1. 因素法简介。因素分析法是用来测定受多种因素影响的某种经济现象总变动 中各个因素的影响方向和影响程度的一种统计分析方法。其主要思想是：在考 察某因素的影响时假设其他因素不变。笔者结合相关数据，确定方程如下：
其中：T=PGS，T代表税收收入，P代表价格，G代表经济增长，S代表剩余因素 (注：由于税制结构、税收政策和税收征管等因素难以量化，所以采取剔除价 格、经济增长因素后得出），0、1分别代表基期、报告期。同时，（）表示税 收变动额，表示由价格变动造成的税收变动额；表示由经济增长造成的税收 变动额；表示由剩余因素造成的税收变动额。各因素对税收收入变动额占税收 收入总变动额的百分比，即为各因素对税收收入变动额的影响所占比重。 2. 剔除相关因素的计算。根据表1中税收收入、税收增长指数、价格指数、经 济增长指数等数据，以四川2005年情况为例分别计算剔除价格、经济增长后的 税收收入： ==765/1. 013=755. 18, =765/1. 126=679. 39,其他年份计算方法类同，计算结 果见表1: 表1 年份报告期税收税收收入（基期）税收增长指数（以上年为100)居民消 费价格指数（％)经济增长指数（按可比价计算）（％)剔除价格影响剔除经 济增长 1996 229.44 109.3 109. 8 1997 259.12 229.44 112.93 105.1 110.2 246.54 235.14 1998 274. 47 259.12 105.9 99.6 109.1 275.57 251.57 1999 295. 31274. 47 107. 59 98. 5 105. 6 299. 79 279. 64 2000 337.69 295.31 114.35 100.1 109.0 337.35 309.80 2001 387.66 337.69 114.79 102.1 109.2 379.68 355. 00 2002 456.37 387.66 117.72 99.7 110.6 457.74 412.63 2003 494. 77456.37 107.75 101.7 111.8 486.47 442.52 2004 594. 60494. 77 120. 17 104.9 112.7 566.82 527.59 2005 765.00 594.60 128.65 101.7 112.6 752.21 679.39 注：（1)价格指数采用居民消费价格指数，数据来源于中经网数据库。（2) 税收增长指数、经济增长指数数据来源丁'2004年《四川统计年鉴》、2005年 《四川统计公报》。 3.各因素影响额及所占比例的计算。以2005年为例，对各因素影响税收增长 绝对额及所占比例计算如下：
765—594. 6 = (765—752. 21) + (752. 21—679. 39) + ( 679. 39—594. 6) 170. 4 = 12. 79 + 72. 82 + 84. 79 说明：左边为税收的变动额，右边第一项为价格变动对税收增长的影响额，右 边第二项为经济增长对税收增长的影响额，右边第三项为剩余因素对税收增长 的影响额。将等式两边同除以170.4，再乘100%得： 100%=12. 79%+42. 73%+49. 76%,右边三项分别对为各因素对税收收入影响额占税 收增加额的比例。其他各年的计算方法类同，计算结果见表2: 表2 年份税收收入价格变动影响经济增长影响剩余因素影响 增加额比重（％)影响额比重（％)影响额比重（％)影响额比重（％) 1996 29.68 100 12.58 42.38 11.4 38.41 5.7 19.21 1997 15. 35 100 -1. 1 -7. 16 24. 00 156. 35 -7. 5 -49. 19 1998 20. 84 100-4. 68 -22. 4520. 15 96. 69 5. 1725. 76 1999 42. 38 1000. 34 0. 8 27.55 65. 00 14. 49 34. 20 2000 49. 97 100 7. 98 15. 96 24. 68 49. 39 17. 31 34. 64 2001 68.71 100 -1.37 -1.99 45.11 65.65 24.97 36.34 2002 38.37 100 8.27 21.51 43.95 114.5 -13.85 -36.1 2003 99. 83 10027. 78 27. 8239. 23 39. 29 32. 72 32. 89 2004 170. 40 100 12. 79 7. 5172. 82 42. 73 84. 79 49. 76
(二）计算结果分析 1.价格变动对税收增长的影响分析。通过表2可以看出，价格变动对税收增长 的影响是不确定的，有时为正有时为负。其中1997、2001、2003、2004、2005 年，因价格水平的提高，影响税收收入增加额所占的比例都超过10%，尤其是 1997、2004年，由价格引起的增长额分别为12.58亿、27. 78亿，所占比例高 达42. 38%、27. 82%； 1998、1999年则由于宏观经济出现通货紧缩，价格指数变 为负数，因价格变动则使税收分别减少1. 1亿、4. 68亿。2000年价格基本稳定， 对税收没有产生大的影响。 2. 经济增长对税收增长的影响分析。通过表中数据可以看出，经济增长一般说 来和税收增长呈正相关。由表2可以看出：1998、1999、2000、2002、2003年 经济增长影响的税收收入增加额所占比例都超过了 50%，尤其是1998、2003年 比例竟高达156. 35%、114.5%。虽然1997、2001、2004、2005等年的比例低于 50%，但其影响仍远高于价格因素和其他影响因素。经调查：1997年税收增长 受价格影响较大，加上经济不景气和通货紧缩的影响，经济因素成为次要因素， 仅占38. 41%; 1998、1999年受国内有效需求不足和通货紧缩趋势的影响，工业 经济增长持续回落，导致经济税源明显不足，由经济增长引起的税收增加额仅 分别为24、20. 15亿,但所占比例高达156. 35%、96. 69%； 2000年经济运行出 现回升趋势，为税收增长奠定了基础，该年经济增长增加税额为27. 55亿，占 65%； 200广2005年四川经济保持了较快发展态势，各年GDP增速分别为（％)： 10.3、10.25、11.92、16.9、15.76，主要体现为工业经济加快发展、企业经济 效益显著改善、城乡居民收入水平不断提高、消费品市场日益趋旺、固定资产 投资加快、对外贸易快速增长等方面。经济的高速增长带来了税收增长额的大 幅增加，几年分别增加了 24.68、45.11、43.95、39.23、72. 82亿，但是经济 增长影响的税收收入增加额所占的比例并没有因此而逐年增加，却出现了较大 波动，如 2002、2003 年分别高达 65. 65%和 114. 5%、而 2001、2004、2005 却只 有 49. 39%、39. 29%和 42. 73%。 3. 剩余因素对税收增长的影响分析。如前所述，剩余因素主要包括税收政策、 税制结构变化及税收征管水平。调査表明：1997、1998、1999年四川省税务部 门通过强化税收执法，大力清缴欠款、堵塞税收漏洞、加大稽查、检查力度等 方式以及征税大厅的广泛建立和税收电子化的稳步推进，提高了税收征管效率， 对税收增加起到了积极影响。调査显示：1997、1998、1999年由于征管水平提 高分别补收税收8. 39、13.22、9亿。但是由丁•税收优惠、国家其他相关政策的 减税效应使得剩余因素对税收增加影响额减少。1997、1999年分别为5. 7、 2. 17亿元；1998年由于国家实施天然林保护工程、税收优惠政策而减少了资源 税税源，造成税收一定量的减少，使该年剩余因素对税收影响总体为负，剩余 因素影响致使税收减少7. 5亿元。“十五”期间，四川省税收征管力度进一步 加大，伴随金税工程的推进、防伪税控系统的完善、现代信息技术在税务系统 运用的深化以及“严征管，重稽査”措施的继续施行，提高了征收效率，再加 上财政返还、税收优惠到期等政策影响使“十五”期间税收进一步增加。尽管 受到税率下调、西部大开发税收优惠和再就业政策等的减税影响，该期间剩余 因素对税收增加影响额依然不少(2003年除外)：2000、2001、2002、2004、 2005年剩余因素导致税收增加分别为14.49、17.31、24.97、32.72、84. 79亿