对我公司风险管理问题的研究与探讨
关于企业融资与风险管理研究
关于企业融资与风险管理研究【摘要】本文针对企业融资与风险管理进行了深入研究，探讨了其意义、现状、融资方式、风险管理方法、关联性等内容。
通过案例分析和未来发展展望，揭示了企业融资与风险管理之间的重要关系，并提出了启示和改进建议。
研究认为，在未来发展中，企业应更加重视风险管理，采取有效的融资方式，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
本文的结论部分总结了研究的不足之处，并展望了未来研究的方向，为企业融资与风险管理领域的进一步发展提供了有益的借鉴和参考。
【关键词】企业融资与风险管理、研究意义、研究背景、融资方式、风险管理方法、关联性研究、案例分析、发展方向、启示、改进建议、总结、展望1. 引言1.1 关于企业融资与风险管理研究的意义企业融资与风险管理是企业经营管理中极为重要的方面，对企业的发展和稳定起着至关重要的作用。
通过对企业融资与风险管理进行研究，可以帮助企业更好地理解市场环境，把握融资机会，有效应对风险挑战，提高企业经营管理的水平和效率。
企业融资与风险管理研究的意义首先体现在帮助企业选择合适的融资方式，优化资本结构，降低融资成本，提高融资效率。
在研究风险管理方法的过程中，可以帮助企业建立风险意识，识别和评估不同类型的风险，及时制定应对措施，保障企业利益不受损失。
融资与风险管理的关联性研究能够加深对企业运营风险、市场风险、资金风险等方面的认识，为企业的经营决策提供更加科学的依据。
通过案例分析，可以从实际操作中总结经验教训，为企业避免重复犯错提供借鉴。
未来展望方面，企业融资与风险管理研究将不断深化与拓展，为企业经营管理提供更有效的支持和保障。
1.2 研究背景与现状企业融资与风险管理是企业经营中极为重要的部分。
在当今经济环境下，随着市场竞争的加剧和金融市场的不断发展，企业融资与风险管理问题愈加凸显。
对于企业而言，融资是实现经营发展和扩大规模的必要手段，但同时也伴随着各种风险。
如何有效地进行融资并且科学地进行风险管理，成为企业经营管理中不可忽视的重要问题。
企业财务风险管理研究论文10篇.docx
第一篇集团企业财务风险管理探讨摘要在我国社会经济不断发展的影响下，也推动了集团企业的发展，虽然集团企业现如今的发展势头良好，但是其自身的财务风险管理上仍然存在很多严重的问题，本文对集团企业财务风险管理的框架设计以及实际内容进行详细的分析和研究。
关键词集团企业；财务风险管理；框架；分析当前，在我国社会经济的不断推动和影响下，集团企业的发展势头良好，但是其自身的财务风险管理当中，仍然存在很多严重的问题，制约了其自身的发展，集团企业的前身基本上都是一些单体的企业，所以很多集团企业的财务管理方面，都存在着不同程度的风险问题。
当企业从单体企业逐渐发展成为集团企业之后，就会面临更加多、更加严重的风险，而从集团企业近几年的发展势头以及发展情况来看，很多集团企业对财务风险很难进行正确的判断以及规避，特别是预测管理的质量比较差。
而在当前社会经济持续快速发展的情势下，集团企业自身的财务风险管理水平必须有所提高，才能够满足现代化社会经济的发展，所以集团企业的财务风险管理框架的设计以及构建等内容，是集团企业当前需要积极应对的工作。
一、集团企业财务风险管理的框架设计在对集团企业财务风险管理进行框架设计的过程中，首先要将集团企业财务风险管理的整体工作作为分析和研究的对象，对其进行详细的研究和讨论，对管理理论现存的一些缺陷进行分析，对这些缺陷进行相对应的完善和改善，这样能够从根本上提高集团企业的整体财务风险管理质量和水平。
在集团企业的日常工作过程中，要以目标导向作为主要的出发点，对目标层、管理层以及基础层进行详细的分析，对于不同层次对财务风险管理的影响进行分析，明确财务风险管理的主体责任目标。
由于集团企业在日常的经营管理过程中，涉及到的项目非常的广泛，所以导致财务管理工作的实际展开难度比较大，所以在集团企业进行财务风险管理的时候，首先要确定其自身的框架结构，对框架进行设计的时候，也要能够充分的满足这方面的需求，从而保证集团企业财务风险管理的质量能够有所提升，推动集团企业的可持续发展。
公司资产运作风险及应对措施研究
1、资产运作概述市场经济在我国蓬勃发展,资本运作这一思想使企业进入了全新的战略选择,即:将企业所有的生产要素纳入到资本运作中去,通过合理的筹集资本,进而实现资本的高效能运作。
这对企业的发展至关重要,在市场经济的背景下,只有实现资源的优化配置,提高企业资本运作的效率从而获得资本的效益,才能保证企业具有蓬勃的生命力与较强的竞争力。
1.1资本运作含义资本运作又称资本经营、消费投资、连锁销售、亮点经济、离岸经济等,是民间借贷或者融资的一种,它指利用市场法则,通过资本本身的技巧性运作或资本的科学运动,实现价值增值、效益增长的一种经营方式。
简言之就是利用资本市场,通过买卖企业和资产而赚钱的经营活动和以小变大、以无生有的诀窍和手段。
资本运作的内涵大致分为以下几个方面:一是内部的资本原始积累;二是外部的资本的向聚集;三是对社会资本的控制。
从经济学分析,资本运作一切以资本增值为目的企业活动包括生产经营活动都属于资本运作的范畴;但是依据其在我国的发展历程,资本运作是独立于生产经营活动的,单纯的只是通过合理的资本运作实现资源的优化配置进而使得资本运作的效率获得提高从而能够谋求更高的经济效益的经济活动。
1.2资本运作特点通过对资本运作含义的分析,我们可以发现资本运作的目的是为了实现资本增值的最大化,并可以简要的把资本运作分为资本的筹集活动和资本的经营活动。
市场经济的背景下,资本的筹集活动是社会实现资源配置的手段。
它通过资本层次上的资源筹集活动来优化社会的资源配置结构。
市场上只有生产适销对路的产品才可能获得扩大生产规模的需要,同时就会为资本运作的筹集活动提供方向和目标,从而促使社会上的资源流到最需要的地方,实现资源的优化配置。
微观视角下,资本的经营活动是企业通过利用市场规律,发现并加以实施资本运作的技巧性,实现资本增值的经营目的。
1.3资本运作模式资本在运作过程中必然会出现资本规模的扩大和缩小的两种结果,因此,资本运作的模式被分为扩张与收缩两种模式。
大数据时代下企业财务管理风险及应对研究
大数据时代下企业财务管理风险及应对研究1. 引言1.1 研究背景企业财务管理在大数据时代面临着越来越复杂和多变的风险挑战。
随着信息技术的飞速发展，企业财务数据量日益增大，传统的财务管理方式已经无法满足对大数据的处理和分析需求。
企业面临着来自经济环境、市场竞争、内部管理等方面的多元化风险，对财务管理的要求也变得更加严苛。
在大数据时代，企业需要更加关注财务数据的精准性、准确性和时效性，以及如何有效应对数据泄露、欺诈、投资风险等各种财务管理风险。
深入研究大数据时代下企业财务风险管理成为当前的紧迫需求。
本研究将重点关注企业财务管理在大数据时代的风险挑战和解决策略，旨在为企业提供更有效的风险管理和财务控制方案，帮助企业更好地把握机遇、应对挑战，提升企业财务管理的整体水平和效益。
【研究背景】的深入探讨将有助于加深对企业财务管理风险在大数据时代下的认识，为企业未来发展提供理论支持和实践指导。
1.2 研究目的企业财务管理在大数据时代面临着越来越多的挑战和风险，因此本文旨在探讨大数据时代下企业财务管理风险及应对策略。
具体的研究目的包括以下几个方面：分析大数据时代对企业财务管理所带来的新挑战和压力，深入探讨其可能导致的风险因素；总结企业财务管理在大数据时代下的主要表现，揭示可能存在的问题和隐患；探讨有效的应对企业财务管理风险的策略和方法，为企业提供可行的解决方案；分析大数据技术在企业财务管理中的应用现状，探讨如何利用大数据技术来预防和降低财务管理风险。
通过对上述问题的深入研究和分析，本文旨在为企业在大数据时代下更好地应对财务管理风险提供理论支持和实践指导。
1.3 研究意义企业财务管理在大数据时代下面临着越来越多的挑战与风险，如数据泄露、信息安全、财务造假等问题频发。
研究大数据时代下企业财务管理风险及应对策略的意义显而易见。
对于企业而言，财务管理是其核心业务之一，直接关系到企业的经营状况和发展前景。
在大数据时代，随着数据量的爆炸式增长，企业财务数据规模庞大且复杂，更容易被篡改和泄露，因此需要加强风险管控和措施。
新能源汽车公司财务风险分析与控制研究以比亚迪为例
新能源汽车公司财务风险分析与控制研究以比亚迪为例一、本文概述随着全球能源结构的转型和环保意识的提升，新能源汽车行业正迅速崛起，成为引领未来交通出行方式的重要力量。
然而，在新能源汽车行业的快速发展中，企业财务风险的控制与管理成为了决定企业成功与否的关键因素。
本文将以比亚迪新能源汽车公司为例，深入探讨新能源汽车公司的财务风险及其控制措施。
比亚迪作为新能源汽车行业的领军企业，其发展历程中既取得了显著的成绩，也面临着不容忽视的财务风险。
本文旨在通过分析比亚迪的财务风险，探讨新能源汽车行业常见的财务风险类型及其成因，进而提出针对性的风险控制策略。
这不仅有助于比亚迪自身的稳健发展，也能为其他新能源汽车企业提供有益的借鉴和参考。
本文首先将对新能源汽车行业的财务风险进行概述，明确财务风险的定义、分类及特点。
通过收集和分析比亚迪的财务数据，深入剖析其面临的财务风险，包括流动性风险、信用风险、市场风险等方面。
在此基础上，本文将结合新能源汽车行业的实际情况，探讨财务风险产生的原因，如政策变化、市场需求波动、技术创新风险等。
本文将提出一系列针对性的风险控制措施，包括优化资金结构、加强内部控制、完善风险管理机制等，以期帮助比亚迪及类似企业有效应对财务风险，实现可持续发展。
二、新能源汽车公司财务风险分析随着全球对环境保护和可持续发展的日益关注，新能源汽车行业正迎来前所未有的发展机遇。
然而，在享受政策红利和市场潜力的新能源汽车公司也面临着诸多财务风险。
这些风险不仅源自公司内部运营管理，还与市场环境、技术变革和政策调整等外部因素密切相关。
本部分将以比亚迪为例，对新能源汽车公司的财务风险进行深入分析。
新能源汽车行业是资本密集型行业，研发和生产需要大量资金投入。
比亚迪在发展过程中，虽然通过股权融资和债务融资等多种方式筹集资金，但高额的负债也带来了较高的财务风险。
一旦市场环境发生变化，如政策调整或市场需求下降，公司的资金链可能受到严重影响，甚至面临资金链断裂的风险。
《2024年我国上市公司财务风险分析与防范的研究》范文
《我国上市公司财务风险分析与防范的研究》篇一一、引言在日益激烈的市场竞争和复杂多变的金融环境下，我国上市公司所面临的财务风险不容忽视。
本文将重点分析我国上市公司财务风险的成因、类型及影响，并探讨相应的防范措施，以期为企业的稳健发展提供理论支持和实践指导。
二、上市公司财务风险的类型及成因1. 财务风险类型上市公司财务风险主要包括筹资风险、投资风险、运营风险和汇率风险等。
筹资风险主要源于企业融资渠道的多样性及成本的不确定性；投资风险主要来自市场波动和项目选择的合理性；运营风险涉及企业经营活动的各个方面，如供应链管理、成本控制等；汇率风险则与国际贸易及跨境融资有关。
2. 财务风险成因上市公司财务风险的成因主要包括市场环境、企业治理结构、内部控制机制等多方面因素。
其中，市场环境的不稳定、政策法规的调整、行业竞争的加剧等外部因素是导致财务风险的重要因素；而企业内部治理结构不合理、内部控制机制不健全等内部因素也会增加财务风险的发生概率。
三、上市公司财务风险的影响上市公司财务风险的产生和加剧，不仅会对企业自身的经营产生负面影响，还可能对投资者、债权人等利益相关者造成损失，甚至影响整个金融市场的稳定。
具体影响包括：1. 降低企业盈利能力，影响企业持续发展；2. 损害投资者信心，导致股价波动；3. 增加债权人的风险敞口，影响债权人的投资决策；4. 对整个金融市场的信心产生负面影响，增加金融风险。
四、上市公司财务风险的防范措施为有效防范上市公司财务风险，企业应采取以下措施：1. 建立健全的内部控制体系，包括财务核算、审计、风险管理等方面，确保企业财务信息的真实性和准确性。
2. 加强企业治理结构建设，明确股东大会、董事会、监事会及管理层等机构的职责和权限，形成有效的制衡机制。
3. 多元化融资渠道，降低融资成本和筹资风险，合理规划企业负债结构。
4. 谨慎投资，加强项目评估和风险管理，确保投资项目的合理性和收益性。
5. 加强供应链管理，优化成本控制，降低运营风险。
信托公司风险管理探析
75 MONEY CHINA / 2020年9月上财经界整理、分析没有在系统化的条件下进行，仅仅体现在表格的计算上。
虽然预算的工作量极大，但实际效用却不高，工作效率偏低，预算制定内容更为粗糙；二是预算编制的执行没有与财务软件、监管系统、管理系统和功能性模块进行科学的融合，导致预算管理工作和成本控制工作与烟草商业企业的实际运营情况脱节。
也就是说没有科学的融合，导致预算管理工作和成本控制工作依靠人工制作大量表格来判断各部门预算执行使用情况，存在时间上的滞后。
无法实时进行监管控制。
四、烟草商业企业预算管理与成本控制的措施建议(一)行之有效的监督管理机制首先，提高烟草商业企业内部的对于预算管理工作的重视，全面推行预算管理与成本控制的相关制度，充分发挥审计责任部门的作用;其次，加强监督管理工作，财务部门通过各部门执行情况进行分析和监督，不能对预算内容随意更改;最后,要对于业务执行情况进行定期或不定期的监督考察，建立奖惩制度，使各项工作有章可循。
(二)科学规划预算编制工作首先，预算编制工作要坚持原则，采取科学化的编制方法，内容要尽可能的详细易于操作，包括固定预算、弹性预算的都要进行详细的分析;其次，各类预算相关的工作，要有专业的会计进行定额管理，核算重要的指标，列支范围要精细化、科学化，提高数据的可比性，使未来的预算编制有章可循;最后，要加强编制人员的专业能力培养，定期进行培训，增加实践机会，提高编制人员对业务的了解。
五、结束语新的市场环境必将带来烟草商业企业的新的挑战，烟草商业企业必须认清时代变化，充分了解到预算管理和成本控制工作将是长期而需要不断改进的重要工作，只有提高对于预算管理和成本控制的重视，在节约成本、控制成本的原则下，不断创新思维、提高管理水平、积极解决管理看困境，才能够盘活企业运营模式，降本增效，规避经营风险，以此促进企业服务质量的提升，带来可持续的发展和进步。
[1]宋玉宝.浅谈烟草企业预算管理与成本控制[J].中小企业管理与科技，2016．[2]虞超群.对烟草企业全面预算管理中推行标准成本的思考[J].经济研究导刊，2013．[3]程开榆.浅析烟草企业全面预算管理存在的问题及其对策[J].财会学习，2016.金融机构的风险防控在打好“防范化解重大风险”攻坚战、有效防控金融风险工作中的重要性显而易见。
企业风险防范：如何做好企业风险防范
企业风险防范：如何做好企业风险防范企业风险防范是企业管理中非常重要的一环，它涉及到企业的生存和发展。
企业在面临各种内外部因素的影响时，需要做好风险防范工作，以保障企业的长期发展和利益。
下面我们就如何做好企业风险防范进行详细的探讨。
一、加强风险识别和评估企业在做好风险防范工作的第一步是要加强对各种风险的识别和评估。
企业所面临的风险种类繁多，包括市场风险、财务风险、技术风险、法律风险等。
企业需要建立起完善的风险识别和评估机制，对各种可能会影响企业经营的风险进行辨识和评估。
只有明确了企业所面临的风险，才能有针对性地进行风险防范工作。
风险识别和评估需要全面、系统地进行，可以借鉴SWOT分析的方法，对企业的优势、劣势、机会和威胁进行分析，确定可能存在的风险点和潜在风险，并进行定性、定量的评估。
同时，企业也可以请专业的咨询机构进行风险评估，通过专业的分析和评估，为企业在风险防范方面提供科学的依据。
二、建立健全的风险管理制度企业要做好风险防范工作，就需要建立健全的风险管理制度，明确风险管理的目标、原则、组织结构、职责分工、流程和方法。
只有实行科学的风险管理制度，才能使企业在风险面前有所作为，有效预防和控制风险的发生。
在建立风险管理制度时，企业需要充分考虑自身的实际情况，根据企业的规模、行业特点、经营模式等因素，设计出适合自己的风险管理制度，注意避免盲目模仿他人的做法。
同时，风险管理制度要能够与企业的整体管理体系相衔接，与企业的战略目标和业务发展需求相适应，确保风险管理的实施不会对企业的正常经营造成过大的负担。
三、加强内部控制和监督企业的风险防范工作离不开内部控制和监督，只有建立起严密的内部控制和监督机制，才能及时发现和解决各种潜在的风险问题。
在内部控制和监督方面，企业需要注意以下几个方面：1.明确责任分工：企业要明确各级管理人员和员工的责任分工，明确谁来负责风险管理的具体工作，谁来担任风险防范的主要责任。
同时，还要建立起相应的考核和激励机制，使风险管理不仅仅是一项形式上的工作，而是融入到企业的全过程管理中。
企业财务外包风险管理研究
企业财务外包风险管理研究一、前言随着全球经济的快速发展，企业面临着日益激烈的市场竞争。
为了降低成本、提高效率和实现可持续发展，越来越多的企业开始选择将财务外包作为一种战略性选择。
财务外包是指企业将其部分或全部财务管理活动委托给专业的财务服务提供商，以实现企业财务管理的专业化、规范化和高效化。
然而企业在实施财务外包的过程中，不可避免地面临着诸多风险。
这些风险可能对企业的财务状况、经营业绩和声誉产生严重影响，甚至可能导致企业的生存和发展受到威胁。
因此对财务外包风险进行有效的管理，对于企业的长远发展具有重要意义。
本研究旨在通过对企业财务外包风险的识别、评估和控制，为企业提供一套完善的财务外包风险管理策略。
首先本文将对财务外包的概念、类型和优势进行梳理，以便为企业制定合适的财务外包计划提供理论依据。
其次本文将从宏观和微观两个层面分析财务外包风险的形成原因，揭示财务外包风险的本质特征。
然后本文将采用定性和定量相结合的方法，对企业财务外包风险进行识别和评估，为企业提供有针对性的风险防范措施。
本文将结合实际案例，探讨如何通过有效的风险管理策略降低企业财务外包风险带来的负面影响，为企业创造更大的价值。
A. 研究背景和意义随着全球经济一体化的不断深入，企业面临着日益激烈的市场竞争。
在这种背景下，企业为了降低成本、提高效率和增强竞争力，纷纷将部分或全部财务业务外包给专业的财务服务提供商。
财务外包已经成为企业管理的一种重要手段，然而财务外包过程中可能出现的风险也不容忽视。
这些风险可能对企业的财务状况、经营业绩和声誉产生严重影响。
因此对财务外包风险进行有效管理具有重要的理论和实践意义。
首先研究财务外包风险管理有助于揭示企业在财务外包过程中可能面临的各种风险，为企业制定合理的风险防范措施提供依据。
通过对财务外包风险的研究，可以为企业提供一个全面的风险识别和评估体系，帮助企业更好地了解自身在财务外包过程中可能面临的风险，从而采取有效的风险防范措施，降低风险对企业的影响。
跨国公司外汇风险研究和风险管理对策
跨国公司外汇风险研究和风险管理对策随着经济全球化的发展，跨国公司在日常经营中面对着越来越多的外汇风险。
外汇风险可以被定义为由于汇率波动而引起的财务损失或收益。
跨国公司的外汇风险主要包括交易风险、翻译风险和经济风险。
本文将重点探讨外汇风险的研究和风险管理对策。
一、外汇风险研究1. 交易风险交易风险是指在进口和出口商品的过程中，由于汇率波动而引起的损失。
跨国公司应该关注的主要是欧美货币对（GBP，EUR，USD）和亚太地区货币对（AUD，JPY，CNY，KRW）。
跨国公司使用期货合约和远期合约等避免交易风险的技术手段。
2. 翻译风险翻译风险是指由于跨国公司的本币与外币之间的汇率波动而引起的合并财务报表中的损失。
翻译风险可能会导致公司的净资产减少，而且这种风险是很难被避免的。
跨国公司可以采用部分避险和全面避险策略，以减少翻译风险。
3. 经济风险经济风险是指由于跨国公司的财务利润受到外汇汇率波动的影响而引起的损失。
经济风险主要是从汇率变化引起的未实现金融资产和未实现金融负债等问题。
跨国公司可以通过货币多元化策略来减少经济风险。
二、外汇风险管理对策1. 套期保值套期保值的目的是通过进入外汇衍生品市场，如期货合约、期权合约、远期合约等，使跨国公司能够锁定特定的汇率。
通过套期保值，跨国公司可以尽可能地限制外汇风险，但是同时也要承担一定的风险和成本。
汇率风险转移是指跨国公司将外汇风险转移到其客户、供应商或金融机构等市场参与者。
所谓“汇率风险转移”是指通过合同或协议将外汇风险从参与者转移给其他市场参与者。
这种策略要求企业要有较高的市场地位和实力，才能降低转移风险的成本。
管理经济风险的策略包括增加跨国公司的抵御风险的能力、增加汇率多元化和改善供应链管理方式等。
通过采用交易和套期保值策略，跨国公司可以减少经济风险和财务风险。
4. 使用金融工具通过购买保险作为金融工具，跨国公司可以防范外汇风险。
保险公司可以提供一系列的保险产品，如汇率风险保险、经济风险保险等。
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对我公司风险管理问题的研究与探讨 监察审计部 梁伦腾 在我国加人ＷＴＯ，国际竞争日趋激烈的 市场环境下，企业将面临越来越多的风险，如 果缺乏风险管理的能力，就会被残酷的竞争 所吞噬。巴林、安然、中航油等一系列事件震 惊世界，并已将世界企业带人了全面风险管 理的时代。我公司作为全国特大型钢铁联合 企业，要在国际竞争中立于不败之地，必须迅 速增强全面风险管理的能力。 １ 企业全面风险管理概述 企业全面风险管理（Ｉｎｔｅｇｒａｔｅｄ Ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ Ｒｉｓｋ Ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ，简称ＥＲＭ）是企业在实现 未来战略目标的过程中，试图将各类不确定 因素产生的结果控制在预期可接受范围内的 方法和过程，以确保和促进组织的整体利益 实现。其基本使命就是要实施损失最小化管 理、不确定性管理和绩效最优化管理。 企业要持续发展，就必须保障与增加盈 利，努力实现组织的目标。企业全面风险管 理的基本使命正是企业自身持续发展的需 要，它与股东、社会和职工群众的要求与期望 以及企业管理的目标是一致的。如果不进行 有效的全面风险管理，就会导致危机的发生， 从而威胁到企业的生命。据专家分析，８０％ 的企业失败不是由于没有市场或技术上落 后，而是因为对风险管理的无知或无能。中 国多数矿山因事故而倒闭，正是由于企业的 风险管理意识不足、企业风险管理的机制缺 失和企业没有真正的风险文化所致。 ２我公司企业风险管理的现状与分析 ２．１ 基本状况 我公司是具有独立法人资格的特大型钢 铁联合企业，独立从事生产经营和其他业务 ・４２・ 活动。公司已经开展的主要风险管理活动 有： ａ．建立了总经理办公会议制度和职工 代表大会制度，重大决策由总经理办公会研 究决定，关系职工切身利益的重大问题须经 职工代表大会讨论通过，并邀请职工代表对 重大经营活动进行监督。 ｂ．建立了一系列控制企业风险的内部 控制制度和业务流程，明确了各级管理人员 的权利与责任，各职能部门和业务单位据此 对各自业务进行风险管理，重大问题向主管 副总经理报告。 ｅ．实施了ＥＲｒ＇（企业资源计划）系统，生 产经营的全部信息高度集成，业务流程得到 初步优化，绩效监控的平台已经搭建，信息监 控的力度正在逐步加强。 ｄ．成立了独立的内部审计机构和纪检 监察机构，对各级管理人员遵守纪律和履行 职责的情况以及公司的投资、财务及经济活 动进行审计与监察，内部审计工作的重点正 在由传统的财务收支审计向管理审计、效益 审计与财务收支审计并重的方向转移。 ｅ．成立了厂务公开领导小组，制订《厂 务公开制度》，对职工关心的重大事项进行 定期或不定期的公开，并组织职工代表进行 巡视检查，及时听取职工群众的反馈意见。
２．２．主要问题 风险管理在我公司的生产经营活动中起 到丫非常重要的作用，为企业的持续发展提 供了基本保证。但是，按企业全面风险管理 的要求来衡量，还存在以下主要问题： ａ．公司治理结构不够健全。 按照现代企业公司治理结构原则，具有
维普资讯 http://www.cqvip.com 独立法人资格的公司应该建立董事会、监事 会、经营层的相互制衡机制和决策、执行、监 督三权独立的管理体系。而我公司实行的实 际上是总经理领导下的总经理办公会议制 度，缺乏有效的相互制衡机制和三权独立的 管理体系，与公司治理结构原则有相悖之处。 ｂ．风险管理职能明显缺位。 公司没有专门的机构来负责公司的全面 风险管理，风险管理还停留在传统的分离式 的管理阶段，内部审计的风险管理职能也没 有很好发挥，全面的、全员的、各执行层面共 同参与的全面风险管理体系还没有真正形 成。 ｃ．现有风险管理效果较差。
一是各职能部门和业务单位基本上只是 被动地应对风险，很少主动地以减损防损为 目标实施有计划的风险管理；二是ＥＲＰ系统 的功能还没有正常发挥，流程和绩效监控等 部分功能闲置，风险管理所必需的数据和信 息严重缺乏；三是没有真正应用全面风险管 理的方法和手段对企业风险进行管理，多数 情况下是以主观判断代替一切；四是风险管 理和内部控制制度还不够健全，各级管理人 员的遵循度还有一定差距。 ｄ．监管体系未能实现风险导向。 职工代表大会、内部审计、纪检监察、厂 务公开等监督管理体系还没有实现风险导向 型管理，在保障企业和股东利益上还存在一 定缺陷，还不能以全面风险管理的方法和手 段来支持企业绩效最大化的发展。内部审计 虽已开始向管理审计、效益审计与财务收支 审计并重的方向转移．但与企业全面风险管 理所要求的风险导向型审计仍有较大差距。 ２．３原因分析 上述问题的存在，严重制约着我公司全 面风险管理的实施，长此下去，必将使股东、 社会和全体职工群众对公司的竞争力和持续 生命力产生质疑。而产生这些问题的根本原 因在于。 ａ．风险管理的社会环境存在先天不足。 企业全面风险管理理论产生于９Ｏ年代 初期，而在中国，则刚刚进人企业的视线之 中，还有一个认识、理解和融合的过程。其次 是中国的市场经济还不健全，公司治理结构 还有待进一步完善，企业普遍还未实施规范 化管理，绝大多数企业的管理仍然是“跟着 感觉走”，股东和社会各方对于企业公司治 理结构和全面风险管理的要求还不太严格。 一ｂ．企业自身的风险意识和风险文化相 对滞后。 正因为企业全面风险管理才开始进入中 国企业的视线，就像许多其他中国企业～样， 企业还没有比较完整的全面风险管理意识， 更何况我国企业的风险意识和风险文化本来 就滞后于国际潮流。虽然我们开展了一些风 险管理，但与国际先进企业相比还有很大差 距，基本上只满足于传统分散式的风险管理。 ｃ．企业全面风险管理的人才严重缺乏。 应该说，我公司确实有一大批人从事与 风险管理相关的工作，但是，由于没有接受过 系统的风险管理知识的培训和训练，他们对 于全面风险管理方法和手段等整体技能的掌 握几乎还是空白。这对企业实施全面风险管 理不能不说是一个很大的障碍。
３企业全面风险管理已成为我公司的 现实需求
随着中国加人ＷＴＯ．我们将更多地搏击 于国际经济一体化的大市场，各种各样的风 险和危机需要我们去面对，全面风险管理已 成为我公司的现实需求。这主要来自两个方 面的压力。 ａ．来自国内外形势的压力。 美国安然和世界通信等一系列事件以 后，西方各国越来越感到企业所面临的风险 在大大增多，企业也越来越清楚地意识到．不 主动进行风险管理．就会被动地应付危机，甚
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维普资讯 http://www.cqvip.com 至可能付出死亡的代价。出于内外各方面的 压力，企业纷纷建立自己的风险管理机构，开 展全面风险管理；内部控制和全面风险管理 的各类标准（如萨班斯一奥克利斯法案、ＣＯ— ＳＯ（内部控制整体框架》等）也得到了全球性 的发展和完善。据国际著名管理咨询公司德 勤和普华永道２００４年的调查，８０％以上的世 界性金融机构已设立了企业首席风险管理执 行官（ｃａｏ），８４％的企业已经或即将建立行 之有效的企业全面风险管理体系。 中国企业死亡的主要原因归根结底还是 企业管理各种风险的能力问题。在世界经济 一体化的今天，企业风险管理能力是决定企 业能否“走出国门、腾飞世界”的关键。由于 企业内部控制和风险管理严重缺失，中国航 油（新加坡）公司使本来可以控制在一定范 围内的损失，扩大到５．５４亿美金以至于使企 业申请破产停牌保护，成为世界企业风险管 理史上的大案。联系到近年来发生在国内企 业的一些事件，如“银广厦”的轰然倒塌、蓝 田绩优神话的骤然终结，以及成都红光的造 假舞弊案等等，震惊之余，人们不免要大声疾 呼：中国企业到了应该猛醒的时候了。 通过多年来的改革开放，中国企业已经 为最终实施全面风险管理奠定了基础。魁北 克水力发电公司、中国中化集团公司等一批 大中型企业已经开始了全面风险管理的探 索，并取得了很好的成效，为中国企业全面风 险管理树立了里程碑。由此将带动中国企业 的千军万马踏上这一以企业全面风险管理为 主基凋的改革征程。企业全面风险管理将以 一种“革命”的速度在中国大地迅猛推进。 ２００６年６月６日，国务院国有资产监督管理 委员会发布的《中央企业全面风险管理指 引》，将中央企业全面风险管理首次提高到 了法规层面，标志着国资委针对中央企业风 险管理已展开实质性行动，这对中国企业迅 速建立健全全面风险管理的长效机制无疑会 产生极其强大的推动作用。 ・４４‘ ｂ．来自企业自身发展的压力。 我公司作为国家重点支持的特大型钢铁 联合企业，期望在不远的将来发展成为具有 年产钢６５０万吨、８００万吨乃至１０００万吨以 上规模的具有永续竞争力的卓越企业，必须 保持持续增长的能力。然而，内部控制和风 险管理中存在的问题却给公司带来了一系列 负面效应，直接威胁到企业的持续健康发展。 下面便是这些影响的实例： 一单位未经公司批准即对外签订合同． 从中获利仅几万元，几年后却形成了几百万 元的法律纠纷；另有一单位的合同未经相关 部门审签，致使本来不到７００万元的标的，被 对方要价１２００多万元，经反复协商，方以 ９５０多万元告终。 有的人根本不具备工程签证资格，却依 然在签证单上签上大名，形成施工单位虚报 工程量近百万元的案例；甚至还有人在退休 几年后还来对十几年前的工程进行签证，以 致无端地将公司送上被告席。 某子公司物资外委加工，由于没有进行 详细的经济评价和合同追踪，产品定价明显 偏高，每年给公司带来的损失达几百万元。 某单位长期以各种名义违规向职工发放 津贴，挤占生产成本，历经多届领导班子，累 计数额达几百万元之多，却无人抵制和纠正。 ２００６年ｌ—ｌ１月，监察部门抽查了８３４ 个批次的进厂原材料，发现异常和弄虚作假 的有１３６批次，占抽查样的ｌ６．３ｌ％。 从某一事项来看，对公司如此庞大的基 石似乎不足挂齿，但种种事项汇集起来，不能 不构成巨大的风险和危机。而在市场经济的 浪潮中，我们本来就面临着地域优势不足 （地处内陆腹地，交通不便）、资源严重短缺 （尤其是大宗原燃材料如矿石、煤炭等资源 持续紧张）、结构调整受限、产品成本偏高 （比同行业平均成本高２００多元／吨）、市场 竞争加剧、管理相对落后、资产负债率高（达 ６７％）、流动比和速动比过低（仅为同行业平
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