第十三章节 不良贷款管理-呆账核销新
金融企业呆账核销管理办法(2017最新)
金融企业呆账核销管理办法(2017最新)第一章总则第一条为了规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力,促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法.第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业（统称金融企业）。
小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失,符合本办法认定条件的债权和股权资产。
本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。
第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。
对于核销后的呆账，金融企业要继续尽职追偿,尽最大可能实现回收价值最大化。
第二章呆账核销条件及程序第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债券或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1)所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2)所列认定标准之一的银行卡（含个人和单位卡)透支款项、透支利息以及手续费等可认定为呆账。
第七条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后,符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款(含无担保国家助学贷款)可认定为呆账。
第八条金融企业核销呆账，应具备以下材料:呆账核销申报材料，包括债权。
股权发生情况，呆账形成原因,采取的补救措施及其结果,对借款人（持卡人）、担保人已实施的追索情况，抵质押物及处置情况,债权和股权经办人。
部门负责人和单位负责人情况等。
符合条件的小额贷款，可采取清单方式进行核销。
金融企业呆账核销管理办法(2017最新)
金融企业呆账核销管理办法（2017最新）第一章总则第一条为了规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力,促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法.第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业(统称金融企业）。
小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产。
本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。
第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。
对于核销后的呆账,金融企业要继续尽职追偿,尽最大可能实现回收价值最大化。
第二章呆账核销条件及程序第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债券或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后,符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡（含个人和单位卡）透支款项、透支利息以及手续费等可认定为呆账。
第七条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后,符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。
第八条金融企业核销呆账，应具备以下材料:呆账核销申报材料，包括债权.股权发生情况，呆账形成原因,采取的补救措施及其结果,对借款人（持卡人）、担保人已实施的追索情况，抵质押物及处置情况，债权和股权经办人.部门负责人和单位负责人情况等。
符合条件的小额贷款，可采取清单方式进行核销.金融企业核销呆账，应提供合理的内、外部证据，包括财产清偿证明。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、背景随着企业经营环境的复杂化和竞争的加剧，坏账和呆账问题也日益突出。
为了有效管理和减少呆账风险，制定呆账核销管理制度应运而生。
二、目的呆账核销管理制度的目的在于规范呆账核销的程序和方法，确保核销决策的及时性和准确性，以保障企业的财务健康。
三、适用范围本制度适用于我司所有部门、岗位及人员，涉及呆账核销的各个环节。
四、呆账定义及分类1. 呆账定义：呆账是指企业在一定期限内无法从债务人处收回的账款或应收账款。
2. 呆账分类：根据实际情况，呆账可分为以下三类：a) 已核销呆账：债务人破产或宣告破产，资产清算无法收回的账款。
b) 部分核销呆账：债务人具备一定还款能力，但无法偿还全部应收账款。
c) 待核销呆账：经过催收等措施后，仍无法收回或者判断不当核销的账款。
五、呆账核销程序1. 呆账识别：各部门要定期进行账款的回收情况分析，如发现有迹象表明会形成呆账的，需及时予以识别并报备。
2. 呆账决策：呆账核销需要经过审批决策，应由风险管理委员会负责，根据实际情况决定是否核销呆账，确定核销方式和金额。
3. 核销流程：核销呆账前需经过评审，评审程序包括但不限于：a) 核实债务人的破产情况或还款能力。
b) 核实债权的有效性。
c) 讨论核销金额及相应财务处理方式。
4. 通知相关部门：核销呆账后，需及时通知相应部门进行相关记录调整，确保账务的准确性。
5. 监督审计：定期对已核销呆账和部分核销呆账进行审计，确保核销决策的合规性和准确性。
六、呆账核销的注意事项1. 统一标准：呆账核销应按照统一的标准，杜绝人为主观因素的干扰。
2. 确保程序的透明性：核销呆账的决策过程应记录并留存相关文件，确保程序的透明性和可追溯性。
3. 财务处理准确：核销呆账后，应及时进行相应的会计处理，确保财务报表的真实准确。
4. 定期检查：风险管理委员会应定期对呆账核销制度进行检查和评估，及时对其进行调整和完善。
七、附则1. 本制度的解释权属于公司财务部和风险管理委员会。
不良贷款管理办法三篇.doc
不良贷款管理办法三篇篇一不良贷款管理办法不良贷款管理办法第一章总则第一条为加强全省农村信用社、农村商业银行、农村合作银行（以下统称农村信用社）不良贷款管理，提高不良贷款管理和清收处臵水平，根据有关法律法规及XX省农村信用社制度规定，制定本办法。
第二条本办法所称不良贷款是指按照XX省农村信用社信贷资产风险分类的有关规定划分为次级类、可疑类、损失类的贷款及表外不良贷款。
第三条不良贷款管理是指根据不良贷款的内在特点，通过科学的管理方法与流程，对不良贷款移交、日常管理、清收处臵和监测、检查与奖惩等各个环节进行的全过程管理。
第四条本办法所称贷款管理单位是指承担贷款发放、贷后管理等职责的农村信用社经营机构，包括县级联社公司业务部、个贷中心、营业部及基层信用社等。
本办法所称不良贷款管理单位是指承担不良贷款管理、清收处臵等职责的农村信用社经营机构，包括县级联社资产管理部及承担不良贷款管理处臵职责的贷款管理单位。
本办法所称还款义务人是指借款人、保证人以及依法承继其还款义务的个人或单位，如财产继承人、虚假出资或抽逃资金的企业股东、改制后具有债务承继关系的企业、企业开办单位等。
第五条不良贷款管理遵循的原则（一）真实反映。
真实、准确、客观地反映不良贷款的形态状况及不良贷款管理、清收处臵各环节的工作情况。
（二）依法合规。
不良贷款管理、清收处臵工作必须严格遵守国家法律、法规、政策及有关规定。
（三）尽职履责。
不良贷款管理人员根据尽职管理要求，忠实履行工作职责，维护信用社权益。
（四）科学管理。
科学合理设臵不良贷款的管理体系和业务流程，创新工作模式，提高处臵技术水平。
（五）优化处臵。
合理把握处臵效率和效益的关系，通过处臵时机的选择、处臵方式的比较和定价机制的运用等，实现不良贷款处臵效益的最大化。
（六）信息保密。
严格保密不良贷款管理、处臵相关信息，避免造成不良影响和贷款损失。
第二章组织机构及职责第六条资产管理部门。
省联社、办事处（市联社）和县级联社要设立资产管理部门，根据实际需要，配备相应数量的工作人员。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度呆账是指已经发生但无法收回的账款，对企业造成了财务损失。
呆账核销则是按照法律规定实施的一种财务管理行为，它将无法追收的账款作为企业成本从利润中扣除。
呆账核销管理制度则是企业用来管理呆账核销的一套规章制度，它可以使企业更加规范、有效地处理呆账，减轻企业的损失。
本文将从呆账的形成原因、呆账核销的基本要素以及呆账核销管理制度三个方面来论述呆账核销管理制度。
一、呆账的形成原因1. 客户能力不足：企业经营活动中，难免会遇到一些较为薄弱的客户，比如客户经营困难、资金不足等问题。
对于这些客户，其肯定不能按时支付应付账款，会导致呆账的发生。
2. 资金管理不当：出现呆账的另一个原因是企业的资金管理不当，比如应收账款收不回来，企业的资产负债表上将出现应收账款而没有现金的情况。
这些情况也会导致呆账的产生。
3. 债务人破产：在市场经济中，难免存在着一些企业因为一些原因破产。
当这些企业债务违约不偿还时，将导致呆账的产生。
二、呆账核销的基本要素1. 呆账的确认：只有确认了企业确实存在应收账款无法收回时，才可以将其认定为呆账。
呆账确认是呆账核销的前提条件，也是最重要的要素。
2. 呆账的计提：在确认呆账的基础上，需要对呆账进行计提。
计提的呆账必须符合会计准则的相关规定，一般情况下计提呆账需要经过企业的财务部门核实和审批。
3. 呆账的核销：经过确认和计提之后，企业确认了呆账的存在并承认这些款项已经无法收回了，就可以进行呆账核销。
企业需要按照规定程序进行核销，并将已核销的呆账金额计入成本中，从而减轻企业的财务损失。
三、呆账核销管理制度是企业为了管理和规范呆账核销而制定的一套规章制度，制度应该由企业内部财务、税务、审计等部门联合制定。
制定呆账核销管理制度的目的在于规范呆账核销的行为，促进企业在正常的经营活动中发挥更好的作用。
制度需要从以下几个方面进行考虑：1. 确定呆账核销的流程：制定呆账核销执行流程、审批流程，明确每个环节的职责和权限，保证呆账核销的完整性和准确性。
金融企业呆账核销管理办法最新修订版
金融企业呆账核销管理办法最新修订版金融企业呆账核销管理办法最新修订版中，新办法首次允许金融企业对单户贷款余额在500万元及以下的个人经营贷款进行自主核销，核销政策大力调整，将改善金融行业资产质量，增加企业净利润起到促进作用。
第...金融企业呆账核销管理办法最新修订版中，新办法首次允许金融企业对单户贷款余额在500万元及以下的个人经营贷款进行自主核销，核销政策大力调整，将改善金融行业资产质量，增加企业净利润起到促进作用。
第一章总则第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业(统称金融企业)适用本办法。
证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。
第二章呆账核销条件第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》(附z)所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》所列认定标准之一的助学贷款(含无担保国家助学贷款)可认定为呆账。
第三章呆账核销程序第七条呆账核销应遵循严格认定条件、确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。
第八条金融企业申报核销呆账，应以下材料：(一)借款人(持卡人)或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。
呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人(持卡人)、担保人或抵质押物情况，对借款人(持卡人)和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。
金融企业呆账核销管理办法(2017最新)
金融企业呆账核销管理办法（2017最新）第一章总则第一条为了规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力,促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法.第二条本办法适用于在中华人民共和国境内依法设立的金融企业，包括政策性银行及国家开发银行、商业银行、保险公司、金融资产管理公司、证券公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、农村金融机构等经营金融业务的企业(统称金融企业）。
小额贷款公司、融资担保公司等其他经营金融业务的企业参照本办法执行。
第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定条件的债权和股权资产。
本办法所称核销是指金融企业将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。
第四条金融企业核销呆账应当遵循“符合认定条件、提供有效证据、账销案存、权在力催”的基本原则。
对于核销后的呆账,金融企业要继续尽职追偿,尽最大可能实现回收价值最大化。
第二章呆账核销条件及程序第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债券或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后,符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡（含个人和单位卡）透支款项、透支利息以及手续费等可认定为呆账。
第七条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后,符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。
第八条金融企业核销呆账，应具备以下材料:呆账核销申报材料，包括债权.股权发生情况，呆账形成原因,采取的补救措施及其结果,对借款人（持卡人）、担保人已实施的追索情况，抵质押物及处置情况，债权和股权经办人.部门负责人和单位负责人情况等。
符合条件的小额贷款，可采取清单方式进行核销.金融企业核销呆账，应提供合理的内、外部证据，包括财产清偿证明。
金融风险理论呆账核销
金融风险理论呆账核销金融风险理论是指在金融领域中存在的各种不确定性源，它们会对金融市场和金融机构造成不同程度的影响。
其中，呆账核销是金融机构面临的一种严重风险，也是金融风险理论重要的一个分支领域。
本文旨在探讨呆账核销的概念、原因、影响以及如何应对这一金融风险。
一、呆账核销的概念呆账核销是指金融机构对于长期逾期的债权所做出的一种决策，也就是不再对这些债权进行追索或讨回的处理方式。
基于信贷的本质特点，金融机构有义务在适当时候防止逾期发生，同时，对于长期逾期的债权亦有义务实行核销。
呆账核销的行为是用资本保护自身，避免不良资产对金融机构的资产质量产生负面影响，因此，在金融机构的日常操作中，呆账核销已经成为一种必不可少的手段。
二、呆账核销的原因呆账核销主要有以下几个原因：1、不良资产的增加不良资产是指无法按时偿还或无法全额偿还的债权，不良资产增加是呆账核销的主要原因。
一方面，金融机构信贷标准不严格导致不良资产的增加；另一方面，经济环境的改变也会增加不良资产。
2、法律法规变化金融机构在执行逾期债权的追索过程中，法律环境和法律法规的变化可以影响它们是否采取呆账核销决策。
当新的法律法规被颁布，以及法院政策和态度发生变化时，金融机构可能因为其在追索逾期债权的过程中，不存在必要的证据，从而无法实现逾期债权的返还。
3、金融机构的财务状况金融机构的财务状况也会影响其决策是否呆账核销，当金融机构自身财务状况不良时，贷款的低信用质量会导致逾期的债务增加，从而影响金融机构不良资产的质量和数量，因此，这些长期逾期的债权需要核销。
三、呆账核销的影响呆账核销会给金融机构和经济带来许多负面影响。
首先，因为未能收回的贷款失败，金融机构和经纪人受到经济损失。
其次，未约定呆账核销业务的条件和法规可能会导致金融机构的潜在风险增加，从而影响其操作效率和市场形象。
然后，没有足够的资本保障，金融机构的资产质量受到危害，从而降低其信誉。
四、应对呆账核销的策略针对呆账核销的风险，金融机构应采取以下措施：1、加强风险控制金融机构应定期维护和优化风险管理系统，防范不良资产。
呆账核销管理制度
呆账核销管理制度一、引言呆账核销是企业财务管理中的重要环节之一，对于维持资金安全和规范财务运作至关重要。
为了有效管理和核销呆账，制定一套科学合理的呆账核销管理制度势在必行。
本文将围绕呆账核销管理制度展开探讨，旨在为企业提供一个清晰、规范和有效的呆账核销管理框架。
二、呆账核销管理制度的必要性呆账核销是企业信用管理和风险控制的重要手段之一。
制定呆账核销管理制度的必要性体现在以下几个方面：1. 规范财务运作：呆账核销管理制度能够明确呆账核销的操作流程、标准和要求，使企业在面对呆账时能够按照一定的程序进行核销，确保财务运作的规范性和合法性。
2. 提高资金安全：呆账的存在会对企业的资金安全造成威胁。
通过建立呆账核销管理制度，企业能够及时发现和核销呆账，减少资金的损失，提高资金的安全性。
3. 优化经营效益：呆账的存在会导致企业的经营效益下降。
有了呆账核销管理制度，企业能够及时核销呆账，在最大程度上减少对企业经营的影响，提高企业的经营效益。
三、呆账核销管理制度的主要内容1. 呆账定义和确认标准：明确呆账的定义和确认标准，确保对呆账的认定具有客观性和准确性。
2. 呆账核销流程：规定呆账核销的流程和注意事项，包括报备、审批、核销和备案等步骤，确保核销操作符合法律法规和企业内部规定。
3. 呆账核销责任人：明确呆账核销的责任人，包括财务部门的相关人员和审批人员，确保呆账核销工作的专业性和责任心。
4. 呆账核销审批权限：设定呆账核销的审批权限，根据核销金额和风险等级划分审批权限，并规定不同权限的审批流程和程序。
5. 呆账核销档案管理：建立呆账核销档案管理制度，包括呆账登记、归档和查阅等程序，确保核销记录的真实性和可查性。
四、呆账核销管理制度的执行与监督1. 呆账核销制度的推行：确保呆账核销制度能够得到全体员工的认知和遵守，采取适当的宣传和培训措施，提高员工对呆账核销制度的理解和执行力度。
2. 呆账核销工作的督导和检查：建立呆账核销工作的督导和检查机制，由内部审计或者财务监督部门对呆账核销工作进行定期或随机检查，发现问题及时处理和纠正。
商业银行中小企业和涉农不良贷款呆账核销、重组和减免实施细则
商业银行中小企业和涉农不良贷款呆账核销、重组和减免实施细则一、前言随着我国经济的快速发展，中小企业和农村经济领域得到了快速发展，但是与之相伴随的是一些不利的因素，其中之一便是中小企业和农村经济领域的不良贷款呆账问题。
为解决这些问题，商业银行需要积极制定一系列的措施，来加强对这些领域的支持和帮助，同时也需要对不良贷款问题进行处理，以保证银行的稳定经营。
本文将重点介绍商业银行中小企业和涉农不良贷款呆账核销、重组和减免实施细则。
二、中小企业和涉农不良贷款呆账的处理原则商业银行需要根据以下原则来制定中小企业和涉农不良贷款呆账的处理方案：1、依法合规处理：商业银行在处理中小企业和涉农不良贷款呆账时，必须遵守相关国家法律法规，不得超越法律规定范围进行处理。
2、科学判断：商业银行需要对中小企业和涉农不良贷款呆账的风险、价值进行科学的判断，以保证处理措施的有效性和可行性。
3、公正公平：商业银行在处理中小企业和涉农不良贷款呆账时，需要保证公正公平，并遵循风险共担、纾困共济的原则，尽力减轻企业的经济压力。
4、创新机制：商业银行需要根据不同的情况，采用不同的处理方式，同时可以探索一些新的处理机制，来适应市场的变化和需求。
三、中小企业和涉农不良贷款呆账的处理方法商业银行可以采用以下几种不同的方式，来解决中小企业和涉农不良贷款呆账的问题：1、核销：商业银行可以对中小企业和涉农不良贷款呆账进行核销处理，即将不良贷款从资产负债表中删除。
2、重组：商业银行可以将中小企业和涉农不良贷款呆账进行重组处理。
对于不良贷款进行优化配置、拆分或者合并的方式来转化不良贷款。
3、减免：商业银行可以对中小企业和涉农不良贷款呆账进行减免处理。
商业银行可以考虑通过提供利率优惠、延长贷款期限等方式减轻中小企业和涉农贷款的还款压力。
4、转让：商业银行可以将中小企业和涉农不良贷款呆账进行转让处理，即将不良贷款出售给其他银行或者金融机构。
5、其他：商业银行还可以通过其他的方式来处理中小企业和涉农不良贷款呆账。
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2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料公司信贷第十三章 不良贷款管理知识点：呆账核销● 定义：是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或这个长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加证实。
● 详细描述：呆账核销后的管理:1）检查工作2）抓好催收工作3）认真做好总结例题：1.商业银行呆账核销审查要点主要包括（）。
A.贷款责任人是否已经追究B.呆账数额是否正确C.贷款责任人是否已经认定D.银行债权是否充分受偿E.呆账核销理由是否合规正确答案：A,B,C,D,E解析：呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规;银行债权是否充分受偿;呆账数额是否准确;贷款责任人是否已经认定、追究。
2.银行可有针对性地采取（）方式化解不良贷款。
A.现金清收B.重组C.核销D.回收E.抵押正确答案：A,B,C解析：银行在深入分析不良贷款成因的基础上，可有针对性地采取以下方式化解不良贷款。
1.现金清收2.重组3.核销3.呆账核销工作总结要着重分析说明（）。
A.与往年呆账核销工作相比，当年呆账形式和核销工作的变化B.当年申报的呆账的发放时间分布、账龄分布、地区分布、行业分布和期限分布C.贷款形成呆账的主要原因，以及从呆账核销中暴露出信贷管理中的问题D.当年申报但未核销的呆账笔数和数量，以及不予核销的主要原因E.当年核销工作的成绩和不足，今后呆账核销工作预测正确答案：A,B,C,D,E解析：做好呆账核销工作的总结，可以吸取经验教训，加强贷款管理，因而具有十分重要的意义。
呆账核销工作总结要着重分析说明以下问题:与往年呆账核销工作相比，当年呆账形势和核销工作的变化;当年申报的呆账的发放时间分布、账龄分布、地区分布、行业分布和期限分布;贷款形成呆账的主要原因，以及从呆账核销中暴露出信贷管理中的问题;当年申报但未核销的呆账笔数和数量，以及不予核销的主要原因;当年呆账核销工作的成绩和不足，今后呆账核销工作预测等。
4.银行在采取所有可能措施和实施必要程序之后，()，银行经追偿后仍无法收回的债权，可认定为呆账。
A.借款人和担保人依法宣告破产，并终止法人资格B.借款人遭受重大自然灾害，损失巨大且不能获得保险补偿C.借款人完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法吊销营业执照D.借款人完全停止经营活动，连续两年以上未参加工商年检E.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足以归还所借债务，又无其他债务承担者正确答案：A,B,C,D,E解析：符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账。
1.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
2.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或者全部债务，银行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。
3.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，银行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。
5.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，银行经追偿后确实无法收回的债权。
6.由于借款人和担保人不能偿还到期债务，银行诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，经法院对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权;或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止(中止)的债权。
7.银行对债务作诉诸法律后，经法院调解或经债权人会议通过，并与债务人达成和解协议或重整协议，在债务人履行完还款义务后，银行无法追偿的剩余债权。
8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人与担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或部分免除)债务人责任;或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，法院不予受理或不予支持，银行经追偿后仍无法收回的债权。
9.由于上述原因借款人不能偿还到期债务，银行依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。
10.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述原因，无法偿还垫款，银行经追偿后仍无法收回的垫款。
11.按照国家法律法规规定具有投资权的银行的对外投资，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，银行经清算和追偿后仍无法收回的股权;被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，银行经清算和追偿后仍无法收回的股权;被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的;或被投资企业财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成破产清算或清算期超过3年以上的;被投资企业虽未依法宣告破产、关闭、解散或撤销，但银行对被投资企业不具有控制权，投资期限届满或者投资期限超过10年，且被投资企业因连续3年以上经营亏损导致资不抵债的。
12.银行经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权或股权后，其出售转让价格与账面价值的差额。
13.对于余额在50万元(含50万元)以下[农村信用社、村镇银行为5万元(含5万元)以下]的公司类贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权。
14.因借款人、担保人或其法定代表人(主要负责人)涉嫌违法犯罪，或因银行内部案件，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权。
15.银行对单笔贷款额在500万元及以下的，经追索1年以上，确实无法收回的中小企业和涉农不良贷款，可按照账销案存的原则自主核销;其中，中小企业标准为年销售额和资产总额均不超过2亿元的企业，涉农贷款是按《中国人民银行中国银行业监督管理委员会关于建立〈涉农贷款专项统计制度〉的通知》规定的农户贷款和农村企业及各类组织贷款。
16.经国务院专案批准核销的债权。
5.呆账核销必须遵循的原则包括()。
A.自动核销B.对外保密C.帐销案存D.逐级上报、审核和审批E.严格认定条件正确答案：B,C,D,E解析：呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。
6.呆账核销审查的要点主要包括（）。
A.呆账核销理由是否合规B.银行债权是否充分受偿C.呆账数额是否准确D.呆账形成原因是否合理E.贷款责任人是否已经认定、追究正确答案：A,B,C,E解析：呆账核销审查要点主要包括呆账核销理由是否合规;银行债权是否充分受偿;呆账数额是否准确;贷款责任人是否已经认定、追究。
7.下列关于呆账核销的说法，不正确的是()。
A.对符合条件的呆账经批准核销后，作冲减呆账准备处理B.银行发生的呆账，逐户、逐级上报C.对于小额呆账，一级分行应将总行授权向支行转授权，并上报总行备案D.总行对一级分行的具体授权额度根据内部管理水平确定正确答案：C解析：银行发生的呆账，经逐级上报，由银行总行(总公司)审批核销。
对于小额呆账，可授权一级分行(分公司)审批，并上报总行(总公司)备案。
总行(总公司)对一级分行(分公司)的具体授权额度根据内部管理水平确定，报主管财政机关备案。
一级分行不得再向分支机构转授权。
8.呆账核销后进行的检查，应将重点放在（）上。
A.检查呆账申请材料是否完备B.检查呆账申请材料是否真实C.检查整个核销过程中有无纰漏D.核实债务人与担保人的财务状况正确答案：B解析：呆账核销后进行的检查，应将重点放在检查呆账申请材料是否真实。
一旦发现弄虚作假现象，应立即采取补救措施，并且对直接责任人和负有领导责任的人进行处理和制裁。
触犯法律的，应移交司法机关追究法律责任。
9.一列选项中，关于不良贷款的处置方式的叙述不正确的是（）A.对于借款人尚存在一定的偿还能力，银行可偿试通过强制手段进行现金清收B.对于借款人经营，管理形成的不良贷款，银行可尝试对借款人，担保条件，还款期限等进行恰当的重组C.以资抵债是依法保全银行信贷资产的一种特殊形式D.对于通过中种方式均无法实现回收价值的不良贷款，银行应该在完善相关手续的前提下予以核销正确答案：A解析：现金清收 对于借款人尚存在一定的偿还能力，或是银行掌握部分第二还款来源时，银行可尝试通过催收、依法诉讼等手段进行现金清收。
重组 对于借款人经营、管理或是财务状况等方面存在问题而形成的不良贷款，银行可尝试对借款人、担保条件、还款期限、借款品种、借款利率等进行恰当的重组，重新组合和安排借款要素，改善借款人财务状况，增强其偿债能力，使重组后的贷款能够降低银行的信用风险，从而改善银行的贷款质量。
这需要银行付出更多的尽职调查资源，以确保重组方案的合法合规性，有效防范企业逃废银行债务的行为。
核销 对于通过各种方式均无法实现回收价值的不良贷款，银行应该在完善相关手续的前提下予以核销。
10.呆账发生后的处理原则不包括（）A.自动核销B.随时上报C.随时审核审批D.及时转帐正确答案：A解析：银行发生的呆账，提供确凿证据，经审查符合规定条件的，应随时上报，随时审核审批，及时从计提的呆账准备中核销。
银行不得隐瞒不报、长期挂账和掩盖不良资产。
呆账核销必须遵循严格认定条件，提供确凿证据，严肃追究责任，逐级上报、审核和审批，对外保密，账销案存的原则。
11.（）是指银行经过内部审核确认后，运用呆账准备金，将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。
A.呆账计提B.呆账准备C.呆账减值D.呆账核销正确答案：D解析：呆账核销是指银行经过内部审核确认后，动用呆账准备金将无法收回或者长期难以收回的贷款或投资从账面上冲销，从而使账面反映的资产和收入更加真实。
健全的呆账核销制度，是会计审慎性和真实性原则的要求，是客观反映银行经营状况和有效抵御金融风险的重要基础。
12.根据《呆账核销管理办法》，城市商业银行在采取所有可能的措施和实施了必要的程序之后，对于余额在（）万元以下的对公贷款，经追索（）年以上，仍无法收回的债权，可认定为呆账。
A.5，1B.50，1C.5，2D.50，2正确答案：D解析：13.对于余额在50万元(含50万元)以下[农村信用社、村镇银行为5万元(含5万元)以下]的公司类贷款，经追索2年以上，仍无法收回的债权。
13.下列属于商业银行呆账核销审查要点的有()。
A.呆账数额是否准确B.呆账核销理由是否合规C.银行债权是否充分受偿D.呆账核销是否按程序申报E.贷款责任人是否已经认定、追究正确答案：A,B,C,E解析：商业银行呆账核销审查的要点主要包括：①呆账核销理由是否合规;②银行债权是否充分受偿;③呆账数额是否准确;④贷款责任人是否已经认定、追究。