物流企业内部控制分析

“内部控制”的概念由美国COSO委员会在1992年正式定义，它是企业内部一项系统的自我监督和调整的体系。一般包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控五大要素，这五项要素缺一不可，任何一项存在问题都会阻碍企业的发展。物流企业作为增长比较快的新型企业，内部控制的实施在企业发展中起着关键性的作用。

一、物流企业内部控制的内容要素

物流企业内部控制包括五方面要素，如果把企业内部控制比作一个人，那么控制环境就是内部控制的系统的“空气”、风险评估是“大脑”、控制活动是“神经”、信息沟通是“血液”、监控是“免疫”，缺一不可。企业发展就如同行走中的人，内部控制出现问题，就如同人的器官出现疼痛导致人停止不前一样，会阻碍企业的发展。

（一）内部控制系统的“空气”―控制环境

控制环境是物流企业的基调，是内部控制系统中其他要素的基础，是推动企业前进的助推器。一般包括企业文化、高层管理方式、企业经营理念、人力资源管理及规则。

（二）内部控制系统的“大脑”―风险评估

物流企业重视企业内部的风险评估，就如同人有一个健全的大脑。企业要建立具有有识别、分析和管理风险的机制。了解企业面临的风险，运用相关机制加以控制，同时在企业控制环境发生变化后，要在新的控制环境下对企业的可能存在的风险进行评估和管理、改善。

（三）内部控制系统的“神经”―控制活动

当物流企业出现风险或企业评估出有潜在风险时，内部控制的相关部门采取相应的行为或措施来控制、抵御风险，以保证企业的正常运转。企业应该订立一套针对风险评估结果的政策，做到未雨绸缪，以在出现问题时能及时根据政策执行，抵偿企业风险。

（四）内部控制系统的“血液”―信息沟通

物流企业具有流动性和分散性的特点，因此企业内部要保持总公司与下属公司、下属公司之间要在风险评估和控制活动中良好的信息沟通活动，使企业的员工获得他们在执行、管控企业发展时所需要的信息。

（五）内部控制系统的“免疫”―监控

主要是物流企业管理层、内部审计部门或企业外的第三方，对企业控制系统的运行实施作出评估，以确保当企业出现状况时，内控制度会随之作出相关反应。

二、我国物流企业内部控制存在的问题及原因分析

（一）物流企业控制环境不完善