{财务管理内部控制}德路科点评内部控制项目培训德勤
关于内部控制学习心得体会（通用10篇）
内部控制学习心得体会关于内部控制学习心得体会（通用10篇）内部控制学习心得体会篇1听了高伟老师的一堂课，关于内部控制。
先感慨一下，女老师的善于总结，男的善于行动。
也许工作中也是这样。
经常看到这样的情景：女同志在指手画脚用嘴工作，但是男同志则是默不吭声做完了再讲。
一是学习心得：1、内部控制十一哥完整的系统，一个好的运作体系对于企业运作的风险降低有很大的帮助。
调查结果表明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部分。
2、内部控制基本准则、规范，作为一个会计人，我们应该好好要学习一下。
在企业管理中，风险管理，风险偏好以及其企业战略管理、内部控制都很有关系。
3、一个企业越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来管理。
内部控制需要会计人员财务工作者有好的专业能力，在我们今后的工作中，对我们的工作能力要求越来越高。
4、COSO法案中，现在也加入了战略管理。
难怪CPA考试也加了一门5、SOX法案。
想要发展到一个层次，就应该要有所了解。
中国正在与国际接轨。
6、内部控制也有自身的局限性，要了解内部控制的目标，那就是为了企业的管理战略。
要站在一个更加高的角度来看待内部控制和管理7、内部控制的成本效益原则，以有限的成本产生尽可能产生大的效益。
以内部审计来衡量内部控制的效果。
企业内部控制的环境。
风险评估。
内部控制学习心得体会篇2学了一段时期的内部控制，通过老师对知识的讲解和结合案例的分析，使我对企业内部控制有了全面认识。
企业内部控制是一整套完整的体系，它由组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分组成。
每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。
以下是我对学习内部控制这门课的心得体会。
一、通过对内部控制的学习，我认为当前内控制度存在的问题有以下三点：1、对内控制度的认识不到位。
有的把内部控制简单地理解为各种规章制度的制定、装订、汇总，认为做了整章建制方面的工作，就等于建立了内控机制;有的在把握内控与管理、内控与风险、内控与发展的关系等问题上，认识有偏差，把加强内控与发展和效益对立起来，在业务拓展和风险防范的抉择中，侧重于抓规模、抓效益，不切实际地求得资产规模的扩张，造成违规违章现象发生，以致资产质量低下。
财务培训——内部控制(ppt 36页)
内部控制的设计方法
组织机构 风险评估 业务授权 会计系统 全面预算
财产保全 人力资源 财务分析 信息系统 内部审计
内部控制设计的技巧
•协调控制与被控制对象之间的对立情绪： ——把握重点，描准主要目标，有针对性地工作 ——善于抓住战机，善于捕捉企业经营管理中的信息，以事实为先导 ——主动把自己置于受控制的地位
答案：1、3为预防性测试；2为检测性控制
请您分析公司下列沟通方式是否妥当： •公司制造部计划员小张接到某客户电话，要求更改交货期 ，计划员根据客户要求重新排产并通知发运部门按更改后 的订单交货期发货。
答案：不妥当。更改交货期属于合同更改，应统一由合同管理部 门统一处理。计划员收到合同更改要求后应通知客户以书面方式 通知公司合同管理部门，合同管理部门与客户确认后以合同更改 通知书的形式传达给原财务、制造、发运等部门。
业活动的性质，员工可接近资产的程度，董事会或监督委员会不够坚定或效率低下等。
风险控制失败——侵吞公司资产，未完成预定财务目标，提供虚假的 财务报告，未遵循法律法规受到惩罚 ……
风险分析——估计风险发生的概率、评估风险的严重程度、制定防范风 险的行动方案。
控制活动
建立合适的政策和程序，帮助公司实现经营目标。 这些政策和程序应当涵盖：职务分离 、审批授权、
•控制点和控制面的处理：资金、成本、权力分配与制衡 •创新精神：技术创新、制度创新、管理创新
内部控制示例
•责任分离 •授权限制及政策已经明确界定，向合适的员工传达，归档 • 账户定期（核对）以使（与实际）相符 •定期进行盘点并与实物进行核对 •部门主管审查费用的相关文件和记录，包括审批权限表，确定其完整性 、准确性及对相关政策程序遵循性 •所有员工都接受合适的训练 •每月审查预算与实际的差异报告，汇报所有的消极差异
内控制度管理培训
一、培训背景随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，市场竞争日益激烈。
内部控制作为企业风险管理的重要手段，对于保障企业资产安全、提高经营效率、促进合规经营具有重要意义。
为了提高全体员工对内控制度的认识，加强内部控制体系建设，现举办本次内控制度管理培训。
二、培训目标1. 使员工了解内控制度的概念、作用和重要性；2. 帮助员工掌握内控制度的基本内容和实施方法；3. 提高员工的风险意识，增强内部控制执行能力；4. 促进企业内部控制体系的完善和持续改进。
三、培训内容1. 内控制度概述（1）内控制度的定义和特点；（2）内控制度的作用和重要性；（3）内控制度的分类和构成。
2. 内部控制体系（1）内部控制体系的建设原则；（2）内部控制体系的框架；（3）内部控制体系的关键要素。
3. 内部控制制度（1）内部审计制度；（2）财务管理制度；（3）风险管理制度；（4）人力资源管理制度；（5）信息管理制度。
4. 内部控制实施与监督（1）内部控制实施流程；（2）内部控制监督机制；（3）内部控制评价与改进。
四、培训方法1. 讲座法：邀请内控专家进行专题讲座，深入浅出地讲解内控制度相关知识；2. 案例分析法：通过实际案例分析，使员工了解内控制度在实际工作中的运用；3. 小组讨论法：分组讨论内控制度在实际工作中的难点和问题，促进员工互动交流；4. 角色扮演法：模拟实际工作场景，让员工体验内部控制执行过程。
五、培训时间与地点培训时间：XX年XX月XX日至XX年XX月XX日培训地点：XX公司培训室六、培训考核1. 培训结束后，进行书面考试，检验员工对内控制度知识的掌握程度；2. 对培训过程中表现优秀的员工给予表彰和奖励。
七、培训总结本次内控制度管理培训旨在提高全体员工对内控制度的认识，加强内部控制体系建设。
希望通过本次培训，全体员工能够将所学知识运用到实际工作中，共同推动企业内部控制水平的提升，为企业持续健康发展贡献力量。
德勤上市公司内部控制实务
上市公司董事会应当对公司内部控制制度及其完整性、 合理性和有效性进行自我检查和评估，并在上市公司 年度报告中披露自我检查和评估结果。
2007-9-7
生效日期 发布之日
征求意见中
负责上市公司财务会计报告审计业务的会计师事务所 应当对公司内部控制制度及其执行情况、董事会的自 我评估进行评价。上市公司应当在年度报告中披露会 计师事务所的评价结果。
内部控制评价机制的建立
内部控制 评价机制 建立情况
20
在2007年的调查结果中，72%的公司认为 其公司没有持续监控内部控制的有效机制。
2008年的调查结果表明：
• 72%的公司认为其公司没有持续监控内部控制 的有效机制，与去年相比，在持续监控方面 未得到任何改善
• 96%的公司认为应高度重视内部控制监督机制 • 92%的公司认可配备专业人员的重要性 • 100%的外资控股公司认为其公司已基本建立
2
©2008 德勤华永会计师事务所有限公司 版权所有
议程
主题一 内部控制相关监管要求简介 主题二 上市公司内部控制现状调查 主题三 内部控制的建设、评价与披露
3
©2008 德勤华永会计师事务所有限公司 版权所有
中国内部控制相关的监管要求1 ——国务院/证监会层面
规定 证监会： 国务院批转证监会 <关于提高上市公司 质量意见>的通知
7
©2008 德勤华永会计师事务所有限公司 版权所有
在建立健全企业内部控制的道路上，我们听到许多来自企业的问题：
– 内部控制一定要做吗？ – 监管机构对内部控制的硬性要求具体时间表如何？ – 内部控制有什么好处？ – 如何建立健全的企业内部控制？ – 怎样的内部控制才是好的内部控制？ – 怎样建立内部控制的常效管理机制？成本如何？等等……
内部控制项目培训
云端化
越来越多的企业将内部控制系统部署在云端， 以提高系统的可扩展性和灵活性。
专业化
内部控制将更加专业化，需要更多的专业人 才来设计和实施。
合规化
随着法规和政策的不断加强，企业内部控制 将更加注重合规性。
如何应对内部控制的挑战和变化
持续学习
企业应定期组织内部控制培训，使员工了解最新的技术和法规要求。
保证财务报告的准确性和可靠性
内部控制可以确保财务报告的编制符合会计准则和法律法规，提高财 务报告的准确性和可靠性，有利于投资者和利益相关者的决策。
降低企业风险
内部控制通过识别、评估和管理风险，降低企业面临的各种风险，从 而保障企业的可持续发展。
内部控制的目标和原则
目标
内部控制的目标是确保企业的合规性、风险管理和可持续发展，提高企业的运 营效率、资产安全和财务报告的准确可靠性。
和定量方法进行评估。
风险评估结果应作为内部控制 设计和实施的重要依据，并根 据风险大小制定相应的控制措
施。
风险评估还应定期进行复查和 更新，以确保内部控制的有效
性和适应性。
控制活动
控制活动是根据风险评估结果制定的 具体控制措施，旨在预防和纠正错误 和不正当行为。
控制活动还应包括对交易、事项和相 关资产、负债的审批、确认和记录等 控制手段。
控制活动应明确各岗位的职责和权限， 并确保按照规定的程序和政策进行操 作。
控制活动应具有足够的细节和明确性， 以确保员工能够理解和执行，并对其 进行持续监控和改进。
信息与沟通
信息与沟通是内部控制的重要支柱，旨在确保组织内部 和外部的信息传递和交流顺畅。
信息与沟通还应建立有效的报告机制，以确保管理层能 够及时获取相关信息并作出决策。
会计培训工德勤审计方法培训
以风险为导向，重点关注重大错 报风险，采用抽样审计技术，注 重审计程序和证据的充分性和适 当性。
德勤审计方法的重要性
提高审计效率和效果
通过风险导向的审计方法，审计师能够更加准确地识别和 评估财务报表重大错报风险，从而更加有针对性地设计和 实施审计程序，提高审计效率和效果。
增强财务报表可信度
通过有效的风险控制和审计程序，德勤审计方法能够减少 财务报表错报和舞弊的可能性，从而增强财务报表的可信 度。
会计培训工德勤审计方法培训
汇报人： 汇报时间：
目录
• 德勤审计方法概述 • 德勤审计方法的具体应用 • 德勤审计方法的案例分析 • 德勤审计方法的挑战和解决方案
01
德勤审计方法概述
德勤审计方法的定义和特点
定义
德勤审计方法是一种基于风险导 向的审计方法，强调对财务报表 重大错报风险的识别、评估和控 制。
绩效评价与报告
根据绩效数据进行综合评价，编 写审计报告并提出改进建议。
03
德勤审计方法的案例分 析
案例一：某企业的风险评估和控制
总结词
通过德勤审计方法，对某企业的风险 进行全面评估，并制定有效的控制措 施。
详细描述
德勤审计师对该企业进行了全面的风 险评估，识别出潜在的风险点，并提 出了针对性的控制措施，帮助企业降 低风险，确保业务稳定运行。
解决方案总结
提供定期培训
通过培训和团队建设，提高审计人员的专 业能力和素质。
包立有效的沟通机制和协作平台。
提高人员素质
招聘具备相关背景和经验的人员，确保团 队具备足够的专业能力。
解决方案三：建立完善的审计质量控制体系
解决方案总结
通过建立质量控制体系，确保审计质量符合要求。
财务内部控制分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务内部控制是企业内部管理的重要组成部分，对于保证企业财务信息的真实、准确、完整和及时具有至关重要的作用。
本报告通过对某企业的财务内部控制进行深入分析，旨在揭示该企业在财务内部控制方面存在的问题，并提出相应的改进建议，以期为企业的可持续发展提供有力保障。
二、企业概况某企业成立于2000年，主要从事某行业的生产经营活动。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，业务范围逐步拓展。
截至2020年底，企业资产总额为10亿元，年营业收入为5亿元，员工人数为1000人。
三、财务内部控制分析（一）组织架构1. 财务部门设置企业财务部门设有财务总监、财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位职责明确，分工合理。
2. 内部审计部门设置企业设有内部审计部门，负责对财务部门及其他部门的财务活动进行审计监督。
（二）财务制度1. 财务管理制度企业制定了完善的财务管理制度，包括财务核算制度、财务报告制度、财务预算制度等，确保财务活动的规范运作。
2. 内部控制制度企业制定了内部控制制度，涵盖采购、销售、库存、资金、固定资产等方面，以降低财务风险。
（三）财务流程1. 采购流程企业采购流程包括需求申请、供应商选择、合同签订、验收、付款等环节，各环节均按照内部控制制度执行。
2. 销售流程企业销售流程包括客户开发、订单处理、发货、收款等环节，各环节均按照内部控制制度执行。
3. 资金流程企业资金流程包括资金预算、资金支付、资金回收等环节，各环节均按照内部控制制度执行。
（四）财务信息质量1. 财务报表质量企业财务报表编制遵循《企业会计准则》及相关规定，报表内容真实、准确、完整。
2. 财务信息披露企业按照相关规定进行财务信息披露，披露内容真实、完整。
四、财务内部控制存在的问题（一）财务人员素质参差不齐部分财务人员业务能力不足，对财务制度理解不透彻，导致财务内部控制执行不到位。
（二）内部控制制度不完善部分内部控制制度存在漏洞，如采购审批流程过于繁琐，导致采购效率低下。
德勤：内部控制制度信息系统
德勤：内部控制制度信息系统一、本文概述1、背景介绍：随着科技的发展和企业的复杂化，内部控制在企业管理中的地位日益重要。
1、背景介绍：随着科技的发展和企业的复杂化，内部控制在企业管理中的地位日益重要。
为了适应这一趋势，许多企业开始引入内部控制信息系统，以提高内部控制的效率和准确性。
德勤作为全球领先的管理咨询公司之一，也积极参与了这一领域的研究和实践。
本文将介绍德勤的内部控制制度信息系统，包括其背景、目标和实施效果等方面。
2、关键词：内部控制、信息系统、德勤、企业管理、科技发展3、文章结构：（1）德勤内部控制制度信息系统的背景介绍（2）德勤内部控制制度信息系统的目标和实施效果（3）德勤内部控制制度信息系统的优势和局限性（4）德勤内部控制制度信息系统的实施经验和启示4、文章内容：（1）德勤内部控制制度信息系统的背景介绍随着科技的发展和企业的复杂化，内部控制在企业管理中的地位日益重要。
为了适应这一趋势，许多企业开始引入内部控制信息系统，以提高内部控制的效率和准确性。
德勤作为全球领先的管理咨询公司之一，也积极参与了这一领域的研究和实践。
本文将介绍德勤的内部控制制度信息系统，包括其背景、目标和实施效果等方面。
（2）德勤内部控制制度信息系统的目标和实施效果德勤内部控制制度信息系统的目标是建立一个集中化、自动化、透明化的内部控制平台，以提高内部控制的效率和准确性。
该系统通过集成各种内部控制工具和方法，实现了对内部控制流程的全面覆盖和自动化处理。
同时，该系统还具有强大的数据分析功能，可以帮助企业更好地了解自身的内部控制状况，并及时发现和解决问题。
实施效果方面，德勤内部控制制度信息系统取得了显著的成绩。
该系统不仅提高了内部控制的效率和准确性，还为企业带来了许多其他的好处。
例如，该系统提高了企业内部的沟通和协作效率，减少了人工干预和错误，增加了数据的可靠性和透明度。
此外，该系统还可以与企业的其他信息系统无缝集成，实现了数据共享和协同工作。
公司财务内部培训内容
提升内部控制和风险管理的意识和能力
6
现金流管理
监控现金流入和流出，确保现金流稳定性，制定现金流预算，优化应收账款和应付账款的管理
提高现金流管理的效率和稳定性
7
财务决策
学习如何运用财务知识进行投资决策、资金管理和财务规划
培养财务决策的能力
8
企业财务管理
涉及资金管理、投资决策、财务报表编制等多个方面
全面了解企业财务管理的各个方面
9
日常账务处理流程
包括凭证录入、凭证审核、账簿设置、账簿登记、核对方法及期末结账等
熟悉并掌握日常账务处理的流程
10
税务申报与筹划实务
增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种介绍及计算方法，纳税申报流程，税款缴纳规定，合理利用税收优惠政策等
提高对财务报表的理解和分析能力
3
财务分析工具
掌握比率分析、趋势分析、现金流分析等工具的使用，理解流动比率、速动比率、资产负债率、毛利率等财务指标
能够运用财务分析工具进行财务状况和经营成果的分析
4
预算管理
学习如何制定预算、执行预算和进行预算控制，提高资源利用效率
掌握预算管理的方法和技巧
5
内部控制和风险管理
具备良好的职业道德和团队协作精神
掌握税务申报和筹划的方法和技巧
11
成本控制与预算管理技巧
标准成本控制、目标成本控制、成本构成分析及预算编制原则等
提高成本控制和预算管理的水平
12
资金管理与筹资策略
流动性管理、资金运营规划、调度安排、融资渠道选择及风险评估等
掌握资金管理和筹资的方法和策略
13
财务人员的基本素质及职业道德
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
• 经营的效果性和效率性；
• 财务报告的因可此信性，；整个集团的共同参与 • 对法律和规对章于制度项的目遵的循性成。功至关重要。
萨宾斯法案的要求的长远益处
➢ 简单化和标准化 的信息使得更容 易被理解和接受
透明
精确
➢ 提供的数据客观， 形象的表示了公司 业绩
➢ 管理层要直接看 到推动业务的相
{财务管理内部控制}德路科点评内部控制项目培训 德勤
德路科点评：
总体评价：★★★☆☆
适合对象：关注萨班斯法案的有一定基础的学习者
本报告从内容上看，应该是针对希望/准备在美国上市的公司中高层管理者的培训，因 而内容侧重美国萨班斯法案（Sarbanes-Oxley Act）。不过，因为我国的《企业内部控 制基本规范》基本按照美国萨班斯法案的框架编制，因而也有很大借鉴价值。
项目的紧迫性
•美国的萨宾斯法案 （Sarbanes-Oxley Act)
– 需符合规定的时间： 提交截止2005年底的经审计师鉴证的内部控制报告
– 根据我们的经验，美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。
本项目的专注点
• 只针对萨宾斯法案 的要求
– 和财务报告有关 的部分
• 覆盖的业务主体
本项目的广泛性
• 内部控制绝对不是： – 静态的结构； – 某一层次人员的任务（例如：高级管理层）； – 某一部门的任务（例如：财务、内部审计）； – 某一实体的任务（例如：总部、省级公司）。
• 内部控美制国是反：欺骗性财务报告委员会（COSO）的定义：
内部控制 是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现
第3部分则简单分析了实施内控常出现的误区，为内控实施扫清障碍。
萨班斯法案的介绍除了一般常规性的内容外，强调了上市公司管理层在萨班斯法案中所
. 内部控制项目培训பைடு நூலகம்2005年1月
培训内容
• 项目总体情况介绍 • 内部控制和萨宾斯法案介绍
项目情况介绍
本项目的目标
• 期望通过本项目建立一套能实现以下目标的内部控制 系统：
内部控制
暴露的金额
降 低
发生的 可能性
风险的大小
内部控制的重要性
成功
风险与经营回 报的良好平衡
有效的 内部控制
内部控制的重要性（续）
COSO报告《内部控制－整体架构》 AICPA《审计准则公告第78》号 《会计法》（第四章第27条） 财政部《内部会计控制规范》 证监会《证券公司内部控制指引》 证监会《商业银行内部控制指引》征求意见稿
报告主要包括三个部分：1、基本概念阐述；2、内控系统整体架构；3、内部控制的实 施。随后还有一部分萨班斯法案介绍，以及一个配合访谈的培训。
第1、2部分阐述了一些相关概念和知识，由于是培训演示材料，内容不是很丰富，大量 的内容应该在培训师的脑海中，因而需要对相关内容有一定知识基础的人学习起来会容 易理解一点。这也是为什么大部分ppt材料对于初学者来说意义不是很大，初学者更适 合学习word材料或者书籍。如果结合《德路科报告点评：企业内部控制设计》来学习会 更加得心应手一些。本报告相对图文并茂一些，在相关背景知识掌握的情况下，学习起 来会清晰明了。另外，其中为了说明企业风险，例举了各行业前10中最主要的风险因素， 这一方面让大家理解企业存在的不同风险，另一方面也说明了，不同类型企业面临的风 险会有所不同，不能简单套用。
控制环境的组成要素：
• 管理哲学和经营风格 • 组织结构 • 董事会及其委员会职能 • 职责分配和授权 • 人事政策
控制环境－管理哲学和经营风格
审计署对23家企业的调查结果
％
资产不实
10.39%
负债不实
7.89%
利润不实
其中： 虚报
94.98%
隐瞒
52.89%
潜亏
92.77%
金额（亿元）
38.87 36.92 20.53 36.06
因素是遵循萨宾斯法案的结果也是价值的创造
内部控制和萨宾斯法案
走进内部控制 - 主要内容
一、基本概念阐述 二、内控系统整体架构 三、内部控制的实施
一、基本概念阐述
经营回报与风险
经营回报
公司管理层
什么是风险？
风险是某一事件或行为对企业经济利益可能的威胁 商业风险和管理风险
管理风险
管理风险习惯上分为以下五类：
–满足美国萨宾斯法案（Sarbanes-Oxley Act)对内部控制 要求；
–作为统一公司的制度和流程的基础；及 –开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环
境。
项目的外部压力－法案的强制性
•美国的萨宾斯法案 （Sarbanes-Oxley Act)
– 所有在美国上市的公司均需遵行 – 强调外部会计师的独立性 – 关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性 – 以强化内部控制为核心的要求
➢ 财务报表更改的情 况将很少发生
➢ 随关着因时 素间的推 移，信息将快
Earnings
➢ 业绩将更接近原 有的预期
速的产生
➢ 持续的计划给管
➢ 需要快速的提
1999 2000 2001 2002 2003E
理层和投资者提 供了数据用于公
供给投资者相 关信息
及时
可预测
司应对商业环境 的变化
四个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标，这些
控制环境－董事会及委员会职能
➢独立董事 ➢专门委员会
•设立审计委员会，及委员会成员资格要求 •审计委员会职责 •专门委员会与外部中介机构
➢监事会
•监事会职责 •监事会与外部中介机构
风险评估
➢企业必须了解它所面临的风险，并加以控制。即设立可辨 识、分析和管理相关风险的机制
什么是内部控制？
内部控制的定义
内部控制 -
被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、 管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成 下列目标提供合理的保证：
•营运的效果和效率 •财务报表的可靠性 •相关法令的遵循
二、内部控制整体架构
内控系统的整体架构
内控系统五要素架构
控制环境
➢是任何企业的核心，是企业的人以及它所处的环境 ➢是推动企业的引擎，也是其他要素的基础
财务和经营信息不足 政策、计划、程序、法律和标准贯彻失败 资产流失 资源浪费和无效使用 不能达到企业的目的和目标
风险的后果？
•竞争失败 •经营中断 •法律诉讼 •商业欺诈 •无益开支 •资产损失
风险如何最小化？
加强系统的内部控制
对可能的损失投保
当可能的风险较大时， 寻求较大的回报
内部控制如何降低风险？