商业银行信贷风险研究

商业银行信贷风险研究

摘要

当前，制约我国国有商业银行发展的一个重要问题是信贷风险问题。管理好信贷业务关系到国有商业银行的生存和发展。

关于信贷风险的研究文献很多，本人此前阅读了大量关于信贷风险的书籍，论文，报刊杂志，本文力图通过对现有有关资料进行综合，立足我国国情，从更深层次对信贷风险成因进行分析，并结合当前的经济形势，提出一些改善当前国有银行信贷管理状况的个人看法，并结合当前的实际状况对某些措施提出一些新的看法，和新的操作方式，以期能为商业银行的信贷风险管理实践提出一定的参考。

银行业是典型的风险行业，健全的信贷风险管理体系是商业银行有效，安全运作的前提保证。对信贷风险进行分析研究有利于改善商业银行信贷风险管理的内部环境，提高信贷风险的控制能力，降低信贷风险，提供高自身的竞争力。

关键词：我国金融业银行风险管理

ABSTRACT

At present, restricting our state-owned commercial Banks is an important problem in the development of credit risk problem. Good management of the credit business relationship to the state-owned commercial bank's survival and development. About credit risk of research literature many, I read many of the previous about credit risk of books, papers, magazines and newspapers, this paper tries to existing relevant data, based on the actual situation in China, comprehensive from deeper to credit risk causes are analyzed, and combining the current economic situation, this paper puts forward some improvement current state-owned bank credit management situation of the personal view, and combining the actual condition of certain measures put forward some new views, and the new operation mode, in hope to provide for commercial bank credit risk management practice to put forward some reference.

Banking is typical of risk industry, a sound credit risk management system is commercial bank effective, safe operation of premise guarantee. For credit risk analysis research to improve the credit risk management of commercial Banks internal environment, improve the credit risk control ability, reduce credit risks, provide high competitive.

Keywords: China's financial industry bank risk management

目录

摘要.......................................................................... 错误！未定义书签。一信用风险............................................................ 错误！未定义书签。

1 信用风险概念 ............................................... 错误！未定义书签。

2 信用风险的类型 ........................................... 错误！未定义书签。

3 信用风险的特点 ........................................... 错误！未定义书签。二国外信用风险管理方法 ................................. 错误！未定义书签。

1 巴塞尔新资本协议及其信用风险管理方法错误！未定义书签。

2 西方商业银行信贷风险质量管理方法 ....... 错误！未定义书签。三相关学者对信贷风险管理研究概况 ............... 错误！未定义书签。

1 观点概述........................................................ 错误！未定义书签。

2 各代表的观点 ............................................... 错误！未定义书签。四我国商业银行信用风险管理的现状与对策 ... 错误！未定义书签。

1 现行商业银行的信用风险管理 ................... 错误！未定义书签。

2 现行商业银行信贷风险存在的主要问题 ... 错误！未定义书签。

3 商业银行在现行制度下可以实施的相关对策错误！未定义书签。五工商银行实例分析 ........................................... 错误！未定义书签。

1工商银行信贷风险存在的问题 .................... 错误！未定义书签。

2 工商银行信贷风险的对策 ........................... 错误！未定义书签。结束语...................................................................... 错误！未定义书签。致谢.......................................................................... 错误！未定义书签。

参考文献.................................................................. 错误！未定义书签。

一信用风险

1 信用风险概念

信用风险是交易对手违约风险的一种形式，交易对手违约风险是指合同或协议得以方无法履行其在交易中的责任时给另一方带来的风险。它可以是违约方拒绝提供所承诺的货物或服务，也可以是无力按时、全额偿还所欠的债务。关于商业银行信用风险，传统观点认为它是指“交易对象无力履约的风险[9]”，即信用风险被定义为借款人不能按期还本付息而给贷款人造成损失的风险。

然而，随着现代风险环境的变化和风险管理技术的发展，上述定义已不能充分反映现代信用风险的性质与特点。主要原因是传统的信用风险主要来自于商业银行的贷款业务，由于贷款的流动性差，缺乏像一般有价证券那样活跃的二级市场，银行对贷款资产的价值通常按历史成本而不是盯市的方法衡量。损失实际发生后才在资产负债表上进行相应调整，而在此之前，银行资产的价值与借款人的还款能力和可能性并无显著联系。现代意义上的信用风险则包括由交易对手直接违约和交易对手违约可能性发生变化而给银行资产造成损失的风险。因为从组合投资的角度来看，资产组合的价值不仅会因为交易对手(如借款人、债券发行者等)的直接违约发生变动，而且，交易对手履约的可能性也会因信用等级降低、盈利下降等因素发生变化而给资产组合带来损失，这样借款人信用状况的变动也会随时影响银行资产的价值，而不仅仅出现在违约之时。因此现代信用风险被定义为因信用质量下降而导致债务价值降低或由于缔约方不愿意或不能够履行他们的合同义务而导致损失的风险，对它的度量是通过信用质量的变化而引起的金融产品价值的变化来进行。

2 信用风险的类型

银行信用风险可分为两种类型：即信用价差风险(Credit Spread Risk)和信用违约风险(Default Risk)。信用价差是因承担特定的信用暴露而要求的超额收益。信用价差风险是因信用等级的变化导致信用价差水平的变化，影响了按市场价值

计算的金融产品的价值，从而带来财务损失的风险；信用违约风险是债务人不能或不愿意履行其财务责任而带来的风险，在债务人违约的状态下，债权人必然遭受损失。在新巴塞尔协议中，因信用风险产生的主体不同又将信用风险分为公司敞口风险、主权敞口风险、银行敞口风险、零售敞口风险、项目融资敞口风险以及股权敞口风险等六种类型。

3 信用风险的特点

我们通常假定市场风险的概率分布为正态分布，因为市场价格的波动是以其期望值为中心，主要集中于相近两侧，而远离期望值的情况发生可能性较小，大致呈钟形对称，尽管严格说来市场风险存在一定的厚尾现象，但正态分布假设在大多情况下反映了市场风险的基本特征。相比之下，信用风险是分布不是对称的，而是有偏的，收益分布曲线的一端向左下倾斜，并在左侧出现厚尾(Fat Tail)现象(见图1-2)，这是由企业违约的小概率事件以及贷款收益和损失的不对称造成的。银行在贷款合约期限有较大的可能性收回贷款，并获得事先约定的利润。然而，贷款一旦违约，会使银行面临相对大规模的损失，这种损失比贷款的利息收益要大得多。也就是说，贷款的收益是固定的和有上限的，它的损失则是变化的和没有下限的。另一方面，银行不能从企业的经营收益中获得对等的收益，贷款的预期收益不会随企业经营业绩的改善而增加，相反，随着企业经营业绩的恶化，贷款的预期损失增加，甚至本金一点也收不回。企业违约的小概率事件以及贷款收益和损失的不对称性造成了信用风险分布的偏离，它明显不服从正态分布，而是向左倾斜，在左侧呈现厚尾特征。这一特征使我们难以对信用风险进行正态分布的假设，为信用风险的分析与控制带来了较大困难。

由于银行信用风险交易过程中存在明显的信息不对称现象，在信贷市场上通常表现为银行发放贷款后，很难对借款人在借款后行为进行监管，因而借款人可能从事较高风险的投资行为，将银行置于承受高信用风险的境地。这就是所谓的道德风险问题.它对信用风险的形成起着重要作用。

信息不对称的另外一个结果表现为信用状况的变化不如市场价格变化那样容易观察，因而贷款银行对信用风险的了解不如对市场风险那样及时、充分、深入。授信者对受信者信用风险状况及其变化的了解主要通过两个途径：一是自己

通过长期业务关系掌握的信息；二是外部评级机构公布的信息。而这两者都有很大的局限性，前者受银行业务范围的限制，而后者只能覆盖大公司，许多中小公司难以获得评级机构的评价。而在我国，由于评价机构发展较晚，且自身也存在很多问题，导致可供银行使用的外部信息很有限。以上这些原因导致银行获得的信息难以与市场风险相比。

信用风险多数情况下取决于对借款人有明确联系的非系统性因素影响，如贷款投资方向、借款人经营管理能力、借款人风险偏好甚至借款人还款意愿等，尽管借款人的还款能力也会受到诸如经济危机等系统性因素的影响。信用风险的这种非系统性风险特征决定了多样化投资分散风险的风险管理原则适用于信用风险管理，尤其是在信用风险管理缺乏类似于市场风险管理中那些对冲手段的情况下，贷款组合的多样化成为降低信用风险的主要手段。

信用风险的量化分析相对来说比较困难，其主要原因是观察数据少且不易获得。这是因为贷款等信用产品的持有期长、违约事件频率少以及流动性差，缺乏二级市场。另外，由于信息不对称原因，直接观察信用风险的变动较为困难。这造成信用风险不像市场风险那样容易获得数据，导致信用风险管理模型有效性难以检验，数据的质量也大大折扣。

与市场风险相比，信用风险管理存在着信用悖论现象。理论上讲，银行在管理信用风险时应遵守投资分散化、多样化的原则，防止授信集中化，尤其是在传统的信用风险管理模型中缺乏有效对冲信用风险的手段的情况下，分散化更是重要的、应严格遵守的信贷原则。然而，在实践中，该原则往往很难在银行贷款业务中得到贯彻执行，许多银行的贷款业务的分散程度不高。造成这种信用悖论的主要原因在于:对大多数没有信用评级的中小企业而言，银行对其信用状况的了解主要来源于长期发展的业务关系，这种信息获取方式使得银行比较倾向将贷款集中于有限的老客户企业；有些银行在其市场营销战略中将贷款对象集中于自己比较了解和擅长的某一领域或某一行业；贷款分散化使得贷款业务小型化，不利于银行在贷款业务上获取规模效益；有时市场的投资机会也会迫使银行将贷款投向有限的部门或地区。针对信用悖论现象，信用风险的准确计量不失为一种很好的风险防范和管理手段。

二国外信用风险管理方法

1 巴塞尔新资本协议及其信用风险管理方法

1987年12月10日，国际清算银行（BIS）在瑞士巴塞尔召开了包括美国、英国、法国、联邦德国、意大利、日本、荷兰、比利时、加拿大和瑞典（十国集团）以及卢森堡和瑞士在内的12国中央银行行长会议，会议同过了具有里程碑意义的《巴塞尔资本协议》，全称为《统一计量资本和资本标准的国际协议》，它以增强银行稳健经营和公平竞争为初衷，对银行资本定义、资本比率、资本结构、各类资产的风险权重等方面做出了统一的规定。

《88协议》对提高银行资本充足率、遏制不公平竞争起到了重要作用。但是，监管资本的要求与日益复杂的内部经济资本衡量存在着冲突。《88协议》对企业信贷资产8%的单一资本要求未能充分体现资产的风险度，为资本套利提供了较大空间，容易引导银行降低信贷资产的质量；另外该协议也未能充分认识到抵押和担保等的信用风险减缓措施。随着现代银行信用的发展和金融创新的不断深化，银行业面临的风险日益复杂化和多元化，《88协议》的不足表现得越来越突出。

针对不断演进中的金融风险及银行监管的需要，巴塞尔委员会分别于1999年、2001年和2003年公布了《巴塞尔新资本协议》三次征求意见稿，对现行的资本协议进行修正。新协议通过使监管资本要求与银行面对的主要风险更为紧密地联系起来，增强金融系统抗风险的能力。其核心内容之一就是在计量监管资本时，鼓励银行使用自己的风险评估结果，使资本充足率的要求对信贷资产的风险程度更加敏感。从巴塞尔委员会公布的反馈意见看，新协议的目标和基于三大支柱(资本充足率、监管部门的监督检查和市场纪律)的新资本框架得到了世界各国的普遍支持，因此可以预料新协议在2006年实施以后，将对各国的银行监管和银行经营方式产生极为重要和深远的影响。

《巴塞尔新资本协议》仍然将信用风险作为银行的主要风险，并将银行的风险重新分类为信用风险、市场风险和操作风险。其中市场风险是指在交易活动中由于价格波动而造成的损失；操作风险是指由于内部系统失控、人为因素或外部

事件而造成的直接或间接损失，如计算机系统的崩溃、劣质文件系统或欺诈等。

《巴塞尔新资本协议》提出了两类办法处理信用风险：一是标准法；二是内部评级法。标准法以《88协议》为基础，采用外部评级机构决定风险权重，其使用对象是复杂程度不高的银行。相比之下，风险管理水平高的银行则可采用内部评级法(internal ratings-based approach)，它也是新协议的核心。内部评级法借鉴了前文所提到的四个风险管理模型，允许有条件的银行使用内部评级法计量信用风险，委员会相信内部评级法能够最终帮助银行将来向采用资产组合信用风险模型的方向转变。

内部评级法分为初级法和高级法，其主要区别在于初级法中部分风险构成因素由监管机构确定，而在高级法中这些因素允许采用银行内部评级系统的结果计算。内部评级方法将债项按借款人的类型分为公司、零售、国家、银行、股票、项目融资六种类型，分别采用不同的方法处理，但计算方法的区别并不大。内部评级方法对每一类风险都考虑了三方面的因素:风险构成因素，各银行可以使用自己的估计数或标准的监管参数；风险权重函数，该函数将风险构成因素转化成为银行计算风险权重资产的风险权重；最低资本要求，银行采取内部评级方法时需要满足的法定资本量。银行对信用风险的内部测量是根据与借贷者和交易对手过去交易记录的分析，对借贷者、交易对手的违约情况进行评定，并给与相应的评级。银行对其内部评级的每一等级估计违约概率、既定违约下的损失和违约时的风险量，内部评级方法风险权重由这三个因素的函数确定，这个函数将三个因素转化成监管风险权重。

新协议允许银行实行内部评级方法，使新的监管规则有一定的灵活性，有利于吸收现代大型银行管理风险的各种先进经验。与1988年的政策框架相比，新协议定量计算更为精细，也更合乎实际情况。

2 西方商业银行信贷风险质量管理方法

目前，西方商业银行在信贷风险质量管理方面的创新主要包括：信用文化、风险等级评定制度、贷款定价、贷款损失预测、贷款组合管理及贷款监督，其中银行信用文化是各种信贷风险管理方法实施的基础。

信用文化是鼓励某种贷款行为的贷款环境因素的总和。它包括银行的贷款哲

学和政策价值取向、重要性的确定、管理沟通、贷款员的培训等。信用文化是影响银行绩效和银行经营成败的一个重要因素。

风险等级评定制度是信用风险管理的一个重要部分，风险等级评定可用于贷款定价、贷款损失准备、贷款监督等，它在整个信贷风险管理体系中处于核心地位。

风险评级的扩展是将其与贷款定价相联系。国际上许多银行都开发了贷款定价模型，模型中综合包括了预期的贷款盈利率、资本充足度、资产回报率、产权回报率及风险调节率。每一种模型都是通过评估客户的盈利能力来确定贷款的最佳定价结构。此法称作客户利润分析法（customer profitability analysis）。具体是评估银行与客户业务往来中的所有成本和收益，结合银行既定的利润目标，给客户的贷款进行定价。

预期的贷款损失是提供贷款的正常成本，可在贷款定价时予以考虑。银行资产组合是不同程度的风险资产的组合，每种资产都有不同的违约概率。西方商业银行普遍认为银行所面临的违约风险主要有预期内风险和预期外风险两种，因此银行的贷款损失由预期内损失和预期外损失两部分构成。预期内风险是根据历史资料统计计算的某一特定风险等级的资产在既定期限内的平均违约概率；预期外风险是在预期内风险之外的违约的概率。对于预期内损失，银行根据风险成本计算法，对不同信用等级规定不同的风险调节率，从而通过在贷款定价时收取风险费用予以补偿；对于预期外损失，由于其波动性和难以预料性，银行是通过自有资本金予以补偿的。银行信贷对象的风险等级过低、贷款对象过度集中于某一两个行业、区域和少数借款者等，都会导致预期外损失的发生。为了减少预期外损失，国外已有许多学者研究并提出了企业违约和企业破产失败预测的定量模型。我国可以借鉴其合理的成分用来分析。信用风险管理的关键就是要把健全的风险评级制度和对预期内、预期外损失的估计相联系，在此基础上作出贷款损失准备预测，并确定合理的贷款定价。

贷款组合管理的目标是将贷款分散在不同的经营项目上，以防止同类企业过度借款，从而保证存款人的储蓄安全，最大程度地使市场风险多样化，并降低银行利润的不稳定性。自从马可维茨提出资产选择理论以来，现代资产组合理论（MPT）已在金融业中得到了广泛的应用，西方商业银行将现代资产组合理论应

用于商业银行信贷管理中，并日益重视贷款组合管理在降低和分散银行贷款风险中的作用。

贷款监督是指银行在发放贷款后，定期对借款人进行信用审查，及时跟踪借款企业的经营管理，定期检查其财务报表，并根据信用评分模型对借款人进行信用评级，随时掌握借款人的信用风险状况，同时及时调整银行的风险损失准备。有时，信用审查还可使银行重新考虑贷款定价。

三相关学者对信贷风险管理研究概况

1 观点概述

当前正值商业银行改制时期，我国的国有商业银行就其发展历史上与国外商业银行相比存在极大的不同，从而立足我国国情，找到适合我国商业银行管理信贷风险的可行措施，建立一系列管理信贷风险的制度，构建保障国有商业银行良性运作的风险安全防范体系，是我国金融界学者的重要任务。很多金融领域的学者，研究人员，业内人士及一些长期研究中国经济的国外专家在这方面做出了研究成果，提出了一系列有创新性的看法，从各个思维角度，为完善信贷风险的监管体系积极探索，提出大胆举措，深化了我国国有商业银行信贷风险的认识，丰富了相关理论。大量的学术论文和著作正以前所未有的速度不断出现，从所取得的研究成果来看，无论在研究内容，研究范围还是研究方法上信贷风险理论都日渐丰富。这些学者对信贷风险研究的侧重点是不同的，对信贷风险的分析也是层面不一，在对策上更各有所长。

2 各代表的观点

中国人民银行行长周小川提出了构建现代商业银行信贷风险管理框架的若干原则，双重领导原则，权力制衡原则，专家管理原则，标准化原则。建设银行总行的李志刚提出了调整信贷内部结构，再造信贷管理流程，创新不良资产处置方式，正确选择和安排财务策略，建立信贷风险管理的信息和法律支撑平台，建立科学的激励和处罚体系，加强风险管理队伍建设，建立健康的风险文化。

复旦大学金融学教授王荣指出要调整和优化信贷资产结构，合理配置信贷资源。提高信贷资产质量，控制信贷资产风险，必须注意调整优化信贷资产结构，合理合理配置信贷资源。要按照“有进有退”，“有所为有所不为”的原则，建立和完善信贷市场准入和退出机制，从增量导存量，从局部导整体，系统地推进信贷结构的调整，使信贷资产不断地处于优化过程中。

招商银行深圳分行的徐建华从制约借款企业地角度提出要积极预防企业恶

意逃废银行债务行为，切实保全信贷资产，对有逃废银行债务行为的借款客户，建立一套严格的制约和惩罚制度，切实加强贷前调查，以第一还款来源为审查重点，合理选择担保方式，确保第二还款来源合理，有效性控制信贷资产风险。

人民大学金融工程系的王德龙教授认为要进一步完善和实施贷款质量五级分类办法，要加强与资产管理公司的密切合作，积极争取和采用投资银行方式，综合运用资产重做，出售，置换，证券化等措施，协助企业进行资产重组和产权兼并，从而盘活不良债权：要加强不良资产的动态管理，并落实责任；建立，健全内部控制体系，切实防范信贷风险。

美国底特律大学的Jim.w.Green教授认为中国银行在管理机制上与美国银行相比存在着巨大差距，必须有一个彻底转变，否则银行只是一个政府机器，很难做到和金融自动化接轨，更不能抵挡国际金融业的强势竞争，要切实转变经营机制，把国有独资商业银行办成真正的金融企业，深化金融改革，强化内部控制这是化解金融风险的基础，规范企业改制行为。强化央行监管，发挥金融系统合力作用。企业要深刻领会“金融是现代经济的核心”，规范企业改制行为，坚决制止各种逃废银行债务行为。

四我国商业银行信用风险管理的现状与对策

1 现行商业银行的信用风险管理

长期以来我国商业银行的风险管理手段都是以定性分析、经验分析为主，定量分析和各种财务工具的运用被放在次要的位置。目前，这种局面已经有很大的改进，我国商业银行基本建立起由客户评价体系——客户信用评级法和债项评价体系——贷款风险分类法所构成的两维评级体系。

（1）客户信用评级法

从2001年起，我国各商业银行先后改革了信用等级分类方法，全面引入国际先进的综合分析法，引入了量化评级手段，建立起信用等级评定的计算机系统，使信用等级分类上了一个新的台阶。

各商业银行目前采用的信用等级评定方法基本上是参照1999年由国家经贸委、人事部和国家计委联合发布的《国有资本金绩效评价规则》中对竞争性工商企业的评定方法。在具体方法上，均采用定量分析为主，定量分析与定性分析相结合的方法，定量分析的比重一般占70%以上，定性分析的比重一般不超过30%；定量分析采用功效系数法，定性分析采用综合分析判断法。以中国工商银行的信用评级方法为例进行说明：其信用评级指标由基本指标、修正指标、评议指标三个层次构成。基本指标和修正指标运用定量分析的方法，利用财务比率对企业的偿债能力、财务效益、资金营运、发展能力等进行评价。评议指标运用定性分析的方法，对企业的市场竞争能力、管理水平、发展前景等非定量因素进行分析。（2）贷款风险五级分类法

2002年起各商业银行全面推行贷款风险五级分类法，“一逾两呆”的期限分类方法逐渐退出历史舞台。我国现行的贷款五级分类法以风险为基础，通过判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、和损失五类，后三类合称为不良信贷资产。

贷款风险分类法的核心是对还款可能性的分析，对还款可能性的把握主要是从财务状况、现金流量、非财务情况和信用支持四个方面，综合考虑借款人的还款能力，还款记录、还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任和银行的信贷

管理等因素的影响。在具体实施五级分类法的过程中，一些商业银行设计了贷款风险分类的七大量化因素作为分类标准，分别是：借款人经营及资信情况，借款人财务状况，项目进展情况及项目能力，宏观经济、市场、行业情况，还款保证情况，银行贷款管理情况，保证偿还的法律责任及其他因素。

2 现行商业银行信贷风险存在的主要问题

在我国商业银行中，负责信用风险管理的主要是贷款部门的贷款员，这远远不能满足实际信用风险管理工作的需要。

就目前我国商业银行的信贷管理而言，贷款的审批和发放主要凭借个人主观意愿，无论是贷前调查还是贷时审查，都缺少科学而完整的客观评价，且缺乏完善的贷后检查工作。贷款资金发放后，银行极少就企业对贷款资金的使用状况及企业的重大经营管理决策等进行必要的检查、监督和参与，这种只“放”不“问”的做法必然导致逾期、呆滞、呆帐贷款的增多。另外，贷款员的责、权、利与贷款质量不挂钩，缺乏明确有力的激励约束机制。

我国商业银行在进行企业信用分析时，采用定性方法者较多，缺乏系统科学的定量分析，信用风险分析主要停留在传统的比例分析阶段，缺乏建立在统计分析和人工智能等现代科学方法基础上的信用风险量化测量工具，如缺乏对企业违约风险分析模型、企业破产失败预警模型等科学定量模型的开发和使用。对企业信用等级的评定也主要是由各个银行自己进行，评级的主观性强。另外，我国商业银行电子化起步较晚，很多银行缺乏关于企业详尽完整信息的数据库，缺乏像美国J·P·Morgan公司那样的成熟的信用风险管理专家系统。

我国商业银行的信贷部门缺乏大量的德才兼备的人员，信贷人员素质不高，风险意识薄弱，缺乏自觉维护银行整体利益的观念。信贷部门规章制度不健全，内部管理不完善，信贷人员的违章操作、越权、人情贷款、甚至以权谋私等行为皆有发生。

3 商业银行在现行制度下可以实施的相关对策

银行可根据信贷风险管理工作的需要，设置一些相应的组织机构，建立健全贷款管理责任制度，包括贷款风险责任制度、审贷分离制度、贷款“三查”制度

等。

改变现在工商、农业信贷分口管理的模式为“审、贷、查”相分离的内部制约机制，成立贷款调查、贷款审查、贷款审批、贷款稽核等信贷管理机构，明确每个岗位的职能和权限。贷款调查主要是对借款单位、担保单位的法人资格和法人代表的合法性、抵押物的变现能力进行调查，对借款单位的经营状况和贷款用途及使用效益进行调查。贷款审查主要是对调查情况特别是核定的风险度进行核实，对贷款的类别、金额、期限、利率、方式以及是否违背国家产业政策等方面情况进行审查。贷款审批要成立专门的委员会主要是负责根据贷款调查和核实的情况，决定贷与不贷或贷多贷少。贷款稽核主要是对发生的每笔贷款定期进行跟踪调查，发现问题提出整改意见，并及时提请有关领导和部门研究解决。

信贷管理部门之间要相互独立，互相制约。信贷管理的各个部门都要对信贷质量和自己的信贷行为负责，实行贷款逐级审批责任制，建立权限管理、体制约束、风险逐级控制的内部制约机制。各信贷管理部门要根据自己的职责权限，独立自主地开展工作，某一项工作结束后，迅速转移下一个部门，并不得影响和干扰下一个部门的业务。贷款质量出现问题，要分析产生问题的原因，属于哪一个部门的责任，由哪一下部门承担，同时还要追究相关部门的失察责任。

建立信贷管理部门第一责任人制度。信贷管理涉及各个部门，是以审批人为核心的层层负责、分级管理的贷款管理系统。各部门都要审批人负责，每个部门都要建立第一责任人。明确各部门第一责任人职责权限，本部门第一责任人对信贷管理中的问题负有直接的领导责任。

建立良好的企业文化，提高员工的综合素质。商业银行也是一种企业，应当具有自身的企业文化和管理哲学，使银行全体员工形成共同的理念和价值判断，以银行的使命目标、伦理道德作为自己的行为准则，从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益极大化、金融风险极小化而努力工作。

以强化风险意识为核心，全面增强信贷人员的素质和信贷人员风险意识。要解决我国国有商业银行信贷质量不高的问题，必须加强全员风险意识教育，从提高信贷人员素质这一基础性工作抓起。

贷款风险预警体系可以对企业因财务变动、经营状况变动、重要管理人员变动等所导致的问题贷款的可能出现发出及时的报警信号，使信贷人员及时发现问

题，采取对策，减少或避免损失。企业信用风险等级评价是就企业的管理状况、财务状况、信用状况、生产经营状况等诸多项目进行打分，然后加权平均得出总分值，并确定其风险级别，进而确定其贷款方式和贷款定价等。

随着市场利率体系的逐步完善和银行同业间规范竞争的发展，央行应放宽对贷款利率的限定，允许商业银行根据本行的预期收益、筹资成本、管理和收贷费用以及借款者的风险等级等构建自己的贷款定价模型，制定恰当的贷款定价策略。建立符合我国国情及财务制度的企业违约分析模型和破产预测模型，加强对贷款企业经营状况和发展前景的分析和监测，建立贷款企业资料数据库，加强企业违约、破产的预测、预报。

贷款组合管理是西方商业银行广泛采纳的降低风险、增加收益的信用风险管理方法。良好的贷款组合是广泛分散的组合，应综合考虑经济环境、行业前景、企业发展及银行利益等多方因素。我国商业银行可以适当借鉴西方的一些做法，如“一揽子贷款证券化”、“贷款直接转让”、“浮动利率票据”、“双重贷币贷款”等。

五工商银行实例分析

1工商银行信贷风险存在的问题

（1）信贷防范战略导向不够清晰

目前工商银行主要通过年度工作会议、信贷业务转授权和信贷指引文件向分支机构发布信贷投向和风险控制政策，这样的信贷政策传导效果不佳。主要表现：1）是自上至下无一个中长期或相对固定的信贷结构调整战略定位，即便有也只是一个纲要，不便于基层分支机构实施。2）是年度工作会议精神出台的信贷政策刚刚传达到基层，年度中间又出现紧急叫停或调整，次年又有新的调整可能。在此期间，各分支机构疲于传达、落实、调整，信贷政策指引效果不尽人意。3）是一味强调系统（行业）性大户、具有垄断地位、利润率高、风险低的目标客户群，而实际上这样的客户融资渠道多、贷款需求少、同业竞争激烈，贷款定价低，实际收益率并不高，且事实上很难介入。而对切合各区域经济实际的多样化信贷需求则无较明确的指导意见，使基层行无所适从，形成“既抱不到西瓜又丢了芝麻”、两头落空的结局。

（2）信贷风险控制深度不够

尽管工商银行现行的信贷制度、办法对信贷风险的全过程管理作了具体规定，但由于制度本身需要不断完善，加之各分支机构和执行人员理解和行为上的偏差，导致信贷风险控制程序表现出一些明显的缺陷。

1）信贷风险准入上的缺陷。从制度上看，工商银行信贷管理基本制度中对申请银行信用的客户基本条件规定较为原则、门槛较低，几乎所有的企事业法人和具有完全民事行为能力的自然人均符合准入条件。而在贷后风险管理有关办法中提示的信贷风险预警信号却多达一百多项，两项对比明显表明信贷风险准入条件的制订过于宽泛，从而导致强烈的信用需求，这与相对偏紧的信用供给相结合必然导致“寻租现象”的出现，对“租金”的追逐又必然导致操作风险（部分表现为道德风险）的产生，从而使信贷风险防范的关口后移，增加了风险防范化解的成本和难度。从操作上看，贷前调查作为风险控制的第一关口，需要调查人员深入企业查阅帐薄凭证，核实相关数据，了解企业的产品、生产经营及管理等各

种情况，并通过向工商、税务、海关、电力、自来水等部门单位了解其各种经济信用记录，形成客观、公正、有决策价值的结论，但事实上由于各种因素影响，贷前调查流于形式，仅根据企业提供的相关文字材料或历史信贷基础资料进行摘录、整合，做出表面文章，使贷前调查结论在一定程度上失去了意义。

2）对客户授信控制上的缺陷。当前，工商银行在实际操作中主要根据客户信用等级、资产负债率和抵押担保状况等因素确定对客户的最高综合授信额度，名义上说授信额度是银行愿意和能够承担的最大风险量，不是必须发生的信用。事实上，几乎所有的客户均以最高授信额度作为用信需求。而这种授信方式无论是从模型上、还是在程序上、操作上上均存在明显缺陷。据以评定信用等级的基础数据完全由主观上有用信需求的客户提供，即便是有中介机构的审计报告，但虚假报告屡见不鲜，很难保证其基础数据的可靠性；同时经营行为了取得较宽松的信贷业务审批转授权，对虚假的财务信息识别不力、审查流于形式，从而使表面上可行的数据变成了真实的可决策性数据。对客户最终信用等级评定结果的认定未强调必须经过贷审会审议，在实际操作中采取有权认定行信贷管理部门（或委托中介机构）审查，有权审批人审定的作法，这种结果大大降低了其作为整体授信控制乃至单笔用信审批的决策依据作用。对客户的授信管理周期设定较短，经营行还未来得及对客户制订较为切合实际的资产、负债等产品综合营销管理策略，或刚刚实施又要进行调整，不便于对客户的深度开发和维护。

3）信贷业务审批机制上的缺陷。贷款审查人员在审查过程中既缺乏可靠的调查数据，又缺乏既定性又定量的贷款标准依据，只是根据个人审查经验，结合行业信贷政策导向、调查数据的简单复核、重要文件的完整性等因素做出主观结论，不能尽可能提示贷款风险，更不能就客户的拓展、信贷管理策略和风险控制手段提出具体可行的建议。贷审会会议审议过于仓促，审议时间过短，委员又大多是担负着繁重专业任务的部门主管，在未完全熟悉具体审议信贷事项的情况下，依靠会议上掌握的情况匆忙表决，结论难保不草率。贷审会委员相对固定，经过一两次贷审会后，自然就形成了一定程度上的默契和惯性，加之贷审会审议实行无记名投票表决方式，在不承担任何责任的情况下，贷审会审议结果的科学性也大打折扣。

4）贷后风险管理机制上的缺陷。当前，工商银行贷后管理虽然表面上已经