【提醒】小规模按季申报时,报税清卡可要按月哦!
会计经验：小规模纳税人按季申报需注意的税务风险
小规模纳税人按季申报需注意的税务风险
增值税小规模纳税人实行按季申报，是不需要向税务机关提出要求的常规性申报纳税期限。
这一新政的实行，虽然大大方便了小规模纳税人的申报纳税办理，但也给纳税人按规定期限办理一般纳税人资格登记和税务机关及时发现并告知纳税人办理相关手续带来了不确定因素，增加了税务风险。
一、销售额是否超过标准以及时间期限的规定
根据《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）规定，增值税纳税人（以下简称纳税人），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规
定的小规模纳税人标准的，除本办法第五条规定外，应当向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记。
年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的
经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。
年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
规定标准包括《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和财政部、国家税务总局在营改增试点中规定的销售额标准。
就目前有效的标准是：(1)从事生产
货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(判断标准50%)，年应税销售额标准为50万元；(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额。
江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法
关于印发《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法》和《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税业务操作规范》的通知各省辖市、苏州工业园区国家税务局，常熟市、张家港保税区国家税务局,省局直属税务分局：为进一步减轻纳税人负担，优化纳税服务，促进中小企业健康发展，省局决定对部分小规模纳税人实行增值税按季申报,现将《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法》和《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税业务操作规范》印发给你们，请遵照执行。
各单位的征管、货物劳务、纳税服务、信息中心等有关部门要相互配合，确保小规模纳税人按季申报工作的正常开展。
各单位在实施过程中,如遇问题请及时与省局联系。
附件：1。
《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法》2.《江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税业务操作规范》江苏省国家税务局2013年6月5日附件1江苏省国家税务局小规模纳税人增值税按季申报纳税管理办法第一条为进一步简化办税程序，优化纳税服务，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关法律法规的规定，制定本办法。
第二条全省范围内的小规模纳税人自2013年7月1日起实行按季申报缴纳增值税。
增值税按季申报纳税是指按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定，将增值税的纳税期确定为一个季度.实行按季申报纳税,纳税人于季度终了后第一个月按照税法规定的期限办理申报纳税。
第三条按季申报纳税的实行对象为申报增值税的小规模纳税人，不包括个体工商户（以下简称“按季申报纳税人”）.有特殊需求的增值税小规模纳税人，可按月申报纳税。
第四条随增值税附征的文化事业建设费也实行按季申报缴纳.第五条按季申报纳税人可以选择上门申报或网上申报方式办理申报纳税事宜。
国税机关提供按季申报相关业务的网上办理功能，方便纳税人办税.第六条新设立税务登记的按季申报纳税人，税种认定有效期起始日期为设立税务登记的当月1日。
小规模纳税人申报纳税流程
小规模纳税人申报纳税流程对于小规模纳税人来说，了解并熟悉申报纳税流程是非常重要的。
这不仅有助于企业合规经营，还能避免不必要的税务风险和罚款。
接下来，我将为您详细介绍小规模纳税人申报纳税的流程。
首先，咱们得清楚小规模纳税人的定义。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
在申报纳税之前，小规模纳税人需要做好一些准备工作。
其一，要整理好企业的财务数据，包括销售收入、购进支出、费用等。
这就像是盖房子要先打好地基，财务数据就是咱们申报纳税的基础。
其二，确保企业已经进行了税务登记。
如果还没有，那得赶紧去办理，不然可没法进行后续的申报纳税操作。
接下来，咱们进入正式的申报纳税流程。
小规模纳税人申报纳税的周期通常有月度和季度两种。
一般来说，大部分小规模纳税人是按季度进行申报纳税的。
申报纳税的方式主要有两种：线上申报和线下申报。
线上申报的话，咱们先登录当地的电子税务局网站。
进入系统后，按照页面的提示逐步操作。
一般需要填写企业的基本信息、销售额、应纳税额等相关数据。
填写的时候一定要认真仔细，别填错了，不然可能会导致申报不成功或者产生错误的数据。
如果选择线下申报，就需要准备好相关的纳税申报表，比如《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》等，然后前往当地的税务机关办税服务厅进行申报。
在填写纳税申报表时，有几个关键的项目需要特别注意。
“销售额”这一项，要把本季度内所有的销售收入都准确计算并填写进去。
这里要注意区分含税销售额和不含税销售额，一般咱们填写的是不含税销售额。
“应纳税额”是根据销售额和对应的税率计算得出的。
小规模纳税人现在有不少税收优惠政策，比如月销售额未超过 15 万元（季度销售额未超过 45 万元）的，免征增值税。
但如果开具了增值税专用发票，那这部分销售额是不能享受免税优惠的，得按照规定计算纳税。
“减免税额”这一项，如果企业符合相关的税收减免政策，比如小规模纳税人在一定销售额范围内免征增值税，或者享受其他的税收优惠，就要在这一项填写相应的减免金额。
小规模纳税人季度零申报操作流程
小规模纳税人季度零申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!小规模纳税人季度零申报的操作流程详解小规模纳税人在经营过程中，如果在一个季度内没有发生任何应税行为，或者所有的收入和支出相抵后为零，那么他们需要进行季度零申报。
小规模纳税人每季度报税流程
小规模纳税人每季度报税流程
一、准备报税资料
1.收集销售发票
（1）整理本季度销售发票
（2）核对销售发票的准确性
2.汇总进项发票
（1）梳理本季度进项发票
（2）确认进项发票的完整性
二、填写纳税申报表
1.打开税务软件
（1）下载最新版纳税软件
（2）登录纳税软件账号
2.填写销售额信息
（1）输入本季度销售总额
（2）区分应税销售额和免税销售额
3.填写进项税额
（1）输入本季度进项税额
（2）区分可抵扣和不可抵扣进项税额
三、核对申报表信息
1.检查数据准确性
（1）逐项核对销售额和进项税额（2）确认填写无误
2.提交申报表
（1）确认申报表信息无误
（2）点击提交按钮
四、缴纳税款
1.查看应缴税款
（1）查看纳税软件计算的应缴税款（2）确认税款金额无误
2.选择缴纳方式
（1）选择线上支付或线下缴款（2）完成税款缴纳流程
五、完成报税
1.确认缴纳成功
（1）确认税款缴纳成功
（2）获取缴纳税款凭证
2.存档申报表
（1）打印或保存申报表（2）存档备查。
一般纳税人与小规模纳税人增值税申报要点(详)
一般纳税人与小规模纳税人增值税申报要点(详)各位纳税人注意了，本文整理了一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报时需要注意的一些要点，助您报税轻松过关!01一般纳税人专区1、增值税一般纳税人申报流程是什么?答：一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：(一)抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。
(二)纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
(三)清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。
提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。
2、增值税纳税人纳税申报需要报送什么材料?答：增值税一般纳税人申报需报送资料如下：填写表单《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料(注：《关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2016年第13号、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2016年第27号、《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》国家税务总局公告2016年第30号发布的新报表)提供资料其他资料1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票的存根联;2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的抵扣联;3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件;4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票;5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联;6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单;7.主管税务机关规定的其他资料。
申报期截止前不按规定抄税，金税盘将被锁死！规范操作看这里
申报期截止前不按规定抄税，金税盘将被锁死！规范操作看这里尊敬的纳税人：2018年1月申报期截止日为1月15日，请务必在15日前完成金税盘清卡。
另外提醒小规模纳税人，本月需进行季报，请您安排好报税清卡时间！按照《国家税务总局关于印发<增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）>的通知》要求，我市自2018年1月1日起开展增值税纳税申报比对试点工作。
因此金税盘抄报税流程有了新变化，抄税-纳税申报-清卡是有先后顺序的，必须先抄税、再申报，如果比对成功，系统会自动清卡；如果比对不成功，金税盘将被锁死，需要您携带金税盘到主管税务机关办税服务厅进行处理。
如果已抄税未清卡，申报期内可以正常开票，如果您需领取发票，必须先进行抄税、申报！申报期截止前不按规定抄税，金税盘将被锁死！您在抄税时，可能遇到这样的提示，说明您虽已抄税但未进行申报正确的操作流程是这样的01一般纳税人抄报方法一般纳税人应按照“抄税-申报-清卡”这样的顺序操作，不能抄税后直接清卡，具体方法：请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总，进行纳税申报后需再次登录系统完成自动清卡工作。
02一般纳税人查询清卡成功方法点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”抄税起始日期：2018年02月01日上次报税日期：2018年01月01日00时00分报税资料：无此状态说明您1月已经完成清卡工作03小规模纳税人抄报方法小规模季报月份：1月、4月、7月、10月本月小规模需要季报，请您按照方法操作，避免征期未清卡带来不必要的损失。
请您在计算机连接互联网状态下登陆开票系统，系统自动进行上报汇总，进行纳税申报后需再次登录系统完成自动清卡工作。
04小规模人查询清卡成功方法点击“报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票”抄税起始日期：2018年02月01日上次报税日期：2018年01月01日00时00分报税资料：无此状态说明您1月已经完成清卡工作以上国税君提到的这些事项大家一定要注意哦~转发出去让身边的小伙伴们也能及时get到！—完—来源：洪山国税。
《“一窗式比对失败”紧急处理》一文要补充的几个问题！
《“一窗式比对失败”紧急处理》一文要补充的几个问题！昨天申报姐推送了：【提醒】“一窗式比对失败”紧急处理！附增值税抄报正确流程收到很多小伙伴的留言。
针对大家遇到的不同情况，今天我们再补充几个问题——问题一针对你昨天说的“一窗式比对失败”紧急处理方法，撤销重报，撤销的前提是尚未缴款，可是我已经缴款了，怎么办？申报姐答疑：如果已经缴款，eTax@SH 3客户端是无法作废重报的，需要去大厅更正申报。
你需要将情况和大厅说明清楚：客户端已申报缴款，无法作废，申报回执是“一窗式比对失败”。
问题二我是申报成功，一窗式比对失败，然后直接去税务大厅清卡的，这种情况还需要撤销再次申报吗?申报姐答疑：这样操作表面看不会有什么问题，但是如果这个月的发票后期对方丢了，需要开证明的话，会出现问题。
这个一窗式比对失败的记录会一直存在着的，因此还是建议去税务大厅做更正申报为好。
问题三我企业的开票金税盘是放在市场的，以前是每月先在公司报税，然后再去市场清卡（打开金税盘就自动上报自动清卡）。
现在流程是不是至少要跑两次市场？申报姐答疑：昨天的推送中，我说清楚了：除了第一步申报撤销外，其他都是常规步骤，以后每月按照此流程进行即可。
其实抄报税的流程根本没有变，跟以前一样。
本月发生很多“一窗式比对失败”，一是因为本月1号晚上税控系统在升级，导致部分企业自动抄报税不成功，导致了发送过去的增值税报表“一窗式比对失败”；二是因为比对更加严格了，这也是金三上线以来的趋势所在。
问题四小规模纳税人一季度申报一次的是否申报之前也要这样进行抄税、申报、清卡操作？申报姐答疑：小规模纳税人的抄报税流程请查看之前的推送：【提醒】一张图看懂小规模纳税人的申报流程要注意的是，虽然大部分小规模纳税人是季度申报增值税，但是网上抄报以及反写操作却是每月都要进行的。
小规模纳税人报税及零申报流程
小规模纳税人报税及零申报流程小规模纳税人报税及零申报流程随着我国税收制度不断完善，越来越多的企业开始注重纳税工作。
其中，小规模纳税人作为纳税人的一类，因为其销售额较低往往需要逐步了解纳税制度及流程。
而零申报作为小规模纳税人必须要遵守的规定之一，更是让一些企业感到困惑。
本文将从小规模纳税人报税流程、零申报的定义和流程三个方面进行介绍。
一、小规模纳税人报税流程小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的纳税人。
与一般纳税人相比，小规模纳税人的纳税方式较为简单，主要包括以下几个步骤：1. 纳税人需要在每个纳税期内，按照规定的时间将销售额和应纳税额等纳税信息记载在税控设备中，并向财政部门缴纳应缴税款，同时还要按照规定的时间内申报纳税信息。
2. 根据国家税务总局关于企业所得税纳税申报有关问题的公告，小规模纳税人的所得确认有两种方式。
一是按照实际发生的销售额和支出计算，所得应纳税额为销售收入减去可抵扣费用后产生的所得额；二是按照一定比例计算所得。
3. 纳税人还需要准确填写、保留、归档、交纳税款和报送各项纳税信息，注意截止时间和方式，确保自身纳税规范有序。
二、零申报的定义小规模纳税人每月或每季度需要向国税局报送自己的销售额、所得额、税额等纳税信息，而当各项纳税信息均为零时，则需要进行一种叫做零申报的工作。
零申报就是指企业在某一期间内为全为0，或者在规定的期限内没有财务往来的情况下，需要向国税局报送“零”申报情况。
这是对企业自身财务状况的一种合规性要求，也是税务部门对企业管理的一项重要监管措施。
三、零申报流程1. 登录“国地税合并服务平台”，选择“纳税申报系统-小规模纳税人申报”，输入相关信息。
2. 点击“填写申报表”按钮，进入申报界面，选择正确的纳税期间。
3. 在各项申报表中填写“0”，注意如果某项选项不适用于你，则选择“无”，而不是空着不填或写N/A等。
4. 填写完毕后，点击“一键生成”或者“审核校验”，检查报表信息是否有误、确保无误后提交申报表。
2021年小规模纳税人季度申报流程
2021年小规模纳税人季度申报流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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【提醒】小规模按季申报时，报税清卡可要按月哦！
今年2月份，国家税务总局发布《关于合理简并纳税人
申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号），
实施了一项极为便利的服务措施：从2016年4月1日开始，
增值税小规模纳税人不用每个月都申报缴税了！一个季度报
一次税就可以啦！这么算来，小伙伴们全年办理申报纳税的
次数，就减少了一大半！太方便啦！这么好的政策，小伙伴
们可能要问了：小规模纳税人要办理什么手续，才能享受增
值税按季申报呢？另外，在国税享受按季度申报后，还要到
地税机关按月份申报附征税费吗？小规模纳税人按季度申
报纳税后，增值税发票抄税清卡也是按季度进行吗？小规模
纳税人申报月改季，如何申报一定要知道。2016年4月1
日开始，税务总局针对增值税小规模纳税人实施了一项极为
便利的服务措施：《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公
告》（总局公告2016年第6号）。今后，小伙伴们不用每个
月都申报纳税了！只用一个季度进行一次就可以啦！增值税、
消费税、文化事业建设费以及随增值税、消费税附征的城市
维护建设税、教育费附加等税费。这么算来，小伙伴们全年
办理申报纳税的次数就减少了一大半，大家可以将更多的时
间花在生产经营上了。今天，小编来谈谈，申报期由月份改
为季度后，作为增值税小规模纳税人，在申报纳税的时候要
注意哪些事项呢？一、小规模纳税人要办理什么手续，才能
享受增值税按季申报呢？实行季度申报后，税务机关会直接
将正常生产经营的纳税人的申报期过渡为按季度进行申报
纳税，不需要小伙伴们办理什么手续。不过，小编要提醒大
家，2016年4月15日之前，小伙伴们还是要到税务机关申
报属于3月份的税款。在此之后，大家就可以到7月份的申
报期，再办理二季度的季度申报了。今后就只要按季度申报
就可以啦！另外，按照最新的服务措施规定，小伙伴们如果
是小微企业，相应的企业所得税也按照刚才所说的按季度进
行申报纳税哦！二、纳税人在国税机关按季度申报后，还要
到地税机关申报附征税费吗？按照税法的规定，随增值税、
消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费由地方税
务机关征收。目前地税机关也根据最新的规定，执行了按季
度征收附征税费的服务措施。因此，大家只需要每个季度进
行相应的附征税费申报纳税就可以啦！另外，如果小伙伴们
在季度内没有生产经营收入，那么在向国税机关进行零申报
之后，地税机关也免除了大家相应季度附征税费的零申报手
续。你看，国税、地税在服务方面的深度融合，给我们纳税
人带来了好大的便利啊！当然，小伙伴们还要遵守地税机关
的规定，按照月份或者季度申报缴纳个人所得税、房产税、
土地使用税、社保费、教育费附加等税费。三、小规模纳税
人按季度申报纳税后，增值税发票抄税清卡也是按季度进行
吗？这里，小编要提醒各位小伙伴，申报纳税和抄税清卡是
两项不同的业务！按照税务机关的规定，就算是实行按季申
报纳税的增值税小规模纳税人，在每个月的申报期内，还是
要进行抄税清卡的。核心提示从2016年4月1日起：1、增
值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，
以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加
等税费，原则上实行按季申报。2、随增值税、消费税附征
的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。3、符合条件
的小型微利企业，实行按季度申报预缴企业所得税。4、2016
年4月15日前，纳税人需要申报所属期为3月份的税款；
从7月份开始，按季度进行申报纳税。5、个人所得税、房
产税、土地使用税、社保费、教育费附加等税费的申报期请
向当地地方税务机关咨询。相关文件《关于合理简并纳税人
申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）
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