新一轮税制改革方向论文
新一轮税制改革：性质、理论与政策
新一轮税制改革：性质、理论与政策引言税收作为国家财政收入的重要来源，不仅直接影响着个人和企业的负担，同时也对国家经济发展、社会公平和稳定起着至关重要的作用。
为了适应经济社会发展的需要，不断完善税制已成为各国普遍的举措。
本文将讨论新一轮税制改革的性质、理论与政策。
税制改革的性质税制改革是指通过修改税率、调整税基、修改税收征管机构等手段，对原有税制进行调整和优化的过程。
新一轮税制改革是指在上一轮税制改革的基础上，进一步完善和改进税制，以适应经济社会发展的新需求。
新一轮税制改革应当具有如下性质：面向经济发展新时期的税制改革应当与国家的经济发展目标相一致，通过合理的税制设计，促进经济增长，调整产业结构，提高资源配置的效率，推动产业创新与升级。
追求社会公平税制改革应当体现社会公平的原则，通过调整税制，减轻贫富差距，促进收入分配的平衡和公正。
同时，税制改革也应当考虑到不同地区、不同行业之间的差异，实现地区和产业的协调发展。
提高税收征管效率税制改革应当加强税收征管的能力，完善税收征管机构，在提高税收征管效率的同时，注重减少税收征管成本和纳税人的负担。
同时，税制改革也应当加强对经济活动的监控和风险防控，防止税收逃漏。
税制改革的理论基础税制改革的实施需要建立在坚实的理论基础之上，以下是一些常见的税制改革理论：税收弹性理论税收弹性理论认为税收收入与税收基数之间存在一定的关系，即税收基数的变化会对税收收入产生影响。
根据税收弹性理论，税制改革应当考虑到税收的弹性，合理调整税收率和税收基数，以实现税收收入的最大化。
税负转嫁理论税负转嫁理论认为税收会对企业和个人产生一定的经济影响，企业和个人会通过调整价格和行为来转嫁税负。
税制改革应当考虑到税负转嫁的效应，避免过高的税负对经济发展和社会公平造成不利影响。
垂直公平与水平公平垂直公平是指在税制设计中考虑到不同收入层次之间的公平性，即高收入者应当承担更重的税负；水平公平是指在税制设计中考虑到相同收入层次之间的公平性，即相同收入的个人和企业应当承担相同的税负。
我国未来税收制度改革的原因及方向
我国未来税收制度改革的原因及方向随着中国经济的快速发展和社会变革的不断深化，税收制度改革成为迫切需要的一项重要任务。
税收是国家财政收入的重要来源，同时也是调节国民经济和社会发展的重要手段。
我国当前的税收制度存在许多问题和不足，亟待改革和完善。
本文将探讨我国未来税收制度改革的原因及方向。
一、未来税收制度改革的原因1. 适应经济结构变革的需要随着中国经济发展模式的转变，经济结构也随之发生了深刻的变革。
传统的制造业仍然是中国经济的支柱，但服务业、高新技术产业和创新型企业也日益壮大。
当前的税收制度并不完全适应这种新的经济结构，需要改革以适应经济的变革和发展。
2. 促进公平正义的需求当前的税收制度存在一些不公平的现象，比如高收入群体存在逃税漏税行为，而低收入群体则面临税收负担过重的问题。
税收制度改革需要促进公平正义，使每个公民都能够按照自己的能力承担相应的税收义务，同时实现税负的合理分配。
3. 优化财政收入结构的需要我国目前财政收入中依赖于间接税（比如增值税、消费税）比例偏高，这导致企业税负沉重，影响了企业的竞争力和创新动力。
未来税收制度改革要优化财政收入结构，降低间接税的比重，增加直接税（比如个人所得税、企业所得税）的比重，以提高财政收入的稳定性和可持续性。
4. 促进经济发展的需要税收是国家调节经济发展和社会进行的重要手段之一。
未来税收制度改革要以促进经济发展为核心，通过税收政策的调整和改革，激发市场活力，扩大内需，实现经济持续健康发展。
1. 建立符合国情的税收制度体系未来税收制度改革的方向之一是建立符合中国国情的税收制度体系。
这就需要综合考虑我国经济发展阶段、产业结构、社会文化和状况等各方面的因素，制定出一套适合中国国情的税收政策、税收法律体系和税收管理体系，使之成为一个系统完备的税收制度。
2. 提高税收征管的科技化水平随着信息技术和数据管理技术的不断发展，税收征管的科技化水平得以提高，这在一定程度上能够减少税收漏税、提高税收征管效率。
2024年我国地方税制问题论文
2024年我国地方税制问题论文一、我国地方税制现状我国地方税制主要由地方税、地方附加税和费组成。
其中，地方税包括企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、车船税等；地方附加税则是指按照中央税的规定，以中央税为计税依据，按照一定比例加征的税收；费则是指地方政府依法征收的各种费用。
目前，我国地方税制在财政收入中占有重要地位。
据统计，地方税收收入已经成为地方政府财政收入的主要来源之一。
然而，与此同时，我国地方税制也面临着一些问题。
二、我国地方税制问题税种结构不合理我国地方税制的税种结构存在不合理之处。
一方面，一些税种的税收收入较低，难以为地方政府提供足够的财政收入；另一方面，一些税种的税收负担过重，对企业和个人的经济负担较大，不利于经济发展和社会稳定。
税收征管不规范税收征管是地方税制的重要环节，但目前税收征管存在不规范的问题。
一些地方政府存在“重收入、轻征管”的现象，导致税收征管存在漏洞和不足。
同时，一些企业和个人也存在偷税、逃税等不规范行为，给地方税制的健康发展带来了负面影响。
税收优惠政策不够完善税收优惠政策是地方税制的重要组成部分，但目前税收优惠政策存在不够完善的问题。
一方面，一些税收优惠政策的适用范围较窄，难以满足企业和个人的多样化需求；另一方面，一些税收优惠政策的执行力度不够，难以真正发挥其应有的作用。
三、我国地方税制问题的原因制度设计不合理我国地方税制的制度设计存在不合理之处。
一些税种的设置和征收标准缺乏科学依据，导致税收负担不公平、不合理。
同时，税收征管、税收优惠等方面的制度设计也存在不足，难以适应经济发展的需要。
地方政府财政收入压力较大地方政府财政收入压力较大，是导致地方税制问题的重要原因之一。
一些地方政府为了增加财政收入，可能会采取不规范的方式，如乱收费、乱摊派等，导致税收征管不规范、不公平。
税收意识不强税收意识不强也是导致地方税制问题的原因之一。
一些企业和个人缺乏纳税意识，存在偷税、逃税等不规范行为。
我国个人所得税改革论文(全文)
我国个人所得税改革论文近日，在GJ税务总局公布的《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》中，明确要求年所得12万元以上的纳税人要自行报税的规定，引起了社会各界的广泛关注。
应该说，这项规定的出台，仅仅是我国现行个人所得税改革过程不断前行中的重要一步。
随着社会经济的持续进展和法制建设的进一步完善，个人所得税的改革还将不断深入，直使其既能充分发挥税收调节力度、缓解分配不均的作用，又能在相关法规内容紧密结合ZG具体国情的同时，逐步完成与国际个人所得税法的接轨。
XX的作出的《****ZY关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，是关于全面加强社会主义和谐社会建设的纲领性文件。
和谐社会的建立必须以法治为中心，构建一个秩序井然、公平公正、RM的权利得到充分保障、人人能够安居乐业、和睦相处的社会，确保社会和谐稳定、GJ长治久安、RM享有殷实安康的生活。
只有坚持科学进展、以人为本、执法为民，才能促进社会的全面进步。
那么如何在构建和谐社会背景下，合理地推进个人所得税的改革呢？我认为以下几点问题值得思考：一、个人所得税改革的目标选择个人所得税是政府组织财政收入，公平社会财富和调节经济运行的重要手段。
我国的个人所得税虽开征较晚，却一直伴随着社会经济的迅速进展一并前行。
从1993年开始制定具体税则，到历经十多年后的今天，个人所得税已成为我国第四大税种。
但随着社会经济和个人所得税收入规模的高增长，我国现行个人所得税税制与目前总体经济进展状况相较，已明显地暴露出了滞后的一面，这就使个人所得税的改革迫在眉睫。
然而，个人所得税改革是直接影响民众利益、是民众最为敏感的改革，从世界范围来看，寻找对个人所得进行合理纳税的有效方法一直是国际性的难题，它不但需随着社会经济的进展变化而变化，而且还应充分地结合本国国情，这就意味着个人所得税的改革不可能是一步到位的。
借鉴欧美GJ已经改革和实行了两百多年的个人所得税法，结合我国社会经济进展的趋势，把构建和谐社会中的个人所得税税制作为改革的总体目标和指导方针是至关重要的。
我国未来税收制度改革的原因及方向
我国未来税收制度改革的原因及方向税收制度是国家的财政制度的重要组成部分，也是国家经济管理的重要手段之一。
随着我国经济发展和社会变革的不断深化，税收制度已经面临重大挑战和问题，需要进行改革。
本文旨在探讨我国未来税收制度改革的原因及方向。
1.经济结构调整的需要目前，我国经济已经从高速增长阶段转向高质量发展阶段，需要加快结构调整和升级。
在这个过程中，税收制度要适应产业结构变革和贸易形势变化，实现从生产导向向消费导向转变。
2.社会平等和公正的要求当前，我国社会经济发展不平衡、不充分的现象比较突出，社会公正和平等的问题逐渐凸显。
税收制度作为社会公平的重要手段之一，需要进行改革以实现更公平、更公正。
3.全球化经济环境的挑战随着国际经济的发展和全球化的进程，我国与世界各国的经济越来越紧密地联系在一起。
在面对国际竞争和压力的同时，我们需要调整税收制度来应对国际压力。
4.加强监管和账户透明度的需求税收是财政的重要组成部分，也是社会经济的重要调控手段之一。
税收制度的透明度和监管能力对于防范腐败、打击逃税等方面有着重要的作用。
税收制度的改革应当打造更高效、更公正、更透明的监管体系，提高税收征收管理的能力和水平。
1.加强个人所得税改革在过去的几十年中，我国税制改革一直以企业所得税为主。
但是，随着我国经济的发展，个人所得税体系需要得到进一步改革。
主要包括对纳税人盈余收入的分类收税、加强个人所得税的社会调节和公平性功能、加强税源管理和个人所得税征收体系的变革等方面。
2.完善增值税制度增值税是现代市场经济中最普遍的税种之一。
我国增值税制度的改革需要在加强税收市场化和优化增值税结构的基础上做出切实可行的政策设计，建立透明、公正、规范的税收体系。
3.推进资源税改革我国资源税制度存在很多不足，如税率过低、政策不透明、征管问题等。
为了适应新时代经济发展的需要，加强资源税改革，推进自然资源管理制度改革，弥补当前税制的不足，既有利于资源管理，也有益于税收贡献。
个人所得税制改革和完善论文
浅析个人所得税制的改革和完善摘要：个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆。
加强个人所得税的征收管理，可以缓解社会分配不公的矛盾，抑制通货膨胀，促进社会安定团结，保障社会主义市场经济的健康发展。
由于现行个人所得税制存在不适应市场经济发展、税收制度不完善等种种问题，使对其进行改革的问题迫在眉睫。
关键词：个人所得税制征收管理改革措施一、现阶段我国个人所得税存在的问题及原因（一）税源隐蔽，难以监控。
个人所得税在我国被人们看作是“中国税收第一难”，其根本原因是个人收入多元化、隐蔽化，难以监控。
这主要是因为随着改革开放的进壹步发展和经济体制改革的深化，国民收入的分配格局较过去发生了很大的变化，最明显的特点是国民收入分配向个人倾斜，使个人收入来源渠道增多，收入水平显著提高，收入结构日趋复杂。
目前个人收入除工资、薪金可以监控外，其他收入基本上处于失控状态。
许多隐形收入、灰色收入，税务机关无法监控，也监控不了，造成个人所得税实际税源不清，加之纳税人多、面广、分散、流动、收入隐蔽等，且主要是现金直接支付，可能无帐薄、凭证可查。
在这种情况下，税务部门很难掌握其真正税源，以致大量的应税收入悄悄地流失掉了。
（二）公民依法纳税意识难以树立。
我国公民依法纳税的观念淡薄，从客观上看是由于我国过去长期以来，一直实行低工资制度，人们的工资用于生活必需品支出后，所剩无几，没有纳税的资金来源，因而无纳税的条件和意识。
随着分配体制的改革，人们的收入水平越来越高，除基本生活费用外，收入剩余较多，但人们仍没有树立起纳税意识，加之税收处罚的力度和税收宣传的深度远未适应新的经济发展的需要。
从主观上看，由于个人所得税是个人掏钱交纳的税种，受经济利益的驱使，人们得过且过偷税漏税的情况时有发生。
这种畸形的观念对于加强税收征管、推行依法纳税无疑是壹个极大的障碍。
（三）税制模式难以体现公平合理的原则。
我国现行的个人所得税在税制设置上某些方面缺乏科学性、严肃性和合理性，难以适应社会主义市场经济条件下发挥其调节个人收入的要求，也是造成税款流失的重要因素之一。
研究我国税制改革的路径与策略
研究我国税制改革的路径与策略在当代社会，税收被认为是国家的经济命脉，税制政策的合理性与稳定性直接关系到国家经济发展。
随着我国现代化建设的推进，税制改革成为了当务之急。
然而，在税制改革的道路上，我国还面临着一系列的问题和挑战。
本文将从以下几个方面，探讨我国税制改革的路径和策略。
一、我国税制改革的现状和挑战随着我国经济的发展和改革开放的深入，税制改革也已经成为一项长期的、系统性的工程。
我国税制改革的进程可以追溯到1980年代中期，它曾经经历了从按销售税改为按增值税、从税制征管单一向税制多元化发展等多个阶段。
但尽管如此，我国仍存在着多种税制相关的问题和挑战。
首先，税收来源单一。
我国税收主要来源于增值税和企业所得税，少数的其他税种对于国库收入的贡献较小。
与之相对的是，发达国家的税收来源多元化，如美国等国家的税收除了增值税、企业所得税外，还有个人所得税、房产税等多种税种。
其次，税制规则复杂。
我国税制规则繁琐、复杂，容易引发纳税人的不满情绪，伴生出了大量的税务争议和诉讼。
再次，税负偏重。
我国税制中税负呈现偏重状态，特别是对于中小企业和个人而言，税负往往较高。
这对于社会的发展和经济的增长都是不利的。
总之，我国税制改革的当务之急是解决税收来源单一、税制规则复杂、税负偏重等问题，推进税制的平衡性和可持续性发展。
二、我国税制改革的路径为解决上述问题，我国可以从以下几个方面入手：1. 推进税制多元化。
在税制改革中，应该高度重视税制多元化，完善和培育新的税收来源，实现税负的平衡分配。
这需要从个人所得税、房产税、资源税、环境税等方面入手，实现税种的全面覆盖和税收来源的多元化。
2. 简化税制规则。
我国应该对税制规则进行简化，并整合税务机构，成立一个集中统一管理的税务机构，以更好地保证税收的公平性和规范性。
3. 逐步降低税负。
应该逐步推进税制调整，优化税收结构，降低税负。
除了要对企业和个人减免税负外，还要通过改善营商环境，提高社会生产力，促进经济发展，实现税收收入与社会经济发展的协调性发展。
中国税收制度改革和完善研究
中国税收制度改革和完善研究在全球化的今天，税收制度不仅仅是一个国家内部的问题，更是一个国家间的竞争和合作问题。
中国作为一个重要的大国，在税收制度改革方面也已经付出了很多的努力，不断完善自己的税收制度，提高税收质量和效率，促进经济的持续发展和社会的和谐稳定。
一、税收制度改革的必要性税收制度是一个国家经济体系的重要组成部分，对国家经济的发展和社会的进步有重要影响。
目前，由于全球化的影响，各国之间的经济联系越来越密切，税收制度也成为了一个国家经济实力竞争的重要方面。
中国自改革开放以来，经济持续快速发展，人民生活水平不断提高。
但是，在过去的税收制度中，存在许多问题。
一方面，税种较多，税率过高、冗杂繁琐，税收的负担过重；另一方面，存在许多税收优惠政策和漏洞，导致税收征收的公平性和公正性不够。
因此，改革现行的税收制度已成为中国当前经济社会发展的必要性。
税收制度改革应当以优化税种结构、降低税负、加强税收管理和控制漏洞等为核心，进一步提高税收的效率和公平性，为实现经济持续发展和公平社会的建设创造良好的环境。
二、中国税收制度改革的发展历程自改革开放以来，中国税收制度改革不断深化，推出了一系列改革措施，包括增值税改革、个人所得税改革、企业所得税改革等。
这些改革措施促进了税收制度的优化，提高了税收的税质量和效率，为中国经济的发展开创了新局面。
1.增值税改革增值税是我国最主要的税种之一，对于推动经济增长和促进国际竞争力有着重要作用。
在过去的税收制度中，增值税存在着极高的税率和税负、多样化的征税方式和缺乏税法的缺陷。
2007年，国务院发布了《关于深化增值税改革的实施意见》，开始了对增值税征收制度的改革。
改革主要涉及增值税税率、扣除项目、税率差异、电子发票等方面的调整，同时对于纳税人的征纳关系和企业的减免政策进行了优化和完善。
2.个人所得税改革个人所得税是一个国家税收制度的重要组成部分。
在过去的税法中，个人所得税存在诸多问题，如分类征税、缺少应税品种、高额的起征点等。
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关于新一轮税制改革方向的若干思考摘要：我国于1994年实行中央和地方分税制改革后，地方财政自主性与收入都有所提高，加之，这几年税制的不断改革与完善，为支持经济发展方式转变、实现经济平稳较快发展、服务和改善民生等提供了有效的政策支持，也取得了比较显著的成就，但其中仍有些许缺憾。
本文主要分析了现行税制的不足之处，并在此基础上提出了完善税制结构设计与完善主体税种税制的相关对策建议，为我国新一轮税制改革的方向提供参考借鉴。
关键词：税制改革；税制结构；主体税种中图分类号：f20 文献标识码：a文章编号：1009-0118（2012）09-0192-03回顾“十一五”以及刚刚过去的2011，我国税制改革稳步扎实地推进。
延续千年的农业税正式废止，增值税转型改革全面实施，资源税改革启动试点，内外资企业税制全面统一等，以减税为主调的改革格局逐渐清晰。
税制改革为支持经济发展方式转变、实现经济平稳较快发展、服务和改善民生提供了有效的政策支持，取得了令人瞩目的成就，但其中也有些许缺憾，如房地产税改革尚无清晰脉络、直接税比重低等。
另外，我国的经济形势也发生了显著的变化，为了应对2008年的国际金融危机，我国政府采取了扩张性财政政策，很大程度地减少了金融危机对我国经济的影响，但同时也给现在社会带来了通货膨胀等问题，新的社会经济形势也要求对原有税制进行相应的调整。
一、税制改革概述（一）税制改革的内涵税制，即税收制度，是国家以法律形式规定的各种税收法律、法规的总称，它通常包括纳税人、征税对象、税率等构成要素。
显然，为了实现税制的有效实施，一国的税制不可能是一成不变的。
它必需随着一国社会经济形势的变化而变化。
而此处强调的税制变化，即本文所说的税制改革。
它可以是仅针对现行税制的某些不完善之处进行的修补，也可以是对现行税制的重新构造。
在实践中，最为常见的税制改革一般指的是前者，即对税制进行微调，而非全面性改革。
另外，税制改革的形式是多种多样的，既有各税种的税收构成要素的变化，又有新税种的出台和旧税种的废弃，还有税种搭配的变化以及税务管理方法和程序的重大变化等等［1］。
（二）税制改革的目标税收是国家按照法律强制执行的，用来筹集国家财政收入、调节社会资源公平分配以及监督社会经济生活的政治经济手段，而税收制度就是各个税种征收所依据的法律规章制度。
因此，为了更好地实现税收的职能，税制也必须做到“与时俱进”，这就是税制改革存在的最直接的原因。
换句话说，税制是税收实现的根本保障，税制改革的目标也是为了更好地实现税收职能，它不仅包括收入目标，还包括其他诸如改善资源配置效率、调节社会资源公平分配以及提高经济效率和政府税收的行政效率等等。
二、我国税制改革的现状分析我国于1994年实行中央和地方分税制改革后，地方财政自主性与收入都有所提高，加之，这几年税制的不断改革与完善，征管不利和自主减免税收的现象已大幅度减少。
但随着经济形势的变化，现行税制仍有些许不足之处。
主要表现在：（一）税制结构设计不合理1、流转税比重高、所得税比重低，主体税种结构失衡一直以来，我们国家税收的主要来源来自流转税，所得税比重偏低，主体税种结构失衡。
由此将导致以下不利影响：首先，不利于税收调节收入分配功能的发挥。
调节收入差距主要还是依靠直接税，通过所得税和财产税同时调节收入的流量和存量，只有税负没有发生转嫁的直接税才更可能调节收入差距，起到调节收入分配的作用。
然而，我国收入差距日益扩大，又以流转税为主，显然不利于调节收入分配功能的发挥；其次，不符合税收“效率优先，兼顾公平”的政策目标。
“效率优先，兼顾公平”是税收的政策目标，而且近几年来越发转向侧重于“公平”，高收入者多交税，低收入者少交税。
然而，流转税的税负与所得无关，具有累退性，低收入者的负担往往比高收入者重，这显然不符合税收的政目标；再次，财政收入过分依赖流转税，促进经济稳定的功能弱化；最后，流转税对价格和收入缺乏弹性，不具备自动稳定器功能。
综上所述，从社会经济长远的发展来看，我国应逐步降低流转税收对经济的扭曲效应，适度提高所得税比重，保持经济理性增长的同时又兼顾社会公平。
2、辅助税种缺位，税收职能弱化与西方税制相比，我国辅助税种缺位，税收职能弱化。
主要体现在以下三个方面：首先，社会保障税缺位。
社会保障是促进经济发展的“推进器”，是维护社会安定的“稳定器”。
社会保障税的缺位，使我们国家的的社会保障力度相较西方明显不足，公民权益保障水平有限，人们的“安全感”与“幸福指数”大打折扣，税收职能弱化。
其次，环境税缺位，不利于抑制我国严重的环境问题，不利于资源的有效配置与可持续发展；最后，财产税、遗产税的缺位，不利于全面调节收入的公平分配。
（二）主体税种税制存在的主要问题一切事物总是在“发现问题-解决问题-发现问题”的循环中得到发展，各主体税种税制或多或少都存在些许缺陷。
但笔者认为，我国现行税制中以增值税、消费税和个人所得税的税制缺陷最为突出。
具体如下：1、增值税（1）增值税的课征范围有待扩大。
在我国，增值税与营业税互斥并存，增值税对货物流转额征收的，而生活中占大部分的劳务流转额（加工、修理修配劳务除外）却是征收营业税的，增值税征税范围偏窄。
这样一来，对于那些涵盖两税的企业（如征收增值税的工商业外购服务缴纳营业税、征收营业税的服务业外购产品缴纳增值税），增值税就无法形成一个完整的“链条”，导致销项税额与进项税额之间不能抵扣，进而导致重复征税，加大了企业的税负。
（2）税收征管实践日益困难。
在现代市场经济中，涵盖两税的企业越来越多，商品和服务捆绑销售行为的普遍性也导致了商品和服务各自收入比例的划分也越发困难，这些必然导致我国两套税制并行的税收征管实践越发困难。
综上所述，增值税的一系列问题很大程度上是由我国两税并行的税制导致的。
可见，在当前形势下，实现增值税扩围，已势在必行。
关键问题是如何进行此项增值税扩围改革。
我们国家采取的策略是先在一部分地区试行相关服务业，以后再逐步进行全国性推广。
这一改革最早是在上海先行先试［2］，目前也向其他地区逐步推广中。
实施增值税扩围改革，将营业税纳入增值税的征税范围，这一改革由于“增值税链条的完整”可以一定程度上消除现行税制中重复征税的问题，也有利于简化税制和改善管理。
笔者相信，这一减轻税负的改革会很快地在中国其他地区推而广之，必将促进一大批市场主体放开手脚，提升服务与产品水准，不仅有益于扩大内需，促进社会经济的发展，还有利于民生的改善［3］。
2、消费税（1）征税范围的界定不科学。
我国现行的消费税税制是从2009年1月1日开始实施的，出发点主要是为了限制奢侈消费、调节产品结构和保障财政收入。
但随着我国社会经济的发展，一些曾经被界定为奢侈品的商品已然成为生活必需品，如中低价位的化妆品等，这部分商品笔者认为可以从消费税的征税范围中摒除或者可适当地降低税率。
另外，一些产生外部成本的商品，如造成环境污染、破坏生态环境的商品和一些如保健产品、歌舞厅、按摩房等高档消费品却没有纳入征税范围。
这显然是不太合理的。
（2）税率的设计不科学。
调节产品结构是国家制定消费税税制的主要目的之一，换句话说，消费税调节消费是消费税制定的基本原则。
鉴于这一原则，我国消费税税制设置的税率有些不科学，主要体现在：首先，对于像烟、酒及酒精、鞭炮焰火等这些既具有劣值品的属性又会在消费中产生外部成本的消费品，应当限制其消费，实行高税率，而与其他国家相比，中国的税率明显偏低；其次，对于化妆品，其30％的税率相较于那些基本上属于同一性质的贵重首饰及珠宝玉石10％的税率，显然，其税率的设置也背离了消费税调节消费的基本原则；最后，消费税税率的设置没有考虑行业性质，使消费税限制性的作用大大弱化。
比如一些垄断性行业与限制性行业。
因此，消费税税率的设置最好能根据行业性质进行适当的调整，3、个人所得税（1）个人所得税税制模式不合理。
我国现行个人所得税实行分类征收，即采用分类所得税制。
此模式的优点是课征简便,还能节省征收费用。
显然，这对于于我国经济发展初期来说，有其存在的必然性，然而，随着社会经济形势的变化,其缺陷就越发明显。
主要表现在：首先，与个人所得税开征的目标相冲突。
我国开征个人所得税的主要目标是调节个人收入水平,实现收入的公平分配。
而分类所得税制对个人所得划分不同来源，适用不同的征收标准和方法。
这样，既不能全面、完整地体现纳税人的真实纳税能力,又会造成所得来源多、综合收入高的纳税人反而比那些所得来源少、收入相对集中的人少纳税的不合理现象。
其次，容易产生避税现象。
我国的个税实行分类征收，这样不可避免地会形成一种现象——对于达到征税标准的所得，倘若将其分解成数个收入所得，就可起到减税甚至免税的作用。
因此，理性的纳税人必定会千方百计地通过分解收入等方式达到避税目的。
可见，这是现行个税税制的一个制度性漏洞，它从客观上刺激纳税人钻空子去避税。
（2）没有考虑纳税人的家庭赡养人口和人均收入状况。
对于家庭赡养人口多、人均收入较低的纳税人而言，对他们征收跟其他纳税人相同的税，无疑会给他们的生活带来一定的负担。
（3）征管方式存在不足，税收流失严重。
由于税务机关征管手段落后,又缺乏相应的监控手段，其税源监控乏力，无法有效监督纳税人的收入,更无法掌握纳税人的真实收入及其收入来源，从而导致个税税收流失严重。
另外，我国目前实行的代扣代缴和自行申报两种征收方法,审核申报、扣缴制度尚不健全,难以实现预期效果。
综上所述，我国现行税制存在着诸多不足之处。
为了充分发挥税收在国家宏观调控中的重要作用，必须对我国现行税制进行新一轮的改革，进一步完善税收制度。
三、完善我国税制改革的对策建议纵观新的经济形势，根据“简税制、宽税基、低税率、严征管”税收改革原则，针对我国现行税制存在的主要问题，笔者认为，新一轮的税制改革可从以下两方面着手：（一）完善税制结构设计，更好地实现资源的有效配置与收入的公平分配。
1、适时开征社会保障税，完善社会保障制度社会保险是现代社会保障制度的核心部分，然而，随着社会形势的变化以及人民生活水平的提高，现代社会保险基金采用“缴费”的筹资方式已逐渐不能适应现代社会保障制度的要求。
我们应该借鉴外国的经验，适时开征社会保障税，让社会保险进行“费改税”的改革。
社会保障税是以个人的工资薪金所得为计税依据的，按照受益原则课征的直接税。
由于税收强制性的原则及直接税的特点，使得社会保障税的开征不仅能进一步加强社会保障的力度，还能起到调节社会公平的作用。
2、开征遗产和赠与税，对不动产开征统一规范的物业税，全面调节收入分配要调节收入差距主要依靠直接税。
目前，我国主要是通过所得税和财产税的征收来调节收入分配，而由于所得税与财产税税制本身存在的一些缺陷导致这一作用的发挥有所欠缺。