【税会实务】企业生存须做账真实
初当会计-管理费用怎么做账？-【2017-2018最新会计实务】
初当会计, 管理费用怎么做账？【2017-2018最新会计实务】【2017-2018年最新会计实务经验总结, 如对您有帮助请打赏！不胜感激！】导读管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用, 如企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费等, 那么管理费用包括哪些内容, 管理费用又怎么做账呢？一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用, 如企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备、存货跌价准备等。
二、发生的行政管理部门人员的工资及福利费, 借记本科目, 贷记“应付职工薪酬”科目。
行政管理部门计提的固定资产折旧, 借记本科目, 贷记“累计折旧”科目。
发生的办公费、修理费、水电费等, 借记本科目, 贷记“银行存款”等科目。
交纳待业保险费、劳动保险费时, 借记本科目, 贷记“银行存款”科目。
发生业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、技术转让费、职工教育经费、研究开发费时, 借记本科目, 贷记“银行存款”等科目。
按规定计算出应交的矿产资源补偿费, 借记本科目, 贷记“其他应交款”科目。
按规定计算出应交给工会部门的工会经费, 借记本科目, 贷记“其他应付款”科目。
按规定计算出应交的房产税、车船使用税、土地使用税, 借记本科目, 贷记“应交税金”科目。
无形资产、长期待摊费用按规定摊销时, 借记本科目, 贷记“无形资产”、“长期待摊费用”科目。
三、本科目应按费用项目设置明细账, 进行明细核算。
四、期末, 应将本科目的余额转入“本年利润”科目, 结转后本科目应无余额。
会计实务做账资料(精华)
会计实务做账资料文档控制更改记录目录汇兑损益的账务处理 (5)“管理费用〞的核算内容 (5)“财务费用〞的核算内容 (6)管理费用必须设明细科目吗 (7)利息收入的账务处理 (7)手续费及佣金收入的账务处理 (8)其他业务收入的账务处理 (8)“营业税金及附加〞包括哪些 (8)“主营业务本钱〞包括哪些 (9)应付票据的账务处理 (11)应付账款的账务处理 (11)预收账款的账务处理 (12)应交税费的账务处理 (13)应交税费科目的账务处理 (14)所得税费用科目的账务处理 (16)实收资本和资本公积的常用分录 (17)用友U8备份文件 (18)销售退回的记账方法 (21)增值税专用发票进项发票处理要求 (22)辅导期一般纳税人转为正式一般纳税人的程序 (22)税务稽查权限 (24)企业银行账户使用的规定 (25)制造费用核算的内容 (26)固定资产处置的会计处理 (27)金融资产的组成局部和分类 (28)生物资产的概念及特征 (29)代理记账是什么 (30)本钱会计岗的具体工作内容 (31)本钱会计的主要核算对象 (36)视同销售相关的财税处理 (38)支票挂失的程序 (39)新会计准那么下，社保账务处理 (40)坏账准备的会计处理与纳税调整 (40)商业会计做账流程 (42)“应付职工薪酬〞科目的核算范围 (43)盈余公积涉及的账务处理 (44)盈余公积的用途 (45)实收资本常见的账务处理 (46)固定资产日常管理流程图 (47)资产负债表的编制方法 (47)新手在建账初期如何建立各种明细账 (49)效劳企业的建账及账簿设置 (50)营业本钱如何设置账户 (51)如何设置印花税的营业账簿 (51)中小企业建账要注意的几个要点 (53)营业外支出明细科目设置 (54)应交税费会计科目设置 (55)账本设置的几个技巧 (55)新企业建账的大体流程 (56)销售费用明细科目设置 (57)陆续更新中……汇兑损益的账务处理一、本科目核算企业〔金融〕发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。
应交个人所得税有余额,怎么冲平？【会计实务操作教程】
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应交个人所得税有余额，怎么冲平？【会计实务操作教程】 问：计提工资时，应交个人所得税有计提，贷方一直有余额，但是缴纳 时失误计入了管理费用，导致应交个人所得税贷方一直挂账，怎么做账 冲平？谢谢举例：计提工资借：管理费用-员工工资 30000 贷：应付职工 薪酬 30000 付工资借所得税 355 缴纳个人所得税时计入了借：管理费用税金 355 贷：银行存款 355 本公司缴纳个人所得税在地税网上申报的
“以前年度损益调整”科目的应用【会计实务操作教程】
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原来则是作为当期损益，之所以新准则将固定资产盘盈作为前期差错进 行会计处理，是以这些资产尤其是固定资产出现由于企业无法控制的因 素而造成盘盈的可能性极小，甚至是不可能的为理论基础的，该些资产 如果出现盘盈，必定是企业自身“主观”原因所造成的，或者说以前会 计期间少计或漏计该些资产等会计差错而形成的，所以，应当按照前期 差错进行更正处理。旧准则直接计入营业外收入，直接影响净利润，新 准则通过以前年度损益调整，计入未分配利润，使企业的报表更加透 明，这样也能在一定程度上控制人为调解利润的可能性。
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【例 4】2008年某公司发生职工教育经费 25万元，按照税法规定可以 税前扣除的标准为 20万元，企业会计处理如下：
借：管理费用 25万元 贷：银行存款 25万元 调整：根据《企业会计准则第 9 号——职工薪酬》规定，职工教育经 费实际发生时，借记“应付职工薪酬——教育经费”科目，贷记“银行 存款”科目等，期末按成本费用对象，借记“管理费用”等科目，贷记 “应付职工薪酬——教育经费”，期末一般应无余额。 假如 2009年财务审计时发现以上做账错误，虽然不会影响以前年度损 益，但会影响应付职工薪酬的本年发生额，不符合会计的真实性原则。 新的企业所得税法实施条例第四十二条规定：除国务院财政、税务主 管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总 额 2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 即在新税法下，职工教育经费的实际发生额是作为一种特殊的时间性 差异处理，对于超过当年扣除标准的金额可以无限期向后结转，类似于 广告费和业务宣传费的处理。 2008年形成 5 万元（25-20）的可抵扣的暂时性差异，登入备查账簿 中。假设 2008年所得税率为 25%，2009年调整分录如下： 借：递延所得税资产 1.25万元 贷：以前年度损益调整 1.25万元 五、固定资产盘盈的会计差错处理 根据《企业会计准则第 4 号——固定资产》及其应用指南的有关规 定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目，而
外帐会计应该注意的工作重点【会计实务操作教程】
三、其他税种计算及缴纳正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提 的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税;根据税务 机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常 销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户 要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的 工作，会计人员应当在每月 20号左右就开始核实当月开票税额，将应该 开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前 3 天就会停止填开发 票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再 同对方交涉。
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推荐阅读： ·中小企业建账的注意事项 ·会计人员应该如何合理避税 ·盘点哪些不用缴纳印花税的合同 ·反避税自查重点解读——服务费 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
个税手续费返还需交哪些税-会计如何做账【2018年最新会计实务】
企业代扣代缴员工个税时，可以从税务机关取得个税总额 2%的手续费返 还。这 2%的手续费返还，会计该如何进行账务处理与税务处理，不少会计人 认识并不清晰，对此还有诸多疑惑。
围绕个税手续费返还，下面几个问题就有很大争议：①个税手续费返还的所 有权属于企业，还是属于企业办税人员；②个税手续费返还企业是否该确认收 入，是否要交流转税和企业所得税；③个税手续费返还奖励给办税人员时，是 否要交个税。厘清了这三个问题，对于个税手续费返还的账务处理才能清晰。
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个税手续费返还需交哪些税,会计如何做账【2017至 2018最新会计实 务】
本文导读 个税手续费返还的疑问：一、个税手续费返还的所有权到底属于企业，还是
属于企业办税人员；二、个税手续费返还企业是否该确认收入，是否要交流转 税和企业所得税；三、个税手续费返还奖励给办税人员时，是否要交个税。
个税手续费返还用于奖励办税人员并非硬性要求, 也并非要奖励全部相关办 税人员。 （四）奖励办税人员是否交个税 《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字 [1994]20号）“二、下列所得，暂免征收个人所得税: （五）个人办理代扣 代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。”
如何做好外帐三大问题解析【会计实务操作教程】
三、混乱的账户问题 说到这里，不得不提一件事情，就是小企业中常见的问题，公户私户 林立。很多会计负责内外帐的情况下，经常会被这个搞得糊里糊涂的， 哪些账户要体现在外帐中，哪些账户要隐藏，每个账户该怎么维护等 等，尤其是碰到老板也在用账户进行私人业务支付的时候，那就更是一 笔糊涂账了。我讲讲一些简单的经验，帮助大家来理清这里： 1）银行与银行账本互相匹配 每一个银行，只要跟业务相牵扯的，都要有一个对应的银行帐本，不 要嫌冗余，这个是必须的。对于老板的私户，私户公用的账户也是一 样。 2）私事公事面面俱到 公司相关的业务要记账就不说了，最重要的是很多涉私的业务，比如 老板从公户取款等等，我们也得想办法。老板经常取了钱不跟会计说，
财务操作须规范,这样调账不可以!【会计实务经验之谈】
财务操作须规范，这样调账不可以！【会计实务经验之谈】016年10月,甲市国税局风险团队在对A公司2015年的企业所得税开展风险应对的案头分析时,发现2015年12月将计提的职工工资计入资产负债表负债类的应付职工薪酬,应付职工薪酬期末贷方余额50万元.2015年的企业所得税年度纳税申报表,对应付职工薪酬并没有进行纳税调增处理. A公司财务负责人张某,将2015年12月的资产负债表与2016年5月的资产负债表,提供给风险团队成员.张某解释说按照《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局2015年第34号)第二条的规定,企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除.A公司2015年确实有50万元的工资没有发放,但2016年5月的资产负债表反映,负债类的应付职工薪酬期末贷方余额3万元,是2016年5月未发放的职工工资,而不是2015年未发放的职工工资.因此在2016年5月对2015年的企业所得税年度纳税申报时,对应付职工薪酬没有进行纳税调增处理.但张某对50万元的工资是否发放一直吞吞吐吐,似乎有难言之隐.风险团队成员经相关审批程序后,对A公司开展实地核查.经核实,该公司应付职工薪酬会计核算如下:2015年12月计提工资时:借:管理费用 500000贷:应付职工薪酬 5000002016年5月在核销应付职工薪酬时:借:应付职工薪酬 500000贷:其他应付款 500000风险团队成员再进一步核实其他应付款时,发现汇算清缴后作为工资的50万元仍未发放.他们认为挂在其他应付款的工资,并没有体现”企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除”的本意.张某在事实面前,只好说出这样做账的原因:原来A公司2015年度的50万元效益工资,是经董事会同意计提的,暂时没有发放.但因资金有缺口,在2016年6月1日前仍未发放.为了结平50万元的应付职工薪酬,在2016年5月将其转入其他应付款.风险团队成员针对以上问题,提出以下征管建议:一是对未支付的2015年度的50万元工资,进行2015年度的纳税调增,并补缴2015年度的企业所得税及滞纳金.二是随着金税三期在全国的推广,企业财务的动态数据,在风险防控系统里,风险团队随时可以提取并分析,因此纳税人不要抱着侥幸的心理,通过调整账务的方式,来隐瞒未支付工资的事实,已达到少缴税款的目的.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
差额征税情况如何做账务处理【会计实务操作教程】
应交税费——未交增值税 47,619.05 (2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金 会计处理
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借:应交税费——未交增值税 38,095.24 主营业务成本 贷:银行存款 761,904.76 800,000.00
2.小规模纳税人差额征税会计处理 财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的 通知(财会〔2012〕13号)规定:企业接受应税服务时,按规定允许扣减销 售额而减少的应交增值税,借记”应交税费——应交增值税”科目,按实 际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记”主营业务成本”等科 目,按实际支付或应付的金额,贷记”银行存款” 、”应付账款”等科目. 对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售 额而减少的应交增值税,借记”应交税费——应交增值税”科目,贷记” 主营业务成本”等科目. 例 2:如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额 8 万元, 支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费 用 6 万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税 60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则: (1)确认收入时会计处理 借:银行存款 贷:营业收入 80,000.00 76,190.48
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差额征税情况如何做账务处理?【会计实务操作教程】 问:劳务派遣公司,差额征税的情况下?开发票按照查额开具,那做账务处 理具体怎么做呢? 答:1.一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借 记”应交税费——未交增值税”科目,按实际支付或应付的金额与上述增 值税额的差额,借记”主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额, 贷记”银行存款” 、”应付账款”等科目. 特别提醒:因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税,简易计税方法的 应纳税额对应的科目是”应交税费——未交增值税”,其抵减的销项税额 不能抵减一般计税方法的销项税额,所以没有按照财会〔2012〕13号规定 的,在”应交税费——应交增值税”增设”营改增抵减的销项税额”科目 下核算,在”应交税费——未交增值税”科目下核算”按规定允许扣减销 售额而减少的应交增值税”. 例 1:如果一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额 100 万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金 的费用 80万元时 (1)确认收入时会计处理 借:银行存款 1,000,000.00
每月报税流程【精选文档】
一般企业会计月末和月初工作实务每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候,越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例,列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算(一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心.销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据,因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票,确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票,与税法规定的开票要求不符.做为企业的财务人员,特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
(二）认真核对当月进项发票,保证发票及时认证,确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证,确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票.发票认证时主要考虑三个因素:第一，当月缴纳税金金额。
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我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【税会实务】企业生存须做账真实
不做假账是前任总理朱镕基对我国会计行业提出的最基本的要求
‚是会计人员基本的职业道德和行为准则‚会计人员必须以诚信为本‚操手为重‚遵循准则‚不做假账
‚保证会计信息的真实可靠。
正因为会计行为有它那诚信、真实、可靠的职业本质‚才获得社会的信赖与赞誉‚当今随着经济的快速发展‚管理工作也越来越重要‚尤其是会计信息越来越被使用者所重视‚它正成为政府部门进行宏观决策的重要依据，但同时会计造假‚会计信息失真的现象还是比较严重的。
假账形式
一、假账真做。
原本没有发生过的生产经营业务‚或虽有发生却随意更改‚设计出虚假的或不真实的会计事项‚并依此业务编造假购销合同‚货物出入库单‚假的保管账‚登记假成本账‚再用这些虚拟的原始凭证进行会计核算‚编造假账‚虚假核算。
二、真账假算。
对已发生的经营业务，不按照会计业务性质，内容而滥用科目，篡改数据，违反核算程序和方法，隐瞒真相．所采取的手段是：收入不入账；虚增成本，少记利润；固定资产折旧不计或少计提；少转或多转销售成本，等等。
三、设二本账。
一本是应付上级或外部查账或审计，一本是供内部使用，报表当然也是真假两套。
搞这些歪门邪道，最初为的是对付上级＂鞭打快牛＂式的任务，指标，。