第11章银行绩效评估
银行职员的绩效考核标准
银行职员的绩效考核标准1. 工作目标完成情况评估银行职员的绩效应始于对其工作目标完成情况的考核。
具体考核点包括：- 完成销售指标：评估职员的销售业绩，包括贷款、信用卡、储蓄和投资产品等方面的销售业绩。
- 客户服务质量：评估职员对客户的服务态度、服务速度和解决问题的能力。
- 工作效率：评估职员完成工作任务的速度和质量。
- 解决问题能力：评估职员在工作过程中解决问题的能力和创新能力。
2. 团队合作能力银行职员的团队合作能力对整个团队的协同工作至关重要。
评估团队合作能力时，可以考虑以下要素：- 沟通能力：评估职员良好的沟通能力，包括与同事之间的沟通和与其他部门的沟通。
- 合作态度：评估职员与团队成员合作的态度和能力。
- 目标一致性：评估职员对团队目标的理解和努力程度。
3. 个人能力发展银行职员的个人能力发展对其职业发展至关重要。
评估个人能力发展时，可以考虑以下要素：- 研究能力：评估职员的研究能力和研究态度，包括主动研究和持续研究的能力。
- 专业知识：评估职员在银行业务和相关法律法规方面的专业知识水平。
- 持续研究：评估职员通过培训和研究不断提升自己的意愿和能力。
4. 职业操守银行职员应具备高尚的职业操守和道德品质。
评估职业操守时，可以考虑以下要素：- 遵守规章制度：评估职员对银行的规章制度的遵守程度。
- 遵循职业道德：评估职员在工作中是否遵循职业道德标准，如保守客户信息和处理客户投诉等。
以上是银行职员的绩效考核标准，通过对以上要素的评估，银行可以全面了解职员的表现，并为职员的职业发展提供有针对性的指导。
银行最新绩效分配方案(全)
银行最新绩效分配方案(全)一、绩效分配的原则和目标1.1 绩效分配的原则- 公平公正：绩效分配应遵循公平和公正原则，充分考虑员工的贡献和表现。
- 激励激励：绩效分配要能够激励员工积极努力，提高业绩和个人发展。
- 可持续性：绩效分配方案应该具备可持续性，鼓励员工长期发展和提高。
1.2 绩效分配的目标- 提高团队业绩：绩效分配方案的目标是通过激励和奖励促进团队业绩的提高。
- 个人发展：绩效分配方案应该鼓励个人发展，提供晋升和培训机会。
- 员工满意度：绩效分配方案应该能够提升员工满意度，增强员工对组织的归属感。
二、绩效分配的具体方案2.1 绩效评估标准- 业绩目标：根据银行的战略目标和业务要求，设定具体的业绩目标。
- 行为准则：评估员工在工作中的行为表现，如合作能力、领导能力等。
- 客户反馈：考虑客户满意度、投诉率等客户反馈指标。
2.2 绩效分配比例- 团队业绩：根据团队整体业绩，确定绩效分配比例，激励团队共同努力。
- 个人贡献：绩效分配比例中考虑个人业绩表现和贡献度。
2.3 绩效奖励形式- 薪酬奖励：通过薪资调整、年终奖等形式给予绩效奖励。
- 晋升机会：优秀表现的员工可以获得晋升的机会。
- 培训机会：绩效突出的员工可以获得培训和研究机会。
三、绩效分配方案的实施和监督3.1 实施步骤- 设定目标：明确绩效分配的目标和原则。
- 评估绩效：根据绩效评估标准，评估员工的绩效。
- 分配奖励：根据绩效分配比例，分配奖励给员工。
- 宣布结果：将绩效分配的结果公布给员工。
3.2 监督机制- 人力资源部门负责监督绩效分配方案的实施。
- 定期评估：定期对绩效分配方案进行评估和调整。
- 员工反馈：鼓励员工提出意见和建议，改进绩效分配方案。
四、总结绩效分配方案是银行激励员工、提高业绩的重要手段。
本文提出了绩效分配的原则和目标，具体方案以及实施和监督机制，旨在促进银行绩效分配的公平性和激励性，同时满足员工个人发展和组织发展的需求。
银行绩效考核办法细则
银行绩效考核办法细则绩效考核对于银行而言，是一项重要的管理工具，可以评估员工的表现并确定他们的薪酬和晋升机会。
正确有效的绩效考核办法细则对于银行的发展至关重要。
本文将探讨银行绩效考核的要点和细则。
一、考核指标的确定绩效考核的第一步是确定考核指标。
银行绩效考核指标应该与银行的发展战略和目标相一致，既要体现综合性的评估，又要能够量化员工的表现。
常见的绩效考核指标包括：个人业绩、团队合作、服务质量、客户满意度等。
根据不同岗位的特点，可以进行适当调整和细化。
二、考核周期和频率绩效考核应该有明确的考核周期和频率。
通常，银行会将一年分为若干考核周期，如季度或半年，以便对员工进行全面的评估。
在每个周期结束时，银行应该及时组织考核工作，并向员工明确评估标准和考核要求。
三、考核方法和工具银行可以采用多种方法和工具进行绩效考核。
常见的包括：个人述职报告、360度评估、工作日志、案例分析等。
同时，银行也可以借助信息化技术，开发专门的绩效考核系统，提高考核的科学性和准确性。
无论采用何种方法和工具，都应该能够客观、公正地评估员工的表现。
四、考核结果的处理绩效考核的结果应该及时反馈给员工，并进行相应的处理。
优秀的员工可以给予奖励和激励，如薪资调整、晋升机会等；表现一般的员工可以给予辅导和培训，提高其工作能力和绩效水平；表现不佳的员工应该及时纠正和处置，以保障银行的整体绩效。
五、监督与改进银行绩效考核办法细则的制定和执行，应该建立相应的监督机制。
银行可以设立绩效考核委员会或专门的考核部门，负责对考核过程进行监督和评估，确保绩效考核的公正性和透明度。
同时，银行也应该不断总结和改进绩效考核办法，以适应银行发展的需要和员工的变化。
六、参与员工的建议和反馈绩效考核的过程中，应该充分尊重员工的意见和建议。
银行可以通过员工满意度调查、反馈会议等方式，收集员工对于绩效考核办法的看法和建议，从而不断完善考核制度，提高考核的公正性和有效性。
综上所述，银行绩效考核办法细则对于银行的管理至关重要。
银行绩效分配方案
银行绩效分配方案 引言 绩效分配是银行内部管理体系中的关键环节之一，对于激励员工、提升工作质量和效率具有重要作用。本文将讨论银行绩效分配方案，并提出一种适用于银行的绩效评估和分配模型。
绩效评估原则 在制定绩效分配方案之前，首先需要明确绩效评估的原则和标准。银行的绩效评估应该基于以下原则：
1. 公正公平：绩效评估应该公正公平，并且遵循透明的规则。评估过程中应该充分考虑员工的工作质量、工作量、岗位要求和个人能力等因素。
2. 目标导向：绩效评估应该与银行的战略目标和业务指标相一致。员工的个人目标和绩效目标应该与银行的整体目标相匹配。
3. 鼓励创新：绩效评估应该鼓励员工创新和改进工作流程，以提升工作质量和效率。创新能力和贡献应该成为绩效评估的重要考量因素。
4. 能力与表现并重：绩效评估应该综合考虑员工的能力和表现。能力是员工未来发展的基础，而表现是衡量员工当前工作质量和效率的指标。
绩效评估指标 银行绩效评估的指标应该根据不同岗位的特点和职责进行设计，以反映员工的工作质量、工作量和贡献。以下是一些常见的绩效评估指标：
• 业务目标达成情况：对于销售和业务岗位，业务目标的达成情况是绩效评估的重要指标。可以考量的指标包括销售额、业务增长率、客户满意度等。
• 工作质量和效率：对于运营和支持岗位，工作质量和效率是重要的评估指标。可以考量的指标包括工作错误率、流程改进成果、工作效率提升等。
• 团队合作和领导能力：对于管理和领导岗位，团队合作和领导能力也是绩效评估的重要指标。可以考量的指标包括团队成员评价、项目管理成果、人员培养等。
绩效分配模型 绩效分配需要建立一个科学合理的模型，以确定绩效评估结果对应的奖励和激励措施。以下是一种适用于银行的绩效分配模型： 1. 确定绩效评估结果：首先，基于上述绩效评估指标，对员工进行绩效评估，得出绩效评估结果。绩效评估结果可以分为几个等级或者得分区间，以反映员工的绩效水平。
银行行业年度绩效评估与总结报告
银行行业年度绩效评估与总结报告绩效评估部分：尊敬的各位领导、同事们：大家好！在这个特殊的时刻，我谨代表银行行业向大家呈上年度绩效评估与总结报告。
一、总体概述1.1 评估目标本次年度绩效评估的目标是全面了解银行行业在过去一年中的业绩表现和发展状况，为下一步的战略规划和决策提供参考。
1.2 评估范围本次评估覆盖全国范围内的各大银行机构，包括国有银行、股份制银行、城市商业银行等。
1.3 评估方法综合运用问卷调查、数据统计分析和专家意见等方法，旨在客观、全面地评估银行行业的绩效状况。
二、评估结果2.1 资产负债表情况根据数据显示，银行行业的总资产规模在过去一年中有所增长，但负债端也面临一定风险。
需要加强对不良贷款的管理，提升资产质量。
2.2 运营收入情况银行行业的运营收入同样呈现出增长趋势，其中利息净收入和非利息净收入均有所提升。
但需注意对利息收入来源的多元化和非利息收入的可持续性。
2.3 风险管理状况风险管理一直是银行行业的重要课题。
在过去一年中，虽然风险管理水平有所提高，但仍存在一定的风险暴露。
应进一步加强风险管理能力，降低风险对行业的影响。
2.4 客户服务质量客户服务质量是衡量银行行业绩效的重要指标之一。
通过调查和统计，我们发现客户对银行的整体服务满意度有所提升，但依然存在一些问题，比如反应速度不够快等。
需要加强客户管理和提升服务水平。
三、总结及建议3.1 总结综上所述，银行行业在过去一年中取得了一定的发展成果，但也存在一些亟需解决的问题。
绩效评估是银行行业持续健康发展的基础，需要进一步完善评估机制。
3.2 建议基于对绩效评估的分析和总结，我们提出以下建议：3.2.1 加强风险管理银行行业应进一步加强风险管理能力，提升风险防控水平，降低不良贷款率和信用风险。
3.2.2 深化改革创新银行行业需要积极响应国家的改革政策，加强创新能力，推动业务转型升级，提升核心竞争力。
3.2.3 加强人才培养银行行业应注重人才队伍建设，加强员工培训和激励机制，为行业可持续发展提供人力资源保障。
银行kpi绩效考核指标
银行kpi绩效考核指标银行KPI绩效考核是衡量银行经营成果和业务发展的重要手段。
通过设置合理的KPI指标，可以有效评估银行各项业务的健康程度和发展潜力。
本文将对银行KPI绩效考核指标进行详细解析，以期为银行业绩提升提供参考。
一、引言1.银行KPI绩效考核的重要性KPI（Key Performance Indicator，关键绩效指标）是衡量企业绩效的一种重要方法。
在银行业，KPI绩效考核有助于评估业务运营、财务状况和风险管理等方面的表现。
通过实施KPI绩效考核，银行可以发现业务短板，激发员工积极性，从而实现战略目标。
2.银行KPI绩效考核指标的分类银行KPI绩效考核指标可分为业务指标、财务指标和风险管理指标三大类。
二、银行KPI绩效考核的核心指标1.业务指标业务指标主要关注存款、贷款、信用卡和电子银行业务等方面。
以下是各业务指标的详细分类：a.存款业务指标：包括存款增长率、存款市场份额、活期存款比例等。
b.贷款业务指标：包括贷款增长率、贷款市场份额、贷款不良率等。
c.信用卡业务指标：包括信用卡发行量、信用卡消费额、信用卡还款率等。
d.电子银行业务指标：包括网上银行交易量、手机银行交易量、电子渠道客户转化率等。
2.财务指标财务指标关注银行的盈利能力、成本控制和资产回报等方面。
以下是财务指标的详细分类：a.营业收入指标：包括营业收入增长率、净利润增长率等。
b.净利润指标：包括净利润总额、净利润增长率等。
c.成本收入比指标：反映银行成本控制能力，包括成本收入比、人均成本等。
d.资产回报率指标：包括ROA（资产回报率）、ROE（股东权益回报率）等。
3.风险管理指标风险管理指标关注银行的风险控制能力。
以下是风险管理指标的详细分类：a.不良贷款率：反映银行信用风险管理水平。
b.拨备覆盖率：衡量银行消化不良贷款的能力。
c.资本充足率：反映银行资本实力和风险承受能力。
d.流动性比率：衡量银行流动性风险管理水平。
工商银行绩效评估分析汇报
工商银行绩效评估分析汇报一、引言工商银行作为中国最大的商业银行之一，在金融行业具有重要地位。
本次绩效评估分析汇报旨在对工商银行的绩效进行全面评估，分析其在过去一年的经营情况，并提出相应的改进建议，以进一步提升工商银行的绩效和竞争力。
二、绩效评估指标1. 资产质量资产质量是衡量银行风险承受能力和经营状况的重要指标。
通过分析不良贷款率、拨备覆盖率等指标，评估工商银行的资产质量情况。
2. 盈利能力盈利能力是衡量银行经营效益的重要指标。
通过分析净利润、净息差、资产收益率等指标，评估工商银行的盈利能力。
3. 资本充足率资本充足率是衡量银行资本实力的重要指标。
通过分析核心资本充足率、风险加权资产比例等指标，评估工商银行的资本充足情况。
4. 客户满意度客户满意度是衡量银行服务质量的重要指标。
通过分析客户投诉率、客户满意度调查结果等指标，评估工商银行的客户满意度。
三、绩效评估分析结果1. 资产质量根据数据分析，工商银行的不良贷款率在过去一年中保持稳定，并且拨备覆盖率较高，表明工商银行在风险控制方面表现出色，资产质量较好。
2. 盈利能力工商银行在过去一年中实现了较为可观的净利润，净息差保持稳定，并且资产收益率较高，显示出良好的盈利能力。
3. 资本充足率工商银行的核心资本充足率保持在合理水平，并且风险加权资产比例适当，表明工商银行具备较强的资本实力。
4. 客户满意度通过客户满意度调查结果分析，工商银行在服务质量方面得到了客户的高度认可，客户投诉率较低，表明工商银行在客户满意度方面取得了良好的成绩。
四、绩效评估改进建议1. 进一步加强风险控制尽管工商银行在资产质量方面表现出色，但仍需加强风险控制，及时发现和处置潜在风险，确保资产质量的持续稳定。
2. 提升利润水平工商银行在盈利能力方面表现良好，但仍有提升空间。
建议加强产品创新，提高利润贡献度，进一步提升盈利能力。
3. 加大资本投入为了确保资本充足率的稳定，工商银行应适时增加资本投入，以支持未来业务发展和应对风险挑战。
银行员工绩效考核
银行员工绩效考核
银行员工绩效考核是一种评估银行员工工作表现和业绩的体系。
这个
体系可以帮助银行管理层更好地了解员工的能力和潜力，同时也可以激励
员工持续地为银行创造价值。
在银行员工绩效考核中，通常会使用各种指标来评估员工的工作表现，包括但不限于：
1.客户满意度：即客户对银行员工服务的满意度，可以通过客户调查
等方式来评估。
2.业务量：即员工完成的业务量，可以根据不同岗位的要求来设定具
体的指标。
3.业绩质量：即员工完成的业务的质量，包括业务的准确性、效率和
合规性等方面。
4.团队合作：即员工对团队合作的贡献和表现，包括与同事合作的情况、分享知识和经验等。
5.创新能力：即员工创意和创新能力，包括发掘机会、提出新点子等。
考核结果可以用来评估员工的绩效，并作为制定奖励和晋升计划的依据。
同时，考核也可以为员工提供反馈和指导，帮助他们发现自身存在的
问题，并改进和提高自身能力。
商业银行专项审计：薪资管理与绩效评估
商业银行专项审计：薪资管理与绩效评估背景商业银行作为金融机构，薪资管理和绩效评估对于其运营和发展起着重要作用。
在进行专项审计时，薪资管理和绩效评估是需要重点关注的领域。
本文将介绍商业银行薪资管理和绩效评估的重要性，以及在专项审计中需要注意的问题。
薪资管理的重要性薪资管理是商业银行的关键管理活动之一。
良好的薪资管理能够激励员工积极工作，提高工作效率和员工满意度。
薪资管理需要遵循公平、公正、合理的原则，确保员工的薪资与其工作表现相匹配，并与市场水平相符合。
在专项审计中，需要审查薪资管理制度的合规性和执行情况，确保薪资管理符合相关法律法规和内部规定。
绩效评估的重要性绩效评估是商业银行对员工绩效进行定量和定性评估的过程。
绩效评估可以帮助银行管理层了解员工的工作表现，制定相应的激励和晋升政策，提高员工的工作动力和专业能力。
绩效评估需要建立科学、公正的评估体系，充分考虑员工的工作成果、能力和行为等方面的表现。
在专项审计中，需要审查绩效评估制度的合规性和执行情况，确保绩效评估公正、客观、透明。
专项审计中的注意事项在进行商业银行专项审计时，对于薪资管理和绩效评估需要特别关注以下几个问题：1. 内部控制：审计人员需要审查银行的薪资管理和绩效评估的内部控制制度，包括薪资核算、绩效评估流程等，确保内部控制制度的有效性和合规性。
2. 数据准确性：审计人员需要核实银行薪资管理和绩效评估的数据的准确性和完整性，确保数据来源可靠，并与银行的财务报表相一致。
3. 法律合规性：审计人员需要审查薪资管理和绩效评估是否符合相关的法律法规和内部规定，包括薪资标准、薪资支付程序、绩效评估标准等。
4. 监督与反馈：审计人员需要评估银行对薪资管理和绩效评估的监督和反馈机制，包括员工投诉渠道、监督机构的参与等，确保制度的有效运行和改进。
结论商业银行薪资管理和绩效评估是专项审计中重要的审计对象。
在审计过程中，需要关注薪资管理和绩效评估的合规性、内部控制制度、数据准确性和法律合规性等方面的问题。
银行绩效考核合规经营类指标包括
一、绩效考核的概念和意义在银行业的经营管理中，绩效考核是一项十分重要的工作。
通过对银行的各项指标进行考核评估，可以及时发现问题、改进经营、提高效益，进而推动银行的持续稳健经营。
绩效考核的合规经营类指标包括资本充足率、风险资产资本充足率、不良贷款率、拨备覆盖率等。
这些指标直接关系到银行的经营风险和经营效益，因此对银行的经营管理起着至关重要的作用。
二、资本充足率的重要性资本充足率是衡量银行资本实力的重要指标之一。
它是指银行的核心资本与风险加权资产之比，也可以理解为银行的资本与风险承受能力的比例。
资本充足率的高低直接关系到银行的资本实力和稳健经营能力，是银行风险管理的重要依据。
合规经营类指标包括资本充足率，对银行的经营风险把控和资本充足程度的评估起着至关重要的作用。
三、风险资产资本充足率的关键作用风险资产资本充足率是指银行在风险资产方面的资本覆盖情况。
它是银行资本充足率的重要组成部分，也是衡量银行风险承受能力的关键指标之一。
风险资产资本充足率与资本充足率紧密相关，二者共同反映了银行的资本实力和风险管理水平。
合规经营类指标包括风险资产资本充足率，对银行的风险管理和资本充足情况进行全面评估，有助于银行做出科学决策，保持健康的风险管理水平。
四、不良贷款率的影响不良贷款率是指银行不良贷款与总贷款金额的比率。
它是衡量银行信贷风险的重要指标之一，也是银行资产质量的重要体现。
不良贷款率的高低直接关系到银行的资产质量和经营风险，对银行的经营管理起着至关重要的作用。
合规经营类指标包括不良贷款率，是对银行信贷风险和资产质量的重要评估指标，有助于银行及时发现问题、改进管理，提高风险防范和控制能力。
五、拨备覆盖率的重要性拨备覆盖率是指银行拨备余额与不良贷款余额的比率。
它是衡量银行资产质量和风险防范能力的重要指标，直接关系到银行对不良资产的风险防范和控制情况。
拨备覆盖率的高低反映了银行对不良资产的准备情况，是保障银行资产质量和风险防范能力的重要手段之一。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
2020/11/25
第11章银行绩效评估
l 金融机构作为一种特殊类型的企业，其经营目 标自然是追求股东价值的最大化。在营运过程 中，其各项财务指标如何？相互的结构、比例 是否合理？盈利状况怎样？风险是否适度？这 些问题都涉及金融机构的经营绩效，因此对金 融机构进行业绩评估十分必要。
第11章银行绩效评估
l 经济增加值的基本公式是： l EVA®=NOPAT-TC*r l 其中：NOPAT(Net Operating Profit after tax)
指税后净营业利润，TC(Total Capital)指资本 总额，包括债务资本和权益资本；r指加权平 均资本成本。 l 对于银行来说，EVA计算公式一般表示为： l EVA=NOPAT-资本成本=NOPAT-经济资本×r
费收入+证券销售差价收入+证券发行差价收 入+租赁收益+汇兑收益+其他营业收入 l 营业支出=利息支出+金融企业往来支出+手续 费支出+营业费用+汇兑损失+其他营业支出
第11章银行绩效评估
商业银行的收入与支出可以简要地以下列 步骤进行分析
l 1、利息收入； l 2、利息支出； l 3=1-2，净利息收入； l 4、呆账准备金； l 5=3-4，扣除呆账准备金后的净利息收入； l 6、非利息收入； l 7、非利息支出； l 8、6-7，非利息净收入 l 9、5+8，纳税前净经营收益
第11章银行绩效评估
l 经济增加值是从税后净营业利润提取包括股权 和债务的所有资金成本后的经济利润，是公司 业绩度量的指标，衡量了企业创造的股东财富 的多少。EVA明确了所有管理者潜意识中已然 触及的一个重要问题，企业的资金是有成本的 ，这一点传统会计利润指标并没有表现出来。 正如管理大师彼得·德鲁克所指出的： "…………只有企业获得了超出资金成本的收 益，我们才可以说企业盈利。
风险因素的指标衡量其盈利能力，具有很大的局限性。
目前，国际银行业的发展趋势是采用按经风险调整的
收益率，综合考核银行的盈利能力和风险管理能力。
按经风险调整的收益率克服了传统绩效考核中盈利目
标未充分反映风险成本的缺陷，使银行的收益与风险
直接挂钩、有机结合，体现了业务发展与风险管理的
内在统一，实现了经营目标与绩效考核的统一。
第11章银行绩效评估
四、按经风险调整的收益率（Risk-Adjusted Rate of Return）----RAROC评价法
l
长期以来，衡量企业盈利能力普遍采用的是股本
收益率（ROE）和资产收益率（ROA）指标，其缺陷
是只考虑了企业的账面盈利而忽略了未充分考虑风险
因素。银行是经营特殊商品的高风险企业，以不考虑
第11章银行绩效评估
l 需要注意的是，银行EVA公式中的债务资本主 要是指附属资本中的次级债券、法定可转换债 券等，不包括吸收存款形成的债务；贴现率r 指权益资本和附属资本中的次级债券、法定可 转换债券等债务资本的加权平均资本成本。
第11章银行绩效评估
l 2、流动性比率：现金资产比例、国库券持有 比例、持有证券比例、总贷款/总存款比例、 易变负债比例、短期资产/易变负债
l 3、风险指标：利率风险（利率风险缺口、利 率敏感比例）、信用风险（贷款总损失/贷款 余额、贷款净损失/贷款余额、低质量贷款/贷 款总量、贷款损失准备/贷款损失净值、贷款 损失保障倍数）
l RAROC = （收益－预期损失）/ 经济资本（或非预期 损失）
第11章银行绩效评估
l 经风险调整的收益率，如RAROC强调，银行承担 风险是有成本的。在RAROC计算公式的分子项中， 风险带来的预期损失被量化为当期成本，直接对当期 盈利进行扣减，以此衡量经风险调整后的收益；在分 母项中，则以经济资本，或非预期损失代替传统ROE 指标中的所有者权益，意即银行应为不可预计的风险 提取相应的经济资本。整个公式衡量的是经济资本的 使用效益。
第11章银行绩效评估
五、EVA评价法
l 经济增加值（EVA，economic value added）。 它等于会计利润－税收－资本（债务和股权投资） 成本。
l EVA的基本理念是: -资本获得的收益至少要能补偿投资者承担的风 险;也就是说，股东必须赚取至少等于资本市场 上类似风险投资回报的收益率。
l 我国股份制商业银行风险评级体系
第11章银行绩效评估
三、净值收益率模型——杜邦分析法
l 杜邦分析法是一种典型的综合分析法，考核的 核心是净值收益率（ROE）
l 1、两因素的杜邦财务分析ROE=ROA×EM l 2、三因素杜邦分析方法ROE=PM×AU×EM l 3、四要素杜邦分析方法 l ROE=（税后净利润/税前收入）×（税前收入
ROE=ROA×总资产/总股权资本=ROA×股本乘数
第11章银行绩效评估
金融保险企业财务制度中经营成果指标
l 利润率=利润总额÷营业收入 l 资本金利润率=利润总额÷资本金 l 成本率=总成本÷营业收入 l 费用率=业务管理费÷（营业收入-金融机构往
来利息收入） l 赔付率=赔款÷保费收入
第11章银行绩效评估
第11章银行绩效评估
银行净利息收入可表示为：
第11章银行绩效评估
三、现金流量表
l 现金——包括现金，还包括现金等价物，即包 括库存现金、活期存款、其它货币性投资以及 三个月以内的债券投资
l 现金净流量=现金流入量-现金流出量 l 商业银行的现金净流量=经营活动的现金净流
量+投资活动的现金净流量+融资活动的现金 净流量
第11章银行绩效评估
l 使用按经风险调整的收益率，有利于在银行内 部建立良好的激励机制，从根本上改变银行忽 视风险、盲目追求利润的经营方式，激励银行 充分了解所承担的风险并自觉地识别、计量、 监测和控制这些风险，从而在审慎经营的前提 下拓展业务、创造利润。
第11章银行绩效评估
l 在按经风险调整的收益率中，目前被广泛接受和普 遍使用的是按经风险调整的资本收益率（RiskAdjusted Return on Capital，RAROC）。按经风险 调整的资本收益率是指经预期损失（Expected Loss， EL）和以经济资本（Capital at Risk，CaR）计量的 非预期损失（ Unexpected Loss，UL）调整后的收益 率，其计算公式如下：
第11章银行绩效评估
l 在银行总体层面上，RAROC可用于目标设定、业务 决策、资本配置和绩效考核等。高级管理层在确定银 行能承担的总体风险水平，即风险偏好之后，计算银 行需要的总体经济资本，以此评价自身的资本充足状 况；将经济资本在各类风险、各个业务部门和各类业 务之间进行分配（资本配置），以有效控制银行的总 体风险，并通过分配经济资本优化资源配置；同时， 将股东回报要求转化为对全行、各业务部门和各个业 务线的经营目标，用于绩效考核，使银行实现在可承 受风险水平之下的收益最大化，并最终实现股东价值 的最大化。
第11章银行绩效评估
l 利息支出系数=利息支出/总收入 l 非利息支出系数=非利息支出/总收入 l 税收系数=所得税/总收入 l 呆账准备金系数=呆账准备金/总收入 l 这四个系数反映了银行成本与税收方面的综合
情况。利润边际额与这四个系数之和等于1。 这四个系数数值越低，则利润边际额数值越高 l 资产使用率=利息收入/总资产+非利息收入/总 资产
第11章银行绩效评估
第一节 商业银行的会计报表
l 会计报表的分析是评估商业银行业绩的基础。 商业银行的会计报表主要包括：
l 资产负债表 l 损益表 l 现金流量表
第11章银行绩效评估
一、资产负债表
l 资产=负债+股权资本
l 商业银行净值=商业银行资产-商业银行负债
l 以银行为例，其资产主要有四种：金库的现金 和在其它银行的存款C；购买的政府和私人的 付息证券S；给顾客的贷款和租赁融资L；其 他资产MA
第11章银行绩效评估
其他一些指标
l 收益基础=收益性资产/总资产 l 净利息收入边际额=净利息收入/收益性资产=
（利息收入-利息支出）/收益性资产 l 利息收支差额=利息收入/收益性资产-利息支
出/付息性负债 l 经营效率=非利息收入/非利息支出
第11章银行绩效评估
例：某银行ROE结构分析
年份 1991 1992 1993 1994 1995
第11章银行绩效评估
l 目前，RAROC等按经风险调整的收益率已 在国际先进银行中得到了广泛运用，在其内部
各个层面的经营管理活动中发挥着重要作用。 在单笔业务层面上，RAROC可用于衡量一笔 业务的风险与收益是否匹配，为银行决定是否
开展该笔业务以及如何进行定价提供依据。在
资产组合层面上，银行在考虑单笔业务的风险 和资产组合效应之后，可依据RAROC衡量资 产组合的风险与收益是否匹配，及时对 RAROC指标呈现明显不利变化趋势的资产组 合进行处理，为效益更好的业务腾出空间。
ROE% 7.71
12.66 15.34 14.65 14.72
ROA% 0.51 0.91 1.20 1.15 1.18
EM 15.11 13.91 12.78 12.74 12.47
AU% 10.37
9.42 9.00 8.79 9.32
PM% 4.92 9.66
13.33 13.08 12.66
/总收入）×AU×EM
第11章银行绩效评估
金融机构主要的赢利指标及分析
l 股权资本收益率ROE=税后净收入÷总的股权资本 l 资产收益率ROA=税后净收入÷总资产 l 净利息利润=（利息收入-利息支出）÷总资产 l 净的非利息利润=（非利息收入-非利息支出）÷
总资产 l 净经营利润=（总经营收入-经营支出）÷总资产 l 股票每股收益=税后净收入÷在外普通股股数