合并报表工作底稿模板
合并报表工作底稿模板
合并报表工作底稿模板通常包括以下内容：
1. 合并资产负债表工作底稿
合并资产负债表工作底稿通常包括以下内容：
（1）合并资产负债表各科目的期初余额和期末余额；（2）合并资产负债表中各科目的合并调整数和重分类数；（3）合并资产负债表中的重要项目及其说明；
（4）合并资产负债表附注的有关内容。
2. 合并利润表工作底稿
合并利润表工作底稿通常包括以下内容：
（1）合并利润表中各科目的本期发生额和累计发生额；（2）合并利润表中各科目的本期和累计合并调整数；（3）合并利润表中的重要项目及其说明；
（4）合并利润表附注的有关内容。
3. 合并现金流量表工作底稿
合并现金流量表工作底稿通常包括以下内容：
（1）合并现金流量表中各科目的本期发生额和累计发生额；（2）合并现金流量表中各科目的本期和累计合并调整数；（3）合并现金流量表中的重要项目及其说明；
（4）合并现金流量表附注的有关内容。
4. 其他相关内容
除了上述三个主要部分外，合并报表工作底稿还可以包括以下内容：
（1）重要事项的说明，如会计政策的变更、重大资产重组等；（2）重要科目的详细说明，如长期股权投资、应收账款等；（3）其他需要说明的事项，如关联方关系及其交易、或有事项等。
合并财务报表工作底稿模板
合并财务报表工作底稿模板 合并财务报表工作底稿模板 公司名称：【填写公司名称】 报表期间：【填写报表期间】 底稿编制人员：【填写底稿编制人员姓名】 日期：【填写底稿编制日期】 底稿内容： 1. 编制合并财务报表前的准备工作 1.1 汇总各子公司的财务报表数据，包括资产负债表、利润 表和现金流量表。 1.2 确认各子公司报表的会计政策和会计核算方法是否一致。 1.3 核对各子公司报表的披露项目是否完整和准确。 1.4 检查各子公司报表的审计报告是否存在重大的审计事项 和保留意见。 2. 合并财务报表的编制过程 2.1 根据子公司的控制权比例，确定合并财务报表中各项目 的金额。 2.2 加总各子公司的资产负债表项目，得出合并资产负债表。 2.3 加总各子公司的利润表项目，得出合并利润表。 2.4 加总各子公司的现金流量表项目，得出合并现金流量表。 2.5 检查合并财务报表中的重要披露项目，并确保准确、完 整和一致性。 2.6 编制合并财务报表附注，对重大会计政策、会计估计和 其他重要事项进行披露。
2.7 核对合并财务报表的合计金额是否正确、合理。 3. 编制合并财务报表后的事项处理 3.1 检查合并财务报表是否符合相关的会计准则和法律法规要求。 3.2 根据需要，提供合并财务报表的解释和分析。 3.3 准备合并财务报表的审计报告，并由主审计师进行审核和签字。 3.4 将合并财务报表提交给相关管理层进行审阅和批准。 以上内容仅为模板，根据实际情况进行适当调整。在编制合并财务报表的底稿时，应当根据相关机构的会计准则和监管要求进行操作，并注意保持准确性和完整性。同时，注明报表的编制人员和日期，以便进行跟踪和审核。
报表合并工作底稿
报表合并工作底稿 报表合并是一项重要的工作，它能将多个报表的数据整合在一起，以便更好地分析和理解。合并报表的底稿是指在进行报表合并前所需准备的工作文件，它包含了合并报表的具体步骤和相关信息。下面将介绍报表合并工作底稿的内容和步骤。 一、报表合并的目的和背景 在开始编写报表合并工作底稿之前，我们首先需要明确合并报表的目的和背景。合并报表的目的通常是为了综合分析和比较多个报表的数据，找出数据之间的关联和规律，并以此为基础做出决策或提出建议。合并报表的背景可能是公司的财务报表、销售报表、生产报表等，具体根据实际情况而定。 二、报表合并的步骤 1. 收集报表数据：首先需要收集需要合并的报表数据，包括各个报表的表头和数据内容。可以使用Excel等电子表格软件进行操作，将数据保存在不同的工作表中。 2. 标准化数据格式：在进行报表合并之前，需要将各个报表的数据格式进行标准化，以确保数据的一致性和可比性。这包括统一日期格式、货币格式、百分比格式等。同时，还需要对数据进行校验，确保数据的准确性和完整性。
3. 建立数据关联关系：在合并报表之前，需要确定各个报表之间的数据关联关系。可以通过共同的字段或指标进行关联，例如产品编号、客户编号等。根据数据的关联关系，可以建立合并报表的数据模型，以便后续的数据分析和报表生成。 4. 进行报表合并：在完成数据准备和关联之后，就可以进行报表合并了。可以使用Excel的合并函数或透视表等功能，将各个报表的数据按照一定的规则进行合并。合并后的报表可以包括总计、平均值、最大值、最小值等统计指标，以及各个报表的详细数据。 5. 分析和解读合并报表：在合并报表生成之后，需要对合并报表进行分析和解读。可以使用图表、趋势分析、排名分析等方法，对合并报表的数据进行可视化展示和比较分析。通过对合并报表的分析，可以发现数据之间的关系和规律，为后续的决策提供依据。 三、报表合并工作底稿的格式和要求 报表合并工作底稿的格式应该规范整洁，易于阅读和理解。可以使用恰当的段落和标题，使文章结构清晰。在底稿中应该避免输出http地址和公式，以确保内容的准确性和可读性。底稿中的要点应表达清晰，语句通顺，使用词汇丰富。同时，还要确保内容的准确严谨，避免歧义或错误信息的出现。 报表合并工作底稿是进行报表合并前的准备工作，它包含了报表合并的目的、背景、步骤和要求等内容。通过编写和使用底稿，可以
合并工作底稿模板,两家子公司
合并工作底稿模板,两家子公司 篇一：合并报表底稿及程序 合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在合并工作底稿中，对母公司和子公司的个别财务报表各项目的金额进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并财务报表各项目的合并金额。 一般地，合并资产负债表工作底稿、合并利润表工作底稿与合并所有者权益变动表的工作底稿合在一张工作底稿中，合并现金流量表工作底稿单独设置。 合并财务报表工作底稿的格式为：纵向设置报表项目，横向分别设置“个别报表”、“合计金额”、“调整与抵销分录”及“合并金额”四大栏。合并财务报表工作底稿具体格式如下： 合并财务报表工作底稿 位：元 单 （三）个别报表数据过入合并工作底稿 将母公司、子公司个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各项目合计金额。
（四）编制抵销分录和调整分录 在合并工作底稿中编制的抵销分录和调整分录，将内部交易对合并财务报表有关项目的影响进行抵销处理。编制抵销分录，进行抵销处理是合并财务报表编制的关键和主要内容，其目的在于将个别财务报表各项目的加总金额中重复的因素予以抵销。对属于非同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表进行合并时，应当首先根据母公司设置的备查簿的记录，以记录的子公司各项可辨认资产、负债在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整。 （五）计算合并财务报表各项目的合并金额 在母公司和子公司个别报表各项目加总金额的基础上，分别计算出合并财务报表中各资产项目、负债项目、所有者权益项目、收入项目和费用项目等的合并金额。其计算方法如下： 1．资产类各项目，其合并金额根据该项目加总金额，加上该项目抵销分录有关的借方发生额，减去该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。 2．负债类各项目和所有者权益类项目，其合并金额根据该项目加总金额，减去该项目抵销分录有关的借方发生额，加上该项目抵销分录有关的贷方发生额计算确定。 3．有关收入类各项目和有关所有者权益变动各项目，
合并报表审计底稿(C类)
xx公司xx年度财务报表审计 合并报表审计工作底稿 合并报表审计工作底稿目录
索引号：C05 子公司审计工作底稿（一） 编制说明：本部分反映由其他会计师事务所审计的子公司工作底稿，即利用其他注册会计师工作，一般至少包括该子公司的审计报告和商请配合函、关联方事项询证函；如有多家子公司，应按如下目录逐一编制；由本所审计的子公司工作底稿不在本处反映。 序号子公司名称索引号 1 xx公司 2 xx公司 3 xx公司 索引号：C05/1 xx公司审计工作底稿 1、审计报告 C05/1/1 2、商请配合函 C05/1/2 3、关联方事项询证函 C05/1/3 C05/1/2
商请配合函 xx会计师事务所： 我们接受委托，对xx集团公司20x1年12月31日的合并资产负债表、20x 1年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注进行审计。xx 公司是xx集团公司的一个重要组成部分，xx公司的财务信息包含在xx 集团公司的合并财务报表中，且贵所承担了xx公司的财务报表审计工作，希望贵所能够予以配合。 以下是需要贵所予以配合的领域： 一、请贵所就以下事项予以确认： 1、按照我们与xx集团公司的约定，我们将于20x2年xx月xx日完成审计工作，请贵所在20x2年xx月xx日之前完成xx公司的财务报表审计工作； 2、我们与xx集团公司管理层商定，拟于20x2年xx月xx日与xx公司及贵所会谈； 3、本次审计中，本所将指定xx（联系人姓名）负责与贵所联系，请贵所指定相应人员与我们联系。我们的联系方式是（电话、地址、电子邮件等）； 4、我们将在必要时参与贵所对xx公司财务报表实施的审计工作。 二、审计过程中，如果我们注意到可能影响贵所审计工作的重大事项，我们会及时告知贵所；如果贵所注意到影响我所工作的重大事项也应及时告知我们。这些事项包括： 1、对适用于xx集团公司或某些组成部分运行系统的控制活动进行测试的结果；
集团合并报表工作底稿
集团合并报表工作底稿 一、简介 集团合并报表工作底稿是财务会计领域中的一项重要工作，旨在对合并报表的编制过程进行记录和审计。本文将从合并报表的概念、合并报表工作底稿的重要性以及合并报表工作底稿的具体内容和编制过程等方面进行探讨。 二、合并报表的概念 合并报表是指将控制关系下的多个企业的财务信息合并为一份报表，以反映集团整体的财务状况和经营成果。合并报表在公司并购、重组、联营等情况下起着重要的作用，能够提供全面准确的财务信息，为投资者、管理层和监管机构等提供决策依据。 三、合并报表工作底稿的重要性 合并报表工作底稿作为合并报表编制过程的记录和审计依据，具有以下重要性： 1. 确保合并报表的准确性：合并报表工作底稿记录了合并报表的编制过程，能够帮助审计人员审查合并报表的准确性和合规性，保证报表的质量。 2. 提高工作效率：合并报表工作底稿能够帮助审计人员快速了解合并报表的编制过程和关键事项，提高审计工作的效率。 3. 加强内部控制：合并报表工作底稿记录了合并报表编制过程中的核查和审计过程，能够加强内部控制，减少错误和失误的发生。
4. 便于审计追溯：合并报表工作底稿具有完整的记录和追溯性，方便审计人员对报表编制过程进行追溯和核查。 四、合并报表工作底稿的具体内容 合并报表工作底稿的具体内容包括但不限于以下几个方面： 1. 合并范围确认：记录合并报表编制过程中相关企业的选择和确认依据。 2. 财务数据调整：记录合并报表编制过程中对相关企业财务数据进行调整的依据和方法。 3. 会计政策一致性：记录合并报表编制过程中会计政策的选择和一致性原则的遵循情况。 4. 资产负债表合并：记录合并报表编制过程中资产负债表的合并方法和调整事项。 5. 利润表合并：记录合并报表编制过程中利润表的合并方法和调整事项。 6. 现金流量表合并：记录合并报表编制过程中现金流量表的合并方法和调整事项。 7. 披露事项：记录合并报表编制过程中需要披露的重要事项和依据。 五、合并报表工作底稿的编制过程 合并报表工作底稿的编制过程一般包括以下几个步骤： 1. 收集相关企业的财务数据和会计政策，确保数据的完整性和准确性。
合并利润表底稿
合并利润表底稿 一、合并报表的构成 包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表和附注 二、编制合并报表的相关资料 1、母、子公司各自财务报表（同一会计期间）； 2、母子公司之间、各子公司之间发生的内部往来交易材料，包括购销、债权债务、投资等； 三、合并报表编制程序 1、设置合并工作底稿。在工作底稿中，对母公司和子公司个别报表中各项目金额进行汇总和抵消处理，最终计算出合并报表各项目的合计数。 2、汇总母子公司报表项目金额。即将母子公司财务报表各个项目分别加和。 3、编制调整分录和抵消分录。将公司之间的内部交易进行调整和抵消。 4、计算报表各项目的合并数据。合并数据=汇总数据+-调整和抵消数据。 计算方法： 资产类科目：合并数据=汇总数据+调整和抵消分录借方发生额-贷方发生额 负债和股东权益类科目：合并数据=汇总数据+调整和抵消分录贷方发生额-借方发生额 收益类科目：合并数据=汇总数据+调整和抵消分录贷方发生额-借方发生额 成本费用类科目和利润分配科目：汇总数据+调整和抵消分录借方发生额-贷方发生额 现金流量表项目：现金流入调减，记在底稿的贷方；现金流出调减，记在底稿的
借方。 5、填列合并财务报表：根据上面计算出来的各个财务报表科目的合并数，填写相应的科目。 四、合并报表需要调整和抵消的项目 1、合并资产负债表需要调整抵消的项目 （1）母公司对子公司的长期股权投资与子公司的所有者权益项目 （2）母公司与子公司、子公司与子公司之间的债权债务项目 （3）内部购销的存货、固定资产和无形资产项目 2、合并利润表和合并所有者权益变动表需要调整抵消的项目 （1）内部销售收入与内部销售成本项目 （2）内部投资收益项目，包括内部资金拆借利息收入与支出、内部股权投资收益项目 （3）资产减值损失项目，即与内部交易相关的内部应收账款、存货、固定资产、无形资产等项目的减值损失； （4）纳入合并范围的子公司利润分配项目 3、合并现金流量表需要调整抵消的项目 （1）.企业集团内部当期以现金投资或收购股权增加的投资所产生的现金流量的抵消处理。 个别报表：母公司投资活动流出量；子公司筹资活动流入量。●合并报表：编制合并抵消分录：借：投资支付的现金贷：吸收投资收到的现金（2）.企业集团内部当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息
合并会计财务报表工作底稿3篇
合并会计财务报表工作底稿3篇 合并会计财务报表工作底稿1 1、将母公司和子公司个别会计报表的数据过入合并工作底稿。 2、在工作底稿中将母公司和子公司会计报表各项目的数据加总，计算得出个别会计报表各项目加总数额，并将其填入“合计数”栏中。 3、编制抵销分录，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的购销业务、债权债务和投资事项对个别会计报表的影响。因为合计数中包括了合并会计报表范围内的公司间发生的经济事项，站在企业集团这一会计主体看，这类事项中有些并未对外发生，有些将存在着重复计算，只有将这类事项抵销后，合并会计报表中的数字才能客观反映企业集团这一会计主体的财务状况。 4、计算合并会计报表各项目的数额 对于资产负债表，根据加总的资产类各项目的数额，加上抵销分录的借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出资产类各项目的合并数额; 根据加总的负债类各项目的数额，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出负债类各项目的合并
数额; 根据加总的所有者权益类各项目的数额，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出所有者权益类各项目的合并数额。对于合并非全资子公司资产负债表时的少数股东权益的数额，则视同抵销分录的借方发生额处理。 对于利润表，根据母公司和子公司个别利润表收入各项目加总数额，加上抵销分录的贷方发生额，减去抵销分录的借方发生额，计算得出合并利润表有关收入和利润项目的合并数; 根据个别利润表成本费用各项目加总的数额，加上抵销分录的'借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出合并利润表有关成本与费用各项目的合并数额; 根据合并利润表收入、成本和费用的数额，计算得出净利润合并数额。 对于利润分配表，根据期初未分配利润项目的加总数额，减去抵销分录的借方发生额，加上抵销分录的贷方发生额，计算得出期初未分配利润的合并数额; 根据利润分配各项目的加总数额，加上抵销分录的借方发生额，减去抵销分录的贷方发生额，计算得出利润分配各项目的合并数额; 根据未分配利润项目的加总数额，加上合并工作底稿中利润表和利润分配表部分各项目抵销分录栏的贷方发生额的合计数，减去合并工作底稿中利润表和利润分配表部分抵销分录栏的借
企业合并财务报表
资料范本 本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 企业合并财务报表 地点：__________________ 时间：__________________ 说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容
一、对子公司的个别财务报表进行调整 （一）属于同一控制下企业合并中取得的子公司 如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。只需要抵销内部交易对合并财务报表的影响即可。 合并日合并报表的编制 同一控制下的企业合并形成母子公司关系的，合并方一般应在合并日编制合并财务报表，反映于合并日形成的报告主体的财务状况、视同该主体一直存在产生的经营成果等。 同一控制下企业合并的基本处理原则是：视同合并后形成的报告主体在合并日及其合并前一直存在，在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，应自合并方的资本公积转入留存收益。转的过程要注意： a、转入的金额以合并方资本公积的金额为限。 b、因合并方资本公积的金额不足，被合并方在合并前实现的留存收益在合并资产负债表中未予全面恢复的，合并方应当在会计报表的附注中进行说明。 【例】A、B公司同为C公司控制下的子公司，20×6年3月10日A公司自母公司C处取得B公司100%的股权。为进行该项合并，A公司发行了1500万股本公司的普通股作为对价，面值1元。假定A、B两公司的会计政策相同。合并日A、B两公司的所有者权益构成如下： （单位：万元） A权益在合并日的会计处理： 长期股权投资＋5000；股本＋1500；资本公积＋3500 A公司在合并日编制合并报表时，在工作底稿中编制以下调整分录： 借：资本公积 30000000 贷：盈余公积 10000000
合并报表编制步骤_图文版
合并报表编制步骤 一、基础设置： 1、财务组织、报表合并范围： 2、核算项目：（其中核算内部往来、内部交易的科目挂“客户”、“供应商”辅助核算项目） 3、内部客户、内部供应商：（核算内部往来、交易业务时以内部客户、内部供应商为辅助核算） 3、需要做内部往来、交易抵销的科目： 内部往来抵销： 应收账款、应收票据〈——〉应付账款 （PRC ） 未出账单应收账款、已出账单应收账款、应收票据〈——〉应付账款 （ERP ） 其他应收款〈——〉其他应付款 （PRC 、ERP ） 应收利息〈——〉应付利息 （PRC 、ERP ） 内部交易抵销： 主营业务收入〈——〉主营业务成本 （PRC 、ERP ；朗新“主营业务成本”未挂辅助核算项目） 利息收入〈——〉利息支出 （PRC 、ERP ） +杭州 +天津
5、需要做抵销的现金流量项目：（设置报表项目时，将需要抵销的现金流量项目设置为“往来类”） 6、报表项目类型：（设置报表项目时，按将生成的报表名称加以区分报表项目） 7、报表项目： （1）资产负债表报表项目 A、ERP报表项目
B、PRC报表项目
（2）损益表报表项目A、ERP损益表报表项目
PRC 损益表报表项目 （3）现金流量表报表项目
（注：其中编码为4019的报表项目总计项公式为： 4001+4002+4003+4004+4005+4008+4009+4010+4011+4012+4013+4014+4015+4016+4017+4018） 8、取数类型：（报表项目公式Item的取数类型） 9、数据集： 二、报表模板制作： 1、个别报表模板（ERP为国外报表、PRC为国内报表） （注：可把三张主表与抵销表分别编制，这样分别修改较方便，减少已下发模板个别修改均需反分配、反审核的麻烦）
合并报表编制举例
五、合并报表编制举例 一、按权益法调整对子公司的长期股权投资 【例1】假设P公司能够控制S公司，S公司为股份有限公司。20×7年12月31日，P公司个别资产负债表中对S公司的长期股权投资的金额为3000万元，拥有S公司80%的股份。P公司在个别资产负债表中采用成本法核算该项长期股权投资。 20X7年1月1日，P公司用银行存款3000万元购得S公司80%的股份(假定P公司与S公司的企业合并不属于同一控制下的企业合并)。P公司备查簿中记录的S公司在20×7年1月1日可辨认资产、负债及或有负债的公允价值的资料见表l。 20X7年1月1日，S公司股东权益总额为3500万元，其中股本为2000万元，资本公积为1 500万元，盈余公积为0元，未分配利润为0元。 20X7年，S公司实现净利润1 000万元，提取法定公积金100万元，向P公司分派现金股利480万元，向其他股东分派现金股利120万元，未分配利润为300万元。S公司因持有的可供出售的金融资产的公允价值变动计入当期资本公积的金额为100万元。 20×7年12月31日，S公司股东权益总额为4000万元，其中股本为2000万元，资本公积为1600万元，盈余公积为100万元，未分配利润为300万元。 假定S公司的会计政策和会计期间与P公司一致，不考虑P公司和S公司及合并资产、负债的所得税影响。 分析： 《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在本例中，P公司在编制合并财务报表时，应当首先根据P公司的备查簿中记录的S公司可辨认资产、负债在购买日(20×7年1月1日)的公允价值的资料(见表1)，调整S公司的净利润。按照P公司备查簿中的记录，在购买日，S公司可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项，即A办公楼，公允价值高于账面价值的差额为100万元(700万元—600万元)，按年限平均法每年应补计提的折旧额为5万元(100万元÷20年)。假定A办公楼用于S公司的总部管理。在合并工作底稿(见表4)中应作的调整分录如下：（1）借：管理费用 5 贷：固定资产——累计折旧 5 据此，以S公司20×7年1月1日各项可辨认资产等的公允价值为基础，重新确定的S公司20×7年的净利润为995万元(1 000万元一5万元)。 20×7年12月31日，P公司对S公司的长期股权投资的账面余额为3000万元(假定未发生减值)。根据合并报表准则的规定，在合并工作底稿中将对S公司的长期股权投资由成本法调整为权益法。有关调整分录如下： （2）借：长期股权投资——S公司796 贷：投资收益——S公司796 确认P公司在20×7年S公司实现净利润995万元中所享有的份额796万元(995×80%)。