整体层面的内部控制调查表
小企业内部控制调查报告
小企业内部控制调查报告小企业内部控制调查报告调查报告具有针对性、真实性、论理性、典型性和时效性,起到了解、剖析事物的本质及其发展趋向,对于解决问题具有积极的作用。
下面整理的是一篇小企业内部控制调查报告，希望对您有帮助~小企业内部控制调查报告为深入了解我国小企业内部控制体系建设与实施的现状、问题与需求，研究制定小企业内控规范，为中小板、创业板、新三板上市公司实施内控规范以及广大小企业开展内控体系建设提供参考和依据，2015年上半年，财政部会计司联合工信部中小企业司、深交所、安永会计师事务所等组成工作组，通过问卷调查（问卷调查具体情况见附录）、实地调研、专家座谈等多种方式，深入了解我国小型企业的现状特点，内控体系建设中存在的问题与困难，并有针对性地提出若干政策建议。
一、我国小企业的现状特点（一）数量种类多样化我国小企业数量众多，截止到2014年11月底，国家工商总局登记的企业数量是1788万户，中小型企业占99.7%，小微企业占97.3%。
小企业已成为国民经济的重要支柱，是经济持续稳定增长的坚实基础。
同时，我国小企业种类复杂多样：按照所有权划分，小企业性质涵盖了国有企业、集体企业、民营企业、股份公司、外资企业等多种类型，95%以上是非公有经济；按照行业划分，小企业几乎分布于所有的行业类型，而传统工业制造业仍是主导性的行业；按照上市与否划分，小企业以非上市为主，上市企业占比不到1%。
小企业数量和种类的多样性直接导致其内控差异化程度高，也相应加大了监管难度。
（二）治理水平差异化我国小企业所有权属性存在诸多差异，既有所有权和经营权高度统一、所有权结构单一的非上市民营企业，也有所有权和经营权分离或所有权结构多元化的上市企业、股份企业、国有企业、外资企业，这种所有权性质的差异化直接造成我国小企业公司治理水平的两极分化。
1．非上市民营企业。
调查问卷统计数据发现，作为小企业中占比最大的民营企业，由于其所有权、经营权和监督权高度统一，有超过78%的民营企业的重大决策是由企业所有者作出的。
公司内部控制监管调查报告
公司内部控制监管调查报告企业内部控制监督机制，也称内控制度规章制度，就是指企业为了更好地确保经济发展业务流程主题活动的合理开展，维护其财产的安全性、详细，避免、发觉、改正错误与徇私舞弊，确保会计账簿的真正、详细而制订和执行的现行政策和程序流程，采用的规章制度和方式。
《会计法》要求：“各企业理应创建、完善本企业内部控制监督机制。
”创建、完善内部控制监督机制是各企业的法定义务。
一、内部控制监管现况内部控制监管是企业财务会计组织和财务人员根据各类经济法基础和财务管理制度,根据纪录、测算、剖析、查验等方式,对企业生产运营主题活动的合理合法、合理化和实效性开展监管,使之可以按明确的总体目标和规定来开展。
从现阶段企业内部监督的整体状况看，内部控制制度不紧、监管职责困乏、遵纪守法意识淡薄，不但造成一些违反规定、违反规定难题根据财务工作“合法”，危害我国和广大群众权益，也比较严重危害了财务信息的真实有效。
一是内控制度不紧。
这是一个企业财务会计组织机构的难题，内控制度规章制度的不严实，财务会计事宜有关工作人员的岗位职责、管理权限不清，达不上互相分离出来、互相牵制的财务会计规定，这不但使公司内部控制监管形式化，也是导致财务信息失确实一个关键缘故。
二是会计监督困乏。
尽管《会计法》授予财务人员监管本企业经济活动的权力，但因为欠缺财务会计依规行使权力的保障体系，财务人员通常是“扛得住的站不稳，站住脚的撑不住”，一些企业的内部控制监管事实上已经是徒具浮名。
三是遵纪守法意识淡薄。
一定阶段大家的法律法规意识和法制观念，立即危害着大家对相关法律法规的遵循状况。
从现阶段状况看来，不论是企业领导干部或是财务人员对财务法规、税收法规等现行政策的“有法必依”观念尚非常欠缺，乃至为了更好地整体利益、团队权益或个人得失，将公司内部控制监督机制置于脑后。
二、内部控制监管存在的问题的根本原因(一)相关法律法规基本建设不完善是主要缘故。
在我国会计监督的法律法规约束机制不建全,促使财务会计不可以合理地履行其监管职责，造成公司会计监督不到位。
固定资产循环内控调查表
被审计单位 被审会计期间 项目类型 审查人员 复核人员 日期 日期 查验项目 索引号
固定资产业务循环内部控制调查表
调查内容 1.固定资产的增加 (1)是否编制固定资产年度预算,并由管理部门审批 (2)固定资产的购置是否经适当的授权批准 (3)固定资产购置申请、批准、采购和验收职责是否 分离 (4)是否根据需要和生产情况从严控制大型设备的购 买 (5)自建、改扩建是否事先有计划并报经批准 (6)自建、改扩建增加的固定资产是否有竣工结算单 和验收单 (7)捐赠、投资转入的固定资产是否有相应手续(如评 估报告、捐赠或投资协议) (8)对已交付使用未输竣工结算的固定资产是否按暂 估价入Байду номын сангаас 2.固定资产的使用、保养和维修 (1)企业是否对固定资产进行编号并设置固定资产明 细帐或固定资产卡片对固定资产的增减变动情况进行 详细登记 (2)所有固定资产是否已贴上固定资产卡片内容相符 的标签 (3)固定资产的使用和记帐职责是否分离 (4)重要固定资产是否设置严格的安全防护设施 (5)是否定期检查现有固定资产的使用状况,防止闲 置,技术老化或过时 (6)对固定资产进行大修理前是否经过审批 3.计提固定资产折旧 (1)折旧方法的选用是否符合财税机关要求 (2)不同资产的折旧年限是否依据现行会计制度确定 4.固定资产的清查盘点
是
否
不适用
评
价
(1)是否定期或至少每年一次对固定资产进行清查盘 点,并将结果与明细记录核对相符 (2)对固定资产的盘盈、盘亏或毁损是否报主管人员 批准并及时进行帐务处理 (3)固定资产的盘点与保管、记帐职责是否分离 5.固定资产的退出 (1)固定资产报废和出售是否符合规定 (2)报废和出售固定资产是否有批准手续 (3)对技术性强的固定资产的处置是否有技术鉴定程 序 (4)固定资产清理的结果是否及时在帐上反映 6.期末是否按照帐面价值与可收回金额孰低对固定资 产进行计量,并对可回收金额低于帐面价值的差额,计 提固定资产减值准备 调查结论（只能由审计人员填写）： 1、经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为： 2、该循环是否需要进一步作符合性测试： 高（ 是（ ） 中（ ） 否（ ） 低 （ ） ）
企业内部控制体系调查研究——以海尔集团为例
不断完善公司的经营管理工作；薪酬与考核
委员会，根据公司相关制度的要求，对公司
董事和高级管理人员履职情况进行检查
沟通
风险审核 回顾事件
风险回顾
图 2 海尔集团风险评估流程图
3.控制活动 海尔集团对业务流程中关键控制点进行了严格的 控 制 ，其 中 包 括 不 相 容 职 务 相 互 分 离 、授 权 审 批 、会 计 系统、财产保护、预算、运营分析以及绩效考评等几个 重要方面的控制。比如依据各种制度规定了股东会、 董事会、独立董事、监事会及总经理在多项重要事务的 审批权限，建立了比较完善的授权审批控制体系；建立 了财产日产管理与定期清查的制度，涉及实物保管、财 产 记 录 、账 实 核 对 以 及 定 期 进 行 盘 点 等 。 企 业 通 过 风 险评估的结果，通过控制活动，将风险控制在了可接受 的范围之内。 4.信息与沟通 在 信 息 与 沟 通 方 面 ，海 尔 建 立 了 管 理 信 息 共 享 平 台 ，实 际 运 营 中 的 各 种 数 据 ，例 如 经 营 数 据 和 财 务 数 据，通过报告共享到平台上，各管理层可凭着权限及时 了 解 相 关 信 息 ，保 障 了 数 据 的 有 效 性 和 准 确 性 。 要 求 各 级 网 点 的 电 脑 连 接 内 部 网 络 ，主 要 业 务 计 算 机 不 与 外网互通，设立内部电子公文和电子邮件系统，并开设 举 报 投 诉 信 箱 ，方 便 信 息 互 通 。 同 时 为 保 障 举 报 人 的 安 全 采 取 了 一 系 列 措 施 ，保 证 沟 通 的 及 时 性 以 及 内 部 控制运行的有效性。 5.内部监督 海 尔 的 内 部 监 督 分 为 日 常 监 督 和 专 项 监 督 ，主 要 由 集 团 的 监 事 会 、审 计 委 员 会 等 进 行 。 各 监 督 机 构 职 能如图 3 所示。
毕业设计(论文)--伊利集团内部控制的调查分析
毕业设计〔论文〕--伊利集团内部控制的调查分析本科生毕业论文〔设计〕伊利集团内部控制的调查分析姓名学号专业会计学指导教师苏庆华讲师2021年5月30日摘要随着社会经济的日益开展和现代化科学管理方法的产生和运用，内部控制已经开展到企业经营管理的各个领域，成为现代企业管理的重要手段。
企业通过内部控制的建立和完善，可以提高企业内部管理水平和企业竞争力。
在当今全球经济联系日益密切和竞争尤为剧烈的环境下，企业更应该极其重视内部控制的作用，以提高自身竞争力，在竞争中立于不败之地，同时这也是我们对它进行理论研究的重要原因之一。
本文采用理论联系实际的方法，以伊利集团为例，详细阐述了企业内部控制的理论及其实际应用。
文章总体上分成两大局部，即理论局部和案例局部。
理论局部主要是介绍内部控制的开展、内部控制的内容及对内部控制体系的评价。
案例局部结合伊利集团的实际情况，主要从伊利集团内部控制环境建设的几个方面、伊利集团风险管理应对危机以及对伊利集团内部控制管理的评价等方面详细介绍了伊利集团内部控制理论的实际应用。
关键词：内部控制；评价；伊利集团AbstractWith the socioeconomic development and the production and use of scientific management method, internal control has been developed to all areas of business management and has become an important tool of modern business management. Through the establishment and improvement of internal control, enterprises can improve the internal management and business competitiveness. In today relation closer and more competitive global economic environment, companies should pay particular attention to the role of internal control in order to improve their own competitiveness to an invincible position in the competition, while as this is one of the important reasons for our theoretical study.In this paper, I use the theory plus practical ways to elaborate the internal control theory and its practical application of Yili Group. Generally speaking the article is divided into two parts, a theoretical part and a case part.Theoretical part mainly introduces the concept of the development of internal control, the content of internal control and evaluation of internal control system. Then make an introduction of the practical application of internal control theory combined with the actual situation of Yili Group : mainly from the internal control environment of Yili Group, the risk management of several aspects of the financial crisis and evaluation of internal control of Yili Group and management aspects of the internal details of the Yili Group.Keywords: Internal Control; Evaluation; Yili Group目录引言1一、企业内部控制理论3〔一〕内部控制理论的开展 3〔二〕内部控制的内容 4〔三〕企业风险管理的内容 4〔四〕内部控制的评价 5二、伊利集团内部控制的现状 5〔一〕伊利集团的简介 5〔二〕伊利集团内部控制的信息披露7〔三〕伊利集团内部控制环境建设 8〔四〕伊利集团的风险管理9三、伊利集团内部控制的分析评价 10〔一〕伊利集团的战略分析10〔二〕伊利集团的SWOT分析11〔三〕对伊利集团内控环境的评述 13〔四〕对伊利集团风险管理的评述 14四、启示和建议15〔一〕从伊利集团看我国企业内部控制存在的问题 15 〔二〕从伊利集团看我国企业内控问题的解决措施 16 〔三〕结论16参考文献18致谢19引言20世纪90年代，英国伦敦巴林银行久负盛名，以信誉良好而著名，由于其新加坡巴林公司期货经理尼克??里森错误地估计了日本股市的走向而导致整个银行集团的破产倒闭。
存货 存货业务循环内部控制调查表
1．是否按照项目建设计划将货物调拨各下级项目办和项目单位，或将货物用于项目建设上？
2．调拨或领用是否与贷款协定、项目协议或转贷协议的规定相符
3．调拨是否及时？
调查内容
是
否
不适用
评价
4．货物的领用是否经核准后开出领用单？
5．货物是否有出门验证制度？
6．存货的收发月报是否根据当月的入库单、出库单（调拨单或领用单）分别汇总编制？
保管
1．是否对所有存货均有永续盘存记录？
2．存货是否按种类、性质集中堆放并有醒目的标记？
3．是否定期对存货进行盘点？
4．存货的盘盈、盘亏是否经报批后入账？
5．是否对呆滞、废损的存货进行了清理？
6．是否有专职的仓库管理员？
7．是否有充分的安全保护措施？
8．存货收发人与会计记录人是否分开？
6．仓库收发存记录是否定期与会计记录相核对？
表3－7索引号：
（审计机关名称）
存货业务循环内部控制调查表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
调查内容
是
否
不适用
评价
验收
1．对所有自行采购的或上级主管部门转来的货物是否均编制了验收报告？
2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索赔，或向上级主管部门报告？
3．是否对收到的货物进行清点和检查？
4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对比？
5．验收报告是否连续编号？
6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督评价合同的执行情况并批准验收？
7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其质量标准？
企业风险评估内控调查表
单位名称： 项 目：
风险评估
内控评估人员姓名： 内控评估人员职务：
主要的风险点 1、企业未设置风险评估内部控制而面临的风险； 2、企业设置的风险评估内部控制未得到有效执行而未能发现企业面临风险。
索引号：D03-1 时间：
根据对企业的了解判断风 险水平
回答
调查问题
是/否/不 适用
1、企业是否根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情况，及 时进行风险评估？
描述(对相关流程进行描 述或提供相关制度)
2、企业是否建立公司整体目标并传达到相关层次？
3、企业的具体策略和业务流程层面的目标与整体目标是否协调？
4、每个重要的作业活动是否都有目标并且相互一致？
5、企业是否明确整体目标实施的关键因素？
6、经营战略和整体目标是否一致？
7、战略目标是否支持整体目标并能指导配置资源？
12、企业各级管理人员是否参与了制定目标？责任是互明确？是否制定了争议和分歧 的解决程序？
13、企业是否采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度 等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险？ 企业进行风险分析，是否充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程 序开展工作，确保风险分析结果的准确性？
14、企业开展风险评估，是否准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险， 确定相应的风险承受度？
15、企业是否采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度 等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险？ 企业进行风险分析，是否充分吸收专业人员，组成风险分析团队，按照严格规范的程 序开展工作，确保风险分析结果的准确性？
调查内部控制的方法
调查内部控制的方法内部控制是指企业或组织为实现经营目标，保障财务报告的准确性、业务的有效性和合规性，对各类风险进行评估和管理的一种管理体系。
有效的内部控制可以提升企业的整体管理水平，降低风险损失，保护利益相关者的权益。
内部控制的方法是指企业或组织在实施内部控制过程中所采取的一系列方式和手段。
下面将从五个方面介绍内部控制的方法。
第一，风险评估。
风险评估是内部控制的基础，通过对企业内部和外部的潜在风险进行评估，确定相应的控制目标和控制措施。
评估风险时可以采用常见的风险识别工具，如风险矩阵、风险图谱和风险事件列表等，对企业可能面临的各类风险进行分析和评估。
同时，还可以借鉴过往经验和行业标准，制定相应的控制策略。
第二，内部控制政策和程序。
内部控制政策和程序是指明确规范企业经营活动的一系列文件、规章制度和工作流程。
这些政策和程序应当能够全面、准确地反映企业的内部控制要求，对各个业务环节进行规范和约束。
制定内部控制政策和程序时，应当充分考虑企业自身的特点和业务需求，同时结合相关法律法规和行业规范。
第三，控制活动的实施。
控制活动是指按照内部控制政策和程序进行的实际控制行为。
这包括各类授权、审批、核对、监督和检查等控制活动，旨在确保企业的业务活动符合内部控制要求。
在实施控制活动时，应当充分发挥各级管理人员的职责和作用，建立健全的绩效评价机制，不断完善内部控制体系。
第四，信息与沟通。
信息与沟通是指内部控制中的信息收集、共享和反馈过程。
信息是内部控制的基础，只有准确、及时、全面的信息才能够支撑决策和管理。
因此，企业应当建立健全的信息系统和报告制度，确保各类信息的传递和反馈畅通无阻。
同时，还应当加强与内外部利益相关者的沟通，获取各方面的意见和建议，不断改进内部控制体系。
第五，监督与评价。
监督与评价是内部控制的重要环节，通过对内部控制的全面监督和定期评价，及时发现和纠正潜在问题，确保内部控制的有效性和持续改进。
在监督与评价过程中，可以采用各种方法和工具，如内部审计、自查报告和外部评价等，对企业的内部控制体系进行独立评估和证明。
企业内部控制调查报告
企业内部控制调查报告中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。
因此，对当前中小企业存在的一些突出问题进行探讨就显得非常必要。
企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠，利用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。
内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
然而，从当前实际看，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展。
一、中小企业的组织结构中小企业一般是指资产规模不大、人员不多、管理幅度相对较小的企业。
该类企业的组织结构多采用直线制或直线职能制。
对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能结构，是一种最简单的集权式管理。
对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，以直线制为基础，在厂长（经理）领导下设置相应的职能部门，实行厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。
这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的参谋指导作用，弥补了领导人员在专业管理知识和能力方面的不足，协助领导作出决策。
二、目前中小企业内部控制问题分析1.内部控制制度不健全目前，多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。
如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立，甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。
原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。
内部控制具体测试内容和方法
3. 公司层面测试内容
3.2 经营活动分析主要测试步骤
首先审阅《财务分析制度》。审阅内容是否完整，是否能有 助于发现财务报告中的重大错报。
通过访谈管理层（总经办），了解管理层（领导班子）是否对 干预或越权（违反权限规定和程序制度）的情形进行关注。
3. 公司层面测试内容
3.4 高管基调主要测试步骤
其次查阅相关制度，审核其内容是否包含明确禁止管理人员越权， 并鼓励对获知的越权、违规行为进行举报的规定；以及对于何种情 况下需要干预以及干预的频率及记录的具体要求；取得并审阅公司 对与管理层干预和越权行为的记录，确定对于干预的原因是否有合 理的解释，对于越权行为是否有相应的处理。
2. 设计有效性测试内容
2.3 信息系统总体控制设计有效性测试
信息系统总体控制设计有效性测试
根据已经确定的信息系统总体控制测试范围，针对不同的领域，首先 依据重要风险确认控制目标，其次将公司已有的关键控制与控制目标、 重要风险进行核对分析，确定应有的关键控制是否存在、重要风险是 否识别，初步评估有效实施控制能否防范风险，达到控制目标，并结 合信息系统总体控制关键控制抽样测试的结果进行评价。
内控设计案例分析测试的记录
对案例分析情况进行记录。对案例分析的情况在《内控设计案例分析 表》（表2.10）中进行记录，在对公司进行测试时进一步核实，案件 的发生是否是设计方面存在漏洞导致，公司是否对设计方面的问题进 行整改，如未整改则应在相应的例外事项汇总表中体现。
目录
1. 测试步骤 2. 设计有效性测试内容 3. 公司层面测试内容 4. 业务活动层面测试内容 5. 信息系统总体控制测试内容 6. 追加、冗余或补充及补偿性控制测试的采用 7. 例外事项的确认
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表2-2
调 查 内 容是否不适用
控制环境
1．组织结构
（1）组织机构是否健全？（索取组织机构图）∨
（2）各部门拥有的权力和应承担的责任是否有明确规定（向项目单位获取
岗位责任制度）？
∨
（3）业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和记录职能分开的内部牵制
原则？
∨
（4）是否根据各部门的职责，对项目工作和项目任务进行分解，确立岗位
职责？（获取岗位说明书和相关的工作手册）
（5）是否建立明确的、畅通的汇报关系，并通过书面的形式予以清晰记
录？
∨
2．管理层管理理念
（1）管理层是否重视和了解内部控制？∨
（2）项目重大决策、重大事项及大额资金支付业务是否经管理层集体确
定？
∨
（3）项目单位负责人是否对财务报表进行独立的检查和分析?∨
（4）项目单位负责人是否关注项目建设、管理和财务中失控情况，是否及
时采取应急措施使之恢复正常？
∨
（5）管理层是否由一个或几个人所控制，相关主管部门对其是否实施有效
监督？
∨
（6）对于重大的内部控制和会计事项，管理层是否征询审计师的意见，或
者经常在这些方面与审计师存在不同意见？
∨
3．人力资源管理
（1）是否根据项目的需要，配备了适当的项目人员，尤其是项目管理人员
、财务人员和技术人员？
∨
（2）针对各级别的项目人员，是否明确相应的聘用标准和每个岗位应具备
的业务技能、经验要求？
∨
（3）项目人员是否定期接受培训，及时了解单位内部的各项规章制度、国
家相关法律法规、世行及项目主管部门的要求和管理程序的变化？
∨
（4）项目人员调动或离职，是否有完毕的工作移交程序?∨
4.对诚信和道德价值观念的沟通和落实
（1）是否根据项目建设运营、利益冲突等情况制定道德守则和行为准则？
（2）是否向全体项目人员沟通和宣传国家和世行反腐败政策和机制？∨
（3）项目人员是否知晓并理解项目单位制定的道德守则和行为准则的内容
以及遇到违规行为时的处理方法？
(4) 对违反道德守则和行为准则的行为，管理层是否采取适当的惩罚措
施？
风险评估
1.风险识别
（1）项目单位是否建立有效的风险识别机制，识别项目内部和外部风险？
2.风险评估和应对
（1）是否建立较完善的风险评估程序
①是否具有评估各类风险的重要性规划？
整体层面的内部控制调查表
会计期间：
项目名称：亚行贷款重庆统筹城乡基础设施建设示范项目城口县高观供水工程土建项目
项目单位：城口县供水公司
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②是否采取适当的方法预警产生风险的可能性？
③是否制定应用于整个项目执行和实施范围内的风险评估程序？
（2）是否按照风险发生的可能性和影响程度等，对识别的风险进行分析和
排序，确定风险的重要性水平和优先级别？
（3）是否根据风险分析结果采取相应的措施
①是否根据风险分析的结果，结合风险承受度，确定风险应对策略，包括
综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略？
②是否存在应对风险所需的资源，并且制定获取必要资源的计划？
控制活动
1.不相容职务分离控制
（1）是否全面系统地分析、梳理业务流程中涉及的不相容职务？∨
（2）是否对不相容职务实施分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制
约的工作机制？
∨
2.授权审批控制
（1）项目单位是否根据常规授权和特别授权的规定，明确各个岗位办理业
务和事项的权限范围、审批程序和相应责任？
∨
（2）各级管理人员是否在授权范围内行使职权和承担责任？∨
3.资产保护控制
（1）项目单位是否建立资产日常管理制度和定期清查制度，采取资产记录
、实物保管、定期盘点、账实核对等措施？
∨
（2）对资产和记录保管是否采取适当的安全措施？∨
4.计划控制
(1)是否制定相应的项目计划管理制度，编制项目资金使用计划、项目施工
计划和采购计划等？
∨
（2）项目发生重大调整和变更时是否及时调整原有项目计划？新计划是否
在报经计划审批单位审批后执行？
∨
5.业绩分析和绩效考评控制
（1）项目单位是否运用一定的指标，采用适当的方法，如目标管理法、经
济增加值法、平衡计分卡，对项目在一定时期内运营状况和业绩进行评价？∨
（2）是否对各部门业绩完成情况实行奖惩制度？
信息与沟通
1.内部信息与沟通
（1）是否建立正式的项目管理报表体系，明确规定报告人和受报告人，报
告的时间、内容、频率、形式和表样等？
（2）项目财务主管人员是否定期与业务部门管理人员讨论项目执行情况？∨
（3）是否建立项目执行分析制度，包括对项目整体执行情况、管理重点领
域和和出现重大执行差异的分析？
∨
（4）项目财务主管人员是否定期向管理层汇报其与财务报告相关目标任务
的情况？
∨
2. 外部信息与沟通
（1）是否与世行代表处建立顺畅的信息沟通机制，就世行相关政策、项目
执行情况、财务信息等进行沟通？
（2）是否存在开放有效的渠道，与监管单位、相关政府机构等保持有效的
沟通和交流？
∨
（3）是否积极回应外部检查或审计意见，并提出具体整改方案和计划？∨
对控制的监督
1.持续的内部监督
（1）项目单位是否定期（如每年一次）对内部控制的有效性进行自我检查
和评估，并形成内部控制评估报告？
（2）对检查发现的内部控制缺陷，是否及时采取改进措施？
2．内部审计
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（1）是否建立内部审计部门？
（2）内审部门是否独立于其他职能部门？
（3）内审部门是否承担监督、检查项目单位会计政策及业务规程的遵循情
况的责任？
（4）是否已在报告期内进行过内部审计（如有，请项目单位提供审计报告
复印件）？
（5）管理部门是否及时回复内部审计部门发现的问题和建议？
3．外部监督
（1）是否建立项目的社会公众监督机制，如设立项目公众投诉热线，项目
反腐败热线，设立项目网站对重大决策和采购进行公示等？
（2）项目单位是否接受政府审计部门、世行或各监管单位的审计或检查？
如有，提供相关审计或检查报告。
（3）是否委托中介组织对财务报表进行审计或资产评估？如果有，请提供
有关报告。
调查结论：
(注：是、否、不适用栏填“√”，评价栏填控制程度“强、较强、中、弱”)
审计人员： 审计日期： 审核人员： 审核日期：
被调查人员：
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评价
索引号：
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第 5 页，共 6 页
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