监察审计制度

监察审计制度 一.总则 1.为了加强公司内部监察审计工作管理，规 范监察审计工作，保护资产的安全和完整， 提高公司经营的效率和效果， 确保公司信息 披露的真实、准确、 完整和公平，根据《中 华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内 部审计条例》 等法律、法规及《公司章程》 的有关规定， 结合公司的实际情况， 制定本 制度。 2.本制度所称监察审计，是指公司内部监察 审计部门依据国家有关法律法规、 公司章程 及管理制度， 对公司内部控制和风险管理的 有效性、 财务信息的真实性和完整性以及经 营效率和效果等管理活动开展的监察、 审计 工作， 并对监察、 审计过程中发现的问题提 出合理的管理建 议和处理意见。 3.监察审计人员应当恪守朴重坦诚、客观公 正、勤勉尽责、 保守秘密的基 本审计职业道 德，保持应有的审计独立性及职业谨慎原则， 为公司的内部管理和经营发展提供审计监 督和服务。 二. 监察审计组织和人员 1.公司设立内部监察审计专职机构一监察 审计部， 监察审计部独立行使监察审计职权， 不受其他部门和个人的干涉。 2. 监察审计部负责人没有违纪、违规行为或者 其他不符合任职条件的行为，不得随意 撤 换。 3.监察审计人员应当具备与所从事监察审 计工作相适应的专业知识和业 务能力。努力 学习并掌握国家的法律法规、 政策以及公司 的规章制度。 公司对其 进行继续教育、 岗位 培训和考核，提高业务能力。 4.监察审计人员对其在工作中知悉的公司 机密负有保密义务。 5.公司各部门均不得拒绝、 妨碍监察 审计人 员依照本制度行使监察审计职权， 不得打击 报复监察审计人员。 6.对监察审计人员进行管理、 培训和考核评 价； 三.监察审计部按照经公司领导审批后的年 度监察审计计划开展监察 审计工作。 四.监察审计部主要职责： 1.依照国家法律、法规和公司规章制度的规 定， 独立行使监察审计权， 在公司范围内开 展监察审计工作， 必要时可以咨询相关关联 单位，进行调查、取证工作； 2.财务审计：对公司及所属各部门资金和财 产管理情况等进行审计、监督； 3.内控审计：对公司内部管理控制系统进行 审计、 监督， 对公司内部管理控制制度的合 法性、 健全性和有效性进行测试和评价， 促 进公司经营管理的改 善和加强； 4.积极配合上级审计部门及公司授权的外 审单位开展 审计工作； 五 监察审计部执行监察审计工作时，被审 计单位均有义务按要求予以协助， 如实反映 情况， 及时提供有关资料， 同时提供必要的 工作条件。被审单位负 责人对所反映情况和 提供资料的真实性和完整性负责。 4. 2 监察审计部可以对集团公司及各部门、 业务区、子公司的任何财务活动 和经营 管理活动进行监察、审计。集团公司各部门、 业务区及子公司必须按期向 监察审计部报 送工作月报(或者周报) ，集团公司各部门、 业务区、 子公司之间工 作往来函件 (包括正 式文件、邮件、传真等)必须抄送监察审计 部，监察审计部 对各项工作的完成情况及各 部门、 业务区、 子公司之间的工作配合和指 导进行督 4. 3 监察审计部的主要权限： 4. 3. 1 根据监察审计计划或者工作需要，对集 团公司及其所属各部门、 业务区、 子公司等 开展内部监察审计工作； 4.3.2 提议召开与监察审计事项有关的工作 会议；

4.3.3 根据监察审计工作的需要，要求被审 单位 (包括集团公司各部门、 业 务区和子公 司等)按时报送计划、预算、决算、报表以 及计划、预算的执行情况 等文件资料；

4.3.4 要求公司各部门、业务区、子公司按 期报送工作报告或者报表(周 报或者月报等)， 并有权对未按期或者按质完成的工作进行督 察、督办；

4.3.5 对内(包括各部门、业务区、子公司 等)违反公司制度和伤害公 司利益的行为， 有权予以查处；

4.3.6 审核生产经营管理所形成的凭证、账 簿、报表、 会议记要等生产经营 资料， 检查 公司资金和资产， 检测公司的管理软件， 查 阅其他有关文件、 资料必要时索取相关资料 复印备查； 4. 3. 7 有权对监察、审计涉及事项的有关部 门和人员进行调查并索取证明材

4.3.8 对阻挠、妨碍监察审计工作，以及拒 绝提供有关资料的部门或者个人， 经监察审计 部负责人批准， 可采取法律、 法规允许的必 要的暂时应急措施，并提 出追究相关人员责 任的建议；

4. 3. 9 对正在进行的严重违反国家法律法规 或者公司规章制度，及伤害公司利 益的行为， 有权做出暂时制止决定， 并提出纠正处理的 意见及改进建议；

4.3.10 对监察审计工作中的重大事项和重大 问题及时向执行机构和总裁汇 报、反映情 况； 4.3.11 根据公司规章制度，对集团公司各部 门、业务区和子公司违纪人员提出处理建议； 对遵守公司规章制度、 经济效益显著、 贡献 突出的集体和个人， 提出表扬和奖励的建 议；

4. 3. 12 集团公司执行机构及总裁授予的其 他权利。 #

4.4 根据监察审计结果，监察审计部有下列 处理权： 4.4.1 责令限期按照有关规定上缴 应当上缴的收入和费用； 4.4.2 责令限期退 还违法所得； 4.4. 3 责令退还被侵占的公司 资产；

4.4.4 对侵占、挪用公司财产等触犯刑律的 职员移交司法部门处理； 4.4.5 责成住手、 纠正违反公司制度的行为， 并责令其限期改 正； 4.4.6 根据监察审计结论必须做出处理 的其他权限； 4.4.7 集团公司执行机构或者总 裁授予的其他处理权。 5. 监察审计内容和程 序 5.1 监察审计部工作内容和范围主要包括检 查、监督和审计集团公司各部 门、业务区及 子公司的如下方面： 5.1.1 内 部 控 制 系 统 的 健 全 性 和 有 效 性； 5.1.2 提供信息和资料的可靠性和完整 性； 5.1. 3 公司规章制度、程序及法律法规的执 行和遵循情况； 5.1.4 资产的安全性和完整 性； 编制年度监审计划 确定具体监审对象 对检查结论和意见的后 续监审

下发审计通知书 报总裁(执行机构)审批 异议事项 异议或者重要 事项 形成审计决定和意见

5.1.5 资源使用的经济性和有效性； 5..1.6 工作计划和经营管理目标的完成情 况； 5. 1. 7 预算的执行情况； 5. 1.8 工程预(结、决)算的正确性及经济 性； 5. 1.9 内部舞弊和欺诈行为； 5. 1. 10 公 司 内 部 文 件 及 指 示 的 执 行 情 况； 5. 1. 11、公司会议记要或者其他文件安排 工作的完成情况; 5. 1. 12 集团公司执行机构 或者总裁安排的其他事项。 5.2 监察审计工作 流程简图：

审计总结、归档 5.3 监察审计工作的主要程序： 5.3.1 编制年度监察审计计划.监察审计部应 当根据公司年度经营计划和发 展目标、项目 的重要程度及风险水平、 审计预期效果、 审 计频率和覆盖面、项目 对审计资源的要 求， 确定年度监察审计工作重点， 编制年度 监察审计计划，报集 团公司总裁批准后实 施； 5.3.2 确定项目审计组。监察审计部应当根 据被审计项目对审计资源的要 求，在实施项 目审计前选派监察审计人员组成审计组， 审 计组由两名或者两名以上 的监察审计人员组 成，项目审计组负责人由监察审计部负责人 指派；

5. 3. 3 开展审前调查。项目审计组应当在实 施审计前对被审计单位进行必要 的审前调 查，了解被审单位的基本情况。

5. 3. 4 制定项目审计计划。项目审计组负责 人应当根据年度审计计划及审前 调查结果， 制定项目审计计划。

5. 3. 5 编制审计方案。项目审计组负责人应 当根据项目审计计划及审前调查 结果，在实 施审计前，编制审计方案； 5.3.6 发出审计通知书。监察审计部应当在 实施监察审计三日前， 向被审计 单位发出审 计通知书(特殊事项除外)。对于特殊事项， 可不予提前通知被审计 单位;

、 5.3.7 实施现场审计。项目审计组在实施审

计时，应当按照下列规定办理： 5. 3. 7. 1 组 织召开审前交流会；

5. 3. 7. 2 通过检查、查询、监督盘点、发函 询证等方法实施审计； 5. 3. 7. 3 通过采集原 件、 原物或者复制、 拍照等方法取得证明材 料；

5. 3. 7. 4 对与审计事项有关的会议和谈话内 容作出记录，或者要求被审计单 位提供会议 记录材料； 5.3.7.5 编制审计工作底稿， 记录审计实施过 程和查证结果，对审计中发现 的问 kr?乍出 详细、准确的记录，并注明资料来源。 项目审计组负责人应当对审计组成员的审 计工作底稿进行复核，并对审计工 作底稿的 真实性、完整性、正确性负直接责任。 5. 3. 7. 6 现场审计总结。审计组应当在现场 审计结束时形成审计总结，作出初步审计结 论， 与被审计单位现场交换意见， 并要求被 审计单位在规定的时间内 作出书面反馈意 见。 5. 3. 7. 7 复审。被审计单位如对审计初步结 论有异议， 应当于交换意见的当 日内，将其 意见书面送交审计组， 审计组视其意见的客 观性和合理性做出是否复 审的决定。