项目投资财务现金流量表(融资后)
现金流量表
现金流量表的编制方法及计算公式现金流量表作为反映公司财务状况的重要财务报表之一，对于财务来说至关重要。
在会计电算化和网络科技化的时代，财务人员已经不再需要手动去编制财务报表了。
这是个好消息，财务人员的工作量大大减轻了;同时这也是个不好的消息，这个便捷往往导致很多财会人员并不清楚报表之间的勾稽关系，也不懂得编制财务报表。
尤其是对于现金流量表，相信就连资深的老财务，也有很多不懂得如何编制现金流量表。
一、主表的“经营活动产生的现金流量净额”1.销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入*(1+16%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2.收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3.收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他，应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是:收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额"{(1+2)-(4+5+6+7)}公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4.购买商品、接受劳务支付的现金=[利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)]x(1+16%)+其他业务支出.(剔除税金)+(应付票据期初余额应付票据期末余额)+(应付账款期初余额应付账款期末余额)+(预付账款期末余额预付账款期初余额)5.支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6.支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+"其他应交款”各明细账户借方数+"管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
现金流量表附表格式-概述说明以及解释
现金流量表附表格式-概述说明以及解释1.引言1.1 概述现金流量表附表是财务报表中的一项重要内容，用于详细展示企业的现金流量情况。
它是现金流量表的补充，通过对现金流量的进一步细分和分类，更加详细地呈现了企业在经营、投资和融资活动中产生的现金流量。
现金流量表附表的主要作用是帮助读者更好地理解和分析企业的现金流量状况，进一步揭示企业的经营活动和财务状况。
在现金流量表附表中，根据现金流量的来源和用途，将现金流量进一步细分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
经营活动现金流量包括来自日常经营所产生的现金流入和流出；投资活动现金流量包括来自投资收益、投资支出等的现金流入和流出；融资活动现金流量包括来自借贷、发行股票等的现金流入和流出。
现金流量表附表的格式和要点可以根据实际情况进行调整，但一般包括以下内容：现金流量来源的明细、现金流量用途的明细、现金流量的变动情况、现金流量的调整项目等。
通过这些详细展示和分析，读者可以更加清晰地了解企业现金流量的组成和变动情况，从而更好地评估企业的偿债能力、经营管理水平以及财务风险。
总之，现金流量表附表在财务报表中具有重要的地位和作用。
它通过对企业现金流量的详细细分和分类，为读者提供了更加全面和准确的信息，使得读者可以更好地理解和分析企业的现金流量情况，为决策提供有力的依据。
1.2文章结构1.2 文章结构文章将按照以下结构进行展开：引言部分将概述本文的主题以及现金流量表附表的重要性。
接着介绍文章的结构安排，包括各个部分的内容和目的，以帮助读者了解整体框架。
正文部分将分为三个主要小节。
首先，我们将详细讨论现金流量表的定义和作用，探究它在财务报告中的重要性。
其次，我们将介绍现金流量表附表的概念和作用，强调其在补充与解释财务状况与经营活动相关信息方面的重要性。
最后，我们将重点探讨现金流量表附表的格式和要点，包括几个关键格式要点的介绍和解释，以帮助读者理解如何正确填写和解读现金流量表附表。
财务报告分析_现金流量(3篇)
第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。
通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。
二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。
近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。
本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。
三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。
主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。
具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。
主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。
具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。
近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。
主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。
具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。
主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。
现金流量表(空白模板)
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
1.吸收投资所收到的现金 3.借款所收到的现金
3.收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计
1.偿还债务所支付的现金
2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金 3.支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
筹资活动产生的现金净流量净额
四、汇率变动对现金的影响额
公司名称：
1.销售商品、提供劳务收到的现金
2.收到税费返还
3.收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计
1.购买商品、接受劳务支付的现金
2.支付给职工对职工支付的现金
3.支付的各项税费
4.支付的其他与经营活动有关的现金
现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量：
1.收回投资所收到的现金
2.取得投资收益所收到的现金 3.处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的
现金净额
4.收到的其他与投资活动有关的现金
1.购建固定资产、无现形金资流产入和小其计他长期资产所支付的 现金
2.投资所支付的现金
3.支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计
单位负责人： 制表人：
财务负责人：
本年累计数
五、现金及现金等价物净增加额
单位负责人： 制表人：
财务负责人：
补充资料
1、将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润
加：计提的资产减值准备
固定资产折旧
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少（减：增加）
现金流量表
行次
本月数
预提费用的增加（减：减少） 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的 损失（减：收益） 固定资产报废损失 财务费用 投资损失（减：收益） 递延税款贷项（减：借项） 存货的减少（减：增加） 经营性应收项目的减少（减：增加） 经营性应付项目的增加（减：减少） 其他 少数股东本期收益 经营活动产生的现金流量净额 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 其他 3、现金及等价物净增加情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物的净增加额
现金流量表的现金活动
现金流量表的现金活动现金流量表是会计报告中用于记录企业现金流入和流出的财务报表。
现金流量表的现金活动部分主要反映了企业在特定期间内与现金相关的经营活动、投资活动和融资活动。
本文将对现金流量表现金活动部分进行详细的介绍和解读。
现金活动的定义现金活动指的是企业与现金资金相关的经营活动、投资活动和融资活动。
现金流量表的现金活动部分通过对现金的流入和流出进行分类，反映了企业现金的净增加或净减少情况。
现金活动的分类现金活动在现金流量表中一般分为三大类：经营活动、投资活动和融资活动。
经营活动经营活动指的是直接与企业日常经营业务相关的现金流入和流出。
主要包括以下项目：•销售商品、提供劳务收到的现金：指企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金流入。
•收到的税费返还：指企业在特定期间内获得的与税费相关的现金流入。
•收到其他与经营活动相关的现金：指其他与经营活动直接相关的现金流入。
•购买商品、接受劳务支付的现金：指企业通过购买商品或接受劳务所支付的现金流出。
•支付给员工及为员工支付的现金：指企业在特定期间内支付给员工的现金流出。
•支付的各项税费：指企业在特定期间内支付的与税费相关的现金流出。
•支付其他与经营活动相关的现金：指其他与经营活动直接相关的现金流出。
投资活动投资活动指的是企业进行投资的现金流入和流出。
主要包括以下项目：•收回投资所收到的现金：指企业在特定期间内收回投资所获得的现金流入。
•取得投资收益所收到的现金：指企业在特定期间内从投资所获得的现金流入。
•处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额：指企业在特定期间内处置固定资产、无形资产和其他长期资产后所获得的现金流入减去购置这些资产所支付的现金流出。
•购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金：指企业在特定期间内购买或建造固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金流出。
融资活动融资活动指的是企业进行筹资的现金流入和流出。
主要包括以下项目：•吸收投资收到的现金：指企业在特定期间内通过吸收投资获得的现金流入。
国际会计准则第07号现金流量表
国际会计准则第7号现金流量表（1992年12月修订）目的有关企业现金流量的信息，有助于为财务报表的使用者评价企业形成现金和现金等价物的能力以及企业使用这些现金流量的需要提供依据。
使用者进行经济决策，需要对企业形成现金和现金等价物的能力及其时间性与确定性作出评价。
本号准则的目的是要求提供企业现金和现金等价物变化的信息。
这种信息采用现金流量表的形式加以提供。
该表对会计期间源于经营、投资和融资业务的现金流量进行了分类。
范围1．企业应根据本号准则的要求编制现金流量表，并且应将它作为每期需呈报的财务报表的不可分割的一部分来加以呈报。
2．本号准则替代于1977年6月批准的国际会计准则第7号“财务状况变动表”。
3．企业财务报表的使用者关心企业是如何形成现金和现金等价物的。
不论企业业务的性质如何，也不论是否可如同金融机构一样，将现金视作企业的产品，都是如此。
企业需要现金，基本上是出于相同的原因，尽管其创造收益的主营业务可能不同。
企业需要用现金来从事经营、偿付债务，并向投资者提供回报。
因此，本号准则要求所有企业呈报现金流量表。
现金流量信息的作用4．当现金流量表结合其他财务报表一起使用时，所提供的信息能使使用者评价企业净资产的变动、财务结构（包括流动性和偿债能力），以及企业为适应环境和时机的变化而影响现金流量的金额和时间的能力。
现金流量的信息有助于评价企业形成现金和现金等价物的能力，并使使用者能够建立评价和比较不同企业未来现金流量的现值的模式。
它还提高了不同企业经营业绩报告的可比性，因为它消除了对相同交易和事项采用不同会计处理的影响。
5．关于以往现金流量的信息常用来作为未来现金流量的金额、时间和确定性的指标。
它还有助于复核过去对未来现金流量所作估计的准确性，以及检查获利能力、净现金流量与价格变动影响之间的关系。
定义6．本号准则所用的下列术语具有特定的含义：现金，包括库存现金和活期存款。
现金等价物，是指随时能转变为已知金额的现金的短期投资，其流动性高，价值变动的风险小。
企业会计准则第31号--现金流量表
第四章“投资活动现金流量”部分共两条： 1、投资活动的定义：投资活动，是指企业长期资产 的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活 动。由于已经将包括在现金等价物范围内的投资视为 现金，所以将其排除在外。 2、经营活动现金流量需要列示的项目：投资活动产 生的现金流量至少应当单独列示下列项目： (1)收回投资收到的现金； (2)取得投资收益收到的现金； (3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
6、增加的披露信息，增加了企业应当在附注中披露 与现金和现金等价物有关的下列信息，包括： （1）现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中 的相应金额。 （2）企业持有但不能由母公司或集团内其他子公司 使用的大额现金和现金等价物余额。
现金流量表的参考格式（见准则31 附录）
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
金蝶软件对策
新准则《企业会计准则第31号－－现金流量表会计准 则》：投资活动的现金流量项目增加：处置子公司及 其他营业单位收到的现金净额、取得子公司及其他营 业单位支付的现金净额；现金流量表补充资料披露中 增加项目：公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
的任何递延或者应计项目，以及源于投资与融
的现金流量有关的收入或者费用项目” 即国际 会
计准则鼓励主体采用直接法报告经营活动现金 流
量，但也可以采用间接法；我国会计准则规定， 编制现金流量表必须采用直接法，同时要求在
附 注中按间接法将净利润调整为经营活动现金流
量 的信息。 3、股利和利息： 《IAS7号—现金流量表》中第31条规定：“由
第三章“经营活动现金流量”部分分4条 1、经营活动现金流量的列报方法 ：经营活动，是指 企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。企 业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。直 接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示 经营活动的现金流量。 2、经营活动现金流量信息的获取：有关经营活动现 金流量的信息，可以通过企业的会计记录、根据当期 存货及经营性应收和应付项目的变动、固定资产折 旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金 项目以及属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非 现金项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他 项目进行调整取得。 3、经营活动现金流量需要列示的项目：经营活动产 生的现金流量至少应当单独列示下列项目：
【实用文档】现金流量表主要项目的内容及填列方法,将净利润调节为经营活动现金流量的编制间接法
第二部分重点、难点的讲解【知识点6】现金流量表主要项目的内容及填列方法（二）投资活动产生的现金流量1.“收回投资收到的现金”项目，反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他单位的权益工具、债务工具而收到的现金。
但不包括收回债务工具实现的投资收益、处置子公司及其他经营单位收到的现金净额。
【提示】收回投资包括两种情况：第一种是出售的是股票，这种情况下收回投资所收到的现金包括收回的投资成本和取得的收益，这里的收益仅仅是出售时获得的价款与投资成本的价差收益，不包括获得的股利收益；第二种是出售的是债券，这种情况下收回投资所收到的现金只包括收回债券的本金，不包括收回的利息。
2.“取得投资收益收到的现金”项目，反映企业因股权性投资而分得的现金股利，因债券性投资而取得的利息收入。
【提示1】股票股利由于不产生现金流量，不在本项目中反映；【提示2】包括在现金等价物范围内的债券性投资，其利息收入在本项目反映。
【提示3】这里的应收股利与应收利息不包括收到购买时购买价款中包含的现金股利或已到付息期的利息等，在“收到其他与投资活动有关的现金”项目反映。
3.“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目，反映企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金，减去处置资产而支付的有关费用后的净额；包括固定资产等因损失而收到的保险赔款等。
【提示】如所收回的现金净额为负数，则在“支付其他与投资活动有关的现金”项目反映。
4.“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目本项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额。
如本项目为负数，则在“支付其他与投资活动有关的现金”项目反映。
5.“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，反映企业购买、建造固定资产，购买无形资产和其他长期资产所支付的现金。
【提示】该项目不包括：资本化的借款利息，融资租入固定资产所支付的租赁费，分期付款购建固定资产除第一期外其他各期支付的款项（对于首次支付的款项还是要计入到购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金中），这些项目在筹资活动产生的现金流量中反映。
现金流量表的编制与分析-现金流量表的编制与分析
第一部分:现金流量表的基本概念一、现金流量表概述《企业会计准则第30号—财务报表列报》中,财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。
财务报表至少应当包括下列组成部分：1．资产负债表;2．利润表；3．现金流量表；4．所有者权益（或股东权益）变动表；5．附注。
在《企业会计准则第31号--现金流量表》中，现金流量表定义为是反映企业在一定期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表是一个期间报表，其反映的是现金和现金等价物在一定会计期间内的流入和流出情况.现金流量表不是一个时点报表,1．本期现金从何而来。
2．本期的现金用向何方。
3．现金余额发生了什么变化。
资产负债表是静态地表现企业的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表则动态地反映了企业在这段会计期间内的经营成果,它记录的是，企业以什么样的成本费用，获得了多少收入，最终的实际盈亏情况如何。
净利润是评价一个企业经营成果的重要指标，客观地反映了企业经营效益情况。
净利润指标的计算，是以权责发生制为编制基础。
在净利润的计算中，大量运用了应计、摊销、递延和分配程序,使得净资产和净利润信息中含有大量主观的估计。
权责发生制又称应收应付制原则,是指以应收应付作为确定本期收入和费用的标准，而不问货币资金是否在本期收到或付出。
也就是说，一切要素的时间确认，特别是收入和费用的时间确认，均以权利已经形成或义务(责任）已经发生为标准.净利润评价指标的不足：存在大量的人为估计反映的损益信息存在一定的固有限制，比如，实现的利润并不一定已取得现金，仍存在收不到现金而发生坏账的可能性。
净利润和净现金流量都是反映企业盈利能力和盈利水平的财务指标.净现金流量是现金流量表中的一个指标,是指一定时期内，现金及现金等价物的流入(收入）减去流出（支出）的余额（净收入或净支出)，反映了企业本期内净增加或净减少的现金及现金等价物数额.净利润是静态指标，净现金流量是动态指标.解析：在现金流量表中，净现金流量的计算过程列示如下：现金流入量：1 000万现金流出量:600万现金净流量=现金流入—现金流出1 000万—600万=400万计算依据:收付实现制在利润表中，净利润的计算过程列示如下：企业的净利润=收入-费用=2 000万—600万=1 400万计算依据：权责发生制导致两者不相等的主要原因是:一是有大量的应收账款没有收回，使得企业现金没有更多的增加；二是企业偿还了大量的债务或者购买了大量的材料而未使用，导致现金没有随利润的实现而增加,但却可能为下一期现金增加创造了条件;三是企业发生对外投资或者归还了银行贷款等等。
建设项目财务分析
第四节建设项目财务分析本节内容一、财务分析概述二、融资前财务分析三、融资后财务分析四、财务评价指标体系与方法本节地位：本节内容是本章的重点，也是本章的难点。
其中二、三、四部分是本节的重点，也是本节的难点。
本节教学目标掌握财务报表的编制，融资前一个报表（项目投资现金流量表）、融资后盈利能力分析有三个报表（项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表、利润和利润分配表），偿债能力分析有1个报表（资产负债表）、财务生存能力分析有1个报表（财务计划现金流量表）掌握建设项目财务评价指标体系与评价方法本节教学思路：把财务报表与评价指标结合起来讲。
一、财务分析概述（一）、财务分析的概念及作用1、概念财务分析是根据国家现行财税制度和价格体系，在财务效益与费用的估算以及编制财务辅助报表的基础上，分析、计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算财务分析指标，考察项目盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务等状况，据以判别项目的财务可行性。
财务分析是建设项目经济评价中的微观层次，它主要从微观投资主体的角度分析项目可以给投资主体带来的效益以及投资风险。
一般企业进行投资时都要进行财务分析。
2、财务分析的作用（1）考察项目的财务盈利能力。
（2）用于制定适宜的资金规划。
（3）为协调企业利益与国家利益提供依据。
（4）为中外合资项目提供双方合作的基础。
（二）、财务分析的程序财务分析是在项目市场研究、生产条件及技术研究的基础上进行的，它主要通过有关的基础数据，编制财务报表，计算分析相关经济评价指标，做出评价结论。
其程序大致包括如下几个步骤：（1）选取财务分析的基础数据与参数（2）估算各期现金流量（3）编制基本财务报表（4）计算财务分析指标、进行盈利能力和偿债能力分析（5）进行不确定性分析（6）得出评价结论二、融资前财务分析项目决策可分为投资决策和融资决策两个层次。
投资决策重在考察项目净现金流的价值是否大于其投资成本，融资决策重在考察资金筹措方案能否满足要求。
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-2000-370011011251460157515751575157515751575157515752983
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-2000-5700-5590-4465-3005-143014517203295487064458020959512578
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所得税
39.19189.9269.4277.9286.4314.7323.3331.8340.3348.8373.6373.6
6
税后净现金流
-2000-370070.81935.11191129712891260125212431235122612012609
7
累计税后净现金流量
-2000-5700-5629-4694-3504-2206-918342.4159428374072529865009109
8NPVPT6.73回收流动资金现金流出建设投资流动资金14%
累计净现金流量
内部收益率（IRR）
经营成本
营业税金及附加
净现金流量
￥664.57
现金流入
营业收入
回收固定资产余值
全部投资现金流量表1-4(融资后)
序号
项目
建设期达到设计能力生产期投产期
单位:万元