外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析
外贸综合服务业务出口退税风险的分析与应对
外贸综合服务业务出口退税风险的分析与应对自2013年国务院促外贸“国六条”首次提出“外贸综合服务”的概念以来，外贸综合服务企业发展迅速。
本文主要针对外贸综合服务业务风险，提出了外贸综合服务业务出口退税风险的应对机制。
一、外贸综合服务概念（一）外贸综合服务的概念外贸综合服务企业是指具备对外贸易经营者身份的企业，接受国内外客户委托，签订服务合同（协议），通过综合服务信息平台，为其提供报关报检、物流、退税、结算、融资、信保、保理、供应链管理、跨境电商、海外仓和售后等综合服务。
它相当于一个中间平台，以标准化和信息化为基础，利用互联网技术，一方面对接中小型企业，另一方面对接海关、商检、税务等政府部门和物流、银行、保险等服务提供商，为中小企业出口货物提供一站式代办服务。
从本质上讲，外贸综合服务企业就是“可以退税的代理企业”。
（二）外贸综合服务企业的经营模式在实际经营中，外贸综合服务企业虽然各具特点，但总的来说，其经营模式和具体操作流程可以用如下的流程图来表示：（三）外贸综合服务企业与一般外贸企业比较外贸综合服务企业与一般外贸企业都是作为专业化外贸公司为中小企业出口提供便利与服务，但二者仍然存在差异。
（1）业务性质不同。
一般外贸企业无论从形式上还是实质上都是以自营方式出口；而外贸综合服务企业在形式上以自营方式出口，实质上业务性质为代理。
（2）订单来源不同。
一般外贸企业的订单与客户一般为其自身所有；而外贸综合服务业务一般是由国内生产企业或中间商获取订单。
（3）利润来源不同。
一般外贸企业的盈利主要来自于出口与采购之间的差价；而外贸综合服务企业盈利主要来自于收取的代理服务费。
（4）参与环节不同。
一般外贸企业全程参与业务流程，并关注订单成交、组织生产和货物质量检测等环节；而外贸综合服务企业主要参与物流、报关、收汇、出口退税等环节，对业务流程的参与和控制程度远不及一般外贸企业。
二、外贸综合服务业务风险分析外贸综合服务企业的产生和发展，为我国对外贸易提供了新的动力和增长点。
出口退税政策解读及案例解析
出口退税政策解读及案例解析一、出口退税政策的解读1.目的和意义2.适用范围和条件出口退税政策适用于符合一定条件的出口企业和出口产品。
根据国家相关政策规定，企业需要持有合法的外贸经营权，且出口产品必须符合质量、规格、技术标准要求。
此外，还需要按照相关流程提交退税申请材料，并经过海关及相关监管部门的审核批准。
3.退税方式和比例退税方式包括增值税退税、关税退税和消费税退税。
其中，最常见的是增值税退税，即将出口产品中已缴纳的增值税部分返还给企业。
退税比例则根据不同产品和行业的特点而有所不同，一般在10%至17%之间。
4.问题与挑战出口退税政策的出台也面临着一些问题和挑战。
首先，退税可能导致财政收入减少，特别是在全球经济下行的背景下，国家财政盈余面临压力。
此外，滥用退税政策可能导致一些企业通过假冒或虚假报关等手段进行非法套取退税资金，对国家的经济利益造成损害。
二、案例解析1.案例一：光伏产业中国光伏产业是典型的出口型行业，出口退税政策对光伏企业起到了重要的促进作用。
通过退税政策，光伏企业能够获得一定比例的增值税退税，大大降低了企业的生产成本，提升了出口竞争力。
这一政策推动了光伏产业的发展，使中国成为全球光伏产品的主要出口国家。
2.案例二：汽车行业中国汽车出口面临着严峻的国际竞争压力，而出口退税政策为汽车行业提供了重要的支持。
通过对出口车辆的增值税和关税进行退税，提高了出口车辆的市场价格竞争力，增加了企业的利润空间。
以此为基础，中国汽车企业逐渐拓展了海外市场，提升了自身的品牌形象和国际竞争力。
3.案例三：纺织行业纺织行业是中国传统的出口产业之一，而出口退税政策对纺织企业的发展起到了积极的推动作用。
通过退税政策，纺织企业能够减轻一定比例的税负，提升了产品的价格竞争力。
同时，退税政策也促使纺织企业加大技术创新，提升产品质量和附加值，提高了企业的出口竞争力。
综上所述，出口退税政策是我国出口贸易发展的重要政策工具。
外贸综合服务退税新政策操作指南
外贸综合服务退税新政策操作指南一、外贸综合服务退税新政策出台背景为支持外贸新业态发展，2014年税务总局制发了《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第13号），将外贸综合服务企业视为一般的外贸企业办理退税。
这一政策在综服企业发展初期，为促进行业发展发挥了积极作用。
但在执行中，13号公告逐渐暴露出一些问题，其中最主要的是：货物的出口是生产企业，综服企业实际上只负责代办手续，但发生出口骗税行为时，却要承担骗税的主体责任，而生产企业不承担任何责任，导致法律责任的错位。
为解决这些问题，进一步支持外贸综合服务企业（以下简称“综服企业”）发展，税务总局在深入调研、广泛征求意见的基础上，本着“谁出口、谁退税、谁主责”的原则，从有利于综服企业规范健康发展，有利于防范和打击出口骗税，有利于确保国家税款安全的角度出发，制发了《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号），提出对综服企业开展的代理退税业务，根据其业务实质，由原视为自营出口申报退税，调整为代生产企业集中申报退税。
同时，要求适用这一退税办法的综服企业，必须符合综服企业的定义，且内部建立有较为完善的出口退税风险管控机制并向税务机关备案。
35号公告自2017年11月1日起施行。
具体时间以出口货物报关单上注明的出口日期为准。
《国家税务总局关于外贸综合服务企业出口货物退(免)税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第13号）同时废止。
2017年11月1日后报关出口的货物，如生产企业在2017年11月1日前已向综服企业开具增值税专用发票（除代办退税专用发票外）的，仍按照国家税务总局公告2014年第13号的规定办理出口退税。
二、综服企业代办退税实务操作1.代办退税备案综服企业办理出口退（免）税备案后，在为每户生产企业首次代办退税前，向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，同时将下列资料留存备查：（一）与生产企业签订的外贸综合服务合同（协议）。
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)
外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)以外贸企业出口退税实例(账务处理及计算)一、背景介绍外贸企业出口退税是指政府为鼓励企业发展外贸，减轻企业负担而采取的一种政策措施。
出口退税是指对企业出口的货物或劳务进行退还一定比例的增值税、消费税等税款的政策。
本文将以一个外贸企业出口退税的实例为例，详细介绍账务处理和计算方法。
二、账务处理1. 出口退税账户外贸企业在开展出口业务之前，需在银行开立一个专门用于接收出口退税款项的账户，通常称为出口退税账户。
该账户用于接收退税款项，并在后续进行账务处理。
2. 出口销售收入外贸企业进行出口销售时，需要登记销售合同，并从客户处收到货款。
根据出口销售收入的金额，需要按照相关税率计算应退税款金额。
3. 确认退税资格外贸企业在进行出口退税前，需要确保符合国家相关政策和要求，具备退税资格。
通常需要提供相关的出口证明文件、报关单据等材料。
4. 申报退税外贸企业需要将出口退税的相关信息填写到退税申报表中，包括销售合同金额、退税率等。
然后将申报表提交给海关或税务部门进行审批。
5. 收到退税款经过海关或税务部门的审批后，外贸企业将收到退税款，该款项将直接汇入出口退税账户。
6. 账务处理外贸企业在收到退税款后，需要进行相应的账务处理。
首先，需要核对退税款项是否与申报表中的金额一致。
然后，将退税款项记入企业的资金账户，并进行会计分录。
记账分录一般为：借入口退税账户，贷应收账款。
最后，将退税款项转入企业的一般资金账户，以便后续使用。
三、退税计算1. 计算应退税款金额外贸企业的出口退税金额通常根据销售金额和退税率来计算。
假设某外贸企业的销售合同金额为100,000美元，退税率为13%，则应退税款金额为100,000美元× 13% = 13,000美元。
2. 计算实际退税款金额在实际退税过程中，可能存在一定的退税率浮动或政策调整。
因此，实际退税款金额可能会有所变动。
外贸企业需要根据国家政策和相关规定，核实退税率，并根据实际销售金额计算实际退税款金额。
外综服企业出口退税政策培训课件(面对企业)
《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免） 税有关事项的公告 》（2017年第35号）
第五条
综服企业主管税务机关应将综服企业报送的《代办退税情况 备案表》内容与相应生产企业的《代办退税情况备案表》内容 进行比对，比对相符的，应予以办理代办退税备案；比对不符 的，将比对不符情况一次性告知综服企业。
几个主要变化 改变生产企业退税方式 改变申报方式 改变管理模式
《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免） 税有关事项的公告 Βιβλιοθήκη （2017年第35号）第一条
第一条
外贸综合服务企业（以下简称综服企业）代国内生产 企业办理出口退（免）税事项同时符合下列条件的，可由 综服企业向综服企业所在地主管税务机关集中代为办理出 口退（免）税事项（以下称代办退税）: （一）符合商务部等部门规定的综服企业定义并向主管 税务机关备案。 （二）企业内部已建立较为完善的代办退税内部风险管 控制度并已向主管税务机关备案。
外贸综合服务企业 出口退（免）税政策
2017年11月
外贸综合服务企业定义
是有别于生产企业、外贸企业的一种外贸经济新业态 根据《关于促进外贸综合服务企业健康发展有关工作的通知》（商贸 函【2017】759号），外贸综合服务企业指： “具备对外贸易经营者身份，接受国内外客户委托，依法签订综 合服务合同（协议），依托综合服务信息平台，代为办理包括报关报 检、物流、退税、结算、信保等在内的综合服务业务和协助办理融资 业务的企业。综服企业是代理服务企业，应具备较强的进出口专业服 务、互联网技术应用和大数据分析处理能力，建立较为完善的内部风 险防控体系。
《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退（免） 税有关事项的公告 》（2017年第35号）
出口退税的成功案例分享
出口退税的成功案例分享近年来，中国作为全球最大的出口国之一，出口退税政策不仅为企业降低成本，促进了出口贸易的发展，也为世界各国提供了高质量的商品。
下面，我们将分享一些成功的出口退税案例，以便更好地了解这一政策的重要性和效果。
一、苹果企业：采用出口退税政策提高市场竞争力苹果企业是一家以生产和销售苹果产品为主的企业。
由于产品质量优良，价格合理，出口销售额一直稳定增长。
然而，面对国际市场的激烈竞争，苹果企业决定采用出口退税政策来提高其市场竞争力。
苹果企业在申请出口退税时，提供了相关的出口销售证明和进口报关单。
凭借这些材料，该企业成功获得了出口退税。
退税的资金为苹果企业提供了良好的资金支持，用于研发创新、提高产品质量、开拓新市场等方面。
通过出口退税政策的支持，苹果企业的出口规模得到了进一步扩大，市场份额不断增加，实现了可持续发展。
二、家具产业：出口退税助力行业转型升级中国是世界上最大的家具生产和出口国之一。
为了引导家具产业向高端、创新的方向发展，政府采取了一系列支持政策，其中包括出口退税政策。
一家名为“华美家具”的企业便是充分利用了出口退税政策，成功实现了转型升级。
该企业优化了生产工艺，提高了产品质量，设计了更多款式和风格符合国际市场需求，并将目标市场转移到更具潜力的海外市场。
此外，他们还积极参加国际家具展览会，扩大了知名度和市场份额。
通过出口退税政策的支持，家具企业获得了更多的资金和政策支持，提高了产品竞争力，稳定了市场地位，并在国内外取得了长足的发展。
三、纺织品行业：出口退税促进产品出口销售纺织品行业是中国的重要传统产业之一，也是出口退税的主要受益者之一。
丰富的原材料资源和成熟的生产技术使中国的纺织品在国际市场上具有很强的竞争力。
在纺织品行业中，一家名为“时尚纺织”的企业通过出口退税政策，成功实现了产品的大规模出口销售。
他们通过提高产品质量和设计创新，满足了国际市场的需求。
出口退税政策为他们提供了充足的资金支持，使他们能够扩展生产规模，提高生产效率，以更好地满足国际市场的需求。
外贸企业出口退税计算及账务处理举例1
外贸企业出口退税计算及账务处理举例1外贸企业出口退税计算及账务处理举例1出口退税计算是外贸企业进行出口退税申请前必须做的一项工作，其目的是确定退税的金额。
计算退税的主要步骤包括：1.确定退税类别：根据商品的不同种类和出口目的地的不同，退税类别也会有所差异。
一般来说，不同类别的商品享受不同的退税率。
2.收集相关票据：企业需要收集与出口交易相关的发票、合同、提单等文件。
这些文件是计算退税金额的基础。
3.计算退税金额：根据退税率和出口货物的金额，计算出可退税的金额。
通常，退税率是根据国家相关政策规定的。
举例1：外贸企业A出口了一批价值100,000美元的电子产品，根据国家政策规定，该类产品的退税率为13%。
企业A根据上述步骤进行计算，并得出如下结果：出口货物金额：100,000美元可退税金额：100,000美元×13%=13,000美元在进行退税申请时，企业A需要将相关票据和计算结果提交给海关进行审核。
审核通过后，海关会将退税金额返还给企业A的指定账户。
在账务处理方面，企业A需要将退税金额记录在财务账簿中，并及时核对退税款项的入账情况。
另外，退税金额也需要进行相应的税收申报，并缴纳相应的税务。
需要注意的是，不同国家和地区的出口退税政策可能有所不同，企业在进行出口退税计算和账务处理时需要遵守当地的相关法规和要求。
总结起来，出口退税计算及账务处理是外贸企业进行出口退税申请前必须进行的工作。
计算退税金额需要根据商品种类和退税率进行，账务处理则需要将退税金额记录在财务账簿中，并进行相关税务申报和缴纳。
对于外贸企业来说，合理利用出口退税政策可以降低企业的成本，增强企业的出口竞争力。
11月1日起生产企业委托外贸综合服务企业代办退税要这样做
11月1日起生产企业委托外贸综合服务企业代办退税要这样做国家税务总局于2017年9月13日发布了《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号)，对外贸综合服务企业代生产企业办理出口退(免)税事项的有关问题作了进一步明确。
政策于2017年11月1日正式施行。
1-与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同-一般纳税人类型的生产企业，出口自产或视同自产货物，可以与外贸综合服务企业签订外贸综合服务合同(协议)，合同(协议)至少同时包括报关、报检、物流、代办退税、结算五项基本服务，同时指定代办退税的开户银行和账号。
2-申请出口退(免)税备案-(已经办理过出口退(免)税备案的生产企业不需要办理)首先，下载安装“生产企业出口退税申报系统(2.0.10版)”(在广州国税网站可下载)。
然后，登录申报系统中填录并打印《出口退(免)税备案表》，携带规定资料，连同申报系统生成的出口退(免)税备案申请数据向主管税务机关申请出口退(免)税备案，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同(协议)留存备查。
3-申请代办退税情况备案-首次委托综服企业代办退税前，登录申报系统填录并打印《代办退税情况备案表》(35号公告附件1，一式三份);然后，把申报系统生成的《代办退税情况备案表》申请数据包，按规定向主管税务机关申请出口退(免)税备案，同时将与综服企业签订的外贸综合服务合同(协议)留存备查。
注1:如果您有委托多家综服企业代办退税，可以一并录入申报系统生成申请数据，然后分别打印《代办退税情况备案表》。
注2:备案情况中的代办退税开户银行与账号的填写应与事先签署外贸综合服务合同(协议)时指定代办退税的开户银行和账号一致，并且与外贸综合服务企业在其主管税务机关办理出口退(免)税备案时所提交的信息一致，否则无法完成备案。
注3:《代办退税情况备案表》内容发生变化时，应自发生变化之日起30日内重新报送该表。
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外贸综合服务企业代办退税政策及案例解析退税政策是指国家为促进外贸发展和扩大出口的措施而采取的一种办法。
外贸综合服务企业作为外贸业务的服务提供者，具备代办退税业务的
资格。
本文将解析外贸综合服务企业代办退税政策及案例，并给出相关的
会计分录。
一、外贸综合服务企业代办退税政策
1.退税申请要求
(1)企业立项资料齐全，具有有关的登记、备案手续；
(2)自用设备、自购材料可以开具增值税专用发票，且符合税率规定；
(3)具有代理出口货物经海关核实的进出口额；
(4)服务收费及代理退税的管理与核算等方面符合相关规定。
2.退税申报流程
(1)企业登记备案；
(2)签订代理协议；
(3)资料准备；
(4)填制退税申请表；
(5)申报电子单证；
(6)支付审批费用；
(7)缴纳保证金；
(8)申报退税；
(9)验核退税款；
(10)提取退税。
3.退税费用
外贸综合服务企业代办退税的费用主要包括两部分：审批费用和服务代理费用。
审批费用是指代办退税所需的一些行政手续费，一般是按申请退税金额的比例收取。
服务代理费用是指外贸综合服务企业为代办退税提供的一系列服务所收取的费用。
二、退税政策案例解析
以外贸综合服务企业代办退税为背景，假设企业代办退税申请金额为100万元，其中增值税退税金额为70万元，出口退税金额为30万元。
以下是相应的会计分录：
1.收入确认
借：应收代理退税款70万元
贷：服务收入70万元
2.代办退税支付审批费用
借：应付管理费用2万元
借：应付审批费用5万元
借：应付保证金3万元
借：应付退税款20万元
贷：银行存款30万元
3.缴纳保证金
借：银行存款3万元
贷：保证金3万元
4.申报退税
借：主营业务成本70万元
贷：应收代理退税款70万元
5.验核退税款
借：应付退税款20万元
贷：银行存款20万元
6.提取退税款
借：银行存款20万元
贷：主营业务成本20万元
通过以上会计分录，可以清晰地展示出外贸综合服务企业代办退税的具体操作流程和会计处理方式。
总结：外贸综合服务企业作为外贸业务的服务提供者，代办退税是其重要的业务之一、外贸综合服务企业代办退税的流程包括登记备案、资料准备、填制退税申请表、申报电子单证、支付审批费用、缴纳保证金、申报退税、验核退税款、提取退税等环节。
退税政策的实施为外贸综合服务
企业提供了更加便利的退税渠道，有助于促进企业的外贸发展和出口业务的扩大。