第十章 财务预算
企业财务管理制度(超详细)
企业财务管理制度(超详细)第一章总则第一条为了规范企业财务管理行为，提高财务管理水平，保障企业资产安全，促进企业健康发展，根据国家有关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业及其所属各单位、各部门的财务管理工作。
1. 合法合规原则：财务管理工作必须符合国家法律法规和行业标准，遵循企业内部规章制度。
2. 效益优先原则：财务管理工作应以提高企业经济效益为核心，合理配置资源，降低成本，提高利润。
3. 风险控制原则：财务管理工作应关注风险，采取有效措施防范和化解风险，保障企业资产安全。
4. 透明公开原则：财务管理工作应保持透明度，及时向股东、债权人、政府监管部门等利益相关方披露财务信息。
5. 内部控制原则：财务管理工作应建立健全内部控制制度，确保财务活动的合法合规、真实完整。
第二章财务组织与职责第四条企业应设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。
财务部门应配备专业的财务人员，具备相应的专业知识和技能。
第五条财务部门的主要职责包括：1. 编制和执行企业财务预算，控制企业财务支出。
2. 建立健全企业会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。
3. 监管企业资金运作，保障企业资金安全。
4. 负责企业税务管理，合理避税，降低税负。
5. 负责企业财务分析，为企业决策提供依据。
6. 负责企业内部审计，确保财务活动的合法合规。
第三章资金管理第六条企业应建立健全资金管理制度，规范资金筹集、使用、归还等行为。
第七条企业应合理规划资金需求，确保资金筹集的合法合规，降低资金成本。
第八条企业应加强资金使用管理，确保资金使用的合理性和效益性。
第九条企业应建立健全资金归还制度，确保资金及时归还，避免违约风险。
第四章预算管理第十条企业应建立健全预算管理制度，规范预算编制、执行、调整等行为。
第十一条企业应合理编制财务预算，确保预算的全面性、准确性和可操作性。
第十二条企业应严格执行财务预算，加强预算执行监控，确保预算目标的实现。
员工入职培训-财务部分
报销单据的填制及其要求
每周二、周四现金报销
每周三银行付款
付款时间的安排
采购生产用低值易耗品：物料请购单、采购合同、增值税专用发票、入库单（领用单每天由仓库提供）
03
注意：除了基建发票外，其他采购发票必须尽量索取增值税专用发票，正常情况下普通发票财务会拒绝接受。
04
采购固定资产：采购合同、固定资产请购单 、设备选型确认表、发票、入库单、领用单、固定资产验收报告
预算控制和评价
公司各部门制定部门预算。根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。 费用控制部门除预算自己本部门的五项费用外，还要预算由部门控制的费用项目。
01
预算管理
02
从公司实际出发，以费用控制为中心，建立有效的费用专项控制体系。 费用控制部门应对所控费用进行登记，并通过实施控制职能合理统筹，提高费用的使用效果、节约资金。 费用的具体管理控制办法由费用控制部门根据公司实际制定并贯彻实施。 财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况要求相关部门提报预算增补报告。
、
一分厂成品、替代品、样品、废铝、不良品、委外加工、辅材、低值易耗品（主要是模具的修理或改模）：董玲 二分厂：季翠娥 三分厂：周亮 固定资产的调拨及外出的修理：董莹莹
出门证的开具
预付款项的跟踪
01
财务部至少每月清查一次预付性质款项，如预付货款等，追踪其货物、票据的到达情况，并敦促经办人予以清理；对超过一定期限未能清理的（具体时间依据不同款项的性质确定，但原则上最长不得超过正常时间后三个月），应对经办人予以罚款处理，特殊原因需书面说明原因交至财务。
第一章 货币资金管理制度
第一章
2
1
华为全套财务制度
华为全套财务制度目录第一章总则第二章财务管理机构第三章财务核算制度第四章财务预算管理制度第五章资金管理制度第六章税务管理制度第七章财务内部控制制度第八章财务信息披露与沟通制度第九章账务处理和报表编制制度第十章盈利能力分析指标体系第十一章风险管理制度第十二章会计政策和会计核算制度第十三章业绩评价和考核制度第一章总则第一条为了规范公司财务管理，健全财务管理制度，提高财务管理效率，保护公司财产和股东权益，维护公司正常生产经营秩序，特制定本制度。
第二条凡涉及本公司所有经济活动中所产生的费用、收入、资产、负债、权益等财务问题，均适用本规定。
但公司、子公司之间、公司与其他合作关系应明确协议的，按照相关的规定执行。
第三条公司财务管理应当遵循如下原则：1. 积极稳妥，正确落实国家财经政策、法规和税收政策，严格遵守会计制度和财务决策程序；2. 确保财务与经济一致，确保财务信息的真实性和完整性；3. 严格节约和保护公司财产，提高资金使用效率；4. 审慎投资和融资，维持公司财务稳健；5. 切实强化公司财务内部控制，提高公司风险控制和经营管理水平；6. 发展公司财务人才，提升公司绩效管理水平；7. 公平公正，确保财务管理的透明度和责任追究。
第二章财务管理机构第四条公司设立财务管理部门，实行财务总监负责制，负责制定公司财务管理政策、规章制度，监督公司各岗位的财务管理工作。
第五条公司设立财务总监、财务经理，建立完整的财务管理团队，负责财务管理的实施和落实。
第六条公司设立审计监督部门，实行审计监督总监负责制，负责公司各项目的审计工作，监督公司的财务活动。
第七条公司设立风险管理部门，实行风险管理总监负责制，负责风险管理制度的制定和执行，对公司风险进行有效管理。
第八条公司设立税务管理部门，负责公司的税务筹划和税务政策的执行。
第三章财务核算制度第九条公司按照会计法和国家相关会计准则，建立健全的会计核算制度，确保财务数据真实、准确、完整。
财务管理
财务管理的单一目标 P10
以总产值最大化为目标 以利润最大化为目标 以股东财富最大化为目标 以企业价值最大化为目标
总产值最大化为目标的缺陷
只讲产值，不求效益； 只求数量，不求质量； 只抓生产，不抓销售； 只重投入，不重挖潜。
利润最大化为目标的优缺点P10
财务管理假设（续）
持续经营假设（含义同会计假设） 派生：理财分期假设 资金增值假设 含义：指通过财务管理人员的合理营运，企 业资金的价值可以不断增加。 派生：风险与报酬同增假设。
财务管理假设（续）
理性理财假设
含义：理财人员是理性的，理财行为是理性的。 表现：（1）理财是有目的的，不是盲目的；（2） 能选优方案；（3）及时纠正错误；（4）吸取教 训，总结经验。 派生：资金再投资假设。即企业的资金不会大量闲 置。
企业财务活动 P5
（一）企业筹资引起的财务活动－－筹资活动 （二）企业投资引起的财务活动－－投资活动 （三）企业经营引起的财务活动－－营运资金日常管理活动（经营活动） （四）企业分配引起的财务活动－－分配活动
财务管理基本内容：筹资管理、投资管理、营运资金管理和利
润分配管理。
财务活动－－资金运动
金融机构：银行和非银行金融机构 金融政策：货币发行量、利率政策等
第四节 财务治理结构（略）
财务治理结构含义及建立原则 （一）财务治理结构的含义 1、公司治理结构 P24 2、财务治理结构 P25：狭义；广义 （二）财务治理结构建立原则 1、财权的合理配置原则 2、责任和问责制原则 3、公平性原则
*第五节 财务管理假设
理财主体假设 持续经营假设 有效市场假设 资金增值假设 理性理财假设
资产可收回金额的计量--注册税务师考试辅导《财务与会计》第十章讲义13
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《财务与会计》第十章讲义13资产可收回金额的计量10.4.2 资产可收回金额的计量（一）资产可收回金额的确认原则资产的可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
【要点提示】此原则务必要记住。
经典例题－4【单选题】甲公司是一家出租车公司，2010年末甲公司持有10台出租车出现减值迹象，需进行减值测试。
如果当即处置这批车，其公允售价为80万元，预计处置中会产生相关处置费用13万元；如果继续使用此设备，预计尚可使用3年，每年产生的现金流入为80万元，同时每年会产生54万元的现金支出，三年后的残值处置还可净收回5万元，假定市场利率为10%。
则该批出租车的可收回金额为（）万元。
A.64.66B.68.41C.67D.68.5[答疑编号6312100704]『正确答案』B『答案解析』①该批出租车的公允价值减去处置费用的净额＝80－13＝67（万元）；②该批出租车的预计未来现金流量现值＝（80－54）÷（1＋10%）＋（80－54）÷（1＋10%）2＋［（80－54）＋5］÷（1＋10%）3＝68.41（万元）；③该批出租车的可收回金额为68.41万元。
（二）“公允价值－处置费用”的确认方法首先，应当根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定资产的公允价值减去处置费用后的净额。
其次，在资产不存在销售协议但存在活跃市场的情况下，应当根据该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定。
再次，在既不存在资产销售协议又不存在资产活跃市场的情况下，企业应当以可获取的最佳信息为基础，根据在资产负债表日如果处置资产的话，熟悉情况的交易双方自愿进行公平交易愿意提供的交易价格减去资产处置费用后的金额，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额。
2023学校工会财务管理制度
2023学校工会财务管理制度2023学校工会财务管理制度1第一章总则第一条为了规范工会活动的财务行为，加强财务管理，提高工会经费的使用效益，使工会在学校改革、发展、稳定的大局中，更好地担负起自身的各项基本职责。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》、《工会会计制度》以及中华全国总工会、江苏省总工会等部门颁布的相关条例，结合学校工会实际情况，特制定本制度。
第二条学校工会财务管理工作是在工会主席的直接领导下，依据国家的法律、法规和财务规章制度，坚持依法理财，规范操作，确保工会经费运作合理、合法、安全、有效，保障工会各项活动的正常开展。
第三条工会财务管理原则：坚持经费独立原则，坚持民主管理原则，坚持勤俭节约原则，坚持预算管理原则，坚持收支两条线原则。
第四条工会财务管理的主要任务是：根据经费收入编制工会年度预算，依法组织收入；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用绩效；加强资产管理，防止资产流失，如实反映单位财务状况；对单位经济活动进行财务控制和监督。
第五条工会财务实行“统一领导，集中管理”体制，财务经常性收支实行由工会主席“一支笔”审批制。
工会重大经济事项须报请主管校领导和经费审查委员会同意后方可执行。
第六条学校工会财务由学校财务部代管，设置独立会计账户，实行独立核算。
配备专职财会人员，财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。
会计、出纳、审核不能由同一人担任，要分工明确，各负其责。
财务管理接受学校审计部、财务部监督。
第二章预决算管理第七条工会编制预算是在分析以前年度预决算执行情况的基础上，根据本年度的工作规划、任务编制工会年度财务收支计划。
工会预决算应报工会经费审查委员会审核批准，报校长办公会通过后执行。
第八条工会预算编制必须坚持“量入为出，保证重点，收支平衡”的原则，把主要资金用于维护教职工权益。
收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾和厉行节约的原则。
第九条严格执行预算管理，维护预算的严肃性。
基金会财务管理制度
基金会财务管理制度基金会财务管理制度1总则第一条财务管理制度是基金会各项管理制度中的重要制度之一，它是维护基金会日常工作运行和基金会信誉的重要保障。
第二条健全财务管理制度，要按规范化、程序化、科学化要求，严格执行财务审批权限和审批程序的规定。
第三条健全逐级审批制度，强化逐级审查责任制，堵塞漏洞，杜绝弊端。
资产管理规定第四条所有固定资产购置均需报经分管副理事长审核，1万元以上的大型固定资产的购置，均需报经理事长同事后，由主管财务的副理事长审批有关凭证。
第五条办公用品、消耗性物品的购置，由办公室负责统一安排办理，秘书长审批。
第六条因工作需要购置、领用的大型、专项器材和物品，由办公室负责登记办理使用或借用手续。
凡借用贵重器材，必须要妥善保护，不得损坏，并按时归还。
资金使用规定第七条资金________多元化，多种不同________的资金，严格实施不同的管理规定。
第八条凡属公募捐赠的资金要尊重捐赠人的`意愿，落实到位，并及时向捐赠人反馈受赠单位、受赠户、受赠人的信息，接受捐赠人的监督、检查。
第九条凡捐赠者的捐款无定向投放要求的，或指名捐给基金会的，应按滚动增值的要求，妥善运作，以壮大扶贫实力。
对能够增值可投资的项目，由本会项目部审议及论证后，交理事长办公会议审定通过。
第十条凡动用本会以资金用于扶贫到户的扶贫款项，一律采取小额贷款方式，定期收回，滚动使用，以不断扩大援助对象，提高扶贫效益。
第十一条各种项目在运作中的资金滚动，一律接受本会财务的统一管理，按项目进程实行分批拔款，分批报销，切禁挪用。
第十二条本会扶贫基金不得用于经商或借贷。
资金管理规定第十三条依法按章按规办事，认真贯彻执行国家有关财经的法规、方针政策，遵守《会计法》的规定。
第十四条会计要按规定设置总帐、明细帐，做好收入、支出、费用的复核和帐目的登记工作，做到开支归案、科目使用无误；每月按时结帐，定期与出纳核对现金帐和银行存款日记帐金额，做到帐帐相符，帐物相符，帐表相符。
《财务报表分析》各章节重点总结
财务报表分析各章节重点总结第一章财务分析概论财务分析的概念P1；财务分析的内容P2（多选）；会计报表解读P2(多选）;评估企业价值的基础是盈利能力P3（单选）；财务综合分析采用的具体方法杜邦分析法、沃尔评分法P5；财务分析评价基准的种类P5-7(多选、简答)；可以说明一个企业在本行业内所处的低位的基准是行业基准、与自身历史状况相比，所以可比性很强的基准是历史基准、一般使用财务预算作为目标基准、目标基准一般是企业内部分析人员用于评价考核P5—7（单选）；财务信息的需求主体P9(多选）；财务信息的内容P11—13(单选、多选、判断）（哪些属于会计信息、哪些属于非会计信息、哪些属于外部信息、哪些属于内部信息）;外部信息和内部信息：一般而言来自于企业外部的信息都是公开信息，如市场信息、宏观经济信息等，任何分析主体都可以无成本或低成本地获得和利用。
P13(判断）；实质重于形式原则P15；谨慎性原则（判断)P16；财务分析的基本方法(多选）P19；比率分析法是财务分析中使用最普遍的分析方法P23；相关比率分析的概念P25；因素分析法P26（结合杜邦财务分析体系出综合题）。
第二章资产负债表解读资产负债表的概念P29；企业货币资金持有量的决定因素(多选、简答）P30；交易性金融资产的持有目的及计价（单选)P30；存货的质量分析应该关注的内容(多选）P32；分析企业存货周转速度时应该注意的问题P33—34（简答）；可供出售金融资产（第一段:举例;第二段：可供出售金融资产公允价值变动直接计入所有者权益项目，即资本公积)（单选、判断)P37；递延所得税资产与商誉结合P42(单选、判断)；流动负债包括的内容P43（多选）；流动负债的分类P43（单选）；股利支付产生的应付职工薪酬（股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付;以权益结算的股份支付不涉及应付职工薪酬，不产生企业负债。
以现金结算的股份支付，应当按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
事业单位工会财务管理办法第三篇
第四十八条工会会计报表是反映工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件。工会会计报表是工会领导、上级工会及其他会计报表使用者了解情况、掌握政策、指导工作的重要资料。
第四十九条工会会计报表主要包括资产负债表、收入支出表和附注。
（一）资产负债表是反映公司工会某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。
第五十六条现金管理符合《现金管理暂行条例》；银行存款管理符合《人民币银行结算账户管理办法》；支付结算符合《支付结算办法》。
第五十七条不得违反人民币银行结算账户管理规定，不得擅自多头开设银行结算账户；不得将单位款项以个人名义在金融机构存储；不得出租、出借银行账户。
第五十八条按照不相容职务相分离的原则，明确相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。
（二）收入支出表是反映公司工会某一会计期间全部收入、支出及结余情况的报表。
（三）附注应分析说明预算执行情况以及工会在筹集、分配、使用、管理经费过程中的情况，分析影响预算执行的原因，经费收支变动趋势，提出改进措施、意见和建议。
第五十条会计报表编制。
（一）在编制报表前，应检查收支款项是否入账，清理财产和往来款项；核对各种账目；
(五)工会组织的劳动竞赛、技术交流、技术革新活动所需的奖励费用。
(六)企业光荣榜制作的设备材料费。
(七)企业车间、科室、班组订阅的报刊费。
(八)企业行政主办由工会进行管理的广播站、人员、设备等费用。
(九)由行政方面或委托工会布置的庆祝?"五一"节、国庆节及其他重大节日所需的宣传活动费。
(十)行政方面委托工会举办的劳模、积极分子及先进生产?(工作)者等方面的会议费和奖励费。
第六十二条重大资金支出实行集体决策和审批，并建立责任追究制度。
会计师事务所财务管理制度2024
会计师事务所财务管理制度2024第一章总则第一条为了加强会计师事务所财务管理，规范财务行为，提高财务效益，保障会计师事务所的稳健发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》等相关法律法规，结合本所实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于会计师事务所及其所属分支机构、全资及控股子公司的财务管理。
第三条本制度所称财务管理，是指会计师事务所为实现其经营目标，对财务活动进行预测、决策、计划、组织、控制和监督等一系列管理活动。
第二章财务管理机构和人员第四条会计师事务所应设立财务管理机构，负责组织实施本制度，并对财务活动进行监督。
第五条财务管理机构应设立财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责和权限。
第六条财务管理机构的负责人应具备相应的财务管理知识和经验，具备中级以上会计专业技术职称。
第七条财务管理人员应具备良好的职业道德，遵守国家法律法规，保守商业秘密。
第三章财务预算管理第八条会计师事务所应建立财务预算管理制度，对财务活动进行预算管理。
第九条财务预算应包括以下内容：（一）收入预算：包括业务收入、其他收入等。
（二）支出预算：包括业务支出、管理费用、财务费用等。
（三）利润预算：包括营业利润、净利润等。
（四）现金流量预算：包括现金流入、现金流出、现金净流量等。
第十条财务预算的编制应遵循以下原则：（一）实事求是：预算编制应基于实际情况，确保数据的真实性、准确性。
（二）积极稳妥：预算编制应充分考虑市场变化，确保预算目标的实现。
（三）效益优先：预算编制应注重效益，合理配置资源。
第十一条财务预算的审批和执行：（一）财务预算经会计师事务所所长或董事会批准后实施。
（二）财务预算的执行情况应定期进行评估，对预算进行调整。
第四章资金管理第十二条会计师事务所应建立资金管理制度，确保资金安全、高效运用。
第十三条资金管理主要包括以下内容：（一）现金管理：确保现金收支合法、合规，提高现金使用效率。
（二）银行存款管理：合理选择银行，确保存款安全，提高存款收益。