29.财务目标的滚动控制和弹性控制
全面预算管理复习重点
一、单选题。
1. 全面预算管理组织体系的最高层是（A）A．预算决策机构B．预算工作机构C．预算执行机构D．预算核算机构2.以下哪一项属于全面预算管理的法定权力机构（B）A．董事会 B．股东（大）会 C．监事会 D．预算管理委员会3．以下哪一项属于投资中心的典型的业绩计量标准（C）A．成本费用变动额B．成本费用变动率C．投资报酬率D．销售毛利率4．预算期内是以某一固定业务量（如产品产量、销售量）水平为基础，来确定相应预算指标的预算编制方法为（C）A.零基预算法B.增量预算法C.固定预算法D.滚动预算法5．以下哪一项是仅对成本或费用负责的责任中心（A）A．成本中心 B. 利润中心 C．投资中心 D．收入中心6．以下哪一项不属于全面预算编制的程序（D）A．下达预算目标 B. 编制草案上报 C．审议批准 D．预算分析7．以下哪一项属于定性分析方法(B)A. 比较分析法B. 经验判断法C. 因素分析法D. 比率分析法8．以下哪一项不属于预算考评应遵循的原则（C）A. 目标原则B. 激励原则C. 谨慎性原则D. 分级考评的原则9、关于全面预算管理，能够体现“全面”特征的是（D）A．全员B．全过程C．全方位D．全员、全过程、全方位。
10、企业年度预算编制的起点是（B）A．长期战略目标B．年度目标C．季度目标D．月度目标。
11、企业预算管理的最高权力组织是（A）A．股东大会B．董事会C．预算管理委员会D．预算管理工作组。
12、全面预算管理系统中的指标特征应当是（D）A．货币量化B．准确量化C．模糊量化D. 全方位量化。
13、最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式是（B）A．单主体企业B．企业集团C．集团分公司D. 集团子公司。
14、财务预算的主要特征是（D）A．以财务人员为主体B．不涉及实物计量C．不涉及成本因素D．是企业的综合性价值预算。
15、对于成长期企业来说，预算的起点应当是（A）A．销售B．利润C．成本D．现金流量。
管理会计2011复习题
管理会计复习题一、单项选择 1.下列各项中与传统的财务会计概念相对立而存在的是.现代会计 B.企业会计 C.管理会计 D.管理会计学 2.下列项目中能够规定管理会计工作对象基本活动空间的假设是 A.多层主体假设 B.理性行为假设 C.合理预期假设 D.充分占有信息假设 3.下列项目中不属于能够揭示管理会计与财务会计之间共性特征的表述是 A.两者都是现代会计的组成部分B.两者相互制约、相互补充C.两者的具体目标相同D.两者共享部分信息 4.下列各项中属于管理会计体系特征的是 A.具有规范性 B.缺乏科学性 C.具有稳定性D.缺乏统一性5.将全部成本分为固定成本、变动成本和混合成本所采用的分类依据是A.成本核算 B.成本的可辨认性 C.成本的相关性 D.成本的可盘存型 6.下列项目中只能在发生当期予以补偿、不可能递延到下期的成本是 A.直接成本 B.间接成本 C.产品成本 D.非制造成本7.单位固定成本在相关范围内的变动规律为 A.随业务量的增加而减少 B.随业务量的减少而减少 C.随业务量的增加而增加 D.不随业务量的变动而变动8.在各类固定成本中能够在不改变企业生产经营能力的前提下降低其总额的是 A.约束性固定成本 B.酌量性固定成本 C.半固定成本 D.单位固定成本9.在应用高低点法进行成本性态分析时选择高点坐标的依据是 A.最高的业务量 B.最高的成本 C.最高的业务量和最高的成本 D.最高的业务量或最高的成本10.当相关系数r等于r1时表明成本与业务量之间的关系是A.基本正相关B.完全正相关C.完全无关 D.基本无关11.下列各项中不属于变动成本法与完全成本法本质区别的是 A.应用的前提条件不同 B.损益确定程序不同 C.计算出的营业利润不同 D.销货成本水平不同12.下列各项中能够揭示变动成本法局限性的表述是 A.数据不正确 B.不符合传统的成本观念C.不便于记账D.不为管理部门所理解13.已知A企业生产和销售单一产品销售单价为20元/件单位变动成本为12元/件今年的固定成本总额为40000元预计明年将增加8000元的酌量性固定成本其他条件不变则明年该企业的保本量为A.1000件B.4000件C.5000件D.6000件14.根据本量利分析原理下列措施中只能提高安全边际而不会降低保本点的是A.提高单价 B.增加产量 C.降低单位变动成本 D.降低固定成本15.已知某企业经营安全程度的评价结论为“值得注意”据此可以断定该企业安全边际率的数值A.在10以下B.在10至20之间C.在20至30之间D.在30至40之间16.已知某企业的销售收入为10000元固定成本为2200元保本作业率为40.在此情况下该企业可实现利润是A.1800元B.2300元C.3300元 D.3800元17.下列有关贡献边际率与其他指标关系的表达式中唯一正确的是 A.贡献边际率保本作业率1 B.贡献边际率变动成本率1 C.贡献边际率安全边际率1 D.贡献边际率危险率1 18.某企业只生产一种产品该产品的贡献边际率为65本期销售额为200000元营业利润为100000元则该产品的固定成本为A.130000元B.100000元 C.70000元 D.30000元19.下列各项中属于因果预测分析法的是 A.趋势平均法 B.移动平均法 C.指标建立法 D.平滑指数法20.通过函询方式在互不通气的前提下向若干经济专家分别征求意见的方法是 A.专家函询法 B.专家小组法 C.专家个人意见集合法 D.特尔菲法21.目标利润一经确定就要纳入预算系统中的 A.编制体系 B.执行体系 C.指导体系 D.控制体系22.下列各项中其利润敏感度等于经营杠杆系数的百分之一个指标是 A.单价 B.单位变动成本 C.固定成本 D.销售量23.在利用平滑指数法对销售波动较大的产品进行预测时应选择A.固定的平滑指数B.较小的平滑指数C.较大的平滑指数 D.任意数值的平滑指数24.已知上年利润为100000元下年的经营杠杆系数为1.4销售量变动率为15则下一年的利润预测额为A.150000元 B.140000元 C.前者大于后者 D.前者小于后者25.如果经营杠杆系数等于1表明企业的固定成本 A.等于零B.大于零 C.小于零D.为任意值26.某企业每月固定成本2000元单价20元计划销售产品500件欲实现目标利润1000元其单位变动成本应为A.12元/件B.13元/件 C.14元/件D.15元/件27.在管理会计中将决策分析划分为确定型决策、风险型决策和不确定型决策所依据的分类标志是 A.决策的重要程度 B.决策条件的肯定程度 C.决策规划时期的长短 D.决策解决的问题内容28.在管理会计中单一方案决策又称为 A.接受或拒绝方案决策 B.互斥方案决策C.排队方案决策 D.组合方案决策29.在经济决策中应由中选的最优方案负担的、按所放弃的次优方案潜在受益计算的那部分资源损失就是所谓 A.增量成本 B.机会成本 C.专属成本D.沉没成本30.下列各项中半成品是否深加工的决策属于A.接受或拒绝方案决策 B.互斥方案决策C.排队方案决策D.组合方案决策31.下列决策方法中能够直接揭示中选方案比放弃的方案多获得利润或少发生损失的方法是 A.单位资源贡献边际分析法 B.贡献边际总额分析法C.差别损益分析法 D.相关损益分析法32.在管理会计的定价方法决策分析中利润无差别点法属于 A.以成本为导向的定价方法 B.以市场需求为导向的定价方法 C.以特殊要求为导向的定价方法 D.定价策略33.在定价决策中对于那些同类竞争产品差异性较大、能满足较大市场需要、弹性小、不易仿制的新产品最好采用A.撇油策略B.渗透策略C.弹性定价策略D.先帝后高策略34.某产品按每件10元的价格出售时可获得8000元贡献边际贡献边际率为20企业最大生产能力为10000件将价格调低为9元时预计可实现销售9000件则调价前后的利润无差别点业务量为A.9000件 B.8000件 C.6000件D.4000件35.在管理会计中用于概括与企业日常业务直接相关、具有实质性的基本活动的一系列预算的概念是A.专门决策预算B.业务预算C.财务预算D.销售预算36.现金预算属于下列项目中的A.业务预算 B.生产预算 C.专门决策预算 D.财务预算37.下列各项中属于编制全面预算的关键和起点的是 A.直接材料预算 B.直接人工预算 C.生产预算 D.销售预算38.下列各项中只涉及实物计量单位而不涉及价值计量单位的预算是 A.销售预算 B.生产预算 C.专门决策预算D.财务预算39.在编制制造费用预算时计算现金支出应予剔除的项目是A.间接材料B.间接人工C.管理人员工资 D.折旧费40.下列项目中可以总括反映企业在预算期间盈利能力的预算是 A.专门决策预算 B.现金预算 C.预计利润表 D.预计资产负债表41.下列各项中属于编制弹性成本预算关键的是 A.分解制造费用 B.确定材料标准耗用量 C.选择业务量计量单位D.进行成本性态分析42.在下列各项中属于标准成本控制系统前提和关键的是A.标准成本的制定 B.成本差异的计算 C.成本差异的分析 D.成本差异的账务处理43.下列各项中经常在制定标准成本是被采用的是 A.理想标准成本 B.稳定标准成本 C.现实标准成本 D.正常标准成本44.与预算成本不同标准成本是一种 A.总额的概念 B.单位成本的概念 C.历史成本D.实际成本45.由于特定成本项目的实际用量消耗与标准用量消耗不一致而导致的成本差异称为 A.价格差异 B.价格差 C.数量差异 D.用量差46.在标准成本控制系统中成本差异是指在一定时期内生产一定数量的产品所发生的 A.实际成本与标准成本之差 B.实际成本与计划成本之差C.预算成本与标准成本之差 D.预算成本与实际成本之差47.实际固定性制造费用脱离预算而形成的差异称为 A.能量差异 B.预算差异 C.效率差异 D.生产能力利用差异48.下列各项中应作为成本中心控制和考核内容的是A.责任成本B.产品成本C.直接成本D.目标成本49.在下列项目中不属于利润中心负责范围的是 A.成本 B.收入 C.利润 D.投资效果50.如果企业内部的供需双方分别按照不同的内部转移价格对同一笔内部交易进行结算则可以断定他们采用的是 A.成本转移价格 B.市场价格 C.协商价格 D.双重价格51.如果某利润中心的产品只能在企业内部各责任中心之间销售切按照“内部转移价格”取得收入则可以断定该中心的 A.完整利润中心 B.局部利润中心 C.自然利润中心 D.人为利润中心52.在责任会计中将企业办理内部交易结算和内部责任结转所使用的价格称为 A.变动成本 B.单项责任成本C.内部转移价格 D.重置价格53.管理会计将在责任预算的基础上把实际数与计划数进行比较用来反应与考核各责任中心工作业绩的书面文件称为 A.差异分析表 B.责任报告C.预算执行情况表 D.实际执行与预算比较表54.对于任何一个成本中心来说其责任成本应该与其相等的项目是 A.产品成本 B.固定成本之和 C.可控成本之和 D.不可控成本之和55.当产品或劳务的市场价格不止一种供求双方有权在商场上销售或采购且供应部门的生产能力不受限制时应当作为内部转移价格的是 A.成本转移价格 B.市场价格 C.双重市场价格D.协商价格56.下列各项中不属于利润中心应当拥有的权力是A.价格决策权B.投资决策权C.生产决策权D.销售决策权二、多项选择1.下列各项中属于管理会计职能的有A.预测经济前景B.参与经济决策 C.规划经营目标 D.控制经济过程E.考核评价经营业绩2.下列各项中属于现代管理会计内容的有 A.预测决策会计 B.规划控制会计 C.责任会计D.预算会计E.非营利组织会计 3.下列各项中属于正确描述预测决策会计特征的说法包括 A.它是现代管理会计形成的关键标识之一 B.它处于现代管理会计的核心地位 C.它主要履行规划经营目标的职能 D.它能够考核评价经营业绩 E.它最具有能动性 4.下列项目中属于固定成本的有 A.定期支付的广告费 B.计件工资 C.企业管理人员工资 D.按直线法计提的折旧费 E.按产量法计提的折旧费 5.在不改变企业经营方向的前提下不宜降低成本总额而应通过提高产品产量降低其单位额的成本项目是 A.新产品开发费 B.机器设备折旧费 C.员工培训费D.保险费E.管理人员薪金 6.下列各项中一般应纳入变动成本的有 A.办公费 B.计件工资 C.按生产数量法提取的折旧 D.直接材料 E.车间租赁费7.由于相关范围的存在导致固定成本和变动成本的形态均具有以下特点即 A.相对性 B.暂时性 C.可转化型 D.不变性 E.正比例变动性8.在变动成本法下期间成本通常包括 A.固定性制造费用 B.间接材料费 C.间接人工费 D.销售费用 E.销售费用9.在下列各项中属于正确的管理会计公式的有 A.销售利润率安全边际率×贡献边际率B.销售利润率×贡献边际率1 C.安全边际率贡献边际率变动成本率 D.贡献边际率变动成本率1 E.保本点作业率安全边际率1 10.在下列各项中属于本量利分析基本假设的有 A.相关范围假设 B.线性假设 C.产销平衡假设 D.品种结构不变假设 E.目标利润假设11.在下列项目中能够决定保本点大小的因素有 A.固定成本 B.单位变动成本 C.现有销售量 D.销售单价E.目标利润12在下列关于安全边际及安全边际率的描述中内容正确的有A.安全边际是现有销售超过保本点销售额的部分 B.安全边际率是安全边际量与现有销售量之比 C.安全边际率和保本作业率之和为1 D.安全边际率越大企业发生亏损的可能性越大E.安全边际率能揭示确保企业不亏损的销售量下降幅度13.下列指标中会随着单价变动而呈现反方向变动的因素有 A.保本点 B.保利点 C.变动成本率D.单位贡献边际 E.安全边际率14.下列各项中属于安全边际指标表现形式的有 A.安全边际量 B.安全边际率 C.安全边际额 D.保本作业率E.贡献边际率15.下列各项中有可能成立的关系有 A.贡献边际率大于变动成本率 B.贡献边际率小于变动成本率 C.贡献边际率变动成本率1 D.贡献边际率和变动成本率都大于零E.贡献边际率和变动成本率同时小于零16.下列各项中属于预测分析内容的有 A.销售预测 B.利润预测 C.成本预测 D.资金预测 E.定性预测17.下列各项中属于影响销售量的外部因素的有 A.市场环境 B.竞争对手 C.产品价格 D.经济发展趋势 E.生产条件18.下列各项中属于利润敏感性分析任务的有 A.计算有关因素的利润灵敏度指标 B.揭示利润与因素之间的相对数关系 C.利用灵敏度指标进行决策分析 D.利用灵敏度指标进行预测分析 E.利用灵敏度指标进行日常的管理19.在销售预测中定性预测可以采用的方法有 A.移动加权平均法B.回归分析法C.专家判断法D.推销员判断法E.综合判断法20.下列各项中可用于作为目标利润率标准的有 A.投资报酬率 B.销售利润率 C.产值利润率 D.资金利润率 E.现金回收率21.下列各项中能揭示利润灵敏度指标排列规律的有A.单价的灵敏度指标总是最高B.销售量的灵敏度指标也可能是最低的 C.单价变动成本的灵敏度指标不应当最高 D.销售量的灵敏度指标和固定成本的灵敏度指标之差可能小于1 E.单价和单位变动成本的灵敏度指标之差等于销售量灵敏度指标22.下列各项中属于联产品深加工决策方案可能需要考虑的相关成本有 A.加工成本 B.可分成本 C.机会成本 D.增量成本 E.专属成本23.下列各种决策分析中可按成本无差别点法作出决策结论的有 A.亏损产品的决策 B.是否增产的决策 C.追加订货的决策D.自制或外销的决策 E.生产工艺技术方案的决策24.如果某种商品在特定时期内的价格弹性大则意味着有以下关系存在即 A.价格上升的幅度会低于需求下降的幅度 B.价格下降会促使需求大大提高 C.价格弹性的绝对值大于1 D.价格弹性的绝对值小于1 E.价格弹性的绝对值等于 1 25.下列各项中属于全面预算体系构成内容的有A.业务预算B.财务预算 C.专门决策预算 D.零基预算 E.滚动预算26.下列项目中能使预算的编制期间与会计年度相一致的预算有A.销售预算B.管理费用预算C.现金预算D.投资决策预算E.财务费用预算27.编制生产预算时需要考虑的因素有 A.基期生产量 B.基期销售量 C.预算期预计销售量D.预算期预计期初存货量 E.预算期预计期期末存货量28下列各项中属于产品成本预算编制基础的有A.销售预算B.生产预算 C.直接材料采购预算D.直接人工预算E.制造费用预算29期末存货预算的编制依据 A.预计销售量 B.期末产成品存货成本预算额 C.原材料期末存货成本预算额 D.在产品存货成本预算额 E.预计生产量30.按成本控制的手段分类可将成本控制分为A.前馈性成本控制B.防护性成本控制C.反馈性成本控制 D.绝对成本控制 E.相对成本控制31.下列各项中属于成本控制原则的有A.全面控制原则B.责权利相结合原则C.讲求效益原则D.例外管理原则E.客观性原则32.在实务中贯彻成本控制的例外管理原则时确定“例外”的标准通常可考虑的标志有A.重要性 B.一贯性 C.可控性D.普遍性E.特殊性33.下列各项中属于标准成本控制系统构成内容的有 A.标准成本的制定 B.成本差异的计算与分析 C.成本差异的账务处理 D.成本差异的分配 E.成本预算的编制34.下列各项中属于建立责任会计制度必须遵循的原则有 A.责任主体原则 B.可控制原则 C.目标一致原则 D.激励原则 E.反馈原则35.下列各项中属于责任会计制度内容的有 A.设置责任中心 B.编制责任预算 C.提交责任报告 D.评价经营业绩 E.反映财务状况36.在下列各项中能够揭示责任中心特点的项目有 A.责权利相结合 B.责任与权力都是可控的 C.具有承担经济责任的条件D.能进行责任核算、业绩考核与评价 E.有相对独立的经营业务和财务收支活动37.下列各项中属于可控成本必须满足的条件有 A.可以落实责任 B.可以计量 C.可以施加影响 D.可以预计E.可以得到补偿38.下列各项表达式中其计算结果等于投资利润率指标的有 A.总资产周转率×销售利润率 B.总资产周转率×销售成本率 C.销售成本率×成本费用利润率 D.总资产周转率×成本费用利润率 E.总资产周转率×销售成本率×成本费用利润率三、判断题1.现代管理会计的特征在于以预测决策会计为主以规划控制会计和责任会计为辅。
浅谈企业财务预算管理方法的创新
浅谈企业财务预算管理方法的创新企业财务预算管理是企业财务管理的重要组成部分，对于企业的运营和发展具有重要意义。
在现代经济环境下，企业财务预算管理也需要不断创新，以适应不断变化的市场需求和经营环境。
本文将从以下几个方面浅谈企业财务预算管理方法的创新。
一、引入科技手段随着信息技术的快速发展，企业可以借助各种科技手段来改进财务预算管理。
可以利用财务软件进行预算编制和预算执行的监控，实现数据的及时采集和分析。
还可以利用云计算和大数据技术，对市场需求进行预测和分析，为预算编制提供准确的数据支持。
通过引入科技手段，提高财务预算管理的效率和准确性，减少人为错误和成本。
二、强化预算沟通与协调企业财务预算管理需要各部门的广泛参与和配合，预算沟通与协调至关重要。
传统的财务预算管理常常存在信息不对称和沟通不畅的问题，导致预算编制和执行过程中存在误解和冲突。
企业需要通过加强预算沟通与协调，建立起各部门间的有效沟通机制和合作关系。
可以通过定期召开预算会议，明确预算目标和责任，促进各部门的合作和协调。
还可以利用信息技术工具，建立起跨部门的预算共享平台，实时地沟通和分享预算信息，提高预算管理的协同效应。
三、采用灵活的预算编制方法传统的预算编制方法往往以年度为单位，固定预算数额。
在现代经济环境下，市场需求和经营环境的变化较快，固定的年度预算往往不够灵活。
企业可以考虑采用灵活的预算编制方法，如滚动预算和弹性预算。
滚动预算是指按月或按季度进行预算编制，以适应市场需求和经营环境的变化。
弹性预算是指根据市场需求的变化，随时调整预算数额和分配方式。
采用灵活的预算编制方法，可以更好地应对市场的变化，提高预算的准确性和有效性。
四、强调绩效评价和控制企业财务预算管理的目的是实现经营目标和提高绩效。
绩效评价和控制是财务预算管理的重要环节。
企业可以通过建立绩效评价指标体系，制定明确的绩效目标和评价标准，对预算执行进行监控和评估。
还可以加强对成本和风险的控制，及时纠正预算执行中出现的偏差和问题。
2020年初级管理会计师综合模拟题(六)
)的特点。
32、下列各项中,表述错误的是( )。
A. 成本与费用是一组既有紧密联系又有一定区别的概念 B.没有发生费用就不会形成成本 C.成本的发生期与补偿期并非完全一致 D.未耗成本在损益表上被列为当期收益的减项 参考答案：D
33、通常应对不利的材料用量差异负责的部门是( )。
A. 质量控制部门 B.采购部门 C.工程设计部门 D.生产部门 参考答案：D
A. 内容 B.要求 C.流程 D.绩效考核目标 参考答案：D
57、采用约当产量比例法计算在产品成本时,影响在产品成本准确性的关键因素是( )。
A. 在产品的数量 B.在产品的完工程度 C.完工产品数量 D.成本定额的合理性 参考答案：B
58、分类法下类内各完工产品成本选择定额比例法，为了便于进行在产品成本的核算，原
15、在企业内部，研发部门做预算时，通常使用（ ）。
A. 零基预算法 B.增量预算法 C.固定预算法 D.弹性预算法 参考答案：A
16、变动成本计算法下，产品成本不包括（ ）项目。
A. 直接材料 B.直接人工 C.变动性制造费用 D.固定性制造费用 参考答案：D
17、（ ）不属于项目类的销售预测逻辑的常用分类。
A. 企业全体人员的参与 B.各职能部门的参与 C.服务质量管理 D.企业全体员工统一认识 参考答案：C
44、某企业甲产品需要经过两道工序制成,第一道工序工时定额为 20 小时,第二道工序工时
定额为 30 小时,则第二道工序的完工率为( )。
A. 0.4
B.0.6
C.0.7
D.0.8 参考答案：C
45、由于成本与(
34、下列方法中,需设置基本生产成本二级账的是( )。
A. 分类法 B.简化的分批法 C.定额法 D.简化的品种法 参考答案：B
财务预算培训讲义PPT73页
能够使预算期间与会计期间相对应，便于将实际数与预算数进 行对比，也有利于对预算执行情况进行分析和评价。
缺点：
这种方法固定以1年为预算期，在执行一段时期之后，往往使 管理人员只考虑剩下来的几个月的业务量，缺乏长远打算，导 致一些短期行为的出现。
A.可以直接找到与业务量相近的预算成本 B.混合成本中的阶梯成本和曲线成本可按其性态计算填列 C.评价和考核实际成本时往往需要使用插补法计算实际业务量的预算成本 D.便于计算任何业务量的预算成本
1、定期预算法
定期预算法是指在编制预算时，以不变的会计期间（如日历年 度）作为预算期的一种编制预算的方法。
2、弹性预算法
又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、 成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务 量（如生产量、销售量、工时等）水平编制系列预算的方法
适用范围：理论上，弹性预算法适用于编制全面预算中所有与 业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利 润预算，尤其是成本费用预算。
②固定成本=400（元）
③混合成本： 直接人工工时
480 540
修理费用
493 544
油料费用
204 216
设实际业务的预算修理费为x元，则：
采用同样方法可以计算得出实际业务量下的预算油料费用为208元。 ④500小时预算成本=650＋400＋510＋208＝1 768（元）
【例· 多选题】（2011）运用公式“y＝a＋bx”编制弹性预算，字母x 所代表的业务量可能有（ ）。
注意：
✓选择业务量的计量单位。以手工操作为主的车间，就应选 用人工工时；制造单一产品或零件的部门，可以选用实物 数量；修理部门可以选用直接修理工时等
期末复习题及答案(管理会计)
《管理会计》期末复习题一、单项选择题1、下列各项中，属于无关成本的是（）。
A.沉没成本B.机会成本C.专属成本D.增量成本2、在历史资料分析法的具体应用方法中，计算结果最为精确的方法是（）。
A.高低点法B.散布图法C.回归直线法D.直接分析法3、下列投资决策指标中，越小越好的是（）。
A.净现值B.获利指数C.投资利润率D.投资回收期4、在几种不确定的随机事件中，选择最有利的市场需求情况下的收益值最大的方案作为中选方案的决策方法被称为（）A.大中取大法B.小中取大法C.大中取小法D.折中决策法5、在运用高低点法进行成本性态分析时，选择高点坐标的依据是（）A.最高的业务量B.最高的成本C.最高的业务量和最高的成本D.最高的业务量或最高的成本6、在几种不确定的随机事件中，选择最不利的市场需求情况下的收益值最大的方案作为中选方案的决策方法被称为（）A. 折中决策法B.小中取大法C.大中取小法D. 大中取大法7、下列各项中，与传统的财务会计概念相对立而存在的是（）。
A.现代会计B.企业会计C.管理会计D.管理会计学8、在管理会计中，将决策分析分为短期决策与长期决策所依据的分类标志是( )。
A.决策的重要程度B.决策条件的肯定程度C.决策规划时期的长短D.决策解决的问题内容9、下列各项中，能够揭示滚动预算基本特点的表述是（）。
Ａ.预算期相对固定的Ｂ.预算期是连续不断的Ｃ.预算期与会计年度一致Ｄ.预算期不可随意变动10、如果其他因素不变，一旦折现率提高，则下列指标将会变小的是（）。
A.净现值B. 年平均投资报酬率C.内部收益率D. 投资回收期11、已知某投资项目的原始投资额为100万元，建设期为2年，投产后第1～8年每年NCF=25万元，第9～10年每年NCF=20万元。
则该项目包括建设期的静态投资回收期为( )。
A.4年B.5年C.6年D.7年12、在采用平滑指数法进行近期销售预测时，应选择的指数是（）。
A.固定的平滑指数B.较小的平滑指数C.较大的平滑指数D.任意数值的平滑指数13、某投资中心第一年经营资产平均余额100,000元，经营利润20,000元，第二年该中心新增投资20,000元，预计增加经营利润3000元，接受投资后，该部门的投资利润率为（）A.15.5%B.20%C.17.5%D.19%14、企业已有设备A一台，2006年购入，买价5000元，当企业进行是否更新设备的决策时，该设备的买价属于（）A.沉没成本B.机会成本C.专属成本D.增量成本15、将全部成本区分为产品成本和期间成本的分类标志是（）A.成本的目标B.成本发生的时态C.成本的相关性D.成本的可盘存性16、已知某企业本年目标利润为2 000万元，产品单价为600元，变动成本率为30%，固定成本总额为600万元，则企业的保利量为( )。
全面预算
全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。
它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。
概述编辑全面预算：的特点体现在“三全”：全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。
全方位：全部经济活动均纳入预算体系，全过程：各项经济活动的事前、事中、事后均要纳入预算管理过程。
全员参与：各部门、各单位、各岗位、各级人员共同参与预算编制和实施。
[1]管理系统全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。
这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。
从最初的计划、协调，发展到2013年的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。
正如著名管理学家戴维·奥利所说的，全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。
销售预算全面预算以销售预算为起点，是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。
全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。
全面预算可以按其涉及的业务活动领域分为财务预算和非财务预算。
其中财务预算是关于资金筹措和使用的预算；非财务预算主要是指业务预算，用于预测和规划企业的基本经济行为.。
全面管理全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
2019年 中级财务成本管理 第13讲_预算的编制方法
【考点四】预算的编制方法（熟练掌握）☆考点精讲常见的预算方法主要包括增量预算法、零基预算法、固定预算法、弹性预算法、定期预算法与滚动预算法，这些方法广泛应用于营业活动有关预算的编制。
1.增量预算法增量预算法是指以历史期实际经济活动及其预算为基础，结合预算期经济活动及相关影响因素的变动情况，通过调整历史期经济活动项目及金额形成预算的预算编制方法。
缺点：可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制，因为不加分析地保留或接受原有的成本费用项目，可能使原来不合理的费用继续开支，而得不到控制，使得不必要开支合理化，造成预算上的浪费。
它的编制遵循如下假定：（1）企业现有业务活动是合理的，不需要进行调整；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的，在预算期予以保持；（3）以现有业务活动和各项活动的开支水平，确定预算期各项活动的预算数。
2.零基预算法含义零基预算法是指企业不以历史期经济活动及其预算为基础，以零为起点，从实际需要出发分析预算期经济活动的合理性，经综合平衡，形成预算的预算编制方法。
适用范围零基预算法适用于企业各项预算的编制，特别是不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的预算项目。
应用程序（1）明确预算编制标准。
（2）制订业务计划。
（3）编制预算草案。
（4）审定预算方案。
优点：（1）以零为起点编制预算，不受历史期经济活动中的不合理因素影响，能够灵活应对内外环境的变化，预算编制更贴近预算期企业经济活动需要；（2）有助于增加预算编制透明度，有利于进行预算控制。
缺点：（1）预算编制工作量较大、成本较高；（2）预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大。
3.固定预算法含义固定预算法又称静态预算法，是指以预算期内正常的、最可实现的某一业务量（是指企业产量、销售量、作业量等与预算项目相关的弹性变量）水平为固定基础，不考虑可能发生的变动的预算编制方法。
缺点：（1）适应性差；（2）可比性差。
4.弹性预算法含义：弹性预算法又称动态预算法，是指企业在分析业务量与预算项目之间数量依存关系的基础上，分别确定不同业务量及其相应预算项目所消耗资源的预算编制方法。
全面预算管理》习题
2018年管理会计师《全面预算管理》习题本习题系根据教材要点整理，供大家理解知识点使用1、全面预算管理内涵，正确的是（A）A.是以企业的战略定位为导向，以企业按规范的流程编制的全面预算为基础，涉及全方位、监督全过程、面向全员，集执行、监控、考评、激励于一体的企业综合管理控制系统。
B.指企业按规范的流程编制的全面预算管理系统。
C.以业绩管理为核心的评价系统D.以成本费用控制为核心的控制系统2、全面预算管理特点具体表现为以下六个方面，不正确的是（D）A.战略导向性B.全面性\全员性\全程性C.目标性、指令性D.指导性3、全面预算管理的特征，不包括（D）A.战略性、系统性B.柔性（适应性）C.全面性、机制性D.灵活性4、下列说法不正确的是（B）A.全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用。
B.全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，预算期内一律不得调整。
C.全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。
D.全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与。
E.公司的经营管理受到公司内部及外部的各种影响，编制预算时很难准确地预测未来一年或几年的情况，因此公司所建立的预算一般会偏离实际情况。
为了保证预算的严肃性，一般情况不允许修改，但是如果预算实施的客观环境发生实质性变动，应对预算加以调整。
5、全面预算管理的作用，不包括（D）A.实施全面预算管理可以促进企业发展战略和经营目标的实现B.全面预算管理具有沟通和协调提高动作效率的作用C.全面预算管理可以对企业实施内部控制，防范企业风险D全面预算管理可以考核各部门的业绩，但是不能起到激励作用解析：全面预算管理可以考核各部门的业绩，起到激励作用6、全面预算管理在企业中的地位，不包括（C）A.全面预算是单位奋斗目标的具体化；B.全面预算是协调各部门的重要手段；C.全面预算不能作为是控制日常经济活动的工具；D.全面预算是业绩考核的标准。
管理会计预算管理试题及答案
管理会计预算管理试题及答案一、单项选择题1. 预算管理的主要目的是什么？A. 确保企业财务状况稳定B. 预测企业未来财务状况C. 控制企业成本，提高经济效益D. 增加企业的市场份额答案：C2. 以下哪项不是预算管理的基本原则？A. 目标一致性原则B. 灵活性原则C. 客观性原则D. 随意性原则答案：D3. 零基预算法的特点是什么？A. 基于历史数据编制预算B. 从零开始编制预算C. 只考虑固定成本D. 只考虑变动成本答案：B4. 以下哪个选项是固定预算的缺点？A. 缺乏灵活性B. 易于理解C. 有助于控制成本D. 有助于激励员工答案：A5. 弹性预算与固定预算的主要区别是什么？A. 编制基础不同B. 编制时间不同C. 编制人员不同D. 编制目的不同答案：A二、多项选择题6. 预算管理过程中可能涉及哪些步骤？A. 预算编制B. 预算执行C. 预算控制D. 预算分析答案：ABCD7. 预算编制的方法包括哪些？A. 增量预算法B. 零基预算法C. 滚动预算法D. 固定预算法答案：ABCD8. 以下哪些因素会影响预算编制？A. 市场环境B. 企业战略C. 历史数据D. 管理层偏好答案：ABCD9. 预算控制的方法包括哪些？A. 直接控制B. 间接控制C. 财务控制D. 非财务控制答案：ABCD10. 预算分析的目的是什么？A. 发现问题B. 评价绩效C. 改进管理D. 调整预算答案：ABCD三、简答题11. 简述预算管理在企业管理中的作用。
答案：预算管理在企业管理中的作用主要包括：(1) 明确企业目标，为企业的经营活动提供方向；(2) 协调各部门的工作，保证资源的有效分配；(3) 控制成本和费用，提高企业的经济效益；(4) 作为评价员工和部门绩效的依据，激励员工提高工作效率。
12. 描述零基预算法与传统预算法的区别。
答案：零基预算法与传统预算法的主要区别在于编制预算的起点不同。
传统预算法通常基于历史数据进行编制，而零基预算法则从零开始，不考虑过去的预算或支出水平，根据当前的需要和优先级重新评估每一项支出的必要性和合理性。
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财务目标的滚动控制和弹性控制
赵日凌
企业经济效益的重点体现是财务目标，财务目标的实现在于财务控制，设计
和组织实施适合本企业的财务目标体系及其控制方式方法是保证财务目标实现
的技术手段。我们在一个纺织企业里设计和组织实施财务目标控制，使这个企业
第一年实现利税261.9万元、利润20.5万元，第二年分别达到488万元和108.9
万元，第三年分别达到573万元和200.3万元。财务目标控制是贯穿于企业全
面的，全方位的，全员的，全过程的控制，本文只限于在以下两方面做简要介绍：
财务目标的滚动控制
企业在一个经营期间的财务目标是年度目标利润，目标利润的实现是由生产
成本，原材料采购成本，销售收入，销售费用，财务费用等指标来保证的。为便
于实行财务控制的操作，我们归纳了以下公式：
1、目标利润=目标销售收入利润率×目标销售收入
2、目标销售收入利润率=当年生产目标利润十年初结存产品的利润／当年
生产的销售价产值十结构产品预计销售收入
3、当年生产的目标利润=Σ（各产品目标产量标准品单价×目标质量）一
目标成本一各项目标费用
4、目标成本=Σ（各产品目标产量×目标单耗×目标单价）十目标制造费
用
按照上述公式，把企业的经营管理纳入了实行目标控制的轨道，对全部的生
产经营活动实行了定量的控制管理。在上述公式中，应用的是目标利润=目标销
售收入一目标成本费用这一基础原理，而主要的控制方式是实行滚动控制，主要
内容是以年度利润为目标，把生产和经营活动的工作目标分解为阶段性执行目
标，按时间进度控制工作进度，在分阶段的执行目标上，个别指标结果往往有超
前或落后，就要通过实施控制使其进度趋同。滚动控制形成的是累进目标利润累
进销售收入一累进目标成本一累进目标费用。这样，滚动控制目标从空间上纵贯
全企业上下、分为大目标、中目标、小目标；从时间上目标指标累进日旬月季年，
分为年目标，季目标，月目标。整个滚动控制过程是由四个层次，六个环节来实
施的。
四个层次是：
六个环节是：
1、预算目标。这是一个自下而上预报指标，形成预算方案的过程。由控制
中心在搜集大量成本、利润有关数据资料的基础上，发动企业由下而上预报经营
期内工作目标，控制中心在汇总时考虑各种影响因素，据以预测出经营期内的成
本费用和利润目标，报决策层研究确定。
2、确定目标。决策层根据预测的目标，召集中层管理干部讨论论证，进行
方案的优化选定，经确定后公布目标，明确保证决议，明确目标责任，明确激励
和奖惩办法。
3、分解控制。是根据确定的目标对成本和利润的组成指标层层分解．进一
步明确下达到执行层和落实层，在执行目标的时间和进度上加以控制。
4、落实控制。是分解指标的进一步细化落实，使分解指标落实到工作终点，
指标分劈到各项数据终点。
5、反馈。从目标落实点的基层起，在目标执行过程中逐级及时地把目标进
度反映上来，提供出各种工作信息，报告各阶段上的目标执行结果。
6、分析。按时对反馈的结果和信息做出分析，找出各项目标完成或未完成
的原因，找出有哪些潜力可以挖掘，找出哪些措施可以采用，据以拟定出下阶段
的滚动目标方案。
日常工作中，以上四个层次和六个环节形成了财务目标控制工作的循环．这
样的循环伴随着企业生产经营的发展进行，财务目标得以在滚动控制中滚动前
进。
财务指标的弹性控制
企业的财务目标是由若干财务指标组成的，这些财务指标是由各方面的工作
结果来体现的，为了达到财务控制的效果，我们重点实行的是刚性目标——弹性
控制的方法。刚目标是指经确定组成目标利润的各项工作指标是硬性的，既在目
标确定和分解之后，坚决执行，干方百计要完成或超额完成，在执行层和落实层
上没有余地，如对于生产成本指标，变动成本采取定额控制，固定费用和相对固
定成本采取限额控制，在目标的执行中遇到个别难题时，可以在企业内部加以协
调，组织难点攻关、技术改进，此增彼减等措施来解决。弹性控制是指对财务指
标采取伸缩性控制，由于企业的生产经营活动是动态的，发展的，市场环境是千
变万化的，如在执行财务目标过程中遇到成本费用的上升则要求产品价格和收入
相应上升，遇到产品价格和收入的降低又要求成本费用相应降低；遇到销售上期
产品或处理上期结转事项影响本期经营利润，遇到某一阶段上的亏损或某项产品
的亏损等，都需要采取弹性控制。一是要控制其对财务指标数值的影响程度和发
生时间，二是要采取相应抵消或抵减其影响的措施。
采取弹性控制的财务指标重点是涉及经营方面的工作指标、实施弹性控制的
内容和重点是：在销售工作方面，督促销售收入进度，销售收入和销售费用挂钩
考核，确定必要的销售收入收益率，激励和奖励销售收益率的提高，控制销售费
用，按企业产品定价机构确定的价格监督产品实际售价，监控销售回款率，监控
清理应收货款进度，监控市场开发，产品开发的投入产出进度和效果。在原材料
采购方面，用原材料价格=产品售价一目标利润一（生产阶段加工成本十各项负
担费用）这一公式控制采购价格，按计划用量和库存量控制采购量、监控原材料
的品质检验，入库验收和财务入账，监控采购资金的使用情况，监控原材料的利
用率和下脚料回收。在财务费用控制方面，要比较借款利息率，寻求借款和筹资
的多项渠道，控制借款和筹资成本，及时调度资金，按期归还借款，对企业内部
占用资金确定适当定额，超出定额的核收资金占用率，监控资金运用及使用的时
效。
财务目标控制是整个企业内部控制的重要组成部分，我们采取滚动控制和弹
性控制对企业的运行实行定量管理和数据制衡是行之有效的，同时也为考察企业
经营业绩、评价企业经营管理者的调控能力提供了考证。中国的管理会计师应该
大力发掘和丰富这方面的理论和实践内容。
来源：《中国财经报》2000年11月23日