【热门】“买买买”关于消费外溢的税收问题
消费税对经济发展的影响及对策研究
消费税对经济发展的影响及对策研究近年来，消费税已成为国家财政收入的重要来源之一。
然而，在消费税的实行过程中，一些问题也逐渐浮现。
本文将从消费税对经济发展的影响入手，分析其存在的问题以及应对策略。
一、消费税对经济发展的影响1.1 对于消费行为的影响消费税是一种对消费品销售额或数量征收的税种，主要针对一些高档消费品，如汽车、奢侈品等。
在征收消费税的过程中，消费者需要承担更高的购买成本，从而影响其消费行为。
对于低收入群体而言，可能会导致购买力下降，对于高收入群体而言，则可能不会对其消费行为产生太大影响。
因此，消费税往往会加重低收入群体的经济负担，产生分配不公的问题。
1.2 对于企业的影响消费税不仅对消费者有影响，对于企业也有一定的影响。
在征收消费税的过程中，往往会导致企业的成本上升。
对于能够转嫁成本的企业而言，消费税对其经营利润的影响较小。
但是，对于无法转嫁成本的企业而言，消费税会对其企业盈利能力产生重大的影响。
因此，对于这些无法转嫁成本的企业而言，消费税的征收可能会对其经营造成不利影响。
1.3 对于国际竞争力的影响随着消费税的不断提高，国内生产制造商的成本也会随之上升。
这将导致国内制造商在国际市场上的竞争力下降，进而导致出口量减少。
这也将对国家的贸易情况产生一定的影响，进而影响国家的经济发展。
二、存在的问题2.1 消费税收费机制不合理在征收消费税的过程中，有些消费品的销售价格和税率之间的关系并不明确，导致征收过程中出现偏差。
另外，消费税征收的标准也需要进一步完善。
在对于某些特殊的消费品进行征收时，应该对其特殊性进行分析，而不是简单套用消费税的征收标准。
2.2 消费税收入使用不当消费税作为一种重要的税种，其所得应该用于国家建设和福利事业的建设。
然而，在实际征收和使用过程中，消费税的使用效率并不高。
因此，在征收消费税的同时，需要加强对于所得资金的管理和使用效率的提升。
三、对策研究3.1 适当减轻部分消费品的税率对于一些生活必需品，如食品、药品等，可以适当降低其消费税率，从而降低其价格。
消费外流的经济学原理
消费外流的经济学原理
一、什么是消费外流?
消费外流指的是本国居民将其可支配收入用于购买进口商品和服务。
常见的消费外流包括境外旅游消费、购买进口商品、使用外国互联网服务等。
二、消费外流对经济的影响
1. 减少国内总需求
消费外流将可支配收入流向国外,使国内总需求下降,从而影响国内生产和就业。
2. 贸易逆差加剧
当消费外流规模大于国内生产投入的进口,将导致贸易逆差扩大。
长期贸易逆差可能引发本币贬值等不利后果。
3. 就业压力加大
消费外流抑制了国内相关产业的发展,导致这些行业就业岗位减少。
三、影响消费外流的主要因素
1. 收入水平
较高的收入水平会增加居民的消费外流意愿。
2. 国内商品/服务质量
当国内商品或服务质量、品种等无法满足消费需求时,消费外流就会增加。
3. 汇率水平
本币高估可能刺激消费外流,反之亦然。
4. 政策因素
关税、限制性法规等政策都会影响消费外流规模。
四、管理和引导消费外流
1. 提升国内产品服务质量
2. 合理调节汇率水平
3. 放宽或限制性政策管理
4. 发展本土生产,减少进口依赖
5. 培养消费者的民族品牌意识
消费外流规模适度对经济有利,但过度外流对经济发展不利。
政府应审慎评估影响因素,采取措施合理引导和管理居民消费外流。
我国高端消费外流原因及回流政策探讨
我国高端消费外流原因及回流政策探讨我国高端消费外流成因解析当前，我国消费者高端消费外流的主要表现为通过境内零售终端购买国外商品、通过海外代购形式购买国外商品以及直接出境购买国外商品三种形式。
后两种形式在商品购买力外流第一种形式的基础上，进一步附带了渠道服务购买力外流和交通旅游购买力外流，外流程度依次增加。
关于高端消费外流的成因，可以从需求、供给和价格三个层面加以探究。
需求层面：现阶段中国市场已经形成初具规模且日渐壮大的高端消费人群。
随着支付能力的提升，他们对品质、功能、科技、文化、设计、消费体验等的要求全面提升（SuessmuthDyckerhoff，2008）；绝对意义上的价格因素不再是唯一的需求决定因素，更为理性的性价比因素受到普遍关注（Lichtenstein，1990）。
同时，受西方消费文化影响，高端消费者对国际品牌形成了很高的认可度（Heilman，Bowman，Wright，2000)，并认为国际品牌商品才是高端消费品的典型代表（Steenkamp，2003）。
供给层面：作为消费结构升级的后发国家，我国主导产业结构和产品档次与西方发达国家相比存在显著的落差。
随着生产制造体系的不断改进，我国国产品牌商品的品质和功能显著提升，但在品牌文化积淀、科技创新能力、产品设计理念、顾客服务系统、营销渠道网络等方面与国外知名品牌仍存在巨大差距，难以满足国际化、多样化、精品化的国内高端消费需求。
价格层面：高端消费往往处于精品市场供不应求的态势之中，价格水平往往显著高于普通商品。
但在高端消费购买决策中，价格往往被消费者视为反映质量水平的信号（Ericksonand Johansson，1995）。
所以，昂贵价格并不会削减消费者的高端消费热情。
然而，高端消费者也是理性消费者，他们可以接受“贵的商品”，却不愿接受“贵了的商品”，所以针对同一种商品，他们对价格仍然高度敏感（Zhang and He，2012)。
我国消费税改革过程中的税收征管问题研究
目前，我国的消费税改革主要包括两个方面，即计税方式的改变和征收环节的后移。
消费税作为增值税的配套税种，实行的是价内计征及在单一环节征收的方式，这可能造成在征收管理上、税收负担的透明度上以及调节消费者消费方向上出现问题。
面对我国居民收入水平不断提高、消费结构不断发生变化的情况，以往的消费税价内计税和单一环节征收的方式已与现实不相适应，亟须对消费税征管方式和环节进行改革。
一、消费税改革的相关概念我国消费税改革主要包括扩大消费税征税范围的同时调整已有消费税税目、将价内税改为价外税、后移消费税征税环节三种具体路径，下面以后两种改革路径来了解我国的消费税改革。
（一）价内税改为价外税价内税和价外税是流转税从税款相对于计税依据而言的，凡是税款在计税依据之内包含着的就是价内税，凡是计税依据不包括税款的就是价外税，目前我国的税种中只有增值税是价外税，其他流转税都是价内税。
1.价内税：价内税是指税金构成商品价格一部分的税收存在形式，凡是商品价格中包含应缴流转税税金（不包含流转税中的增值税），统称为价内税。
2.价外税：凡是商品价格中不包含应缴流转税税金，统称为价外税。
价外税具有直观、透明、中性的特点，有利于纳税人相互监督并了解对国家贡献的大小。
3.价内税改为价外税：当前，我国的消费税税额大多包含在应税商品的价格内，这一计税方式在征税时不易被纳税人发现，因此纳税人在缴纳税款时难以意识到这一政策的真实目的。
在征管条件逐渐成熟的情况下，可以适时将价内税改为价外税，能够符合我国的现实国情，明确国家的税收导向和消费政策，增加纳税人的感性认识和纳税意识。
(二)征税环节后移我国自1994年开征消费税至今，进行了多次重大调整。
2006年消费税制度改革、2008年成品油税费改革、2014年又对消费税进行改革，2019年国务院明确提出在征收管理达到一定水平的前提下，可以先将一部分消费税税目中的应税商品从生产环节征收后移至批发或者零售环节征收，消费税的税制体系日趋成熟。
中国居民消费外流问题研究
中国居民消费外流问题研究摘要：近年来，随着经济的不断发展和人民生活水平的不断提高，中国居民的境外消费持续高速增长。
去年出境人数超过1亿人次，境外消费超过1万亿元人民币。
但境外消费的高增长也意味着原本可以在国内实现的消费流失到海外,影响了消费对经济增长拉动作用的充分发挥。
中国游客海外扫货的话题，首次在两会上获得高度关注。
因此，如何把国人的消费热情留在国内是一个不得不引发我们思考的严峻问题。
本文通过分析中国居民消费外流现状及中国居民消费外流的原因，以此提出促进中国居民消费回流的对策意见，从而促进国内经济健康高效地发展。
关键词：中国居民；境外消费；消费外流Study on the consumption outflow of Chinese ResidentsAbstract：In recent years, with the continuous development of the economy and the continuous improvement of people's living standards, China's overseas consumption continues to grow st year, the number of outbound passengers more than 100 million people, more than 1 trillion yuan of overseas consumption.But the high growth of foreign consumption also means that the original can be achieved in the country to achieve the loss of consumption abroad, affecting the role of consumer spending on economic growth in full play.Chinese tourists overseas shopping spree topic, for the first time to get attention in the NPC and CPPCC.Therefore, how to make people's consuming passion in China is a serious problem that has to cause us to think.Based on the analysis of the current situation of Chinese residents' consumption outflow and the reasons of the outflow of Chinese residents' consumption, this paper puts forward the countermeasures and suggestions to promote the return of Chinese residents' consumption, thus promoting the healthy and efficient development of the domestic economy.Key words:Chinese residents; overseas consumption; consumption outflow目录1引言 (2)2中国居民消费外流现状 (2)2.1国人境外消费占比高 (2)2.2境外消费主要产品为各种高低档消费品 (3)2.3境外消费集中地为韩国、香港、日本 (3)3中国居民消费外流的原因 (4)3.1同样的商品国内价格偏高 (4)3.2签证放宽，境外游猛增 (5)3.3同样商品国外的款式新颖、质量有保障 (5)3.4零售业发展滞后，引领消费回流乏力 (6)4促进中国居民消费回流的对策建议 (6)4.1调节税收政策，降低商品价格 (6)4.2降低流通成本，流通渠道多样化 (7)4.3树立中国品牌，生产替代产品 (7)4.4加大市场监管力度，进一步整顿和规范市场秩序 (7)4.5大力发展零售业，增强高端零售业竞争力 (7)参考文献： (9)1引言随着国民经济的发展和人民生活水平的提高，中国国内的消费市场已经渐渐不能满足国民日益增加的消费需求。
刺激居民消费扩大内需的税收政策研究
刺激居民消费扩大内需的税收政策研究首先，通过减少个人所得税税率和增加个人所得税起征点来提高居民可支配收入，是一种有效的刺激居民消费的税收政策。
个人所得税是个人劳动收入和财产性收入的主要征税方式。
减少个人所得税税率可以直接提高居民的可支配收入，让居民有更多的资金去消费。
同时，增加个人所得税起征点也能够减少较低收入群体的税负，使他们有更多的钱参与消费。
其次，通过减少消费税和增值税税率来降低商品价格，也是一种刺激居民消费的税收政策。
消费税和增值税是对商品消费者征收的间接税。
降低消费税和增值税税率可以降低商品价格，增加居民对商品的购买意愿，从而刺激居民消费。
这对于一些高税负的消费品来说尤为重要，比如房地产、汽车等。
第三，通过加强个人所得税征收管理来打击偷税漏税行为，也是刺激居民消费的税收政策。
偷税漏税行为的存在导致税负分担不公，损害了纳税人的合法权益。
加强个人所得税征收管理，可以增加偷税漏税的风险和成本，提高纳税人的自觉性和依法纳税意识，减少非法经济活动，有利于刺激居民消费。
此外，通过税收优惠政策鼓励居民进行消费也是一种有效的税收政策。
例如，对于购买节能环保产品的居民给予税收优惠，对于购买新能源汽车的居民给予购车补贴等。
这些税收优惠政策可以刺激居民的消费需求，同时也能够推动产业结构的升级和转型，促进经济的可持续发展。
最后，通过完善税收征管和提高透明度来提高居民对税收政策的信任度，也是刺激居民消费的重要手段。
税收征管的透明度和公平性直接影响纳税人对税收政策的支持和遵从程度。
通过建设规范、公正、透明的税收征管机制，加强执法力度，提高征管效率，可以增加纳税人对税收政策的信任度，进而激发居民的消费意愿。
总之，刺激居民消费和扩大内需是实现经济增长和可持续发展的重要目标。
税收政策作为经济调控的重要手段，可以通过减少个人所得税税率和增加个人所得税起征点、降低消费税和增值税税率、加强个人所得税征收管理、提供税收优惠政策、完善税收征管和提高透明度等措施来刺激居民消费，扩大内需。
消费税征管问题研究
消费税改革是财税税制改革的重要内容，消费税向地方税转型改革对推进地方税体系健全进程有重要意义。
现阶段，消费税征收环节后移和收入下划地方已经成为消费税改革的必然趋势，因此，研究消费税改革中的征管问题并设计解决方案十分必要。
一、消费税制度的改革历程与现状（一）消费税制度的改革历程1994年我国税制改革中，便开设了消费税这一税种。
在我国现行的双主体税制结构的税制模式下，消费税是我国商品劳务税制度的重要组成部分。
1994年，消费税仅规定了11个税目，主要对奢侈品和高污染高能耗的消费品征税，为我国以后消费税的发展奠定基础。
自1994年至今，消费税改革在逐步扩大税目，增强消费税的调控能力。
随着经济水平发展和人民生活水平的提高，取消对人人都可以消费得起的应税消费品征税，例如“香皂、护肤护发品”。
优化消费税的调节作用，加强消费税的调节功能，对“高档化妆品”“游艇”等征税，缩小居民收入差距。
优化消费税的引导消费作用，对污染环境的商品征税，增加“电池”“涂料”等税目。
在征收环节方面，对应税的金银、铂金首饰和钻石制品仅在零售环节征税，对小汽车税目中的“超豪华小汽车”在零售环节加征一道消费税。
（二）消费税制度现状1.收入规模现状消费税作为我国主体税种之一，具有较为可观的收入规模。
近年来随着经济发展水平的提高，消费税收入规模大体上保持增长趋势。
2020年，我国税收收入完成166000亿元，消费税收入约为12943亿元，占全部税收收入约7.8%。
从行业分布角度来看，消费税税收收入绝大部分来源于烟、成品油、酒、小汽车消费。
从地方消费税税收收入规模来看，各地区之间的消费税收入规模有较大差异。
经济发展水平较为发达的地区消费税税收收入与经济欠发达地区有较大差距。
东部沿海地区经济发展水平较高，消费税税收收入远高于如宁夏、青海等西部偏远地区。
这与消费税的特性有直接关系，消费税对特定的消费行为征税，居民消费水平高的地区往往消费税应税消费品的销售额较高，消费税税收收入也随之增加。
生活中的税收现象举例
生活中的税收现象举例
税收是国家财政的重要组成部分，也是国家实现财政收支平衡的重要手段。
在我们的日常生活中，税收现象无处不在，下面列举一些实例：
1. 消费税：在购买各种商品时，往往会发现商品价格中包含消费税。
消费税是国家对消费者购买商品所征收的一种税金，目的是增加国家财政收入，同时也可以引导消费者更加理性地消费，减少浪费行为。
2. 个人所得税：从事工作的人都需要支付个人所得税，其税率根据收入的高低而定。
个人所得税是国家征收的一种直接税，目的是增加国家财政收入，同时也可以促进收入分配的公平性。
3. 房产税：购买房产后，需要缴纳房产税。
房产税是国家征收的一种财产税，目的是增加国家财政收入，同时也可以促进房地产市场的健康发展。
4. 印花税：在进行财务交易时，往往需要支付一定的印花税。
印花税是国家征收的一种交易税，目的是增加国家财政收入，同时也可以促进金融市场的健康发展。
5. 税收减免：除了征收各种税种，国家也会对一些特定的行业和个
人进行税收减免。
比如对于一些创新型企业和高新技术企业，国家会给予一定的税收优惠政策，以鼓励和促进科技创新。
综上所述，税收是我们日常生活中不可避免的一部分，它所涉及的范围广泛，对于国家的经济发展和人民的生活都有着重要的影响。
因此，我们也应该认真了解和遵守相关的税收法规，为国家的发展贡献自己的一份力量。
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策
浅析电子商务环境下的税收流失问题及对策随着电子商务的快速发展，人们的消费方式也发生了变化。
传统的实体店逐渐被在线购物所替代，电子商务市场呈现出蓬勃发展的态势。
与之相伴随的问题也逐渐浮出水面，其中之一就是税收流失问题。
电子商务环境下的税收流失问题严重影响了国家财政收入，并且对传统实体店的经营也造成了影响。
针对这一现象，本文将从税收流失问题的原因及对策方面进行分析和探讨。
一、税收流失问题的原因1.1 税收政策不完善传统税收政策并未及时地跟上电子商务的发展步伐。
由于电子商务的特殊性，很多传统的税收政策并不能有效地适用于电子商务的征税模式，导致了税收漏洞的出现。
1.2 跨境电商征税难度大随着国际间的电子商务贸易的增加，跨境电商的征税难度也随之增加。
跨境电商的商品流动性大，很容易在征税环节产生漏洞，税收难以落入实体国家的财政账上。
1.3 电商平台缺乏纳税意识一些电商平台在征税方面存在着监管漏洞，很多卖家的交易行为也存在着逃税行为。
由于电商平台本身的开放性和匿名性，一些卖家在交易过程中往往可以很容易地逃避税务部门的监管。
1.4 控制成本和价格的需要一些电商企业为了降低成本，往往会采用一些非法手段来逃避缴纳税款，从而降低商品价格来吸引消费者。
这种行为严重侵蚀了国家的税收收入。
二、对策措施2.1 加强立法和规范针对电子商务环境下的税收流失问题，政府应当加强立法和规范，对电子商务的税收征管政策进行完善，并且及时跟上电子商务行业的发展脚步。
完善税收管理制度，加大对电子商务领域的税收监管力度，通过建立完善的税收制度和监管机制，以解决税收流失问题。
2.2 加强跨境电商税收合作针对跨境电商的税收难题，各国应当加强合作，共同制定跨境合作机制，建立跨境电商的税收监管网络。
通过加强信息共享和合作协商，打击跨境电商逃税行为，有效地提高跨境电商的税收征管效率。
2.3 强化电商平台的税收监管政府部门应当加大对电商平台的税收监管力度，推动电商平台依法纳税。
中国奢侈品消费外溢现象分析及打造中国本土品牌设想
中国奢侈品消费外溢现象分析及打造中国本土品牌设想作者：黄金鑫李萍杜斌徐金洋来源：《金融经济·学术版》2013年第01期摘要：中国现今已经超过美国成为了世界上最大的奢侈品消费国，且主要是进口或消费者在境外购买奢侈品，由此衍生出中国奢侈品消费市场上的外溢现象。
其中，人民币汇率上升，关税和消费税高以及市场环境制约是导致消费外溢的主要原因。
由此，我们提出了打造本土品牌的设想，其中，良好的管理体系，品牌的创新，品牌的文化积蕴以及品牌的推广是主要研究的方面，也是打造一个成功的品牌的关键。
关键词：奢侈品外溢本土品牌引言2012年1月11日，世界奢侈品协会与中国贸促会贸易推广中心联合主办的中国十年奢侈品官方报告发布会在北京国贸举行，根据世界奢侈品协会最新公布的中国十年官方报告显示：截止2011年12月底，中国奢侈品市场年消费总额已经达到126亿美元（不包括私人飞机、游艇与豪华车），占据全球份额的28%，中国已经成为全球占有率最大的奢侈品消费国家。
中国的消费者已经向世界证明了强劲的消费实力。
越来越多的全球奢侈品企业，已经开始陆续抢滩中国市场。
世界奢侈品协会统计，中国自加入WTO至今，十年以来奢侈品消费增长比例如下：这些数据的背后，展现的是中国消费者，尤其是中国的富裕阶层对于奢侈品的热爱和高品质精致生活的追求。
中国经济的崛起和腾飞使得在中国形成了一个由富豪新贵和中产阶层所构成的庞大奢侈品消费者群体，他们拥有足够的财富可供支配，有着极强的奢侈品消费能力。
一直以来，中国的新贵们都热衷于在全世界购买奢侈品。
随着近年来他们对于奢侈品认识的加深，从简单地追求奢侈品，到追求精神层面的满足，中国新贵对于奢侈品的喜好也呈现越来越细分的趋势。
从国际大牌到精品定制，从产品器物到旅游教育，越来越多的奢侈品走入他们的生活。
然而，在这些奢侈品中，绝大多数是国外品牌，鲜有本土品牌，中国的奢侈品消费存在严重的外溢现象。
一、中国奢侈品消费外溢现状中国已超过美国成为世界上最大的奢侈品消费国，且主要是进口或消费者在境外购买奢侈品。
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“买买买”关于消费外溢的税收问题
现在大家出国一个主要目的就是“买买买”，可是为什么会出现这一现象呢，也可以从税
制结构上分析一下。
在开放经济条件下，一国消费者经常到其他国家进行消费活动，或者在本国境内通过各种
渠道消费别国商品和服务的行为称为消费外溢。中国商务部数据显示，２０１５年中国居
民境外消费达１．５万亿元，其中专门用于购物的费用为７０００亿一８０００亿元，小
到马桶盖、奶粉，大到游艇、房产，中国人在海外吃穿住用皆有大量消费。从统计数据看，
中国居民的出境消费大约只占总外溢量的２１．４３％。过度的境外消费会挤出国内消费，
削弱一国经济增长的动力。对于通过扩大国内消费需求实现经济增长的国家来说，严重的
消费外溢问题无疑是其摆脱经济困境的掣肘因素。因此，那些消费外溢过度且国内有效需
求不足的国家，所面临的一个重要课题是：应该通过怎样的制度设计或政策安排解决消费
外溢问题？那，落实到财税体制设计上，消费外溢产生的税收条件怎样证实呢？
以Ｇｏｕｌｄｅｒ ａｎｄ Ｅｉｃｈｅｎｇｒｅｅｎ提出的两国税收竞争模型为基础，
假定一国由无数同质且在无限期内存在的消费者组成，其个体的总效用来自于同期对于消
费、闲暇以及剩余资本的选择，写出社会总效用与个人效用函数，并代入模型可得出相应
结论如下：
如果消费者的居住国是以销售税为主的国家，当国内销售税达到平衡条件时，消费者在效
用均等化的情况下可以自由选择国内或国外消费。即，居住在以销售税为主的国家的消费
者，可能会因为以所得税为主的国家销售税较低，在入境到这些国家时相对多消费，从而
造成了消费外溢现象。
如果消费者的居住国是以所得税为主的国家，当他在以销售税为主的国家进行消费活动时，
一方面需要承担出国或其他流通渠道的消费成本，另一方面需承受高于居住国的销售税负
担，这在相当程度上会抑制他的境外消费。