税务稽查地税版(基础知识)

❖顺查法：是按照会计核算的顺序从 检查会计凭证开始，由凭证核对账簿 ，在通过账簿核对报表来检查的一种 方法。
❖优点：检查内容具体，全面；
❖缺点：受检查时间限制、凭证间缺 乏有机联系，影响检查结果。
❖运用范围：
❖ 业务规模不大、业务量较少的企 业；
❖ 经营管理和财务管理混乱、存在 重大问题的企业；
❖ 特别重要项目及重大要案的检查 。
❖稽查关键：核对的会计核算资料之 间必须存在相应的勾稽关系；
❖顺查、逆查可交叉； ❖内查、外调可结合。
❖
❖ 运用案例：注意第三方信息数据分析应用： ❖ 从政府采购中心获得集中采购信息，与相关供货企
业的申报信息比对； ❖ 通过卫生部门掌握各医院统一采购药品、医疗器械
和耗材信息，与相关供货纳税人的申报信息进行比对； ❖ 与银联公司合作，取得银行刷卡信息，控制商业零
❖稽查关键：全局观念及意识
❖运用案例：利息费用重复列支的稽 查
❖逆查法：先从分析报表入手，根据 报表分析当中发现的疑点问题检查账 薄，进而核对凭证直至落实定案的一 种方法。
❖优点：可达到事半功倍的效果；
❖缺点：受报表分析结果的限制。
❖运用范围： ❖ 大型企业尤其是国有企业； ❖ 内部控制制度健全、内部控制管理
❖ 3．提高全民的纳税意识。
❖ 4．利于敦促纳税人完善其财务会计制度， 改善经营管理，加强经济核算。
❖ 5．及时发现征管漏洞，提高税务征管水平 ，锻炼征管人员的业务水平
第二节 税务稽查基本方法
方法 1 方法 2 方法3
查账 方法
分析 方法
调查 ❖ 基本运用：以计算机为依托，运用电 子查账软件系统对纳税人的电子账证资 料进行查找、比对、计算、分析和汇总
售企业的营业额； ❖ 按照车辆税收“一条龙”管理的要求，从公安部门
取得车牌照信息，对汽车销售增值税和车购税进行监控 ； ❖ 从各保险公司取得车辆事故理赔的数据，对汽车维 修行业的税收进行监控； ❖ 从建委等部门取得房地产开工竣工时间、各楼盘面 积造价等方面的信息，对房地产业的税收进行监控等等 。
❖2.顺查法、逆查法
❖ 基本模块：数据采集和数据处理；
❖ 主要功能：电子数据采集、自动查账 、自主查账及辅助功能。
❖（二）手工查账
❖ 1.审阅法、核对法
❖ 审阅法：对稽查对象有关的内容 进行详细审查、研究，发现一点线索 ，取得税务稽查证据的一种检查方法 。
❖运用范围：多用于原始凭证审核 ❖稽查关键：合法、有效性的鉴定
❖（二）工作职责：
❖ 依照国家税收法律、法规、查处 税收违法行为，保障税收收入，维护 税收秩序，促进依法纳税，保证税法 的实施。
❖ 必须以事实为依据，以国家发布 的税收法律、法规、规章为准绳，依 靠人民群众，加强与司法机关和其他 有关部门的配合
❖包括：设立税务稽查机构，按照各 自的管辖范围行使税务稽查职能
严格的企业。 ❖稽查关键：会计报表的审核分析
❖运用案例：蓝田股份的“赢利”分 析
❖3.全查法、抽查法
❖全查法：对检查对象在检查期内的 所有经济活动、涉及经济业务和财务 管理的部门及其经济信息资料，采取 严密的审查程序，进行详细地审核的 一种方法。
❖优点：检查内容全面，结果可靠；
❖缺点：耗时，费力，受时间人力影 响。
经营范围日益扩大、经济业务日趋复杂、
课程介绍：会基了计本解核技税算日能务以稽现查代化工，作企的业基偷工漏础税作方的方法手法段、 也基日本益技复杂能化、、基多样本化处，理税务稽查面临的
课程目标：形势也日益严峻。
学习地图：作工掌基为不作握本预可特防现点或和缺点行及减。地技少偷税巧漏主税管现各象，税税征种务管稽稽特查查工点的 工了本作解课理程税将念务阐稽述税查务工稽作查过的工程作涉中方税的法问、风技题险 能 税工点、 务作及程 稽基其序查，的础防并关范结键合点相及应稽案查例技，巧说 。稽明查各技税种巧
❖缺点：检查结果要受抽查对象的影 响。
❖运用范围：适合各种检查 ❖ ❖稽查关键：样本的选取
❖运用案例：业务招待费用的稽查
❖二、分析方法
❖
建立税务违法案件举报中心
，受理公民举报税务违法案件
❖二、税务稽查的基本形式 ❖包括：日常稽查
❖
专项稽查
❖
专案稽查
❖三、税务稽查的基本职能及作用 ❖（一）基本职能 ❖监督职能
❖审查职能
❖处理职能
❖ （二）稽查作用
❖ 1．防止税款流失，堵塞漏洞和打击偷税的 有力手段。
❖ 2．为企业创造税负公平的竞争环境，充分 发挥税收调节经济的杠杆作用。
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税务稽查地税版(基础知识)
内容导航
❖税务稽查 ❖课程概述 ❖第一章 税务稽查基础知识 ❖第二章 营业税税务稽查 ❖第三章 资源税税务稽查 ❖第四章 财产行为税稽查 ❖第五章 企业所得税稽查 ❖第六章 个人所得税稽查
课程概述
❖
通随过着本经济课发程展税的的务全学球稽习化查，与您多元讲化能，够企业：
❖运用案例：合法、有效的原始凭证 必须符合以下条件：
❖内容完整。 ❖章印齐全。 ❖填写规范。 ❖用途明确。 ❖手续完备。 ❖业务真实。
核对法
❖运用范围：会计核算资料之间相互 核对
❖
会计核算资料和其他资
料之间核对
❖基本内容 ❖原始凭证与原始凭证核对 ❖原始凭证与记账凭证核对 ❖记账凭证与账簿核对 ❖账簿与账簿核对 ❖账簿与实物核对 ❖账簿与报表核对 ❖报表与报表核对
❖运用范围：
❖ 规模较小、经济业务较少、会计 核算简单、核算对象比较单一的企业 ；
❖ 专案检查、特定项目、特定事项 的检查。
❖稽查关键：多方面进行比较分析、 相互考证
❖运用案例：煤产量的确定方法
❖抽查法：对检查对象的会计账簿、 凭证、报表和有关资料抽取部分样本 进行重点检查的一种方法。
❖优点：灵活性强；
第一章 税务稽查基础知识 ❖ 第一节 税务稽查概述 ❖ 第二节 稽查基本方法 ❖ 第三节 稽查基本技能
第四节 稽查后的处理
第一节：税务稽查概述
❖一、税务稽查的基本内涵及工作职责 ❖（一）基本内涵 ❖ 税务稽查是税收征收管理工作的重
要步骤和环节，是税务机关代表国家依 法对纳税人的纳税情况进行检查监督的 一种形式。税务稽查的依据是具有各种 法律效力的各种税收法律、法规及各种 政策规定。