资金成本管理标准

芜湖市华杨水泥有限责任公司资金成本管理标准

二00九年九月

③资金成本管理明细表

企业固定资产管理制度

第一章说明

第一条为了确保公司股东的权益，提高公司固定资产竹理水平，根据国家有关固定资产管理的规定，特制订本制度。

第二条固定资产是企业生产经营的物质基础，应合理使川，提高固定资产的利用率，确保公司固定资产的保值和增值。

第三条完善固定资产管理的基础工作和基本制度，建认健个各利，固定资产台帐、档案。

第四条对固定资产的管理实行分级管理，严格执行固定资户更新、新增、调拨、报废等审批手续。

第五条有计划地组织对现有固定资产的更新改造仁作，加强固定资产的日常维护保养和管理，及时处理多余和闲置的固定资产。

第六条定期进行清查盘点，每年实地盘点至少一次，对盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，并上报主管部门（公司总部，国资局）批准，及时进行帐务处理。

第七条要定期考核固定资产的利用效果和完好率，对固定资产的利用的购进、出售、清理、报废和内部转移等都应办理有关手续，并应设置固定资产明细帐进行核算。

第八条严格资产折旧与固定资产折旧资金的管理。合理折旧，真实地反映成本和企业利润，正确地评价生产经营成果。充分挖掘现有固定资产的潜力，促进产品数量、质量的提高，降低产沉．成本，保证公司扩大再生产和技术进步资金的需要。

第二章固定资产的标准和分类

第九条固定资产是指使用期限超过一年的房屋，建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，价值在 1500 元以卜。不属于生产经营主要设备的物品，单位价植在2000 元以卜，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

第十条对固定资产按经济用途和使用情况分类管理：

( l ）生产用固定资产，包括房屋、建造物、动力设备、传导设

备、工作机器及设备、工具仪表及生产用具、运输设备、管理用具等。

( 2 ）非生产用固定资产、包括职工宿舍、食堂、学校、医院、专设的试验机械等单位使用的房屋、设备等固定资产。

( 3 ）出租固定资产、指租给外单位使用的固定资产。

( 4 ）未使用的固定资产，指尚未使用的固定资产，调入尚末安装的固定资产，进行改建、扩建的固定资产，以及停止使用的固定资产。

( 5 ）不需用的固定资产，指本企业不需要处理使用的固定资产。

( 6 ）封存固定资产，指经审核批准不用的设备。

第三章固定资产的折旧

第十一条折旧是指固定资产由于磨损而转移到产品成本中的价值，所提取的价值用货币表示就是折旧费，折旧费用于固定资产的不断更新和重置。

第十一条固定资产折旧的计提采用分类综合折旧率，提足折川后仍继续使用的不再计提折旧。提前报废的固定资产，不再补提折旧, 但其未提足部分应从企业当年损益中抵减，并按其未提足额的 50 % , 从各分（子）公司的工资资金兑现额中扣除。当月增减的固定资产, 计提的折旧额在下一个月份相应增减。

第十三条报废或转让的固定资产的变价净收入（变价收入减除清理费用后的净额）与固定资产净值（原价减累计折旧）的差额，作为公司的营业收入或营业外支出处理。

第十四条固定资产的大修理费用，采取待摊办法进行核算，摊销期应与大修理周期相同。

芜湖市华杨水泥有限公司

2004年9月14日

费用开支管理办法

第一章总则

第一条为加强公司财务管理，控制费用开支，本着精打细算、勤俭节约、有利工作的原则，根据国家规定和公司实际情况，特制定办法。

第二章费用开支计划

第一条公司各部门、必须在每月底根据下月工作计划制定本单位费用开支计划，由财务部汇总、审核，经公司办公会议或总经理审批，即为公司当月的费用开支计划，并下达各单位费用开支指标。

第三条公司同时授予副总经理、部门经理对计划内费用开支的审批权限。

第四条公司费用开支计划留有弹性，并根据实施情况调整或变更授权。

第三章审批权限及程序

第五条凡公司费用开支计划内审批程序为：

1 ．费用当事人申请；

2 ．部门经理审查确认；

3.财务部门审核；

4.授权分管副总或总经理审批。

第六条凡公司计划外开支，一律最后报总经理审批。

第四章行政费用管理

第七条办公用品及低值易耗品采购报销手续：

1.行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。

2.各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：

（1）单价在50元以下，或总价在200元以下，行政部长批准；

（2）单价在 500元以上，或总价在 200 元以上，分管副总批准。

购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入帐报销。

3.原则土不报销办公用品之装卸费用。

第八条车辆使用费报销：

1.车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。

2.行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费川川支计划。

3.油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。

4.路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。

5.车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。

6 ．驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。

第九条交通费报销：

1.交通补贴见公司补贴津贴标准。

2.交通补贴在员工仁资中发放。

3.员上外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。

4.员工外勤每天交通费标准为元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。

第十条应酬招待开支报销：

1.根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。

2.应酬应事先中请并得到批准。

3.原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，有关领导。

4.应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡签字后按月

结算，不得擅自在它处或用现金结算。

第五章内部收费管理

第十一条公司完善分级管理、核算机制，实行内部收费核算办法。

第十二条内部收费包括车辆使用、领用办公用品、文印通讯几项费用标准见费用开支标准表中内部发生费用，列入目标计划管理考核和成木效益范围。

第六章附则

第十四条本办法由财务部解释、补充，经总经理批准颁行。

现金管理办法

“现金收支表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额，支出余额则仅指各单位的费少用。各单位应支付的切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。

第一条各部门的可控制费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次（必要时得分次）汇入各单位的银行账户内备支。第二条各部门的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回的应收账款（包括现金及支票收回的应收账款），应依账款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。

第四条现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联每侮旬第1 日（即每月 1日、11日、 21 日）中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单位主管签核后，以限时转送寄送财务部；第二联由各单位自行汇订成册，作为费用明细账，并凭此于月底、当天填制“费用预算分析表”。

第五条现余收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言，采每月一次连系编号方月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行重新编号。

第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下：1.营业费用：凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）所发生费用。 2.服务费用：凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）所发生的费用。 3.管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的切费用属之。

第七条现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科

目名称，其明细如下：

1.营业费扩：即营业人员（包括营业主任及外务员）所发生的下列诸费

（ 1 ）汽有诸费：营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等。

（ 2 ）旅费：营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费。

（ 3 ）公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者。

（ 4 ）薪工津贴：营业人员薪资（包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费等）。

（ 5 ）坏账：账款尾数无法收回，或倒账公司损失。

（ 6 ）名片：营业人员所印名片。

2.服务费用：即服务人员（包括服务主任及服务员）所发生下列诸费。

（1）汽车诸费：服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等。

（2）旅费：服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费

（3）公共关系：服务人员因服务上的需要所支的交际费。

（4）薪工津贴：服务全体同仁的薪资资皆属之（包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等）。

（5）坏账：账款尾数无法收回

(6）名片：服务个体同仁所印的名片。

（7）工具：单价在 100 元以下者的工具费。

3.管理费用：即营业费用及服务费用外所发生的费用。

（1）汽车诸费：营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油。

（2）旅费：营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费。 (3）运费：装载货物所支付的费用。

（4）文具用品：购买日常所用的文具纸张等所支费用

(5）清洁费用：雇佣清洁公司打蜡所支的费用及其它费用。

（6）邮票：邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等所支费用。

（7）电话费：业务上的长途电话及市区电话费用。

（8）电报费：因业务上的需要而拍发电报所支费用。

（9）电力费：用电所支付的费用。

（10）自来水费：用自来水所支付的费用。

（11）修理费：汽车修理及保养费等。

（12）人事广告费：刊登招员启事等所支费用。

（13）报章杂志：订阅报章杂志所支付的费用。

（14）固定薪资：营业人员及服务人员外的薪资。

（15）公共关系：营业人员及服务人员外所支付的交际费。

（16）租金支出：房屋的租金。

(17)税捐：支付营业印花税。

（18）其他变动费用：未能列入该分类科目的费用。

第八条上述所列项目，会计员应按其性质区分（即营业费用、服务费用、管理费用等）妥予分类报支，不得相互混淆。