全面预算执行监控概述
高级会计实务全面预算管理概述
全面预算管理概述一、全面预算管理的内涵与内容（一）全面预算管理的内涵预算管理，是指企业以战略目标为导向，通过对未来一定期间内的经营活动和相应的财务结果进行全面预测和筹划，科学、合理配置企业各项财务和非财务资源，并对执行过程进行监督和分析，对执行结果进行评价和反馈，指导经营活动的改善和调整，进而推动实现企业战略目标的管理活动。
（二）全面预算管理的内容1.经营预算：销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、人力资源预算……2.专门决策预算：指企业重大的或不经常发生的、需要根据特定决策编制的预算，包括投融资决策预算……3.财务预算：与企业资金收支、财务状况或经营成果等有关的预算，包括资金预算、预计资产负债表、预计利润表……二、全面预算管理的功能全面预算管理主要包括以下几方面功能：P68三、全面预算管理的原则企业进行预算管理，一般应遵循以下原则：P68战略导向原则：围绕企业的战略目标和业务计划有序开展，引导各预算责任主体聚焦战略、专注执行、达成绩效。
过程控制原则：及时监控和分析预算目标的实现进度，实施有效评价，对企业经营决策提供有效支撑。
融合性原则：以业务为先导、以财务为协同，将预算管理嵌入企业经营管理活动的各个领域、层次和环节。
平衡管理原则：平衡长短期目标、整体与局部利益、收入与支出、结果与动因等关系，促进企业可持续发展。
权变性原则：刚性与柔性相结合、既强调预算对经营管理的刚性约束，又可以根据内外部环境的重大变化调整预算，并针对例外事项进行特殊处理。
【经典案例】对预算管理方式方法的理解（2022年试题节选）甲公司是一家从事物联网和移动互联智能设备自主研发、制造和销售的公司，其产品广泛应用于工业安防等领域。
当前，行业核心技术迭代周期短，同业竞争激烈。
为增强竞争能力，提升盈利水平，甲公司强化绩效考评，全面实施关键绩效指标法，并将预算管理与绩效考评紧密结合。
有关资料如下：（3）实施预算联动管理。
相关做法有：①为确保关键绩效指标与预算方案紧密衔接，授权财务部门根据历史经验，并结合公司战略独立负责预算编制，其他职能部门和分、子公司不参与预算制定。
预算执行情况报告
预算执行情况报告尊敬的各位领导：根据我部门的要求，我荣幸地向您呈交关于预算执行情况的报告。
本报告旨在全面概述本期预算的执行情况，分析可能存在的问题，并提出相应的解决方案，以确保预算的有效执行。
一、预算概述本期预算共计xxx金额，主要涵盖了各项支出，包括人员开支、物资采购、设备维修、宣传推广等。
预算编制过程中，我们充分考虑了各项支出的合理性与紧迫性，并且与相关部门进行了充分的讨论和协商，确保预算的科学性和合理性。
二、预算执行情况分析1. 人员开支本期人员开支占据了预算的大部分支出，包括员工工资、奖金、福利等，总计xxx金额。
经过仔细核对，本期人员开支的执行情况较为顺利，基本符合预算要求，没有发生明显的超支或未达预算的情况。
然而，我们也意识到在一些特殊情况下，如员工调整岗位、加薪等，可能会对人员开支造成一定的影响。
因此，我们将进一步加强对人员开支的监控和管理，确保其在预算范围内合理执行。
2. 物资采购本期物资采购是为了支持公司各项业务活动，总计xxx金额。
预算执行期间，我们积极与供应商进行合作，确保物资的及时供应。
然而，由于市场价格波动和一些突发情况的影响，物资采购的成本略有偏高，超出了预算范围。
为此，我们将在下期预算编制中更加准确地评估物资采购的成本，并与供应商加强合作，以期控制成本、提高采购效率。
3. 设备维修本期设备维修是为了保障生产运行的顺利进行，总计xxx金额。
预算执行期间，我们根据设备维修计划进行检修与保养，确保设备的正常运行。
然而，由于某些设备故障较为频繁，设备维修的成本超出了预算范围。
为此，我们将加强设备的定期维护工作，并对现有设备进行适当的更新与改善，以减少未来的维修成本。
4. 宣传推广本期宣传推广是为了提升公司形象和推动产品销售，总计xxx金额。
预算执行期间，我们积极开展了各项宣传活动，包括广告投放、市场推广、线上线下活动等，以提高公司的知名度与销售额。
然而，由于市场反应不如预期并且部分宣传活动的成本较高，宣传推广的花费超出了预算范围。
集团公司全面预算管理概述
集团公司全面预算管理概述一、全面预算管理的含义全面预算管理是指企业在战略目标的指导下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和分析，从而及时指导经营活动的改善和调整，以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。
二、全面预算管理的内容全面预算是关于企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，它将企业全部经济活动用货币形式表示出来。
全面预算的最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。
全面预算管理内容主要分为业务预算（经营预算）、专门决策预算和财务预算。
（一）业务预算业务预算是基础，火电企业业务预算主要包括与企业日常业务直接相关的销售预算、成本费用预算（其中包括燃料预算、购电费预算、水电费预算、折旧预算、材料预算、修理费预算、职工薪酬预算、委托运营费预算、其他费用预算、财务费用预算）、期末存货预算、应收应付款预算等。
其中销售预算又是业务预算的编制起点。
（二）专门决策预算专门决策预算是指企业为那些在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算，主要包括：根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算；与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。
（三）财务预算财务预算主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括现金预算、利润预算和资产负债预算。
财务预算是基于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个预算体系的主体。
1、资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。
一般根据预算期初实际的资产负债表和销售预算、经营预算、资本支出预算、筹资预算等有关资料分析编制。
2、利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映企业在预算期内利润目标的预算报表。
一般根据销售预算、成本费用预算以及其他专项预算等有关资料分析编制。
2024版《全面预算管理培训》PPT课件
完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考 核结果公正、客观、准确，为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明，确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据，按可预见的各种业务 量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的 明确经营目标，提供决策支持。 监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜 在风险，采取相应措施进行防范 和控制。
全面预算与全面预算管理概述
二、计划、预算、目标和预测
•计划是根据环境需要和企业自身特点，确定组织在一定时期 内的目标，并围绕目标进行的安排、协调的活动。
•预算是一种系统的方法，用来分配公司的财务、实物及人力 等资源，以实现公司既定的战略目标，企业可以通过预算来 监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的 现金流量与利润。
四、全面预算的编制程序
•1、企业决策机构根据长期规划，利用本量利分析等工具，提出企 业一定时期的总目标，并下达规划指标。
•2、最基层成本控制人员自行草编预算，使预算能较为可靠，较为 符合实际。
•3、各部门汇总部门预算，并初步协调本部门预算，编制出销售、 生产、财务等预算。
•4、预算委员会审查、平衡各预算，汇总出公司的总预算。 •5、经过总经理批准，审议机构通过或者驳回修改预算。 •6、主要预算指标报告给董事会或上级主管单位，讨论通过或者驳 回修改
•（4）预算执行机构 •预算执行机构即为企业的各级责任中心，按照其职责负责各自主管 部门预算的编制、执行、控制和分析。按照传统划分方法，责任中心 可归纳为三大类:：投资中心、利润中心和成本(费用)中心。 •投资中心：投资中心是需要对投资结果负责的责任中心，其预算目 标即为企业的整体目标，它不仅是其他各层的预算责任目标与预算体 系的综合，同时更发挥着整体统驭作用。 •利润中心：利润中心属于中层预算责任单位，是指需对成本、费用 、收入负责，也就是需对收益或利润预算负责的责任单位。利润中心 不具有投资决策权，而主要是从收入、成本、利润角度对“投资中心 ”的预算目标发挥支持作用，同时在公司中发挥着行业性或区域性市 场经营管理的职能。
•制造费用预算是一种能反映直接人工预算和直接材料使用和采购预 算以外的所有产品成本的预算计划。
全面预算管理的七大步骤_概述及解释说明
全面预算管理的七大步骤概述及解释说明1. 引言1.1 概述全面预算管理是一种将预算制定、执行和控制各个方面进行整体统一管理的方法。
它通过综合考虑各项预算内容，使得组织能更好地规划和利用有限的资源，实现目标的最大化。
全面预算管理是企业管理中一个至关重要的环节，它能够帮助企业有效地分配资源，控制成本，并提高决策的准确性和灵活性。
1.2 文章结构本文将结构清晰地介绍全面预算管理的七大步骤及其详细解释。
首先，在引言部分对全面预算管理进行概述及说明其重要性。
接着，在第二部分将详细介绍这七大步骤，包括每个步骤的名称和作用。
然后，在随后的第三、四和五部分中，我们将分别解释每一个步骤的详细说明以及要点。
最后，在结论部分将强调全面预算管理的重要性并给出总结结论。
1.3 目的本文旨在帮助读者了解什么是全面预算管理，并为他们提供应该遵循的具体步骤。
通过理解这些步骤以及其意义，读者可以更好地应用全面预算管理方法，以提高组织的管理水平和经济效益。
此外，通过本文的阅读，读者还能够认识到全面预算管理在当今商业环境中的重要性，并加深对其价值的理解。
请注意：以上内容是一个示例，实际撰写时可根据需要进行修改和补充。
2. 全面预算管理的七大步骤在进行全面预算管理时，我们可以分为以下七个步骤：2.1 第一步骤名称这是全面预算管理的第一步，它需要对组织的整体目标和战略进行审查和分析。
在这个阶段，我们需要明确组织希望实现的目标，并制定相应的战略来达到这些目标。
这将帮助我们确定需要纳入预算中的关键业务领域。
2.2 第二步骤名称第二步是收集数据和信息的阶段。
在这个阶段，我们需要收集相关部门和人员提供的数据和信息。
这些数据可以包括过去几年的财务报表、销售报告、市场趋势以及其他与业务运营相关的数据。
2.3 第三步骤名称第三步是制定预算计划。
在这个阶段，我们根据之前收集到的数据和信息，制定出一个全面而详细的预算计划。
该计划应该包括各个业务领域、部门和项目所需的资金，并要确保它们与组织的整体目标一致。
全面预算管理职责
全面预算管理职责1. 预算编制预算编制是预算管理部门的首要职责之一，它是企业实现财务目标的重要前提。
预算编制的过程包括设定目标、收集数据、制定预算方案、预算报批等多个环节。
预算编制需要根据企业的发展战略和实际情况，结合市场走势和竞争对手的情况，进行综合分析和计划。
首先，预算管理部门需要与企业各部门合作，了解其业务目标、战略规划和需求，为其提供预算编制的指导和支持。
其次，预算管理部门需要与财务会计部门合作，收集和整理企业的财务数据和信息，进行财务分析和预测。
最后，预算管理部门需与高层管理层沟通，确定预算编制的目标和方向，并提交预算报批。
2. 执行监控预算执行监控是预算管理部门的另一项重要职责，它涉及到预算的执行情况、实际支出和收入情况的监控和控制。
预算执行监控需要及时了解和掌握企业各项经济活动的进展情况，及时发现问题并采取相应的措施。
在执行监控的过程中，预算管理部门需要与企业各部门紧密合作，了解他们的预算执行情况，发现问题和隐患，并采取及时的纠正措施。
同时，预算管理部门需要对企业的资金流动情况进行监控，确保企业的资金使用得当，并及时发现并解决资金不足或资金盈余的问题。
3. 成本控制成本控制是企业预算管理部门的重要职责之一，它涉及到企业产品或项目的成本管理和控制，对企业的经营业绩和盈利能力具有重要影响。
成本控制需要对企业的生产、采购、销售、人力资源等方面的成本进行有效管理和控制，以确保企业的生产和经营活动能够保持高效盈利。
在成本控制的过程中，预算管理部门需要对企业的成本结构进行分析和优化，提出成本控制的建议和措施。
同时，预算管理部门需要对企业的成本预算进行了解和监控，及时发现成本偏差和异常情况，并采取相应的措施。
成本控制还需要预算管理部门对企业的成本核算和分析，为企业的经营决策提供重要参考。
4. 业绩评估业绩评估是预算管理部门的重要职责之一，它涉及到企业的经营绩效评估和考核，为企业的管理者和投资者提供重要的决策依据。
全面预算管理系统(二)2024
全面预算管理系统（二）引言概述：全面预算管理系统（二）是一个旨在提高组织预算和财务管理效率的软件系统。
本文将介绍该系统的五个主要功能点，包括预算编制、预算执行、预算监控、报表生成和数据分析。
通过这些功能，用户可以更好地管理和控制组织的财务状况。
一、预算编制：1. 设定预算目标：系统允许用户为不同部门或项目设定具体的预算目标，包括收入和支出。
2. 预算分解：用户可以将预算目标逐级分解给不同的责任人，确保每个部门或项目都能理解和履行自己的预算职责。
3. 预算调整：系统提供灵活的预算调整功能，用户可以根据实际情况修改预算目标，确保预算与实际需求相符。
二、预算执行：1. 预算控制：系统能够实时监控预算执行情况，当预算达到或超过设定阈值时，自动触发预警机制，提醒相关人员及时采取措施。
2. 预算支出管理：用户可以通过系统进行支出申请和审批，确保所有支出符合预算计划，并能够提供支出明细以便跟踪、核查和分析。
3. 预算收入管理：系统可以自动汇总相关收入，并与预算进行对比，帮助用户及时发现和分析异常情况。
三、预算监控：1. 预算执行报表：系统提供各类预算执行报表，用户可以根据需要自定义报表内容和格式，以便监控预算执行情况。
2. 预算偏差分析：系统可以对预算与实际执行情况进行比对和分析，帮助用户了解预算偏差的原因，并及时采取调整措施。
3. 预算执行趋势分析：系统能够生成预算执行的趋势图表，以便用户更直观地了解和评估预算的持续执行情况。
四、报表生成：1. 预算报表生成：系统能够自动生成各类预算报表，包括预算编制报表、预算执行报表和预算执行趋势报表，方便用户进行预算管理和决策。
2. 自定义报表：用户可以根据需要自定义报表内容和格式，以满足特定的报表要求。
五、数据分析：1. 预算数据分析：系统提供强大的数据分析功能，用户可以对预算数据进行多维度和多层级的分析，帮助用户发现潜在问题和机会。
2. 预算模拟和预测：用户可以通过系统进行预算模拟和预测，评估不同预算方案对组织财务状况的影响，提供决策支持。
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2020/5/5
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三、预算控制
（一）预算控制的概念
❖ 所谓控制是指依照已经制定好的行动计划或标准，对业绩 进行监督和评价，其根本意图在于在不利形势造成巨大损 失之前迅速采取补救行动。
——吉姆斯.D.威廉森等著，阎达五等译.《主计长手册》
❖ 广义的预算控制：将整个预算系统作为一个控制系统，通 过预算编制、预算执行监控、预算评价和奖惩形成一个包 括事前、事中和事后全过程的控制系统。
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2、松控制（loose budgetary control） ❖ 预算的松控制对责任人的考评标准比较灵
活，预算并不看作是对责任人的约束，主 要用作沟通和计划工具。
你对预算控制模式 的看法？
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第2节 全面预算执行监控的责任主体及内容
❖ 一、责任主体 ❖ 第一层次是监事会的监控 ❖ 第二层次是财务总监的监控 ❖ 第三层次是预算监控中心的监控 ❖ 第四层次是责任中心的自我监控
严格采购程序
决策透明。“隐蔽的权力公开化，集中的权力分散 化”，使采购走出暗箱操作。
信息公开
有效的监督和制约。在采购业务中，应实行“三审一 2020/5/5 检”，即审核采购计划、审核价格、审核票据、检查 17
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预 算 执行 控制
—按“游戏规则” 行事
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第1节 执行监控概述
❖ 一、企业全面预算管理存在的两个误区 ❖ （一）重编制、轻监控 ❖ 数字游戏（千瓦时、买房、刘铁男） ❖ 预算不执行也只能是数字游戏，预测业绩 ❖ （二）刚柔难以协调 ❖ 预算与实际存在差异 ❖ 1、现实的特殊性，不可能考虑全，成本太大（减肥的大学生） ❖ 2、预算编制人员的疏忽或水平有限 ❖ 3、各种方法的都有局限性（亚特兰蒂斯） ❖ 4、各部门的配合程度影响
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4
预算原则
❖ 第一，强调预算的刚性
❖ 第二，将超预算或预算外事项纳入例外管理 范围，明确规定调整预算的重大形势变化的 具体内涵，不属重大形势变化范围的事由， 均不得调整预算
❖ 第三，形成定期报告和分析制度
❖ 第四，人为差异追责
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二、预算管理难点
❖ （一）国外企业实施预算时存在的问题 ❖ 1、执行预算的内在动力不足 ❖ 垂直命令更多一些 ❖ 2、易导致不合理的成本费用（保底线与期末
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实现“四个结合” 的预算监控方式
❖ 实行预算执行责任中心日常自我监督和责任 人监督相结合
❖ 实行专业监管和群众监管相结合 ❖ 实行定期检查和不定期检查相结合 ❖ 实行财务监督和审计监督相结合
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突出三种监控制度的预算监控保证
❖ 责任监控制度
做好预算方案合理与准确性的辅导工作，减少预算的随意性和主观性； 加强资金收支的监管力度； 严禁预算外资金项目支出； 对各单位违现行为或重大事项及时向监控中心办公室汇报； 做好各单位资金来源和资金需求的调研工作； 监控中心办公室搞好对资金预算的审查和调整工作； 监控中心的主要负责人和办公室人员做好巡视督察。
❖ 狭义的预算控制：简单地说就是将编制好的预算作为业绩 管理的依据和标准，定期将实际业绩与预算进行对比，分 析差异结果并采取改进措施，也就是说主要指预算执行过 程中的事中监控行为。
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❖ （二）预算控制的基本程序
采取改进措施 ⑤
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① 确定计划（战略的或战术的）
② 前向传递（交流并确定计划和预算目标）
企业经营目 标
预 算 编 制
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预算管理内容ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
预
算
预
执
算
行
分
控
析
制
预 算 考 评 激 励
1
第7章 全面预算执行监控
7.1 全面预算执行监控概述 7.2 责任主体及内容 7.3 预算更新 7.4 执行授权 7.5 信息反馈系统 7.6 预算差异分析 7.7 预警系统 7.8 预算调整 7.9 案例 7.10 小结
③ 事中控制（依照计划监督、 检查、提交业绩报告等） ④反馈（ 分析实际业绩与 预算的差异及其原因）
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（三）预算控制模式
1、预算的紧控制（tight budgetary control） ❖ 预算的紧控制是严格依据预算的实现程度来考评
责任人的业绩 。 ❖ 预算紧控制应有以下特点：
高层管理者重视、强调预算目标的实现； 在预算期内一般不轻易对预算进行修正； 关注预算各具体项目的细节； 不允许对预算目标的偏离； 高层管理者非常注重与预算相关事项的交流; 例：邯钢的全面预算系统
狂欢） ❖ 3、缺乏预算调整机制
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（二）国内企业实施预算时存在问题
❖ 1、预算监控力度不够 ❖ 专门预算机构和董事会没有发挥应有作用 ❖ 反馈信息质量和时效性差 ❖ 内部控制力不够，把预算当作负担 ❖ 2、对预算调整把握不准 ❖ 预算调整过于笼统 ❖ 找不到预算刚性与柔性的平衡点（东北国骂） ❖ 3、道德问题难以防范 ❖ 用尽预算 ❖ 延缓销售 ❖ 削减必要开支（研发费用） ❖ 选择劣质材料
应收款账龄 （天）
0～30 31～90 91～180 181～360
360~720 2年以上 总计
客户A
应收账款 （元）
所占百分比 （%）
客户B
应收账款 （元）
所占百分比 （%）
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（二）采购预算控制要点
从采购凭证入 控制采购资金 紧盯物资消耗定额 保持合理的库存量
随时掌握采购物资清单，从而了解及制定物资消耗定 额、采购价格并安排所需采购资金。
售合同条款履约，控制结算。 ❖ 4. 赊销或折扣必须严格按规定条件加以限制，超过规定
条件时，必须经过严格审批。 ❖ 5. 财务部件应该对应收账款占用、收回情况采用平均 2020收/5/5款期法、帐龄分析等方法每月作出综合分析、及时采15
取恰当行动收回过期应收账款。
❖ 账龄分析表法 应收账款账龄分析表
❖ 预警监控制度。
❖ 质量监控(QC监控)制度
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二、全面预算执行监控的内容
（一）销售收入与应收账款预算控制要点 ❖ 1.强化销售部门的信用管理职能。 ❖ 2. 严格销售合同管理、销售价格、交货方式和日期、结
算方式等均明确规定。 ❖ 3. 按时报送销售、现金流入、应收账款报表，严格按销