如何检查行政事业单位财务收支问题？
浅议行政事业单位财务管理存在的问题及解决对策
浅议行政 事业单位财 务管理存在 的问题及解 决对策
冯敬秀 （ 河北省廊坊ຫໍສະໝຸດ 报社） １４行 政事业单位在预算执 行方面 ， 乏应有 的约束力和严肃 ． 缺 性。 ①有 的预算单位在 资金使用 中 ， 出控制不严 ， 支 超支浪费现象严 重， 超标购买小汽车 、 公款旅游 、 公款吃喝 、 公款进行高档消费 ， 致使 ０ 引言 单位 的会议 费、 招待 费、 车辆燃修 费居 高不下 ， 严重影响了政府部门 加强市级行政事业单位财务管理 ， 建立健全相应 的内部财 务管理 的公众 形象。 ２） （ 有的预算单位在项 目支出资金管理 使用中， 基本支 制度 ， 规范财务 收支行为 ， 是保障财政改革各项政策贯彻落实 的重要 出和项 目支 出界定不清 ，用项 目支 出来弥 补基本支 出经费的不足 ， 措施也是和谐社会建设的一个重要方面。但是， 目前我国执行 的行政 用于维持 日常公用支出 ， 没有做到专款专用。 事业单位财务 管理规则仍是 １ ９ ８年财政部颁布 的， ９ 随着我国事业体 ２ 加 强 行 政 事 业 单 位 财 务 管 理 的 对 策 制和行政体制改革 的不断深化， 原有的行政事业单位财务管理模式在 ２１加强财务 制度 建设 ， ． 建立有效的支 出约束机制。④综合 性 很多方面已不太适应现行管理 与服务的需要。 特别是随财政体 制的变 的管理制度 ， 如加 强经费管理制度、 财务人员 岗位职责等。 单项 的 ② 革相应建立的会计核算 中心、 政府采购中心的运作 ， 使行 政事业单位 管理制度 ， 加强办公费、 如 电话 费、 邮资费等管理制度。③相 关性 的 财务管理上升到多方监管、 共同治理的高度。因此 ， 充分认识新形势下 管理制度 ， 如接待制度 、 车辆管理制度等 。这样 ， 以从 单位 内部 建 可 行政事业单位财务管理 的特点和出现的新问题 ， 积极探索行政事业单 立起有效 的支 出约束机制 ， 到有章可循 ， 做 并且严格 按制度办事 ， 以 位财务管理改革的对策是 当前深化财政改革 的一项重 大课题。对此， 堵塞 漏洞 ， 节约资金 ， 防止经 费支 出中的跑、 滴 、 ， 大 限度地 冒、 漏 最 笔者就进一步改善行政事业单位财务管理工作谈些建议。 提 高 各 项 资 金 的使 用 效 益 。 １ 行 政 事 业 单 位 财 务 管 理存 在 的 主 要 问题 ２２ 建立高效的财务管理 队伍。要注意发现和培养优 秀的财务 ＿ １１财务管理的制度不健全。行 政事业单位财 务管理 的制度 不 ． 管理人才。部 门和单位 的领导要重视会计工作和会计 人才 ， 严格把 健 全主要体 现在如下几个 方面 ： ①有 的预 算单位在 专项资金使 用 好用人关。 强化会计 人员持证上岗制度 。 严格把好考核关 ， 坚持开展 过程 中， 没有树立讲求经济效益的理财理念 ， 重拨款而 轻管理 ， 重预 会计人 员继 续教育 ， 强化 会计人员职业 道德教 育 ， 提高综合 业务素 算审核而轻实际效果 ， 对项 目资金 实际使用绩 效缺 乏有效地监督和 质 。加强对新 出台的会计 法规准则和制度 的学 习， 提高会计人员 的 考核。 ②往 来款项的管理 。 据调查 ， 现在行政事业单位往来款项 的账 实际工作能力。 引进竞 争机 制 ， 逐步淘汰低水平的会计人员。 尝试建 面余额 占流动 资产 的 ５ ％以上 ，而 且有相 当一部 分属于呆 账 、 Ｏ 坏 立事业 单位 会计 人才库 ， 合理调剂配置使用会计人员。 账。主要表现在 ： 采购财产物 资商 品的预付 货款 因不及 时清算或贷 ２３ 加强国有资产 管理 ， ． 确保 国有资产保值 增值 。提高认识 ， 转 款担保硬性扣回形成呆坏账 ； 单位购车 、 买设备或其他物 品 ， 汇给商 变观念 ， 克服重 资金使用轻实物管理 的倾 向， 资金” 变“ 观念为 “ 资产 ” 家 的钱 多， 购物 金额 少 ， 因结算不及 时 ， 生债 务纠 纷 ， 产 无法 收回形 观念。破 除重投入、 轻分流的思想。 把行政事业单位国有资产管理纳 成呆账 ； 个别单位 违规为其他单位 或个人 提供 贷 款担保 ， 由于 借款 入领导 干部政绩考核 ， 督促单位领导 自觉重视 国有资产管理 ； 各单位 人不能到期清偿而承担连 带责任被 银行 硬性将款项扣 回， 单位求偿 要在 国有资产管理部门指 导下， 结合 实际， 制定 完善适合本单位资产 未果形成 呆账 ， 而直 接责任 人得不到相应 的惩罚 。③ 年终清理结算 购 置、 使用、 管、 保 调拨 、 转让 、 处置、 报废 等各个环节 的管理制度 ， 逐 和财务结账。年度终 了， 对全部会计核算进行清理结 算和 账务结账 步使 资产 管理 制度化、 学化、 科 规范 化 ； 以法律 的形式明确 行政事 要 是编报年度决算的重要环节 ， 也是保证单位决算报表准确 、 实、 真 完 严格设定资产登记管理和考核体 系， 自觉办理 整的一项 基础 工作 。突 出表现在： 单位财务没 有及 时清理结算 ， 往来 业单位 国有资产产权 ， 产权登记手续 ， 建立健全考核 指标 ， 明确责任 ， 奖优罚劣 ， 充分调 动资 款项往往 由于 跨年度 ， 导致责任不清 ， 形成呆账坏账。 １ 财务 管理 人员和工作人员素质偏低 ， ． ２ 内部 管理 机 制尚不健 产管理者的主动性、积极性 ，从而提高资产管理水平和资产使用效 益 ； 强债权债务管理。 加 对各种借款 必须定期清理 ， 及时回收， 坚决 制 全。部 分财务管理 人员对《 会计法 》 和财务管理知识 了解不多 ， 法 依 止公款私借 ， 暂付款不得长期挂账。严禁利用暂存款 隐藏收入 ， 躲避 理财 的观念淡漠。财务人员整体素质不高 ， 队伍不稳定 ， 绝大部 分财 财政监 督 ｉ 要在部门预算的基础上 ， 实现 资产管理 与预算 管理 的有机 会人 员一身多职 ， 于应付 ， 疲 加之继续教育和业务培训工作缺位 ， 各 从而合理 配置资产 。利用政府采购和 国库支付制度 ， 从源头上 种 先进 的管理 方法难 以推行 ，工作停 留在账表处理等 日常业务上 ， 结合 ， 规范资产处置行为。 财务 工作 得过且过 ， 按部就班 ， 求过 得去 ， 只 不求过 得硬 ， 参谋监 督作用 加强对行政 事业单位 国有资产投 入的监控 ， 物资 ， 配套完善 出入库 发挥很不到位。单位内部管理体 制和制度不够完 善， ０ ８ ％单位 内部 部 门和物资 管理部 门要分别设专人 管理账 目、 达到账账相符 、 账物相符 ， 以实现 资产管理 与会计 管理 的有机 未设专 门的财务管理机构 ，多数 是作 为一个部 门的一部 分职 能 ， 由 手续 ， 结合。坚持定期清点盘存 ， 严格落实监督检查制度。 人 或多 人 代 理 。部 分 单 位 内部 未 实 行统 一 的财 务 管理 。有 的还 把 ２４ 强化预算管理 ， ． 加大管理约束 力度 。坚持预算编制 、 执行 、 行政 事业 性收费 、 目支 出分散到科室管理 ， 项 形成 了“ 室有收 费 ， 室 评 价并重原 则 ， 底改 变“ 彻 掐头去 尾” 的预算管理 方式 ， 科学合理 编 科科有财务” 的混乱局面 ， 违犯 了“ 收支两条线 ” 的财务管理规定 ： 有 制部 门预算 ， 大力推 广零 基、 绩效编 制 方法 ， 实行预 算 内外综合 统 的出 现 了 “ 外 账 ”小 金 库 ” “ 袱账 ” 违 规 违 纪 行 为 。 账 “ 、包 等 全部收支编入预算。要进一步细化收支项 目， 落实政府收支分类 １３ 固定 资产管理不严。有的单位长期 以来没有对固定资产进 筹 ， ． 切实保证预算与实际相符。 法执 行部 门预算 ， 格按预 依 严 行清理和盘点 ， 有按照会计凭证 进行登记 ， 没 或者是 固定 资产 不入 改革措施 ， 安排支 出， 逐步杜绝 随意 变更预算、 追加预 账， 形成 账 外 资 产 ， 使 总账 与 明 细 账 不 相 符 、 面 资 产 与 实 际 资产 算批复有计划组织 收入 ， 致 账 算的做法。建立健全科学评 价体 系 ， 大胆采用最低成本法、 成本—— 不相符。如有 的单位将考核评 比中获得的如奖杯 、 算机 、 计 空调、 专 目标——结果 比较法 、 公众评 价法 等方式 方法进行评 用设备等资产或是上级 主管部门下拨的计算机 、 行业专用仪器 等设 效益分析 法 、
事业单位财务收支及经济责任审计要点及资料清单
财务收支审计目录编辑本段定义财务收支审计（audit of financial revenues）：是指对实行预算管理的事业单位或基本建设项目的财务收支情况进行的审计、实行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。
编辑本段审计内容(1)实行预算管理的事业单位主要审计内容：1.财务收入来源的合法性、入账的完整性；2.财务支出范围的合法性、合规性、合理性；3.资产的安全性等。
(2)基本建设项目的财务收支审计的主要内容：1.项目拨款是否按规定入账；2.资金使用是否符合规定的用途；3.资金是否安全等。
(3)实行企业管理的单位财务收支审计的主要内容：1. 对企业的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计。
2. 对企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计。
3. 对企业负债、包括流动负债和长期负债的情况进行审计。
4. 对企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计。
5. 对企业损益，包括收入、成本费用和利润的情9况进行审计。
(4)行政事业单位财务收支审计的主要内容：A.财务收入方面1、未经省级人民政府的财政部门会同物价部门批准进行收费。
2、应缴未缴财政专户和没有及时足额上缴财政及坐支应缴未缴收入。
3、账外资金形成“小金库”。
4、不按规定使用财政部门统一印制或监制的收费票据。
B、财务支出方面1、发放各种补贴、奖金未经财政部门批准。
2、应交未交各种税金及附加。
3、挤占、挪用专项资金。
4、虚假发票报账。
5、乱列支出。
6、虚列支出。
7、购置固定资产未记入单位的固定资产账。
8、超越单位权限处置资产。
9、购买控办商品未办理控办手续。
C、财务其他方面1、在往来款账中长期挂账。
2、其他需要注意的问题。
编辑本段基本流程1.由单位主管部门或被审单位聘请会计师事务所，会计师事务所与委托方初步接触，对拟进行审计的单位或建设项目的基本情况进行初步了解；2.签订业务约定书；会计师事务所进场进行现场审计，出具审计报告初稿；3.与被审单位或建设项目主管部门交换意见，出具正式审计报告。
谈行政事业单位财务收支审计重点
谈行政事业单位财务收支审计重点韩 靖 河南鑫华会计师事务所摘要：本文主要阐述了行政事业单位财务收支审计重点从预决算管理、收入收费管理、支出管理、往来管理、资产管理、工会经费、合同管理、内部控制、企业管理、其他管理共十个方面的内容进行审计和评价。
关键词：行政事业单位；财务收支；审计中图分类号：F239 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)003-0288-02前言为了更好的贯彻执行国家有关政策和法规，确保行政事业单位财务收支的真实性、合法合规性，防止发生错误、舞弊，加强审计监督。
本文通过对每项管理中的各项内容进行审计，分析审计重点及方法，对完善审计内容、改进审计手段、提高审计质量、减少审计风险具有重要的意义。
行政事业单位财务收支审计重点内容主要包括预决算管理、收入收费管理、支出管理、往来管理、资产管理、工会经费、合同管理、内部控制、企业管理、其他管理。
一、预决算管理行政事业单位的部门预算是审计的切入点，通过审计部门预算批复，确定预算编制是否科学；预算编制是否充分反映单位履行公共服务的职能和需求，有无超职责范围或超越事权编制预算、重复或遗漏申报预算、已实施项目未编报预算的情况；预算编制是否全面、完整。
编制预算的基础数据是否真实、合法，包括财政拨款补助单位人数、资产数量等基础信息，有无虚报人员、资产等冒领工资、住房公积金、购房补贴、运维经费等预算资金的情况；预算依据是否充分，是否按照国家法律法规和规章制度规定的标准和开支范围测算支出，有无违反规定随意扩大财政供给范围、提高单位开支标准的情况；是否按规定编报政府采购预算和资产配置预算，有无应编而未编的情况；调整预算、动用结余资金是否按规定程序报批的情况等。
检查部门决算、与部门预算及账面支出数进行比对，确定决算数与账面数是否一致、是否存在超预算列支、是否存在列支预算外项目费用等内容。
二、收入收费管理审计行政事业单位收入内容，确定收入是否全部纳入法定账簿，确定收费依据是否合法合规，有无未经许可，擅自收费、擅自调整收费项目、范围、标准；是否存在不计或少计收入、是否通过违规收费、收入不入账、罚款及摊派等形式设置“小金库”；是否存在隐匿、截留、挪用、转移应确认为本单位的收入。
行政事业单位集中核算财务收支存在的问题及改进措施
位 的 情 况 。 致 账 务 处理 出现 差 错 。例 如 ， 算 单 导 预 位购置固定资产 ， 列报 经 费 支 出后 ， 按 规 定增 加 未
逐步建立 ， 府对财政财务收支的监管重点 ， 将 政 必 由原 来 查错 防 弊逐 步 转 向 促 进 降 低 行 政 管 理 成 本 和 提 高 公 共 财 政 支 出 效 益 。审 计 工 作 要 适 应 这 一 转 变 ， 须解 放 思 想 ， 必 更新 观 念 ， 索 新 的审 计 路 探
固 定 基 金 ； 些 不 应 由专 项 资 金 开 支 的 费 用 ， 记 一 被
入 专 项 支 出 ； 图方 便 ， 末将 收 支 结转 到 结余 科 为 年 目后 ，次 年 初 经 费开 支 不 列 支 出 ， 接 冲减 结余 ， 直 影 响 当期 会 计 核 算 的 真 实性 和 完 整 性 。
三、 会计 管 理 工 作 不 到 位 。 务 会计 工 作 不 能 财 发 挥 应 有 的 职 能 作 用 。 由于 核 算 中心 的 会 计 人 员
子 。 行 政 事 业 审 计 中 突 出 行政 管 理 成 本 审 计 、 在 专
项 资金 效 益审 计 、政 府 采 购 及 投 资 项 目审 计 等 重 点 ， 时 还 要 利 用 会 计核 算 中 心 财 务 资料 集 中 、 同 会 计 电 算化 程 度较 高 的特 点 ，运 用远 程 网 络 审 计 方
专 户 的预 算 外 资金 ， 的 甚 至 设 置 “ 金 库 ” 另 立 有 小 ，
一
与 会 计核 算 中 心 的 资 料 单 据 传 送 核 对 制 度 ；预 算 执 行 单位 如 何 利 用 会 计 核 算 中心 的财 务信 息 ，加
强 管 理 提 高 效 益 等 方 面 ， 定 相 应 的 法律 法规 ， 制 明
行政事业单位财会监督问题与建议
行政事业单位财会监督问题与建议作者：林恬恬来源：《今日财富》2024年第09期行政事业单位的财会监督是经济监督体系的组成部分。
财会监督不仅仅是财政监督、财务监督、会计监督的简单相加，而是三者的全覆盖。
这就要求加大行政事业单位的财会监督力度，通过内外部的监督约束机制，健全财会监督体系，规范财务管理，提升会计信息质量。
本文针对行政事业单位财会监督存在的问题，提出了完善财会监督体系的对策。
根据监督主体的不同，财会监督的方式有财政部门监督、主管部门监督、单位内部监督、会计中介机构监督以及行业协会监督等。
不同的监督主体侧重点不同，通过信息共享可以达到共同的监督目的，加强财会数据的可靠性，进而保障经济活动的正常运转。
一、行政事业单位财会监督存在的问题（一）对财会监督工作不重视对于财会监督，许多行政事业单位都会感到陌生。
认为财会监督等同于审计，就是查账，甚至领导班子对财会监督也不是很重视。
在行政事业单位，领导班子大多数重视单位的核心业务，对于财会监督往往认为是财务部门的事情，由财务部门自行应付即可，与其他业务部门没有多大关系。
这就间接导致业务部门不参与财务部门的工作，甚至不配合财会监督。
由于财会岗位在这些单位的地位不高，财会人员在开展财会监督时往往会受到很多干预。
例如财务人员对经办人送来的报销材料严格把关时，时常会受到非议，指责财务人员不近人情，不懂得变通。
但一旦遇到巡查等重要检查又非常紧张，一旦检查出问题就推卸责任，批评财务人员没有认真把关。
（二）财会监督人员的职业道德和业务水平不高许多财会业务类培训仅仅针对财务人员，业务人员参与度不高，造成业务部门对财务报销标准及手续不了解，每次报销总会被退材料。
目前行政事业单位的财会培训仅仅只是涉及报账的标准以及财务系统的操作培训，没有较高端的专业培训。
由于财会知识复杂多变，每年都会有所更新，一些财会人员并非会计专业出身，对财会知识的理解能力有限，很容易出现纰漏。
部分财务人员为了不得罪人，本着得饶人处且饶人的思想让本应退回补充的材料通过。
行政事业单位财务会计工作存在的问题及完善措施
行政事业单位财务会计工作存在的问题及完善措施行政事业单位作为国家机关和公共机构，承担着社会管理和公共服务等重要职能。
保障其财务会计工作的规范和有效性，对于保障国家财政收支的合法性和安全性，维护国家财产的完整和增值，提升行政事业单位运行效率和公信力等方面都具有极为重要的意义。
当前行政事业单位财务会计工作中仍存在一些问题，如财务管理不规范、会计制度不完善、内部控制不严格等，需要采取一系列完善措施来加以解决。
一、存在的问题1. 财务管理不规范行政事业单位财务管理中存在着资金使用不透明、财务收支不平衡、审计问题等财务管理不规范的情况。
一些单位的财务管理部门存在管理不善、监督不力等问题，导致资金使用的透明度不足，沉淀资金多、使用资金少，造成了资金不合理配置和使用，严重影响了单位的正常运转。
2. 会计制度不完善部分行政事业单位在制定会计制度时缺乏灵活性和实用性，对实际工作难以适应。
一些单位缺乏制度建设的长期规划和整体性，导致会计制度不完善，无法及时调整和完善，从而影响了单位的财务管理效率。
3. 内部控制不严格行政事业单位内部控制制度不够完善，缺乏有效监督和稽核，存在审批程序不规范、基础工作不扎实、责任分工不明确等问题。
这些问题容易导致单位的财务管理中出现漏洞和瑕疵，损害单位的财产安全和利益。
二、完善措施1. 健全规范的财务管理制度行政事业单位应根据自身特点，健全和改进财务管理制度，完善预算编制、执行和管理机制，厘清责任、加强监督，提高预算的透明度和使用效益，确保公共资源的合理配置和有效利用。
2. 完善会计制度行政事业单位应完善会计制度，加强会计核算的规范，优化财务管理流程，提高财务信息的真实性、准确性和及时性，确保会计核算的科学性和规范性，为单位的经营管理提供可靠的决策依据。
3. 强化内部控制行政事业单位应加强内部控制，建立健全的内部控制制度，加强对财务、预算、资产等重要环节的监督和管理，严肃追究违规行为，确保财务管理的合规性和规范性，维护单位的财产安全和利益。
事业单位财政财务收支审计
事业单位领导干部经济责任审计要点
2009-8-28 9:46 【大 中 小】【打印】【我要纠错】 （1）内部控制制度评价。
内部控制制度是事业单位内部管理的重要组成部分，是事业单位内部为实现组织目标，确保财产物资的安全、完整，财务信息的真实、合法，各项经济活动的合规、合法及效益性，利用内部因分工不同而产生的相互联系，相互制约的机制，建立起来的一系列内部管理制度。内部控制制度评价，是事业领导干部经济责任审计的重要环节，通过评价，向事业单位及主管部门提出加强管理和促进控制措施的建议。
从审计评价的角度看，事业单位内部控制制度，一般分为内部会计控制和内部管理控制两大部分。内部会计控制制度主要内容有授权批准控制、财务收支计划控制、职务分离控制、会计记录控制、实物控制等方面。内部管理制度主要内容有管理组织机构设置、年度工作计划、组织人事控制等方面。内部控制制度的评价，就是对其是否健全，有效进行的审查和评价。一般分为健全性评价和符合性评价两个步骤，其方法与其他行业基本相同。
（2）事业单位资产和负债审计。 事业单位资产审计，主要内容依然是审查现金，银行存款，应收及预付款项，存货，对外投资，固定资产，无形资产的真实性、合法性，负债审计也是主要包括借入款项，应付账款其他应付款，各种应缴款项等的审计。其方法，程序与一般企业的审计相差不多。
（3）事业单位净资产审计。 事业单位的净资产是指基金资产减去基金负债后的差额。包括事业基金、固定基金、专用基金、结余等。
①事业基金审计。 事业基金是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。按当期实际发生数记账。对事业基金的审计，主要包括以下内容：
审查事业基金来源的合法性。主要审查事业单位的事业基金来源是否为滚存结余资金和一般投资基金，有无将不应转入事业基金的其他基金记入该科目的问题。
审查事业基金期末余额的真实性。主要将事业基金总账、明细账、记账凭证、原始凭证核对，看是否一致；再将事业基金总账与资产负债表上反映的数字核对，看是否相符，有无不一致的地方。
行政单位财务自查报告6篇
行政单位财务自查报告6篇行政单位财务自查报告6篇在当下社会，报告的使用频率呈上升趋势，报告具有成文事后性的特点。
你所见过的报告是什么样的呢？以下是小编收集整理的行政单位财务自查报告，欢迎阅读与收藏。
行政单位财务自查报告1根据《xx市审计局关于开展20xx年度财政财务收支自查自纠工作的通知》精神，我局结合自身实际情况，对本单位的财政财务收支情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下：一、健全组织，强化领导为确保此次自查工作顺利进行，我局成立了以纪检书记为组长的自查自纠清查小组，积极开展自查自纠工作。
二、严格清查，不走过场成立清查小组后，局领导要求认真学习文件精神，对照自查内容进行自查。
做到不走过场不留死角，及时发现和解决存在的问题。
三、认真自查，及时自纠按照《xx市审计局开展20xx年度财政财务收支自查自纠工作的通知》的要求，我局对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
1、我局所有财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。
其中某些工作性的专项资金接待支出略微偏高。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、认真执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、认真执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处置国有资产、截留处置收入的行为。
7、我局单位资金全部集中统一管理和核算，无“账外账”和“小金库”。
8、我局根据本单位实际，建立并实施内部监督和控制制度，相关人员在工作过程中严格遵守规章制度，有效地实施了内部监督和控制。
通过自查，我局在某些工作性的专项资金招待费略微偏高。
清查小组提出在以后的接待工作中一定要厉行节约，严格控制接待标准。
行政单位财务自查报告2集团公司工会：根据集团公司工会《关于转发开展工会财务大检查工作的通知》要求，xx公司高度重视，结合公司实际，积极全面开展工会财务大检查工作，现将工会财务大检查自查自纠情况报告如下。
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如何检查行政事业单位财务收支问题？
01行政事业单位财务管理存在的问题
一收入收入票据使用不规范违规使用收入票据的情况屡见不鲜。
白条收费和无据收费的情况仍然存在。
有的单位在收费时，白纸收费或者不开收据直接收费，将收入转入单位账外，私设“小金库”或个人侵吞。
执收执罚不规范一是收入计划分配不公。
有的税收和非税收入征管部门下达征收计划不公平，征收人情税费。
二是擅自减免收入任务。
有的执收执罚部门及个人擅自减免税（费），从中得回扣或者以“吃抵税（费）”等。
隐瞒收入收入缴库不及时，坐收坐支财政收入。
跨年度核算收入，当年收入反映失真。
有的单位为了抵顶下年度收入任务，将超计划收取的税收收入或非税收入不纳入当年收入账及时反映，而在下年度的收入账反映。
三是收入不纳入财务账核算反映，私设“账外账”和“小金库”。
二支出改变资金拨付渠道，向非预算单位拨款有的财政部门和主管部门，在执行年中预算的时候，随意向非预算单位拨款，或者改变资金拨付渠道，以支代拨预算单位款项，从中得回扣。
入账原始凭证不合规如有的将过期作废发票报销入账；有的用虚假供货发票报销入账；有的串用行业的发票报销入账等等。
违规违纪开支一是无计划开支。
有的单位
在年初部门预算无计划指标的情况下，随意购置固定资产、投资基本建设等，造成支出无计划和超计划。
二是超标准、超范围列支。
有的单位超标准、超范围发放补贴、奖金，超标准、超范围列支业务招待费和送礼等支出。
转移、隐瞒支出有的单位为了减少本单位费用支出总额，将本单位实际发生的支出转移到所属单位或其它单位列支，甚至转移到私设的“账外账”和“小金库”中列支。
三固定资产一是账实不符。
固定资产账面反映与实际情况不相符。
有的账有实无，有的账无实有。
二是固定资产处置不规范。
三是虚增固定资产成本。
有的单位借购入和自建固定资产之机，随意报销各种费用，致使资产不实；在购入设备时高于设备价格转账付款和在建造固定资产时虚
增工程造价，从中得回扣。
四专项资金虚立项目，骗取专项资金。
虚立项目向上申请专项拨款，且挪作它用，甚至私设“小金库”。
截留、挪用专项资金。
虚报冒领专项资金。
曲线转移、挤占专项资金。
主管部门将专项资金先拨付项目单位，然后虚开发票到项目单位报销。
五私设“账外账”和“小金库”隐瞒收支一是利用学会账、协会账、食堂账以及工会账隐瞒收支。
二是利用往来账户隐瞒收支。
第一种情况是应列收入挂往来，隐瞒收入，虚增债务。
第二种情况是应列支出却冲减往来，隐瞒支出。
单位将
乱发奖金、补助以及请客送礼等不合理支出，在“其他应付款”或“暂存款”借方核算。
第三种情况是随意核销应收款。
有的单位在不经报批和集体研究决定的情况下，随意核销应收款，得回扣或贪污、挪用。
三是其他收入不入账，抵顶各项费用。
有的单位将房屋出租的租金收入和食堂承包费收入等不纳入财务账核算，直接抵消单位水电费、招待费等费用。
六银行账户与现金管理银行账户方面的问题有的将资金
转到个人账户，提取现金，徇私舞弊；有的出借银行账户，从事违纪活动；有的为了掩盖银行存款日记账和银行对账单不符的状况而涂改、变造对账单；有的故意错记、漏记银行存款收入，重复登记银行存款支出，从中贪污；有的多头开设银行账户，私存账外资金。
现金管理方面的问题有的将现金收入暂不入账或将本应发放的现金暂不发放，借出后得回扣或吃利息；有的超出银行规定的限额和范围支付现金，假公济私；有的用不合规的票据抵库；有的采取涂改、变造、伪造单据的方式贪污现金。
02财务收支检查方法及途径
财务收入一是审查应缴预算收入、应缴预算外收入、银行存款等账户，审核各项收费票据的来源、使用、结存情况。
查找既无作废说明，又未纳入单位财务账内核算的已使用税费票据等，追踪资金流向。
审查是否有白条收费，无据收费。
二是审查收费范围、项目以及收费标准，审查原始收费凭证，看收费项目与收费票据性质是否相符；审查收取资金的去
向，看是否有不按规定缴入财政金库或预算外资金专户而坐收坐支，看是否有不按规定在当年及时核算，而跨年度核算，或者转移到账外，私设“小金库”，任意开支的行为。
三是将经济业务性质相近、收入规模相当的单位与个人的收入计划数和应缴收入额进行对比分析，查实是否存在调剂收入计划，从中徇私舞弊的问题。
财务支出一是审查年中预算资金实际拨付情况，并对照年初预算逐笔核查，看两者是否相符；延伸审查每笔资金拨付的报批签字手续、流转程序等，看是否合规、完备；到相关单位调查核实，从而查实向非预算单位拨款，从中徇私舞弊的问题。
二是审查有关成本、费用支出明细账和原始凭证。
必要时找提供并开具发票单位与个人调查了解、查询等，从而检查出用虚假发票、“三无”单据等不合规原始凭证报销列支有关费用支出问题。
三是审查有关费用支出明细账，并延伸审查费用支出原始凭证，与年初部门预算确定的费用支出项目及金额对比，与国家规定的发放、支出范围及标准比较，从而检查出无计划及超计划、超标准、超范围等违规违纪开支的问题。
四是审查有关费用支出明细账，并将费用支出总额与年初计划数和上年同期数进行比较分析，把差异额较大的费用项目作为检查的重点。
同时，延伸检查所属单位和有经济业务联系的单位的费用支出情况；找单位有关人员座谈了解，到银行走访、查询等，从而检查出转移、隐瞒支出的
问题。
五是审查应收款、银行存款等账户，对每笔应收款进行账龄分析，对存在呆账的可能性作出判断。
可到债务单位和银行进行调查、查询或者函证。
固定资产一是盘点清查固定资产，确定账有实无或账无实有的固定资产。
二是追查固定资产的去向，审查固定资产处置入账的原始凭证及其它资料，看手续、程序是否完备、合法合规。
根据固定资产的新旧程度，合理估算或者请专家评估、鉴定固定资产的变现价值，与单位处置价值比较，看是否存在差额，是否存在被人侵占、据为已有，或者将变卖收入转入“小金库”，装入个人腰包的问题。
三是审查大型设备购置和工程项目建设的成本、费用明细账，并调阅有关支出的原始凭证；审阅、核查设备购销合同和工程建设合同、预、决算资料，并与账面反映成本、费用支出情况比较；追查固定资产购置费列支情况，看是否存在将固定资产购置费用拿到外单位私设的“小金库”中列支，以及从外单位获得固定资产实物回扣等问题。
专项资金一是核查有关资料，看项目是否经过可行性论证与逐级报批程序。
二是审查上级下达的资金拨款计划文件资料以及资金拨款凭证，查明各专项资金的具体性质、用途以及项目使用单位，主管部门是否存在截留、挪用所属单位的专项资金的问题。
三是审查项目支出的预、决算报告，通过对比分析找出异常的成本、费用支出项目；调阅支出的原始凭
证，看是否存在虚列项目支出，套取资金，私设“小金库”或个人侵吞的问题。
四是到专项资金补助对象实地调查、询问、核对，查实专项资金是否虚报冒领。
五是审查主管部门拨出专项经费、银行存款等账户；调阅资金拨付凭证；审查项目单位专项资金收支专账，详细审查资金使用的明细项目及原始凭证，追查资金流程与去向，看专项资金是否曲线转移、挤占挪用。
“小金库”、“账外账”一是将主管单位的财务收支账与所属的学会、协会、工会以食堂收支专账对照核查，详细审阅。
核查每笔收入与费用支出原始凭证，看是否是主管单位收入与费用支出。
二是审查“其他应付款”或“暂存款”等账户。
调阅每笔收入资金原始凭证，以确认收入资金性质；调阅每笔支出资金原始凭证，以确认支出资金性质，从而查实利用应付款往来账户隐瞒收支的问题。
三是审查房屋租赁协议、食堂承包合同。