公司应收应付款账目管理
应收应付账款管理制度
应收应付账款管理制度第一章：总则第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。
具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。
第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。
第二章：客户资信管理制度第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。
这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。
第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到 1 万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。
往来账款管理制度、风险防范及处理技巧
目录制度篇 (3)某公司往来款管理制度 (3)往来对账管理办法 (13)往来资金岗位责任制度 (22)第一章总则 (22)第二章岗位职责划分 (22)第三章附则 (24)往来资金授权审批制度 (25)第一章总则 (25)第二章往来资金授权审批管理 (25)第三章附则 (27)往来资金管理控制办法 (28)第一章总则 (28)第二章应收及暂付款管理控制 (28)第三章应付及暂存款管理控制 (29)第四章其他往来资金管理控制 (30)第五章附则 (31)往来资金管理责任制度 (32)第一章总则 (32)第二章往来资金支付责任 (32)第三章往来资金的结算责任 (33)第四章往来资金的核算责任 (33)第五章附则 (34)常见问题及涉税风险 (35)对公账户与私人账户的转款问题 (35)会计往来账应该如何对账 (37)企业往来款项中的税收风险 (39)企业往来款项中的税收风险 (43)预收账款长期或者大额挂账的现象分析 (46)往来款的处理 (53)一、往来款处理的注意事项 (53)二、由于关联公司之间资金调拨导致的往来款项 (53)三、发生相关业务后未取得或无法取得发票 (54)四、取得发票后未支付或无法支付相关资金 (56)五、股东从公司拿走的利润无法消化计入往来 (56)六、常用表格模版 (57)往来账款管理中存在的问题及其管理建议 (62)一、企业往来款项的管理中常见问题及出现原因： (62)（一）、企业往来款项的管理中常见问题 (62)（二）、导致往来账项出现诸多问题的原因 (63)二、往来账款的管理建议 (63)第一、完善企业内部控制环境，增强管理者的责任心。
(63)第二，建立应收账款的管理制度，控制应收账款的收回期限。
(64)第三、发挥财务管理监督职能，强化往来账款管理 (64)往来款审计 (66)往来款项的审计要点 (66)往来款项的审计 (66)一、预付账款的审查 (67)二、应收账款的审查 (68)三、其他应收款、其他应付款的审查 (70)往来款项清理专项审计报告范文 (72)制度篇某公司往来款管理制度1、目的：确保公司往来账核算与确认及时和准确，往来业务操作符合公司会计政策，特制定本规定。
公司对外应收应付款项管理办法
第一篇：公司对外应收对付款项管理办法原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法公司对外应收对付款项管理办法(试行)为了更好地保障公司的经济利益，强化公司内部管理，规范公司财务对外应收对付款项审批流程，提高财务工作效率，特制定本实施细则。
(一) 应收款部份一、公司对外应收款项是指因公司开展对外业务而产生的应收帐款及因其他事宜产生的应收往来款项。
二、公司开展对外业务产生的应收款项，由公司负责该项目的负责人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
三、公司因其他事宜产生的应收往来款项，由该应收款项发生时的经办人及审批人负责该应收款项的催收工作，公司财务应积极地予以配合。
四、公司财务每月 10 日前清理一次公司对外的应收款项，发现有到期应收款项 5 日内通知该应收款项的负责人。
敦促其及时催收。
五、(二) 对付款部份六、公司对外对付款项是指因公司开展对外采购业务而产生的应付帐款及因其他事宜产生的对付往来款项。
七、公司因业务需要发生对外采购业务时，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，出纳方可对外付款。
八、公司因其他事宜产生的对付往来款项，须由该项业务的经办人填写《付款通知单》，填写完毕后部门经理审批，部门经理审批完毕后报负责审批的公司领导审批，经公司领导审批允许后，经办人方可拿经公司公司审批过的《付款通知单》到公司财务申请付款，公司财务部见到《付款通知单》经核实无误签字后，第 1 页共 2 页应收款项的负责人离职时应上报公司总经理，重新确定应收款项的负责人。
原子科技有限公司公司对外应收对付款项管理办法出纳方可对外付款。
九、当月预算内需要支付的对付款项应经理办公会审议通过后，由行政部负责人在支付每笔对付款项时进行审批。
往来账务处理规章制度
往来账务处理规章制度第一章总则第一条为规范公司的往来账务处理，保证账务准确、规范、及时，提高公司的财务管理效率，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司所有的往来账务处理工作。
第三条往来账务处理应遵守国家相关法律法规和公司内部规定。
第四条往来账务处理应当遵循真实、客观、准确的原则，不得进行任何不当的账务处理。
第五条公司应当建立健全往来账务处理制度，明确责任部门和责任人员，并定期进行培训，提高员工的往来账务处理水平。
第二章往来账务的内容和分类第六条往来账务主要包括应收账款和应付账款两大部分。
第七条应收账款指公司向客户或合作伙伴出售商品或提供服务所产生的应收货款；应付账款指公司购买商品或接受服务所应付给供应商或合作伙伴的货款。
第八条往来账务应根据交易对象的不同分类，包括客户往来账务、供应商往来账务和其他往来账务。
第九条客户往来账务是公司与客户之间的往来账务，包括销售商品或提供服务所产生的应收账款。
第十条供应商往来账务是公司与供应商之间的往来账务，包括购买商品或接受服务所应付的应付账款。
第十一条其他往来账务包括公司与其他单位或个人之间的往来账务，如员工借款、其他借款等。
第三章往来账务的流程第十二条往来账务的处理流程包括录入、审核、出账、核对和结账。
第十三条录入是指将交易信息录入到账务系统中，包括客户信息、供应商信息、交易金额等。
第十四条审核是指主管或财务人员对录入的信息进行审查核实，确保信息的准确性和完整性。
第十五条出账是指根据客户或供应商的应收或应付款项，生成应收账单或应付账单。
第十六条核对是指对账单进行核对，确保账单内容与实际交易一致。
第十七条结账是指将核对无误的账单进行结账，包括确认客户付款、向供应商付款等。
第十八条结账后应及时进行账务凭证的登记和归档，保留相关凭证和资料备查。
第四章往来账务的管理第十九条公司应建立完善的往来账务管理制度，明确各部门的职责和权限，加强对往来账务的监督和管理。
第二十条公司应定期对往来账务进行核查和对账工作，确保账务的准确性和及时性。
公司应收应付款项管理制度
一、总则为加强公司应收应付款项的管理，确保公司资金安全，防范经营风险，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收应付款项的部门、岗位和人员。
三、应收款项管理1. 应收款项的确认（1）销售部门在签订销售合同后，应及时将合同副本提交财务部门进行应收款项确认。
（2）财务部门根据合同内容，确认应收款项金额、期限、付款方式等。
2. 应收款项的核算（1）财务部门应按月对已确认的应收款项进行核算，及时编制应收账款报表。
（2）财务部门应定期对应收账款进行核对，确保账实相符。
3. 应收款项的催收（1）销售部门应加强与客户的沟通，了解客户付款意愿，确保应收款项的及时回收。
（2）财务部门应定期对逾期应收款项进行催收，采取电话、函件等方式提醒客户付款。
（3）对于长期逾期应收款项，财务部门应采取法律手段进行催收。
4. 应收款项的核销（1）对于确实无法收回的应收款项，财务部门应根据公司规定进行核销。
（2）核销前，财务部门应进行充分调查，确保核销的合理性。
四、应付款项管理1. 应付款项的确认（1）采购部门在签订采购合同后，应及时将合同副本提交财务部门进行应付款项确认。
（2）财务部门根据合同内容，确认应付款项金额、期限、付款方式等。
2. 应付款项的核算（1）财务部门应按月对已确认的应付款项进行核算，及时编制应付账款报表。
（2）财务部门应定期对应付款项进行核对，确保账实相符。
3. 应付款项的支付（1）财务部门应根据合同约定，及时安排应付款项的支付。
（2）财务部门在支付应付款项时，应确保支付金额准确无误。
4. 应付款项的催款（1）对于逾期应付款项，财务部门应及时向供应商发送催款通知。
（2）对于长期逾期应付款项，财务部门应采取法律手段进行催款。
五、监督与考核1. 公司财务部门负责对应收应付款项的管理工作进行监督和考核。
2. 各部门应积极配合财务部门的工作，确保应收应付款项的合规、及时处理。
公司往来账款管理规定
x公司往来账款管理办法最新资料,WORD文档,可编辑往来款项管理办法第一章总则第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）(de)往来款项(de)管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险,根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）(de)有关规定,特制定本办法.第二条本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理.第三条本办法适用于公司各部门.第二章应收款项管理第四条本办法所界定(de)应收款项包括应收账款和其他应收款.第五条应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务(de)客户收取(de)款项.第六条应收账款(de)确认时间为销售成立,即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款(de)凭据两个条件时应确认收入,若此时未收到货款,即应确认应收账款.第七条应收账款(de)信用管理规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查,建立客户信用档案.营销部人员(de)非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部.客户(de)信用档案作为公司签订合同(de)依据.赊销产品时必须办妥下列事项：(一) 签订购销合同；(二) 确立结算方式及付款期限,或获取付款保证书；(三) 延期付款(de)违约责任；第八条公司应收账款(de)审批权限赊销审批权限在元以下(de)由主管财务（副）总经理负责,在元以上(de)由总经理负.第九条应收账款内部报告公司建立应收账款内部管理报告制度,营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账,并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表,上报主管领导.规划财务部负责认真登记客户往来账,按照应收单位、部门或个人分别核算,及时核对.每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”.营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况,如有差异,需在1个工作日内找出原因所在,并于3个工作日内解决该问题.第十条应收账款分析应收账款按账龄基准记存.规划财务部必须经常核查所有(de)应收款项（至少每月一次）.每月编制应收账龄分析表,并向营销部、各有关领导发布.规划财务部负责在进行账龄分析时,需把握控制重点.对账龄较长(de)应收项目,组织责任部门进行因素分析、提出改进意见.第十一条应收款明细账目(de)调减工作必须有主管财务（副）总经理(de)书面批准方可进行.第十二条应收账款催收(一) 规划财务部应经常与客户保持联系,每年向客户发送、回收“往来账款确认单”,并向营销部、各有关领导通报回收情况统计.(二) 规划财务部在每月20日前对上月账目中(de)应收账款进行清理,将即将到期及已构成拖欠(de)款项（购销合同已执行完毕1个月）理出清单后,提交到营销部及各有关领导.(三) 收款部门和经办人负责对应收账款进行催款.1．逾期前催收按照合同规定日期,收款部门在合同规定(de)付款到期日提前10天,向客户发出付款(de)书面或口头提示,提示其按时付款.在付款到期日,收款部门需确认客户是否按时付款,如不能按时付款,要督促其在7天内给出付款计划.2．逾期天(de)账款催收收款部门经办人负责款项催收,必要时由收款部门主任组织款项回收.催收情况需及时向规划财务部、各有关领导反馈.规划财务部负责根据客户一贯(de)信用情况,提出对该客户冻结其订单或停止对其发货.3．逾期天(de)账款催收收款部门将账款催收详细情况报告规划财务部、公司有关主管领导,由规划财务部或有关领导协助催收.4．逾期天(de)账款催收视为问题账款处理,在与客户协商不成后,可提出法律诉讼.5．对于逾期或未逾期(de)应收账款,如存在下列情况之一(de),该笔账款视为问题账款,规划财务部、公司有关领导、综合部应立即介入催收,必要时提起诉讼或进行报案：（1）客户信用情况严重恶化；（2）客户恶意变更营业场所；（3）客户法定代表人携款潜逃；（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物,而后未能将货款汇出形成逾期账款(de)；（5）客户经营情况发生重大变化,可能导致我公司产生坏账(de)其他情况；（6）账款已逾期天.第十三条问题账款处理(一) 问题账款发生后,经办人应于日内,提交“问题账款报告”,并附有关证据、资料等,由公司主管领导查证并签署意见后,递交至综合部或其他相关部门协助处理.(二) 综合部收到“问题账款报告”后,聘请外部法律人员,于2个工作日内与经办人及其不满内负责人了解情况后拟订处理办法,经总经理批示后,协助经办人处理.(三) “问题账款”处理期间,经办人及其部门负责人应与相关部门充分合作.对于综合部或其他有关部门提出(de)配合查证等要求,该经办人或其部门负责人不得拒绝或借故推拖.(四) 在发生“问题账款”后,应收账款回收部门承担相应(de)赔偿责任,通过扣除应收账款经办人和收款部门负责人个人(de)工资和奖金（必要时,可连扣几个月）赔偿公司(de)损失.(五) 经核定由经办人承担赔偿责任(de)“问题账款”,综合部或其他相关部门仍应寻求一切可能(de)途径继续处理.若事后追回产品或货款时,应通知规划财务部于追回之日起2天内,将款项一次退还原经办人和收款部门负责人.第十四条坏账处理(一) 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小(de)应收账款.(二) 坏账(de)确认：1．债务单位破产或撤消,依法定程序清偿后,无法收回(de)应收款；2．债务人死亡,无遗产或遗产不足清偿,无法收回(de)应收款；3．债务人逾期三年未履行偿债义务,现仍不能收回(de)应收款.(三) 根据以往(de)经验、债务单位(de)实际财务状况和现金流量等相关信息,公司坏账准备采用账龄分析法计提.详见资产减值准备办法.第十五条其他应收款中,收款对象为法人机构或外部其他机构等时,对其他应收款管理参见应收账款管理.第十六条其他应收款中,收款对象对内部职工或部门时,采用备用金管理.(一) 备用金是指公司规划财务部部库存现金以外借给内部职工、各职能部门、事业部用于周转(de)现金.(二) 公司最高借支备用金不超过元.(三) 公司备用金领用需遵循以下程序：1．由领用备用金(de)个人或部门填写“借款单”,注明用途、金额及预计还款时间.2．部门负责人在借款单上审批签字.3．规划财务部会计审核后,提交至规划财务部主任审批签字,由出纳负责办理借款手续.(四) 规划财务部人员负责在预计还款时间到来时,督促借款人还款.(五) 个人借用备用金采用“一次报账制”,使用后报销时一次结清,前账不结,后账不借.(六) 部门借用备用金采用“定额周转制”.由规划财务部部根据实际情况为各部门核定额度,超过额度(de)备用金借支将不予批准.(七) 备用金支出后,各借款人需按时将有关票据按照报销程序交规划财务部报销,补足备用金.(八) 确定为不能偿还(de)个人备用金借支,规划财务部从其工资或奖金中予以扣除其所借支金额.在其偿还后,原数归还.第三章应付款项管理第十七条本办法所规范(de)应付款项,包括应付账款和其他应付款.第十八条根据公司(de)资产负债管理水平要求,公司(de)应付款项最大不超过全部负债(de) %.第十九条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务等而发生(de)债务,是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生(de)负债.第二十条其他应付款是指公司应付或暂收其他单位或个人(de)款项,如租入固定资产和包装物(de)租金、暂收(de)押金、需支付工会(de)经费、需支付(de)教育经费、需支付个人(de)住房公积金等.第二十一条应付款项入账时间确定(一) 应付账款入账时间(de)确定,应以所有权(de)转移为标志,区别情况处理.1．货物和发票账单同时到达(de)情况下,应付账款一般待货物验收入库后,按发票登记入账.2．在货物和发票账单不是同时到达(de)情况下,应采用月终按已入库(de)货物数量和计划价格暂估入账,下月初冲回.(二) 其他应付款入账时间(de)确定：其他应付款以收到暂收(de)款项、到期已计提但未付款项时予以确认.第二十二条发生应付款项时(de)发票管理(一) 为快速、准确(de)反映应付账款余额,确保财务入账及时,采购部门人员应在发票开出天后,办妥一切手续后送交规划财务部入账.(二) 对货到已验收,发票未到,且入库单已送打规划财务部(de)情况,采购人员应在天内办妥手续,送交规划财务部入账.(三) 对不规范发票,规划财务部不予受理.(四) 运杂费按照7%(de)税率抵扣.凡运费单因人为错误造成(de)不可抵扣税额（如未加盖运输单位公章）,对此笔发票,会计拒绝接收有关单据,并由当事人补办好合格手续后,方可报账.(五) 发生物资采购行为时,采购部门应及时向规划财务部报送发票.(六) 采购价超过最高限价(de)发票（如价格偏高,税率不合理）,必须提交购销合同及有关依据,并经规划财务主任签字方可报账.(七) 采购部门应及时将价格信息及相关政策文件规定反馈给规划财务部.第二十三条应付款项入账金额按采购物资、劳务等实际发生(de)应付金额记账.第二十四条加强应付款项结算管理,采购部门负责将采购发票与订单和入库单匹配核对进行录入后,提交规划财务部进行账务处理.规划财务部将采购应付、预付发票等结算单据及时入账,并负责采购应付相关税款计提,做到账目清楚,数据准确.第二十五条应付款项核对：应付账款应按供应单位设置明细账,定期与供应商对账,并及时调整差异.对于业务量大,往来频繁(de)单位,双方财务必须半年进行一次对账,否则不予办理任何业务.第二十六条规划财务部定期编制应付款项相关分析表,以此为依据编制资金计划.第二十七条规划财务部定期或不定期清理应付款项,对超过半年以上(de)未发生业务借方余额(de)单位,规划财务部负责要求采购部门或其他相关部门查明原因,分清责权,报经有关部门批准后,再进行处理.第二十八条应付账款发生借方余额,由采购部门负责催收.出现呆账、坏账,追究当事人(de)责任.第二十九条大宗原材料采购合同签订,财务有权在结算前了解有关合同条款.第三十条应付款项付款规定(一) 付款额以账面数为准,未入账发票不作考虑.(二) 付款审批参见资金审批权限执行.第四章附则第三十一条本办法由规划财务部负责解释.第三十二条本办法自公布之日起实施.。
应收应付款流程财务制度
应收应付款流程财务制度一、总则为规范公司的应收应付款管理流程，确保应收账款及应付款项的准确性和及时性，提高公司的财务运营效率，特制定本《应收应付款流程财务制度》。
二、应收款管理流程1. 收款凭证的制作（1）客户付款方式包括现金、转账和支票等，应当按照公司规定的收款流程进行收款；（2）出具收据、发票、合同或其它交易凭证；（3）凭据上应注明收款人、金额、日期等信息，并由收款人和付款人签字确认。
2. 应收账款确认（1）业务部门应及时将销售出的产品或服务信息录入系统，产生应收账款；（2）财务部门应按照业务部门提供的信息，核对账款凭证的准确性，确认应收账款，并将应收账款信息录入财务系统。
3. 应收账款的催收（1）财务部门应定期通过电话、短信等方式对逾期未付款的客户进行催收，保持对客户的沟通；（2）定期对逾期账款进行核销，及时调整应收账款余额。
4. 应收账款的核销（1）财务部门应定期对账户余额进行核对，核实应收账款的准确性；（2）根据客户的实际付款情况，对应收账款进行核销处理。
5. 应收账款的回款（1）财务部门应及时更新应收账款的回款情况，确保账款回收及时；（2）对回款情况进行核对，及时调整应收账款余额。
三、应付款管理流程1. 付款凭证的制作（1）公司的应付款方式包括现金、转账和支票等，应当按照公司规定的付款流程进行付款；（2）出具付款凭证，标明付款人、金额、日期等信息，并经过相关部门审核。
2. 应付账款确认（1）采购部门应及时将采购的产品或服务信息录入系统，产生应付账款；（2）财务部门应按照采购部门提供的信息，核对账款凭证的准确性，确认应付账款，并将应付账款信息录入财务系统。
3. 应付账款的审核（1）财务部门应对应付账款的审核流程进行审批；（2）确保付款事项符合公司规定的审批流程。
4. 应付账款的付款（1）财务部门应按照公司规定的付款方式，及时对应付账款进行付款；（2）出纳按照应付账款凭证的信息进行付款，并留存付款凭证。
公司应收应付账款管理制度
第一章总则第一条为加强公司应收应付账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》和《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、员工以及与公司发生经济往来的外部单位。
第三条公司应收应付账款管理遵循以下原则：（一）合规性原则：严格遵守国家法律法规和公司规章制度，确保应收应付账款的真实、准确、完整。
（二）安全性原则：加强应收应付账款的风险控制，确保资金安全。
（三）效率性原则：提高应收应付账款的处理效率，加快资金回笼。
（四）责任制原则：明确各部门、员工的职责，强化责任追究。
第二章应收账款管理第四条应收账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货方或接受劳务方收取的款项。
第五条应收账款管理职责：（一）销售部门负责应收账款的确认、核对、催收等工作。
（二）财务部门负责应收账款的会计核算、报表编制、坏账准备计提等工作。
第六条应收账款管理流程：（一）销售部门在签订销售合同或协议后，及时将合同或协议复印件提交财务部门。
（二）财务部门对销售合同或协议进行审核，确认应收账款金额。
（三）销售部门在发货后，及时向客户发送对账单，并跟踪应收账款回收情况。
（四）财务部门定期编制应收账款报表，分析应收账款回收情况。
（五）销售部门对逾期应收账款进行催收，并及时将催收情况反馈给财务部门。
（六）财务部门根据销售部门的催收情况，计提坏账准备。
第三章应付账款管理第七条应付账款是指公司因购买商品、接受劳务等经营活动应向供应方或提供服务方支付的款项。
第八条应付账款管理职责：（一）采购部门负责应付账款的确认、核对、支付等工作。
（二）财务部门负责应付账款的会计核算、报表编制、支付进度跟踪等工作。
第九条应付账款管理流程：（一）采购部门在签订采购合同或协议后，及时将合同或协议复印件提交财务部门。
（二）财务部门对采购合同或协议进行审核，确认应付账款金额。
（三）采购部门在收到商品或服务后，及时向财务部门提交验收报告。
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内部管理系列编号：FS-ZD-04020公司应收应付款账目管理
Account management of company receivables and payables
为规范化、制度化和统一化作业行为，使员工的管理工作有章可循，提高工作效率和员工责任感、归属感，特此制定。
公司应收应付款账目管理
1、公司对应收、应付、预支、预收账款由财务经理指定专人负责。
对该科目的管理职员须按期核对清账，特别对应收、预支账款要严格管理，每季末要作出账龄分析，加速资金回流速度。
详细应收账款管理见销售管理制度。
2、对公司有关单位往来账目，要按期对账，每季度对账一次。
防错记、漏记(单腿账)。
对借款应于每月制作"其他应收款统计表"用于核对借款数额。
3、对公司大额应收款款项，财务有责任了解款项的去向，并按期进行核查。
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