200707审计学原理真题06069
06069审计学原理200707
2007年7月广东省高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码06069）一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1．世界上第一个注册会计师执业团体是1853年在苏格兰成立的（A）A、爱丁堡会计师协会B、伦敦会计师协会C、曼彻斯特会计师协会D、威尼斯会计师协会2．注册会计师在美国称为（ A ）A、注册公共会计B、特许会计师C、公认会计士D、注册审计师3．独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务,出具审计报告的具体规范。
其制定的依据是（B）A、独立审计准则B、独立审计基本准则C、独立审计具体准则D、执业规范指南4．我国规定,注册会计师协会执业会员接受职业后续教育的时间为3年累计不得少于（D) A、120学时B、140学时C、160学时D、180学时5．会计信息对会计报表使用者的影响程度是指（ B ）A、审计风险B、重要性C、内部控制D、可容忍误差6．具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是( C ）A、管理当局声明书B、律师声明书C、审计业务约定书D、管理建议书7．下列哪个审计证据证明力最强？（ A ）A、购货发票B、销货发票存根C、出库单D、管理当局声明8．无意识地夸大、缩小、歪曲反映经济活动的证据是指（ A )A、不实证据B、篡改证据C、伪造证据D、虚假证据9．审计证据证明力的第三种形态是（ D ）P123A、潜在证明力B、完全证明力C、现实证明力D、充分证明力10．哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？( A ）A、相关内部控制存在，运行情况良好B、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行C、相关内部控制不存在D、符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。
11．下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为低水平的是（ B ）A、控制政策和程序无效B、控制政策和程序与管理当局认定相关C、控制政策和程序与管理当局不相关D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济12．内部控制的财务目标是（ A ）P175A、提高经营效率B、提高经济效益C、保证遵守国家法律法规D、保证业务活动按照适当的授权进行13．一般而言,符合性测试的大多数工作是在（ C )A、期初进行的B、期中进行的C、期末进行的D、资产负债表日后进行的14．应收帐款函证的最佳发函时间是（A ）P237A、与资产负债日接近的时间B、与会计报表公布日接近的时间C、与审计报告日接近的时间D、与审计开始日接近的时间15．下列不属于购货与付款循环的主要单据是（ C ）A、请购单B、订购单C、客户订货单D、验收单16．企业整个内部控制制度的重点内容和中心环节是（A ）A、存货内部控制制度B、货币资金内部控制制度C、固定资产内部控制制度D、重大投资内部控制制度17．投资和筹资循环的审计风险（ C ）A、很高B、较低C、较高D、很低18．企业中专门负责输银行存款收付业务的是( B ）A、会计主管B、出纳员C、现金总帐登记人员D、稽核人员19．如期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，注册会计师应当提请被审计单位进行调整.如被审计单位不接受建议，注册会计师应当发表（ B ）A、无保留意见B、保留意见或否定意见C、否定意见D、无法表示意见20．注册会计师出具的对会计报表的审计报告其标题应当统一规范为（D ）A、会计师事务所审计报告B、政府审计报告C、内部审计报告D、审计报告二、双项选择题（本大题共6小题,每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
广东省2019年1月自学考试06069审计学原理试题答案
广东省2019年1月高等教育自学考试审计学原理试题课程代码：06069一、单项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．注册会计师的审计形成于18世纪_____股份制企业制度（A）1-1A．英国B．意大利C．美国D．西班牙2．制定与实施审计准则是为了实现（C）2-54A．审计程序B．审计报告C．审计目标D．审计计划3．注册会计师的审计责任是（B）2-60A．对会计报表负责B．对审计报告负责C．对财务报告负责D．对审计目标负责4．被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，审计准则中称为（C）3-99A．审计风险B．审计程度C．重要性D．审计目标5．下列审计证据中证明力最强的是（A）4-128A．实物证据B．书面证据C．环境证据D．计算证据6．注册会计师了解内部控制后，只对_____执行符合性测试（A）6-234A．拟信赖的内部控制B．有风险的内部控制C．不可信赖的内部控制D．非正常的内部控制7．购货与付款循环有关的会计科目主要分布在（A）1-29A．资产负债表B．现金流量表C．利润表D．成本费用表8．企业流动资金中最活跃的部分是（B）11-399A．应收账款B．货币资金C．备用金D．短期投资9．会计部门专门负责办理银行存款的收付业务的人员是（A）11-402A．出纳人员B．会计人员C．财务经理D．财务人员10．_____与注册会计师首次接受委托相联系（B）12-428A．前期余额B．期初余额C．当期发生额D．累计发生额二、多项选择题：本大题共10小题，每小题1分，共10分。
在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
11．审计模式大致经历了（ABD）1-16A．账项基础审计阶段B．制度基础审计阶段C．抽样基础审计阶段D．风险基础审计阶段E．详查基础审计阶段12．公允反映是指会计报表的编制符合的条件有（ABCDE）3-84A．会计政策符合国家颁布的企业会计准则B．按照重要性原则反映交易的经济实质C．重大会计估计符合国家颁布的会计制度D．会计信息已经合理分类和汇总E．影响使用者判断或决策的事项均已恰当表述和披露13．审计证据来源于（ABCDE）4-121A．会计凭证B．实物资产C．会计账簿D．反映被审计内部控制情况E．会计报表14．审计证据的作用包括（ABE）4-123A．形成审计意见的基础B．审计工作质量的保证C．审计计划的主要依据D．审计程序的重要前提E．审计成本的主要成因15．实质性测试程序主要有（ABD）5-177A．账户余额测试B．分析性程序C．账户总额测试D．交易测试E．重新执行有关控制16．注册会计师不进行符合性测试直接进行实质性测试的情况有（ABE）5-175A．存在的相关内部控制运行无效B．相关内部控制不存在C．存在的相关内部控制运行有效D．有关风险不可控E．符合性测试的工作量可能大于其所减少的实质性测试工作量17．购货与付款循环的主要核算范围包括（ABCDE）8-303A．填写请购单B．储存商品C．编制订购单D．编制付款凭单E．商品验收入库18．下列属于现金盘点要求的有（ABCDE）11-415A．提前制定盘点程序B．实施突击性检查C．时间选在上午上班前D．时间选在下午下班后E．盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金19．筹资与投资循环审计涉及的主要内容有（ABCDE）1-29A．实收资本审计B．应付债券审计C．短期借款审计D．长期应付款审计E．长期借款审计20．特殊项目在审计时的特殊性主要表现在（ABCD）12-425A．有的项目有具体会计准则B．审计难度较大C．这些项目可以单独审计D．审计风险较高E．有的项目有具体审计准则三、判断改错题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
广东省07月高等教育自学考试-06069《审计学原理》试题及答案
2016年7月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．世界上第一位社会审计人员是A．美国的戴维·所罗门 B．英国的查尔斯·斯内尔C．美国的查尔斯·斯内尔 D．英国的戴维·所罗门2．世界上最早的审计准则是A．英国的审计准则 B．意大利的审计准则C．法国的审计准则 D．美国的审计准则3．会计信息对会计报表使用者的影响程度是指A．重要性 B．审计风险 C. 审计责任 D．审计失败4．期望风险越高，所需要的审计证据数量A．越多 B．越少 C．不变 D．越无法确定5．审计证据的第二种形态是A．普遍证明力 B．潜在证明力 C．现实证明力 D．充分证明力6．顺查法一般适用于经济活动比较简单的单位的A．财务收支审计 B．经济效益审计 C．经济责任审计 D．内部审计7．如果注册会计师估计被审计单位的控制风险较低，那么要验证这一估计应执行的程序是A．较多的分析性测试 B．较少的分析性测试C．较多的符合性测试 D．较少的符合性测试8．内部控制审核的程序，首先是A．签订业务约定书 B．签订管理当局声明书C．了解被审计单位的基本情况 D．制定审计计划9．一般而言，符合性测试的大多数工作进行的时间是在A．会计年度期初 B．会计年度期中C．会计年度期末 D．审计外勤工作的开始10．进行应收账款函证时，负责寄发询证函的是A．会计师 B．注册会计师 C．出纳 D．被审计单位指定的专门人员11．应收账款函证的范围要相应大一些的情况是A．应收账款占资产比重较低 B．被审计单位内部控制较弱C．以前期间函证结果问题较少 D．采用肯定式函证方式12．独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项审查认定的是采购交易的A．合法性 B．合规性 C．估价合理性 D．完整性13．制造企业整个内部控制制度中的重点内容和中心环节是A．货币资金的内部控制制度 B．存货的内部控制制度C．应收账款的内部控制制度 D．固定资产的内部控制制度14．如果某项短期投资占整个短期投资的10％以上，计算并确定计提跌价准备的基础是A．投资总体 B. 投资类别 C．单项投资 D．投资类型15．企业里负责办理银行存款收付业务的人员是A．会计 B．主办会计 C．助理会计 D．出纳16．下列审计项目的审计风险和重要性程度比较高的是A．销售与收款循环审计 B．购货与付款循环审计C．特殊项目审计 D．货币资金循环审计17．企业对相同的交易或事项将原来采用的会计政策改为另一种会计政策的情况，我们称为A．会计政策变更 B．会计规则变更 C．会计估计变更 D．会计准则变更18.“在所有重大方面公允反映了”是哪一类审计报告的专用术语A．无保留意见审计报告 B．保留意见审计报告C．简式审计报告 D．详式审计报告二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
06069-审计学原理重点
审计：审计是由独立的特意机构和人员接受拜托或依据受权，对被审计单位的会计报表和其余资料及其所反应的经济活动进行审察并发布建议的一种经济监察活动。
审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人（第二关系人）资源财富经营人，称为被审计人（第三关系人）资源财富所有人，称为审计受权人或拜托人审计特色： 1、审计监察经济管理，但其实不直接参加详细经济业务管理2、审计师经济监察，差别于行政监察或法律监察3、审计是拥有独立性、宽泛性和威望性的经济监察审计按不一样的主体能够区分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计政府审计和注册会计师审计的差别：1、从审计独立性看：政府审计 ---单向独立，仅独立于被审计单位--- 无偿审计注册会计师审计 --- 双向独立，既独立于审计拜托人，又独立于被审计单位 ---有偿审计2、从审计对象看：政府审计 ---各级政府及其部门的财政进出状况及公共资本的进出、运用状况 ; 注册会计师审计 ---全部盈余及非营利组织3、从审计监察性质来看：政府审计：能够依据审计结果发布审计办理建议,如被审计单位拒不采用,政府审计部门能够依法强迫履行注册会计师审计：依据其审计结论发布独立、客观、公正的审计建议，以合理保证审计报告使用人确立已审计的被审计单位会计报表的靠谱程度4、从审计方式来看：政府审计---强迫审计注册会计师审计---受托审计5、从依照审计准则来看：政府审计--- 《中华人民共和国审计法》注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》审计模式的发展依照历史的次序大概能够分为三个阶段：账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段审计失败：是指注册会计师未依照审计规范的要求履行审计业务而签发了不适合的审计建议审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计建议表达不妥或有错的可能性。
我国注册会计师设计的业务循环与审计模型以下：1、销售和收款循环2、购货和付款循环3、生产循环4、筹资和投资循环5、钱币资本循环注册会计师应当装备以下资格进行审计：1、注册会计师应当具备特意学问与经验2、注册会计师应当拥有足够的剖析、判断能力3、注册会计师应当拥有优秀的职业道德4、注册会计师应当具备职业慎重态度业务循环与会计报表有关项目之间的对应关系业务循环财富欠债表有关项目举例利润表有关项目举例应收单据、应收账款、预收账款、应交主营业务收入、主1、销售与收款循环税费等营业务税金及附加、销售花费、其他业务收入、其余业务成本等审计准则与审计程序的关系：1、审计准则比审计程序处于更高层次2、审计准则拥有宽泛的合用性和较强的稳固性，合用于每项审计业务3、在履行审计业务时，可确立使用或不使用某种审计程序，但却不可以自由决定能否恪守审计准则的要求审计准则和会计准则的互相联系表现为：1、会计准则是审计准则的基础2、审计准则的宣布与实行有助于提升会计准则的威望性2、购货与付款循环3、生产循环4、筹资与投资循环预支账款、固定财富、累计折旧、工程物质、在建工程、固定财富清理、对付单据、对付账款、有关财富减值准备等资料采买、原资料、周转资料、资料成主营业务成本等本差别、生产成本、制造花费、劳务成本、存货贬价准备、对付员工薪酬等交易性金融财富、拥有至到期投资、可管理花费、财务费供销售金融财富、长久股权投资、无形用、投资利润、公财富、短期借钱、对付股利、估计欠债、允价值改动损益、长久借钱、长久对付款、专项对付款、营业外收入、营业实收资本（股本）、资本公积、盈余公外支出、所得税费积、未分派利润、递延所有税财富、递用等延所得税欠债等独立审计准则系统的三个层次：1、独立审计基本准则-------- 强迫性2、独立审计详细准则与独立审计实务通告-------- 强迫性3、职业规范指南-------- 非强迫性中国注册会计师执业准则系统的作用：1、有益于贯彻以人为本的科学发展观2、有益于完美市场经济系统3、有益于提升对外开放水平业务工作稿本的保存限期：自业务报告日起，业务工作稿本起码保存10 年业务工作稿本的所有权：属于会计师事务所5、钱币资本循环库存现金、银行存款、其余钱币资本等审计对象：是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动审计对象能够归纳为被审计单位的经济活动与经济业务，包含以下方面：1、被审计单位的财务进出及其有关的经营管理活动2、被审计单位的会计资料及其有关资料注册会计师审计的总目标：是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发布建议。
自考审计学原理《06069》重点
自考《06069》2016审计学原理重点1、审计：是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其它资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一处经济监督活动；2、审计的特点(1) 审计是经济管理的监督环节,但并不直接参加具体经济业务的管理;(2) 审计是经济监督,不是行政监督或法律监督;(3) 审计是具有独立性,广泛性和权威性的经济监督;3、审计的分类（1）、审计按不同的主体可以分为政府审计、内部审计和注册会计审计；（2）、审计按审计人及被审计单位的关系可以分外部审计和内部审计；（3）、审计按目的分类可分为：财务收支审计、财经法纪审计和经济效益审计；（4）、审计按范围不同可分为：全部审计、局部审计和专题审计；（5）、审计按施行时间可分为：事前审计、事中审计和事后审计；（6）、审计按执行地点和分类：就地审计、报送审计、委托审计和联合审计；4、审计模式是审计导向性的目标、范围和方法等要素的组合，它规定了审计应从何处下手，如何着手，何时着手等问题。
（1）帐项基础审计：也叫数据导向审计或凭单审计方法，是审计模式发展的第一阶段，在审计方法史上占据着十分重要的地位，直到现在仍被大量采用，其一般是以凭单核对为重心，以审查帐目有无舞为目标，以数据的可信性为着眼点，以会计科目为着手点，构成一个以审查帐目为主的方法及模式；（2）制度基础审计：要求审计人员对委托单位的内部控制制度有全面了解，强调对于内部控制制度的评价，并在此基础上决定实质测试的时间范围和程度，其审计的重点放在对于制度中各个控制环节的审查上，目的在于发现控制制度中的薄弱之处，找出问题产生的根源，然后针对这些薄弱环节扩大检查范围；（3）风险基础审计：也称风险导向审计，是现代审计模式的新发展，风险基础审计立足于被审计风险进行系统的分析和评价，并以此作为出发点，制订审计战略，制订及企业状况相适应的多样化的审计计划，使审计工作适应社会发展的需要。
《审计学原理》试题库答案资料
《审计学原理》试题库一、单项选择题（本大题共20小题，每题2分，共40分。
在每题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）跟着审计环境的不停变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在以下审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
A．账项基础审计 B．风险导向审计C．制度基础审计 D．财务报表审计2.注册会计师审计的依照是（）。
财政部拟订的会计准则中国注册会计师协会拟订的审计准则审计署拟订的国家审计准则中国注册会计师协会拟订的国家审计准则3.依照审计的主体不一样，审计能够分为（）。
政府审计、内部审计和注册会计师审计会计报表审计、合规性审计和经营审计内部审计和外面审计全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法例是（）。
《注册会计师法》《会计师暂行章程》《注册会计师条例》《会计师条例》5.注册会计师从事的以下工作中，属于审计业务的是（）。
．参加公司管理，草拟投资协议书B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．参加公司归并事宜，编制公司归并会计报表6..注册会计师从事的以下工作中，属于其余鉴证业务的是（）。
A．对公司的治理构造提出建议B．参加公司破产清理审计，出具清理审计报告C．审察公司内部控制制度，提出管理建议书D．供给的会计报表批阅业务7.以下各项中，不属于注册会计师审计业务的有（）。
．考证公司资本B．考证年度会计报表的合法性和公允性C．设计公司内部控制制度D．审计简要会计报表8.以下各项中，属于注册会计师违犯职业道德规范行为的是（）。
．依照业务商定和专业准则的要求达成拜托业务B．对履行业务过程中知悉商业奥密保密，不利用其为自己或别人牟取利益C．除非法例赞同，会计师事务所不以或有收费形式为客户供给各样鉴证服务D．对其能力进行照实的广告宣传，但在宣传中注意丝绝不抵毁同行9.注册会计师应该实时对拟订的计划、实行的程序、获得的有关凭据以及得出的结论作出记录。
广东省《审计学原理06069》重难点复习资料
广东省高等教育自学考试《审计学原理》重难点笔记资料课程代码：06069第一章概论第一节审计的概念与审计的特点1．世界上第一位社会审计人员查尔斯斯内尔（CharlesSnell）于1721年受英国议会的委托负责清查南海公司破产事件。
（注意下画线内容）P12．世界上第一个注册会计师的执业团体是1853年在苏格兰成立的爱丁堡会计师协会。
P13．所有权与经营权的分离是审计产生和发展的必要前提。
P24．在审计实务中，审计工作必须由审计授权人或委托人、被审计人及审计人构成。
我们把资源财产所有人称为审计授权人或委托人（第三关系人），资源财产经管人称为被审计人（第二关系人），审计的机构和注册会计师称为审计人（第一关系人）。
这三方面所构成的关系称为审计关系P25．按照审计目的分类，可分为财务收支审计、财经法纪审计和经济效益审计。
P126．审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段，即账项基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。
P167．账项基础审计阶段，由于当时审计工作主要目标是查错防弊，比较注意凭证、账簿、报表的详细审查，比较费时费力。
P178．制度基础审计的基本流程主要包括几个方面的环节：（简答题）P25①了解内部控制制度，并予以描述；②内部控制制度的初步评价；③符合性测试④符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容⑤实质性测试⑥撰写审计报告9．我国CPA设计的审计模型（简答题）P28①销售和收款循环②购货和付款循环③生产循环④筹资与投资循环⑤货币资金循环10．内部控制的产生与发展促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计。
P2911．进行审计测试（简答）P31（简述符合性测试和实质性测试）①符合性测试。
符合性测试是指为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效（即效果好坏）而实施的审计程序。
其目的在于验证准备信赖的内部控制制度是否有效，并根据测试结果确定或修正实质性测试的程序。
2023年广东省01月高等教育自学考试06069审计学原理试题及答案
2023年1月高等教育自学考试审计学原理试题（课程代码 06069）一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1．在审计关系中，第一关系人是指A．所有者 B．审计人员 C．被审计单位 D．经营者2．下列属于一般准则内容的是A，签订业务约定书 B．充足考虑重要性C．独立、客观、公正原则 D．关注期后事项3．注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用A．具体审计方法 B．典型的审计方法 C．全面审计方法 D．抽样审计方法4．审计人员获取管理当局声明书重要是为了明确A．会计责任与审计责任 B．会计风险与审计风险C．重要性与审计风险 D．法律责任与审计责任5．下列不属于总体审计计划内容的是A．被审计单位的基本情况 B．审计目的C．审计目的 D．审计范围6．按照审计证据的分类，公司的内部控制制度属于A．实物证据 B．口头证据 C．环境证据 D．书面证据7．注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供A．管理当局声明书 B．专项审计报告 C．内部控制调查表 D．管理建议书8．小型公司审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是A．分析性程序 B．账户余额测试 C．交易测试 D．账户余额或交易测试9．在选用较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行A．同步符合性测试 B．计划符合性测试C．追加符合性测试 D．全面符合性测试10．房地产公司在销售与收款方面常用的舞弊手法是A．虚构收入 B．提前确认收入C．推迟确认收入 D．应收账款入账金额不实11．计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的A．原值 B．净值 C．现值 D．重置价值12．下列属于购货与付款循环重要凭据的是A．客户订货单 B．销售单 C．卖方发票 D．发运凭证13．一般来说，下列账户年末不应当有余额的是A．资本公积 B．制造费用 C．应付账款 D．库存商品14．由于所有者权益的特点，拟定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是A．抽查 B．实质性测试 C．符合性测试 D．详查15．舞弊者运用钞票支出机会窃取钞票的手法是A．隐瞒退货 B．张冠李戴 C．故列呆账 D．虚设账户16．下列属于间接或有事项的是A．商业票据贴现 B．产品质量保证 C．未决诉讼 D．未决索赔17．区分不同类型期后事项的关键在于拟定期后事项的A．金额的大小 B．性质的限度 C．出现的时间 D．形成的影响18．假如影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达成的规定是A. 合法性 B．公允性 C．会计解决方法的一贯性 D．独立性二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目规定的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
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2007年7月广东省高等教育自学考试审计学原理试卷(课程代码 6069)本试卷共8页，满分100分；考试时间150分钟一. 单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师在审计关系中属于【】A.第一关系人B.第二关系人C.第三关系人D.第四关系人2.注册会计师在英国称为【】A.注册公共会计B.特许会计师C.公认会计师D.注册审计师3.独立审计具体准则制定的依据是【】A.独立审计准则B.独立审计其本准则C.独立审计实务公告D.执业规范指南独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊性质的审计业务、出具审计报告的具体规范。
独立审计基本准则、具体准则与实务公告，是注册会计师执行独立审计业务，出具审计报告的法定要求，各事务所和注册会计师执行注册会计师法规定的审计业务，应当遵照执行。
执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导，注册会计师参照执行，可以根据承办委托业务过程中的实际情况，具体应用。
4.我国注册会计师协会执业会员接收职业后续教育的时间为3年累计不得少于【】A.120学时（脱产教育）B.140学时C.160学时D.180学时5.会计报表存在重大错误，注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性是指【】A.审计风险B.重要性C.内部控制D.可容忍误差审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险固有风险指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。
它是独立于会计报表审计之外存在的，是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。
控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。
同固有风险一样，审计人员只能评估其水平而不能影响或降低它的大小。
检查风险指注册会计师通过预定的审计程序未能发现被审计单位会计报表上存在的某项重大错报或漏报的可能性。
检查风险是审计风险要素中唯一可以通过注册会计师进行控制和管理的风险要素。
其特点是：（1）它独立地存在于整个审计过程中。
不受固有风险和控制风险的影响。
（2）检查风险与注册会计师工作直接相关。
6.具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是【】A、管理当局声明书 B.律师申明书 C.审计业务约定书 D.管理建议书7.审计证据证明力最强的是【】A.销货发票存根B.应收账款询函C.出库单D.入库单8.当事人用作弊手段、蓄意改动或歪曲经济业务凭证的证据是指【】A.不实证据B.篡改证据C.伪造证据D.虚假证据9.审计证据证明力的第二种形态是【】 P123A.潜在证明力（第一种）B.完全证明力C.现实证明力D.充分证明力（第三种）10.哪种情况下，注册会计师不需要进行符合性测试？【】 P211、P155A.相关内部控制存在，运行情况良好B.相关内部控制与企业运行配合良好C.相关内部控制不存在D.进行符合性测试比较经济11.下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为高水平的是【】 P156A.控制政策和程序无效B.控制政策和程序与管理当局认定相关C.有证据显示内部控制有效D.取得证据来评价控制政策和程序符合成本效益原则12.内部控制的财务目标是【】A.提高经营效率B.保证交易正确反映C.保证遵守国家法律法规D.提高经济效益13.世界上最早的审计准则出现在【】 P32A.法国B.英国C.美国D.意大利14.应收账款询证函应由【】A.企业主管负责寄发B.企业会计主管负责寄发C.注册会计师负责寄发D.企业会计人员负责寄发15.下列不属于购货与付款循环的主要单据是【】A.请购单B.订购单C.发运凭证D.验收单16.企业内部控制制度的重点和中心是【】 P273A.固定资产内部控制制度B.货币资金内部控制制度C.存货内部控制制度D.重大投资内部控制制度17.验资分为变更验资和【】A.建立验资B.设立验资C.创立验资D.初始验资18.企业流动资金中最活跃的是【】 P321A.现金B.银行存款C.货币资金D.往来资金19.如被审计单位接收注册会计师建议，对本期会计报表的期初余额错报进行调整消除影响，注册会计师可以发表【】A.无保留意见B.保留意见或否定意见C.否定意见D.无法表示意见20.注册会计师出具的对会计报表的审计报告其标题应当统一规范为【】 P372A.会计师事务所审计报告B.政府审计报告C.内部审计报告D.审计报告二.双项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中只有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分21.审计产生与发展的必要前提是下列哪两项的分离？【】A.处置权B.经营权C.受益权D.所有权E.转让权22.职业道德准则的主要内容是【】A.独立、客观、公正原则B.专业胜任能力与技术规范C.一般准则D.项目质量控制E.外勤准则23.下列成正比关系的是【】A.期望风险与审计证据B.固有风险与审计证据C.控制风险与审计证据D.一般风险与审计证据E.检查风险与审计证据24.属于内部控制的财务目标有【】A.提高经济效益B.业务的授权C.合法合规D.提高经营效率E.资产接触与处理的授权25.应收账款函证的方式有【】A.肯定式函证B.否定式函证C.不定式函证D.标准函证E.非标准函证26.货币资金内部控制制度的重点是【】A.现金B.应收账款C.银行存款D.外埠存款E.往来款三.多项选择题（本大题共6小题，每小题2分，共12分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分27.中国注册会计师职业规范体系包括【】A.独立审计准则B.质量控制准则C.会计准则D.职业道德准则E.职业后续教育准则28.我国注册会计师设计的业务循环和审计模型包括【】 P19A.销售与收款循环B.购货与付款循环C.生产循环D.筹资与投资循环E.货币资金循环29.审计方法体系的组成部分有【】 P150 （还有电算化审计方法）A.审计的一般方法B.审计的特殊方法（或称审计的测试方法，如符合性测试和实质性测试）C.核实有关资料方法D.分析有关资料方法E.审查书面资料方法30.需要全额计提固定资产减值准备的情况有【】 P257A.长期闲置不再用且无转让价值B.技术进步必须淘汰C.毁坏不能修复（且不再具有使用价值和转让价值则可选） D.可用但废品率偏高 E.季节性停用31.投资涉及的主要业务活动包括【】 P288A.审批授权B.取得股票C.取得投资收益D.转让证券或收回投资E.职责分工32.特殊项目审计的特殊性表现在【】 P338A.可以单独审查B.不少项目有具体会计准则C.难度较大和风险较高D.无法清晰审核E.难度较小四.判断改错题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）判断下列每小题的正误。
正确的在题后括号内打“√”；错误的打“х”，并予以改正。
33.世界上第一位社会审计人员是美国的查尔斯•斯内尔。
【х】英国34.被审计单位的所有者在审计关系中为第一关系人。
【х】第三35.审计准则决定审计目标，制定与实施审计准则是为了实现审计目标。
【】 P34倒数第二段第一句36.审计重要性是指会计信息对审计报告使用者的影响程度。
【√】 P10137.书面证据比实物证据证明力强。
【х】弱38.符合性测试属于一般的审计方法。
【х】测试39.保证业务活动按照适当的授权进行是内部控制的非财务目标【х】财务目标40.以销售发票为起点进行营业收入的截止期测试主要是围绕记账日期确定的【х】发票开具日期或收款日期41.资产负债表上的现金数额应以查账日实有数额为准。
【х】结账日42.特殊项目审计的风险较低。
【х】高五.简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）43.简述制度基础审计的基本流程。
1.了解内部控制制度，并予以描述；2.内部控制制度的初步评价；3.符合性测试；4.符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容；5.实质性测试；6.撰写审计报告。
44.审计意见的公允性是指会计报表的编制要符合哪些条件？P8945.审计工作底稿的勾稽关系包括哪些内容？ P1311.同一会计科目的不同层次审计工作底稿的勾稽关系。
2.相关会计报表项目审计工作的底稿之间的勾稽关系。
3.各会计报表项目审计工作底稿与试算平衡表之间的勾稽关系。
4.各会计报表项目审计工作底稿与被审计单位未审会计报表之间的勾稽关系。
46.简述符合性测试的种类和程序。
P209-210六.实务题（本题12）P383-38547.请就以下审计报告当中所使用的具体表述做出评价，如有不当请做出相应的修改。
（1）原文：“贵公司声明未与其他企事业单位担保事项。
（2）原文：“01年度会计报表未经会计师事务所审计。
我们只对本年度会计报告发表意见。
……会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。
”（3）原文：“据报，经数次催讨，可能或有损失。
”（4）原文：“公司现金期末余额基本上是白条抵库。
”。