涉税服务相关法律(2016)第14章涉税犯罪法律制度课后作业
《税法》课后思考题答案
《税法》课后思考题答案第一章税法概述一、税法的特征有哪些?(1) 强制性。
税收是国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要,依照法律的规定,参与社会产品的分配,强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。
(2) 无偿性。
主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。
(3) 固定性。
主要指在征税之前，以法的形式预先规定了纳税人和课税对象等。
因此，税法就是国家凭借其权力，利用税收工具的强制性、无偿性、固定性的特征参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称。
二、税法可以分为几类?1.按税法内容分类,可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法、税收救济法和税务行政法。
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利和义务的法律规范的总称。
税收程序法是税收实体法的对称,是指以国家税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法,是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。
税收处罚法是对税收活动中的违法犯罪行为进行处罚的法律规范的总称。
税收救济法是有关税收救济的法律规范的总称。
税务行政法是规定国家税务行政组织的规范性法律文件的总称。
2.按税法效力分类，可以将税法分为税收法律、税收法规、税收规章等。
税收法律是指享有国家立法权的国家最高权力机关,依照法律程序制定的有关税收分配活动的基本制度。
税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授权,依据《宪法》和税收法律,通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。
税收规章是指国家税收管理职能部门、地方政府根据其职权和国家最高行政机关的授权,依据有关法律、法规制定的规范性税收文件。
3.按税法地位分类，可以将其分为税收通则法和税收单行法。
税收通则法是指对税法中的共性问题加以规范,对具体税法具有约束力,在税法体系中具有最高法律地位和最高法律效力的税法。
税收单行法是指就某一类纳税人、某一类征税对象或某一类税收问题单独设立的税收法律、税收法规或税收规章。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A. 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。
B. 如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。
C. 行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。
D. 撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。
4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。
对此，下列说法正确的是：A. 企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。
B. 税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。
C. 若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。
注册税务师涉税服务相关法律(涉税犯罪法律制度)模拟试卷5(题后
注册税务师涉税服务相关法律（涉税犯罪法律制度）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列关于危害税收管理罪的表述中不正确的是( )。
A．犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度B．客观方面表现为行为人采取各种方式、方法，逃避缴纳税款、逃避缴纳欠税、骗取出口退税、抗税以及虚开、出售发票，情节严重的行为C．逃避追缴欠税罪与抗税罪的犯罪主体相同，都是纳税人和扣缴义务人D．《刑法修正案(八)》增加了虚开发票罪与持有伪造的发票罪正确答案：C解析：逃避追缴欠税罪的犯罪主体仅限于欠缴应纳税款的纳税人，扣缴义务人不构成本罪主体。
抗税罪的犯罪主体仅限于纳税人或扣缴义务人，并且只能是自然人。
知识模块：涉税犯罪法律制度2．个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将张某殴打致其轻伤，赵某的行为构成( )。
A．逃税罪B．抗税罪C．逃避追缴欠税罪D．骗取出口退税罪正确答案：B解析：抗税罪，是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
包括：(1)造成税务工作人员轻微伤以上的；(2)以给税务工作人员及其亲友的生命、健康、财产等造成损害为威胁，抗拒缴纳税款的；(3)聚众抗拒缴纳税款的；(4)以其他暴力、威胁方法拒不缴纳税款的。
知识模块：涉税犯罪法律制度3．个体工商户赵某欠缴税款5万元，税务机关工作人员张某上门催缴，赵某拒绝缴纳所欠税款，并将其仅剩的5万元现金秘密埋到地下。
赵某的行为构成( )。
A．逃税罪B．抗税罪C．逃避追缴欠税罪D．骗取出口退税罪正确答案：C解析：逃避追缴欠税罪是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠款，数额在1万元以上的行为。
转移或者隐匿财产的行为，如转换开户行、提走存款、运走商品、隐匿存货等。
税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案
税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案2016税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案第二章行政许可法律制度1.在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。
A.依职权的B.外部C.双方D.具体E.要式[答案]BD.E[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。
2.根据《行政许可法》，下列属于确定适用行政许可的主要依据的是()。
A.行政法规B.国务院决定C.地方性法规D.全国人大及其常委会制定的法律[答案]D[解析]根据《行政许可法》，全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据。
3.下列关于行政许可收费的说法中，正确的是()。
A.行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用B.行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工本费C.行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库D.行政许可收费应当实行“收支两条线”管理[答案]D[解析]行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。
但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
故选项D正确。
4.根据《行政许可法》的有关规定，不得设定行政许可的有()。
A.国务院部门规章B.最高人民法院司法解释C.县人大常委会决定D.国务院决定[答案]AB.C[解析]注意掌握法律、行政法规、规章等的行政许可设定权。
根据《企业破产法》的规定，关于重整申请人，下列说法中正确的是()。
A、进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整B、人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整C、人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5%以上的'出资人，可以向人民法院申请重整D、人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整【正确答案】A【答案解析】本题考核重整申请人。
债务人或者债权人可以依照规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。
债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。
经济法基础(2016) 第4章 增值税、消费税、营业税法律制度 课后作业
经济法基础(2016) 第四章增值税、消费税、营业税法律制度一、单项选择题1. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于对外投资2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.银行销售金银B.缝纫业务C.销售商品房D.电力公司向发电企业收取的过网费3. 某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1360元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.493.40B.1270.10C.2630.10D.1853.404. 某企业为增值税一般纳税人，2015年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。
A.4160B.4698.97C.5440D.5497.85. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（）。
A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额6. 某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。
当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税（）万元。
A.13.94B.8.25C.6.86D.9.787. 根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）。
A.将外购货物用于免征增值税项目B.将外购货物用于交际应酬消费C.将外购货物用于不动产在建工程D.将外购货物用于对外捐赠8. 某食品厂为增值税一般纳税人，2015年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2015年10月应转出进项税额为（）元。
涉税服务相关法律(2016) 第09章 个人独资企业和合伙企业法律制度 课后作业
涉税法律(2016) 第九章个人独资企业和合伙企业法律制度一、单项选择题1.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业的表述，正确的是（）。
A.个人独资企业的出资人可以是一个自然人，也可以是一个法人B.个人独资企业投资人对企业债务承担无限责任C.个人独资企业具有法人资格，个人独资企业可以起字号，并可对外以企业名义从事生产经营活动D.个人独资企业在设立时明确以个人财产作为出资的，在个人财产不足以清偿债务的情况下可以以家庭共有财产来清偿2.李某于2010年投资设立了个人独资企业，从事软件开发行业，企业运营良好，于是决定在北京市设立分支机构。
下列关于设立分支机构的说法中，正确的是（）。
A.分支机构不必领取营业执照B.分支机构的民事责任由分支机构独立承担C.分支机构经核准登记后报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案D.个人独资企业不得设立分支机构3.A个人独资企业拟设立分支机构。
根据个人独资企业法律制度的规定，下列选项中，不属于应当向登记机关提交的文件是（）。
A.分支机构设立登记申请书B.登记机关加盖印章的个人独资企业营业执照复印件C.投资人身份证明D.经营场所证明4.张某投资设立甲个人独资企业，聘用李某管理甲企业事务，根据《个人独资企业法》的规定，下列选项中，不属于甲企业解散情形的是（）。
A.张某决定解散B.李某决定解散C.甲企业被吊销营业执照D.张某死亡，继承人小张决定放弃继承5.2014年2月1日，张某投资设立A个人独资企业，后来因为经营不善决定解散，下列债务中，属于第二顺位获得清偿的是（）。
A.所欠职工工资B.所欠税款C.所欠职工的社会保险费用D.ABC之外的其他债务6.个人独资企业的投资人张某与妻子出国旅游，出国期间委托其好友刘某管理企业事务，刘某的下列行为中符合个人独资企业管理制度规定的是（）。
A.刘某接管企业事务后应当以个人财产对企业债务承担无限责任B.将企业的营业利润存到自己名义开立的账户中C.经张某同意，将自己的汽车出租给企业使用D.擅自将企业的知识产权转让给他人使用，为企业带来大笔利润7.冯某是某普通合伙企业合伙人，在未告其他合伙人的情况下，以其在合伙企业中的财产份额出质，其他合伙人知悉后表示反对，根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该出质行为效力的表述中，正确的是（）。
2016注册税务师考试试题及答案：涉税服务法律（2）
⼀、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1.根据⾏政法基本理论，下列关于⾏政法治原则的说法中错误的是( )。
A.⾏政法治原则是我国⾏政法的基本原则 B.⾏政法治原则对⾏政主体的要求是依法⾏政 C.⾏政法治原则的内容是⾏政合法性原则 D.⾏政法治原则是指导⾏政法制定和实施的根本准则 2.关于⾏政奖励，下列说法正确的是( )。
A.⾏政奖励是⼀种授益的抽象⾏政⾏为 B.作出⾏政奖励的主体只能是⾏政机关 C.某国企根据有关奖励制度作出的奖励⾏为属于⾏政奖励 D.对于⾏政相对⼈减免⼀定的处罚，也属于⾏政奖励的⼀种表现形式 3.下列各项中，不属于《⾏政许可法》的调整范围的是( )。
A.某市司法局根据已通过国家司法考试的李某的申请，发给其法律职业资格证书 B.某⼤学需要购买校车申请教育部拨款，教育部对此进⾏审批 C.王某向⼯商局申请颁发开办⼩吃店的营业执照 D.某省⽔利厅向地质厅申请办理有关地热井的采矿登记⼿续，地质厅依法给予登记 4.某直辖市⼈民政府拟对本地盗版软件问题加⼤打击⼒度。
但对此问题并⽆相关法律、法规制约，该市政府遂制定了⼀部规章，则该规章可以规定( )。
A.在直辖市⼈⼤常委会规定的限额内予以⼀定数量的罚款 B.吊销贩卖盗版软件企业、个体⼯商户的营业执照 C.对明知⽽贩运盗版软件者，暂扣其经营许可证或营业执照 D.对⽣产盗版软件企业责令其停⽌⽣产 5.根据《⾏政强制法》，下列有关冻结的表述中错误的是( )。
A.冻结存款、汇款应当由法律规定的⾏政机关实施，不得委托给其他⾏政机关或者组织 B.冻结存款、汇款需通知当事⼈到场 C.作出冻结存款、汇款决定的⾏政机关应当在3⽇内向当事⼈交付冻结决定书，冻结决定书⽆须载明提出陈述和申辩意见的权利、途径和期限 D.⾏政机关逾期未作出处理决定的，⾦融机构应当⾃冻结期满之⽇起解除冻结 6.根据《⾏政强制法》的规定，下列关于⾏政强制执⾏的说法错误的是( )。
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涉税服务相关法律(2016) 第十四章 涉税犯罪法律制度 一 、单项选择题 1. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成逃税罪的是（ ）。 A.甲公司以在帐簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款2万元且占应纳税总额的15%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款 B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款6万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款 C.丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元 D.丁公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后未再逃税 2. 张某通过设立虚假账簿的手段，逃避缴纳税款10万元，该部分税款占各税种应纳税总额的20%，A市税务局依法向张某下达了追缴通知，并罚款1万元。张某收到追缴通知后在A市公安局立案前依法补缴了相应的税款、滞纳金以及罚款。经查，在此之前，张某从未逃避缴纳税款。根据我国刑事法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（ ）。 A.不追究张某的刑事责任 B.应追究张某的刑事责任 C.是否追究刑事责任由A市人民检察院决定 D.是否追究刑事责任由A市人民法院决定 3. 根据我国刑事法律制度的规定，下列选项关于抗税罪的表述中，不正确的是（ ）。 A.如果为阻碍征税工作而砸毁税务人员使用的交通工具的，也可以构成抗税罪 B.如果行为人寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，视为以暴力、威胁方法抗拒缴纳税款 C.抗税罪的构成，没有税额和比例的规定 D.非纳税人或者扣缴义务人，单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚 4. 甲科技有限公司，欠缴税款10万元，并且隐匿公司财产，致使税务机关无法追缴欠缴的10万元税款，则甲科技有限公司的行为构成（ ）。 A.逃税罪 B.抗税罪 C.逃避追缴欠税罪 D.骗取出口退税罪 5. 某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成（ ）。 A.逃税罪 B.骗取出口退税罪 C.逃税罪和诈骗罪 D.逃税罪和骗取出口退税罪 6. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，关于办理出口退税货物必备要件的表述中，不正确的是（ ）。 A.属于增值税、消费税的征税范围 B.尚未报关离境 C.财务上已做销售处理 D.出口收汇并已核销 7. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，一些涉及增值税发票违法活动要看是否构成犯罪需满足相应的数额或者份额要求，下列选项的犯罪中，客观方面不要求发票数量在25份以上或者票面金额累计10万元以上的是（ ）。 A.虚开增值税专用发票罪 B.出售伪造的增值税专用发票罪 C.非法出售增值税专用发票罪 D.购买伪造的增值税专用发票罪 8. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪客观方面表现为，行为人违反增值税专用发票管理规定，伪造增值税专用发票，或者明知自己所持有的是伪造的增值税专用发票，而仍然出售，数量在（ ）以上或者票面额累计在（ ）以上的行为。 A.10份25万元 B.20份25万元 C.25份10万元 D.25份20万元 9. 根据刑事法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是（ ）。 A.本罪的犯罪对象必须是增值税专用发票 B.本罪所出售的专用发票必须是真发票 C.本罪所出售的专用发票，可以是空白发票，也可以是填好的增值税专用发票 D.本罪的主体是持有增值税专用发票的单位或者个人 10. 甲公司非法出售填好的增值税专用发票，票面累计额为50万元，获得报酬5000元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，甲公司构成（ ）。 A.非法出售增值税专用发票罪 B.出售伪造的增值税专用发票 C.非法出售发票罪 D.虚开增值税专用发票罪 11. 张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成（ ）。 A.虚开发票罪 B.非法出售发票罪 C.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪 D.持有伪造的发票罪 12. 2014年4月1日，甲税务机关接到当地群众举报称乙公司以虚开发票的方式偷逃税款100万元，甲税务机关经查证属实后，依法将该案移交公安机关处理。人民法院审理该案时认为乙公司的行为同时触犯了逃税罪与虚开发票罪，并且逃税和虚开发票的行为均适用较高的量刑档次。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（ ）。 A.法院应判处乙公司逃税罪与虚开发票罪数罪并罚 B.乙公司构成逃税罪 C.乙公司构成虚开发票罪 D.法院可以在逃税罪与虚开发票罪之间自由选择适用 13. 下列罪名中，犯罪主体只能是税务机关工作人员的是（ ）。 A.徇私枉法罪 B.徇私舞弊不移交刑事案件罪 C.违法提供出口退税凭证罪 D.徇私舞弊不征、少征税款罪 14. 甲公司是有资格印制发票的企业，为谋取巨额利润，未经A市税务局批准即私自超量加印普通发票500份。A市税务局工作人员王某在税务检查中发现了该违法行为。但因王某的妻子为甲公司股东，于是王某未将此案移交司法机关处理追究刑事责任；后该案被丁某举报，A市公安局针对此事提出意见后，王某在没有正当理由的情形下拒绝移交。根据我国刑事法律制度的规定，王某构成（ ）。 A.徇私舞弊不移交刑事案件罪 B.徇私枉法罪 C.玩忽职守罪 D.非法制造、出售非法制造的发票罪 15. 税务机关工作人员张某徇私舞弊，多次对其妻子所设立的甲公司少征、应征税款，经查导致国家税收损失累计达50万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成（ ）。 A.徇私枉法罪 B.徇私舞弊不征、少征税款罪 C.玩忽职守罪 D.滥用职权 16. 根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.税务人员在税收工作中严重不负责任，造成不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究徇私舞弊不征、少征税款罪的法律责任 B.非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款的，应该追究责任人员滥用职权罪的法律责任 C.税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚 D.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚 17. 税务机关工作人员夏某犯徇私舞弊发售发票罪，并且在实施本罪的过程中收受贿赂，如果受贿行为也构成犯罪，下列对夏某的处罚正确的是（ ）。 A.应当按照处理牵连犯的原则从一重罪处罚 B.可以按照徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪定罪处罚 C.可以按照受贿罪定罪处罚 D.应以徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪和受贿罪数罪并罚 二 、多项选择题 1. 下列对抗税罪的表述中，正确的有（ ）。 A.主体是纳税人或者扣缴义务人 B.既可由自然人实施，也可由单位实施 C.抗税数额应在5万元以上且占各税种应纳税额的10%以上 D.构成抗税罪的关键在于对税务机关和税务人员实施了暴力、威胁的手段抗拒缴纳税款 E.如果实施抗税行为致人重伤死亡的，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚 2. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成抗税罪的有（ ）。 A.张某为不缴纳税款，暴力殴打前来征税的税务工作人员丁某，丁某被打成重伤 B.钱某为不缴纳税款，组织员工砸毁前来征税的税务工作人员所使用的汽车 C.郝某为不缴纳税款，聚众冲击打砸A市税务局 D.李某为不缴纳税款，以软磨硬泡的方式拖欠税款 E.吴某为不缴纳税款，对税务工作人员说，如果你让我缴税我就杀了你儿子 3. 甲有限责任公司欠缴税款10万元，该公司法定代表人乙转移财产，致使税务机关无法追缴欠缴的税款达5万元，下列有关表述，不正确的有（ ）。 A.该公司的行为构成逃避追缴欠税罪 B.该公司的行为构成逃税罪 C.本案的犯罪主体是法定代表人乙 D.可对该公司法定代表人乙判处7年以下有期徒刑或者拘役 E.可对该公司法定代表人乙并处或者单处应纳税款1倍以上5倍以下罚金 4. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的表述中，正确的有（ ）。 A.本罪的客体是复杂客体，既侵犯了国家对增值税专用发票和其他发票的监督管理制度，又破坏了国家对税收的征管制度 B.本罪的客观方面表现为虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上 C.虽然存在真实的商品，但是故意改变货名、虚增数量、价款和销项税额开具发票，也构成虚开 D.虚开包括为他人虚开、为自己虚开或者让他人为自己虚开三种情形，不包括介绍他人虚开 E.单位或者个人均可以构成本罪 5. 根据刑事法律制度的规定，对涉及发票的犯罪案件，下列有关数额要求，不符合法律规定的有（ ）。 A.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，行为人虚开的税款数额应在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上 B.非法出售增值税专用发票的，行为人出售的数量应在25份以上或者票面额累计在10万元以上 C.非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票的，行为人伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的除增值税专用发票以外的其他发票25份以上或者票面额累计在10万元以上 D.非法制造、出售非法制造的发票的，行为人非法制造或者出售非法制造的不具有骗取出口退税、抵扣税款功能的普通发票50份以上或者票面额累计在20万元以上 E.非法出售发票的，行为人非法出售普通发票100份以上或者票面额累计在40万元以上 6. 对涉及发票的犯罪案件，下列处理正确的有（ ）。 A.非法购买增值税专用发票的，按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚 B.非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪数罪并罚 C.非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪数罪并罚 D.非法购买增值税专用发票后又虚开的，按虚开增值税专用发票罪定罪处罚 E.非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚 7. 根据我国涉税犯罪法律制度规定，下列选项的表述中，正确的有（ ）。 A.张某为他人虚开普通发票200份，张某构成虚开发票罪 B.李某让甲公司为自己虚开金额为50万元的普通发票，李某构成虚开发票罪 C.丁某在没有销售商品的情形下为自己虚开普通发票120份，丁某构成虚开发票罪 D.郝某介绍吴某给田某虚开金额为100万元的普通发票，郝某构成虚开发票罪 E.虚开发票罪的主观方面为故意，可以是直接故意也可以是间接故意 8. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，公安机关应予立案追诉的有（ ）。 A.张某持有伪造的增值税专用发票45份，票面额累计为15万元 B.李某持有伪造的增值税专用发票20份，票面额累计为25万元 C.丁某持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票110份，票面额累计为35万元 D.田某持有伪造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票80份，票面额累计为50万元 E.刘某持有伪造的普通发票50份，票面额累计为100万元