经营活动产生现金流量的编制方法-会计实务之财务报表
会计实务：现金流量表间接法编制技巧
现金流量表间接法编制技巧根据《企业会计准则——现金流量表》的要求，企业现金流量表应以直接法编制，同时在补充资料中运用间接法，以本期净利润为起算点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，计算并列示经营活动的现金流量。
虽然在准则指南中介绍了间接法的编制方法，但由于部分会计人员还不能全面熟练地对调整项目进行分析，因此给现金流量表补充资料的编制带来一定难度。
笔者在实践工作中，总结出一套用间接法编制现金流量表的方法，即运用调整分录推算间接法调整项目金额的方法，现介绍如下： 一、运用调整分录推算间接法调整项目金额法的依据 《企业会计准则——现金流量表》规定在编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T形账户法。
这两种方法均要编制调整分录，且调整分录借贷的对象均是会计报表(资产负债表、利润表和现金流量表)项目，而不是普通意义上的会计科目。
我们可以针对调整分录的特点，进行分析。
在编制调整分录的过程中，如果我们把涉及到利润表损益类项目和现金流量表经营活动现金流量类项目的分录挑选出来，合并成一个汇总调整分录，则这个汇总调整分录仍将保持借贷平衡，并不难判定：此汇总调整分录中，所有利润表损益类项目金额之和(贷方金额减借方金额)等于企业本期“净利润”，所有现金流量表经营活动现金流量类项目金额之和(贷方金额减借方金额)等于“经营活动产生的现金流量净额”，而这两个金额正是现金流量表补充资料中间接法列示内容的首行和末行。
由于间接法遵循“净利润+调整项目=经营活动产生的现金流量净额”的等式，汇总调整分录也遵循借贷平衡规范，所以汇总调整分录中，除利润表损益类项目和现金流量表经营活动现金流量类项目之外的其他项目金额之和(贷方金额减借方金额)，必然等于间接法中的调整项目金额之和。
依据上述原理，我们就可以用调整分录去推算间接法调整项目的金额。
二、方法介绍： (一)编制程序 第一步，在编制调整分录过程中，将涉及到利润表损益类项目或现金流量表经营活动现金流量类项目的分录挑选出来; 第二步，设计现金流量表间接法工作底稿(样式见下例)，并将利润表上“净利润”项目和现金流量表主表上“经营活动产生的现金流量净额”的金额，直接过入间接法工作底稿的“净利润”栏和“经营活动产生的现金流量净额”栏; 第三步，对挑选出来的调整分录，剔除利润表损益类项目和现金流量表经营活动现金流量类项目后，进行逐项分析，并将金额过入间接法工作底稿调整项目的“调整分录”栏; 第四步，计算间接法工作底稿“调整分录”栏，用贷方减去借方，得出各调整项目的“计算数”; 第五步，将间接法工作底稿的“计算数”栏金额填入现金流量表补充资料。
初级会计师如何进行现金流量表的编制和分析
初级会计师如何进行现金流量表的编制和分析现金流量表是会计报表的一部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和流出的情况。
作为初级会计师，了解并掌握现金流量表的编制和分析是非常重要的。
本文将介绍初级会计师应该如何进行现金流量表的编制和分析。
一、现金流量表的编制1. 确定编制周期和报表格式首先，初级会计师需要确定编制现金流量表的周期，通常为一年。
然后，选择适当的报表格式，一般有直接法和间接法两种。
直接法将每项现金流量项目分别列示，而间接法是通过间接计算得出现金流量净额。
2. 收集相关会计信息初级会计师需要收集与现金流量有关的会计信息，包括资产负债表、利润表、现金日记账等。
这些信息将用于确定现金流量表中的各项数据。
3. 识别现金流量项目根据收集到的会计信息，初级会计师需要识别出与现金流量相关的项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金等；投资活动包括购买和出售长期资产和投资的现金流量；筹资活动包括股东投资和借款等的现金流量。
4. 计算现金流量净额初级会计师根据现金流量项目的数据，计算出每个项目的现金流量净额。
对于直接法，直接列示每个项目的现金流入和流出金额，并计算出现金流量净额。
对于间接法，通过对净利润进行调整，得出现金流量净额。
二、现金流量表的分析1. 查看经营活动现金流量净额初级会计师可以从现金流量表中查看经营活动现金流量净额，该数字反映了企业日常经营活动所产生的现金流量。
正值表示企业经营活动产生了现金流入，负值表示经营活动消耗了现金。
2. 分析投资活动和筹资活动初级会计师还应该分析现金流量表中的投资活动和筹资活动现金流量净额。
投资活动的正值表示企业进行了投资，负值表示对外收回了投资。
筹资活动的正值表示企业从股东或债权人那里获得了资金，负值表示企业偿还了债务或向股东支付了利润。
3. 评估现金流量状况初级会计师可以通过对现金流量表进行综合分析评估企业的现金流量状况。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于展示企业在特定时期内现金流入和流出的情况。
编制准确的现金流量表对于企业的经营决策和投资分析至关重要。
下面将介绍现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的内容和结构现金流量表分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分，其中还包括现金及现金等价物的期初余额和期末余额。
具体的内容如下：1. 经营活动现金流量：反映企业经营活动产生的现金流量，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、购买商品、接受劳务所支付的现金、支付给员工以及支付的各项税费等。
2. 投资活动现金流量：反映企业投资活动产生的现金流量，包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产所支付或收到的现金等。
3. 筹资活动现金流量：反映企业筹资活动产生的现金流量，包括吸收投资者投资所收到的现金、偿还借款所支付的现金等。
4. 现金及现金等价物的期初余额和期末余额：反映企业特定时期开始和结束时的现金及现金等价物的余额。
二、编制现金流量表的步骤编制现金流量表需要按照一定的步骤进行操作，以确保准确地记录和计算现金流量。
具体的步骤如下：1. 收集相关的会计凭证和账户信息：将企业会计期间内的收入、支出、投资和筹资活动相关的会计凭证和账户信息进行整理和收集。
2. 对现金流量进行分类：根据现金流量表的内容，将收集到的会计凭证和账户信息按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。
3. 计算现金流量的净额：分别计算经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出的金额，并计算净额，即现金流量表中各项的差额。
4. 填写期初和期末现金及现金等价物余额：将期初和期末的现金及现金等价物的余额填写到现金流量表中相应的位置。
5. 检查和核对数据的准确性：对编制好的现金流量表进行检查和核对，确保数据的准确性和一致性。
三、编制现金流量表的注意事项在编制现金流量表时，需要注意以下几个重要的事项：1. 准确识别和分析现金流量的性质：对于一些特殊的现金流量项目，需要准确识别其性质，并根据具体情况进行分类和计算。
财务人员如何做现金流量表明细账[会计实务,会计实操]
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财务人员如何做现金流量表明细账[会计实务，会计实操]
财务报表亦称对外会计报表，是会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营的会计报表，包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注，财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。
对外报表即指财务报表。
对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。
现金流量表的编制分为直接法和间接法。
直接法通过T型账户和抵销分录编制工作底稿，操作起来很复杂，同时又不利于实行电算化。
针对实际编制过程中遇到的问题，笔者总结出一种直接而准确的编制方法，即建立现金流量明细账。
设置多栏式明细涨，其具体格式(见文下[略])如下：
首先按经营、投资、筹资活动现金流量三项设置于目。
然后，根据会计凭证，凡是涉及现金的增减，根据业务内容，按子日归类登记。
其中“其他应收款”科目的内容比较特殊，应分析填列。
属于办理电汇等采购借款时，可在报销时，分别填列各所属项目，同时用红字在“其他应收款”栏内冲回，期末余额暂列入“其他与经营活动有关的支出”项目。
把三个子目的余额相加等于总账中货币资金账户的净增减额，就证明记录是正确的。
现举例说明：以经营活动的现金流量为子目，设置日期、凭证号、摘要、借方、贷方、净额栏目，编制分录举例如下：
①销售商品收现金500元。
借：现金500元;贷：商品销售收入500元。
②购商品支付支票500元。
借：库存商品800元;贷：银行存款800元。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法1. 简介现金流量表是对企业现金流量状况的一种财务报表。
通过记录企业在一定期间内的现金流入与流出情况，对企业的现金流量状况进行分析和评估。
现金流量表编制方法对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
2. 编制目的编制现金流量表的目的是为了提供对企业经营活动产生的现金流入和现金流出的详细信息，从而帮助管理者更好地了解企业的现金流动情况和现金管理状况。
现金流量表可用于以下方面：•评估企业的现金流量状况及稳定性；•分析企业经营活动对现金流量的影响；•评价企业的偿债能力和支付能力。
3. 编制方法现金流量表的编制方法主要包括以下几个步骤：3.1. 确定现金流量分类首先要确定现金流量的分类，主要分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量包括营业收入、营业支出等；投资活动现金流量包括购买固定资产、出售固定资产等；筹资活动现金流量包括借款、还款等。
3.2. 收集现金流量信息根据企业的会计记录和其他相关信息，收集与现金流量相关的各项数据。
包括经营活动、投资活动和筹资活动的各项现金流入和现金流出。
3.3. 编制现金流量表在收集到相应的现金流量信息后，按照现金流量分类，将各项数据进行整理和归类，编制现金流量表。
现金流量表采用表格形式，分为现金流入和现金流出两个部分，同时也需要计算净现金流量。
3.4. 分析和解读现金流量表完成现金流量表的编制后，需要对表中的数据进行分析和解读。
主要包括以下几个方面的内容：•现金流入和现金流出的比较和对比分析；•净现金流量的计算和解读；•经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响分析。
4. 注意事项在编制现金流量表时，还需要注意以下事项：•数据的准确性和完整性，确保收集到的现金流量信息准确且完整；•采用合适的时间段进行编制，通常以年度为基础，也可以根据需要进行季度编制；•遵循会计准则和规定，确保现金流量表的编制符合相关的会计准则和规定；•加强内部控制，确保现金流量信息的来源、记录、处理等环节的规范和严格监控。
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表最简单的方法
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一部分，它可以帮助企业掌握现金的流动情况，从而做出合理的财务决策。
在这篇文章中，我们将介绍编制现金流量表最简单的方法。
第一步：准备工作
在编制现金流量表之前，首先需要准备一些材料。
这包括企业的资产负债表和利润表，以及其他相关的财务信息。
确保这些信息是准确和完整的，这样才能编制出准确的现金流量表。
第二步：确定现金流量表的格式
现金流量表通常分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在确定现金流量表的格式时，需要根据企业的实际情况选择合适的格式。
第三步：填写现金流量表
填写现金流量表时，需要将相关的财务信息填入到相应的表格中。
在填写过程中，要确保数据的准确性和完整性。
根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动情况，填写现金流量表的各个部分。
第四步：分析现金流量表
填写完成现金流量表后，需要对其进行分析。
通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流动情况，评估企业的经营状况和财务稳定性。
根据分析结果，可以做出相应的决策和调整。
总结
编制现金流量表是企业财务管理中重要的一环，只有掌握了企业的现金流动情况，企业才能做出明智的财务决策。
通过以上简单的方法，可以帮助企业更快更准确地编制现金流量表，实现财务管理的有效运作。
希望本文对您有所帮助！。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和现金流出的情况。
它是评估企业偿债能力、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量的重要依据。
下面将介绍现金流量表的编制方法。
1. 现金流量表的分类根据《企业会计准则》的要求，现金流量表主要分为经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表三个部分。
1.1 经营活动现金流量表经营活动现金流量表反映企业通过生产和销售商品、提供劳务所产生的现金流入和现金流出情况。
编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。
•直接法：直接法是通过列举经营活动中各个具体项目的现金流量来编制现金流量表。
这种方法需要将现金流入和现金流出项目逐一列示，并计算它们的净额。
•间接法：间接法是通过间接推算法来编制现金流量表。
这种方法通过对净利润进行调整，来反映经营活动中产生的现金流量。
1.2 投资活动现金流量表投资活动现金流量表反映企业进行固定资产投资和其他长期资产投资所产生的现金流入和现金流出情况。
编制投资活动现金流量表的主要方法是直接法。
1.3 筹资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业通过借款、发行债券和吸收股东投资等方式，筹集资金所产生的现金流入和现金流出情况。
编制筹资活动现金流量表的方法主要是直接法。
2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集财务数据编制现金流量表的第一步是收集相关的财务数据。
包括资产负债表、利润表、现金日记账等财务信息。
这些数据将用于后续的分析和计算。
2.2 列示现金流入和现金流出项目根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，列示现金流入和现金流出的具体项目。
例如，经营活动中的现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金等，现金流出包括购买原材料、支付员工工资等。
2.3 计算各项现金流量根据收集到的财务数据和列示的现金流入和现金流出项目，计算各项现金流量的数额。
对于直接法，每个项目的现金流量数额一般从财务数据直接获取；对于间接法，则需要对净利润进行调整，得到现金流量数额。
关于投资活动产生的现金流量-会计实务之财务报表
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关于投资活动产生的现金流量-会计实务之财务报表
1、收回投资所收到的现金
现金流量表中，本项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。
不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。
需要注意的是，长期债权投资收回的利息，不在本项目中反映，而在取得投资收益所收到的现金项目中反映。
【例1】甲企业某项权益性投资本金为5000000元，企业出售该投资，收回的全部投资金额为4800000元；某项债权性投资本金3500000元，企业出售该投资，收回的全部投资金额为4100000元，其中，600000元是债券利息。
本期收回投资所收到的现金计算如下：
收回权益性投资金额 4800000
加：收回债权性投资本金 3500000
收回投资所收到的现金 8300000
2、取得投资收益所收到的现金
现金流量表中，本项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入。
股票股利不在本项目中反映；包括在现金等价物范围内的债券性投资，其利息收入在本项目中反映。
需要注意的是，修订前的会计准则中的分得股利或利润所收到的现金、取得债券利息收入所收到的现金项目，包括在修订后的会计准则中的取得投资收益所收到的现金项目中。
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经营活动产生现金流量的编制方法-会计实务之财务报表（1）销售商品、提供劳务收到的现金项目，反映企业本年销售商品、提供劳务收到的现金，以及以前年度销售商品、提供劳务本年收到的现金（包括应向购买者收取的增值税销项税额）和本年预收的款项，减去本年销售本年退回商品和以前年度销售本年退回商品支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋增值税（销项税额）＋（应收票据年初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款年初余额－应收账款期末余额）＋（预收款项期末余额－预收款项年初余额）－当期计提的坏账准备
（2）收到的税费返还项目，反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款。
（3）收到其他与经营活动有关的现金项目，反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入，金额较大的应当单独列示。
（4）购买商品、接受劳务支付的现金项目，反映企业本年购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本年支付以前年度购买商品、接受劳务的未付款项和本年预付款项，减去本年发生的购货退回收到的现金。
企业购买材料和代购代销业务支付的现金，也在本项目反映。
购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本＋增值税（进项税额）＋（存货期末余额－存货年初余额）＋（应付账款年初余额－应付账款期末余额）＋（应付票据年初余额－应付票据期末余额）＋（预付款项期末余额－预付款项年初余额）－当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬－当期列入。