国外养老保险制度改革对我国的启示
奥地利养老保障体制及其对中国的启示
奥地利养老保障体制及其对中国的启示1. 引言随着人口老龄化问题的逐渐加剧，养老保障问题成为全球政策制定者关注的焦点。
奥地利作为欧洲典型的福利国家之一，其养老保障体制备受瞩目。
本文将介绍奥地利养老保障体制的基本情况，并探讨奥地利经验对中国养老保障制度改革的启示。
2. 奥地利养老保障体制概述奥地利的养老保障体系主要由以下几个方面组成：2.1 基本养老保险奥地利的基本养老保险是一种强制性的社会保险制度，适用于所有在奥地利工作的员工。
基本养老保险的缴费由雇主和雇员共同承担，养老金的发放与参保人的工作年限和平均工资有关。
2.2 职业年金计划除了基本养老保险，奥地利还设立了职业年金计划。
职业年金计划是一种由雇主提供的附加养老保险，适用于员工在特定行业或工作单位工作的情况。
职业年金计划的缴费和养老金发放标准由雇主自行确定。
2.3 补充养老保险为了补充基本养老保险和职业年金计划的不足，奥地利政府还鼓励居民购买私人养老保险。
私人养老保险可以提供额外的养老金福利，增加居民的养老收入。
3. 奥地利养老保障体制的优势奥地利的养老保障体制具有以下几个优势：3.1 养老金的可持续性奥地利养老保障体制注重养老金的可持续性。
基本养老保险的缴费由雇主和雇员共同承担，从而确保养老金的持续发放。
此外，奥地利还对养老金进行定期调整，以适应通货膨胀和生活成本的变化。
3.2 多层次的养老保障体系奥地利的养老保障体系采取了多层次的模式，包括基本养老保险、职业年金计划和补充养老保险。
这种多层次的养老保障体系可以满足不同层次人群的养老需求，提供个性化的保障方案。
3.3 混合模式的养老保险制度奥地利的养老保障体制中既包括强制性的社会保险，也鼓励居民购买私人养老保险。
这种混合模式的养老保险制度可以提供更多样化的养老保障选择，增加养老金的来源和可持续性。
4. 对中国的启示奥地利的养老保障体制对中国的养老保障制度改革具有一定的启示：4.1 多层次的养老保障体系中国可以借鉴奥地利的经验，建立多层次的养老保障体系。
西方社会养老保险制度对我国养老保险改革的借鉴研究
西方社会养老保险制度对我国养老保险改革的借鉴研究随着我国人口老龄化问题的日益突出，养老保险制度的改革成为摆在我国面前的重要任务之一。
在探讨我国养老保险改革的路径与模式时，借鉴西方社会养老保险制度的经验不失为一种重要的研究思路。
本文将从养老金计算方法、资金来源、参保范围和个人账户管理等几个方面，探讨西方社会养老保险制度对我国养老保险改革的借鉴价值。
首先，在养老金计算方法方面，西方社会养老保险制度更加注重个人实际工龄和工资水平的综合考量。
相比之下，我国现行的养老金计算方法主要以参保缴费年限为主要指标，忽视了个人工资收入的差异性。
在这一点上，我们可以借鉴西方国家的做法，建立起以工龄和工资为基础的养老金计算模式，更公平地为参保人员提供养老待遇。
其次，西方社会养老保险制度注重多元化的资金来源。
这些资金主要来源于社会化的养老金基金，包括国家财政拨款、社会集资和个人缴费等。
相比之下，我国现行的养老保险制度主要依赖于社会统筹支付，无法形成多元化的资金来源。
因此，我们可以借鉴西方国家的经验，逐步建立以个人缴费为主的多层次养老保险制度，确保养老金的可持续性和稳定性。
另外，西方社会养老保险制度的参保范围更加广泛。
他们不仅将养老保险适用于大部分工薪阶层，还包括农民工、自由职业者和低收入人群等。
而在我国，一些特殊群体如自由职业者和农民工等，无法在现行的养老保险制度中得到充分的覆盖。
因此，我们可以借鉴西方国家的做法，通过逐步扩大参保范围，使更多的人能够享受到社会养老保险的福利。
最后，西方社会养老保险制度注重个人账户管理和信息透明。
他们建立起个人账户，养老金的缴费、支出和积累情况都能够进行实时查询和管理。
相比之下，我国现行的养老保险制度缺乏个人账户管理的机制，导致参保人员对养老金的使用情况了解有限。
因此，我们可以借鉴西方国家的经验，建立起个人账户管理和信息透明的体系，让参保人员能够及时了解个人养老金的运作情况，并提高对养老保险制度的信心。
国外养老保险制度改革及其对中国的启示——以英国为例
坚持 公平 与效 率 相 结 合 的 原 则 ， 以构 建 多 支柱 的养老 保 险体 系 为方 向。 结合 我 国 的 实 际情 况对 我 国养老 保 险制 度 改 革提 出 了建 议 。 并
关键 词 ：养 老 保 险 制 度 ； 革 ； 示 改 启
西方 市 场 经 济 国家 建 立 养 老 保 险制 度 已有 １ ０多 年 的 历 ０
些 问 题 值 得 探 讨 ． 待 进 一 步改 革 和 完善 。 亟
一
、
养老 保 险 制度 及 其重 要 性
年 人 都 是 社 会 中 的弱 势 群 体 ． 果 没有 制度 上 的保 障 ， 们 的 如 他
人 均 寿命 随 着社 会 经 济 的 发 展 和 生 活 水 平 的 提 高 不 断 延
长 ， 来 越 多 的 国家 跨 入 老 年 型 社 会 。年 老 是 人生 不 可 抗 拒 越
利 益 很 容 易 被 忽 视 ， 终 造 成 社会 公 平 的缺 失 。 最
二 、 英 国 养老 保 险 制 度 改革 的分 析 对 由 于 经 济 发 展 水 平 、 始 的 制度 安 排 及 社 会 文 化 传 统 等 初 方 面 的 不 同 。 国所 选 择 的 改 革 道 路 也 存 在 种 种 差 异 。但 总 各 的 看来 ． 以划 分 为 三 种 模 式 ： 是 在 保 留现 有 制 度 框 架 下 ． 可 一 不 断推 行 “ 良性 质 ” 改 的改 革 ； 是 实 行 稳 妥 折 中 性 质 的 改 革 ， 二 在保 留部 分 现 收现 付 制 的 基 础 上 ， 进 基 金 制 养 老 计 划 和 补 引 充养老计划 ． 称“ 支柱” 革 ； 是实 行根本性 的改革 ． 俗 多 改 三 从 现 收 现 付 体 制 彻 底 转 向基 金 制 ． 现彻 底 的 私 有 化 。 实 （ ） 革 的 背景 一 改 １ 包 括 养 老 保 险 在 内社 会 福 利 开 支 加 大 ． 政 压力 加 大 ， ． 财 抑 制 了 经 济 的 增 长 英 国 一 直 推 行 社 会 福 利 政 策 ． 利 费 用 占英 国 财 政 支 出 福
新加坡养老保险制度成功的原因济对我国的启示
新加坡养老保险制度成功的原因济对我国的启示新加坡养老保险制度自2000年开始实施，被普遍认为是一个非常成功的制度，以下是该制度成功的原因及对我国的启示：新加坡养老保险制度成功的一个重要原因是它的普及性。
在新加坡，每个国民都必须为养老保险缴纳一定的金额，无论职业、收入高低。
这就保证了制度的公平性和普适性，确保了每个人都能享受到相应的养老保障。
相比之下，我国的养老保险制度在覆盖面上还存在一定的差距，很多低收入人群无法参加或参加程度较低。
新加坡的做法对我国启示是要在推行养老保险制度时注重普及性，保障每个人的基本养老权益。
新加坡的养老保险制度具有强大的资金积累能力。
新加坡将个人缴纳的养老保险金和国家资金整合在一起，形成了一个庞大的养老基金。
这个基金不仅可以用于支付当前的养老保险金，还可以投资运营，增加资金积累。
这种资金积累的方式可以有效地保证养老保险制度的可持续性和稳定性。
我国的养老保险制度虽然也有相应的资金积累，但目前来看还不够强大。
我们要借鉴新加坡的做法，加强养老基金的资金积累，确保养老保险制度的可持续发展。
新加坡的养老保险制度还具有灵活可调的特点。
在新加坡，根据人均工资的变化和人口结构的变化，政府可以灵活调整养老保险金的水平和领取条件。
这种灵活性可以使养老保险制度更加适应社会发展的需要，保证养老金的真实性和合理性。
在我国，由于人口老龄化程度不断加深，养老保险制度也需要相应的调整和改革。
我们要借鉴新加坡的经验，在制定和调整养老保险制度时具备一定的灵活性和可调性。
新加坡的养老保险制度在宣传和教育方面也做得很到位。
新加坡的政府和相关部门经常举办各种宣传活动，提高公众对养老保险制度的认知和了解。
他们还通过各种媒体渠道，向公众普及养老保险知识和养老规划方法。
这种宣传和教育工作可以增加公众的保险意识和参与度，促进养老保险制度的顺利实施。
我国的养老保险制度在宣传和教育方面还有一定的不足，需要加强相关的宣传和教育工作，提高公众对养老保险的认知和参与度。
国外养老保险制度发展及对我国的启示
国外养老保险制度发展及对我国的启示发布时间：2021-10-15T06:44:04.872Z 来源：《探索科学》2021年9月上17期作者：王诗雨[导读] 养老保险体系是社会保障的关键组成部分。
财务收支规模常年在各国的社会保障项目中居于首位。
同样的情况也发生在我国,基本养老保险基金总收入与总支出几乎占据我国五项社会保险基金收支总额的四分之三。
与此同时,就覆盖面而言,养老保险的受益人在社会保险全部项目中是最大的。
总结国内外经验,社会保障体系建设的成败取决于养老保险制度的建设。
当前,人口老龄化已成为不可逆转的趋势,同样的问题在其他国家也存在。
英国和瑞典一些发达国家的福利政策已经显现出严重的弊端,促使政府对养老保险制度进行改革和完善。
本文通过介绍国外两个养老保险制度改革转型的案例,进而对我国的改革方向提出一些建议。
华北水利水电大学王诗雨摘要：养老保险体系是社会保障的关键组成部分。
财务收支规模常年在各国的社会保障项目中居于首位。
同样的情况也发生在我国,基本养老保险基金总收入与总支出几乎占据我国五项社会保险基金收支总额的四分之三。
与此同时,就覆盖面而言,养老保险的受益人在社会保险全部项目中是最大的。
总结国内外经验,社会保障体系建设的成败取决于养老保险制度的建设。
当前,人口老龄化已成为不可逆转的趋势,同样的问题在其他国家也存在。
英国和瑞典一些发达国家的福利政策已经显现出严重的弊端,促使政府对养老保险制度进行改革和完善。
本文通过介绍国外两个养老保险制度改革转型的案例,进而对我国的改革方向提出一些建议。
关键词：养老保险；改革转型；有效措施一、国外养老保险制度改革从1995年，欧亚六国大胆引入了一个崭新的社会保障模式——“名义缴费确定型”（NDC.简称“名义账户”制）。
几年的实际运行表明，它能妥善解决由现收现付制向个人积累制转轨所带来的隐性债务问题。
所谓“名义账户”制，是现收现付制与积累制、待遇确定型与缴费确定型的一种混合模式。
国外养老保险制度对我国的启示
伯 桂鹏
摘 要 ：随着我 国人 口老龄化加剧 ，我国养老保 险制度 的改革势在 必行 。本文分析 了国外典 型发达 国家的养老保险制度及我 国养 老保 险制度 的现状 ，进而提 出一些对我 国养老保险制度的启示，希望对我 国的养老保金 由个人与企业各负担一半 。国民养 老金和厚生养老金又称为公共养老金 ，由国家统一管理 ，采用 “ 后代人 扶养前代人 ”的社会保险方式。总体而言 ，公共养 老金在 日本养 老体系
中占主导地位 ，是政府强制的养老计划 。企业年金的种类不 同 ，一种是 厚生年金基金制度 ，由一些 企业联 合组 建 基金 ，企 业 和员工 向基 金缴 费 ，为 了扩 大 基 金 规 模 ，法 律 允 许 厚 生 年 金 基 金 用 于 投 资 ；此 外 还 有 固 定收益企业年金 ，其保费 由企业 和劳动者共同分担 。 二、我 国养老保险制度的现状 （ 一 ） 养 老 险 覆 盖 面 不 够 广 泛 直 以来 ，国有企业 的职工养老保险 比较受重视 ，虽然 近年来非 国
一
总资产为 ５ ．７万亿美元 ，覆盖全美 ４ ｏ ％的家庭 。 （ 三 ） 养 老保 险 制度 的 市 场化 程 度 低 市场机制在我国养老体系 中发挥 的作 用有 限。基本 养老 保险方 面 ， 省级统筹尚未完全实现 ，基本养老保 险的个人账户积 累资金和结余 资金 管理分散 ，投资于银行存 款与国债的方 式使其 收益率较低 。个人 账户养 老金方面 ，退休职工养老金发放过程中对职工的存 活年限等 因素的考虑 欠缺 ，缺少专业金融机构的资产管理服务 ，缺少通过保 险业提供 年金领 取方案。企业年金方面 ，单一的信托模式限制 了企业对 养老金产 品的选 择范围 ，企业与职工 差异化 的养 老需求 得不 到满 足 ，管 理 主体角 色较 多 ，运营成本较高。 三 、国 外 养 老 保 险 制 度 对 我 国 的 启 示 （ 一） 完善相 关法律 法规 社会保险涉及不 同利益群体的利益调整 ，明确的法律法规 是相关制 度得 以贯彻与实施的保障 ，加强养老保险基金收缴与支付 的法制化 、强 制性管理 ，防止养老保险基金流失 ，减少征收过程中的拖欠 、拒缴等现 象 。利用税收 的强制性 、固定性等特征和人们的依法纳税 意识 ，依法征 收社会保 险税 ，税款主要用于各种社会福利开支。企业缴纳 的社会保 险 税视为薪资成本 ，计人企业生产成本 。事业单位缴纳 的社 会保 险税 ，列 入 收支预算 ，根据 国家财政预算的规定进行支付 。个人缴纳 的社会保 险 税 ，计人个人所得税应纳税所得 的扣 除项 目，防止重复 收税。应按时 征 收社会保 险税 ，不能擅 自 减免 。科学 、合理 的社会保险税 征收制度 ，能 够 提高社会保 险征收 的安全性 、可靠性 ，也有利于税负公 平 ，有利于促 进资源、劳动力在不 同地 区、不 同行业间 的合理流动 。 （ 二 ）建 立 多层 次 的 养 老保 险 制 度 多层次养 老保 险制度是指 ，首先 ，国家要通过立法 等措施建立起 能 维持公 民最低 生活水平 的养老保 障制度 。其次 ，以更 加具体 、详 细 、深 入的保障制度予 以补 充。最后 ，鼓励 民 间资本 在养 老保 险业 中发挥 力 量 ，为有经济实力的需 求者 提供更 高质 量 的保 障 ，满 足 不同 群体 的需 求。基本社会 养老保 险资金 由政府通 过强制性 收取税 费来提供 ，实行不 同层级的税费率和发放标准 ，实现公平的给付制度 ；个人和企 业共同承 担 的强制性完全积累个人账户 ，由国家制定税费率 ，储蓄资金 完全进入 到个人账户 ，使老年人退休后的生活有所 保障 ；自愿性商业养 老保险作 为补充 ，依据个人意愿进行选择 ，突出激励 性 ，体现差别性。 （ 三 ） 加 强 和 完善 养 老保 险 的监 督 制度 建 立 制 衡 式 的监 督 制 度 ，使 不 同 部 门 承 担 不 同 的 监 督 任 务 ，并 实 现 内部监管和外部监管相结合的制度模式。加强对社保人才 队伍 建设 的监 督 ，培养更多社保专业人才 ，养成其在合理监督下工作 的习惯 。建立 完 善 的社会养老保 险基金信息管理系统 ，统筹各级社保部 门的养老保 险数 据 和信息 ，为监督提供保障 。建立风险预警机制 ，加强对 社会养老保 险 基金 的监管 ，确保养老基金保值 、增值 。 （ 作者单 位 ：辽宁大 学人 口研
国外养老保险实践对我国的启发-养老保险论文-保险论文
国外养老保险实践对我国的启发-养老保险论文-保险论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——摘要：养老保险在社会保障中具有重要地位，而且在我国老龄化逐渐严重的背景下养老保险更是发挥了不可替代的作用，由于我国养老保障方面发展起步晚，所以国外的养老实践就会提供一些有益的经验借鉴。
关键词：养老保险；老龄化；统账结合一、国外养老实践的侧重点由于不同国家的具体国情不同，其养老实践的侧重点会有一定差异，瑞典强调政府的作用，通过高税率实现高福利；美国通过多主体共同承担责任，降低了政府财政负担；而新加坡强调个人账户的积累，个人退休后的养老金水平和待遇完全取决于个人账户的积累额对于这几种模式的侧重点，牟海侠认为我国可以借鉴以下经验：充分发挥政府作用，解决养老金空账问题；加快养老保险扩面工作；发挥家庭的保障作用，构建多层次的养老保险体系；坚持走法治化道路。
二、国外养老保险制度变革实践每个国家的养老保险制度也不是一蹴而就的，大多经历了长时间的不断发展变革，张亚军认为英国的改革体现了政府干预要适度、重要的是要建立社会保障监督约束机制；而通过美国和德国的改革实践可以看出企业补充养老金的重要性；智利的改革实践提醒我们养老基金的有效运营对保值增值有重要影响。
高利平也提出，国外的养老保险改革有几项共性：发展的第三支柱养老保险计划、重视养老保险制度对全民的普惠性包容、提供直接与间接相结合的政府补贴、提高个人、企业和市场在养老保险制度中的责任、引入名义账户、加强对养老保险基金管理与投资运营的政府监管、加大对养老保险基金运行风险的预警与防范、注重养老保险经办服务的精确化与便利化。
岳公正重点研究了英国的基金运营，提出通过政府监管，实施渐进式改进，是英国养老保险基金投资运营的一大特点，同时他也提出几点借鉴：明确界定政府监管职责；建立多元化监督管理机制；养老保险基金投资渠道的分散化；养老保障水平应按照适中原则定位。
三、养老新方向：“医养结合”除了实施多层次的养老保险之外，还可以跨领域探索新途径，比如“医养结合”，而我国的老龄化问题出现的较晚，“医养结合”的发展模式也相对发达国家来说落后，包世荣在重点研究了美国、日本、欧洲以及德国的养老产业发展模式之后，提出我国应从中国医疗保障到“医养结合”疾病预防转变上，从完善长期照护制度上，从创新模式上，从提高医疗服务能力上以及从政策的整合和整体规划上，最终形成慢病管理、疾病预防、疾病治疗、长期照护、老年娱乐及老年再就业六位一体的“医养结合”养老模式。
世界各国养老保险制度改革及其对中国的启示
世界各国养老保险制度改革及其对中国的启示养老保险是一个国家社会保障体系中至关重要的组成部分，旨在为老年人提供养老金和相关福利。
随着人口老龄化问题的日益严重，各国纷纷对养老保险制度进行了，以适应并解决老年人口增长的挑战。
这些养老保险制度对中国有着重要的启示。
首先，养老保险制度需要建立可持续的财务支撑体系。
许多国家在养老保险制度时，采取了增加缴费率、延迟退休年龄以及提高税收等措施来增加养老保险基金收入。
由此可见，建立可持续的财务支撑体系对于养老保险制度至关重要。
对于中国而言，随着人口老龄化问题的日益严重，需要着重加强养老保险基金的运营管理，提高投资收益率，增加养老保险基金的积累和管理能力。
其次，养老保险制度需要适应经济和社会发展的变化。
随着经济和社会的发展，人们的就业形式和工作模式也在发生变化。
因此，养老保险制度应与时俱进地适应这些变化。
例如，一些国家已经开始探索为自由职业者和零工经济从业者提供养老保险的方式，以保障他们的退休生活。
对于中国而言，应考虑养老保险制度的普惠性和包容性，确保各类劳动者都能够获得相应的养老保障。
再次，养老保险制度需要综合考虑社会公平和个人责任。
养老保险是社会保障的一部分，旨在为老年人提供福利，并减轻他们的负担。
在养老保险制度时，需要综合考虑社会公平和个人责任。
一些国家已经采取了不同的措施来实现这一目标，例如通过调整养老金发放标准和考虑个人收入水平来确保社会公平性。
对于中国而言，应加强政府的监管和调节作用，确保养老保险制度的公平性和可持续性。
最后，养老保险制度需要注重养老金的多样化运营和投资。
养老金是养老保险制度的核心，其投资运营对于养老保险制度的可持续性和发展至关重要。
各国已经采取了不同的投资策略和手段来增加养老金的积累和收益。
因此，对于中国而言，应加强养老金的投资运营管理，通过多样化的投资手段来提高养老金的收益率，确保养老保险制度的可持续性。
总之，世界各国养老保险制度为中国提供了重要的启示。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
国外养老保险制度改革对我国的启示
对我国养老保险制度进行完善已经刻不容缓。
通过借鉴国外的改革经验和考虑国内的实际情况，本文指出，我国应该建立完全积累型的个人帐户制，社会统筹和企业与个人缴纳的资金都应该进入到个人帐户，同时，现阶段应该选择公营管理模式来对积累的资金进行投资管理。
一个兼顾公正与效率的养老保险制度对于我国在今后20年的战略机遇期内实现经济的持续、快速、健康发展一定会产生积极的推动作用。
关键词：养老保险制度完全积累个人帐户公营管理
20世纪80年代以来，世界上许多国家纷纷进行了养老保险制度改革，90年代以后各转轨国家也各自推出了新的养老保险制度。
这些改革措施或思路都借鉴了现代经济学的新的发展成果，大多数在本国取得了良好的效果。
它们的经验无疑对于完善我国养老保险制度具有很好的参考价值。
国外养老保险制度改革方案要点
养老保险制度的建立是20世纪的一大社会进步。
然而，经过几十年的运行，这一制度暴露出不少问题，主要体现在对本国经济增长的负面作用和社保机构自身的财务危机上。
20世纪70年代，各国已经开始酝酿要改革这一制度。
（一）智利的养老保险制度改革
智利的养老保险制度改革具体的行动可以认为始于1981年的智利改革。
当时智利的社会保障制度以现收现付制为基础，广泛地覆盖了养老金、抚恤金、疾病补助和津贴。
随着人口老龄化阶段的到来，加上原有体制存在的不公平所导致的效率低下，社保机构的财务状况呈不断恶化之势，到20世纪70年代已经到了难以为继的地步。
政府决心对原有制度进行彻底改革。
经过政府的努力，1980年智利通过改革法案，1981年新体制正式实施。
其具体内容包括：政府强制性规定公私单位的所有雇员都必须参加养老保险，每人每月将不少于工资10%的资金存入自己的个人帐户，形成养老基金；政府的养老基金监管局只负责规范与监督基金的管理，而不具体参与实际管理事务。
私营性质的养老基金管理公司（AFP）是法定的经营管理者。
基金所有者有权选择和更换养老基金管理公司，这迫使各个养老基金管理公司在价格和服务方面展开竞争。
政府对养老基金管理公司的设立标准、财务状况、资产结构进行监管，并要求其交纳风险准备金；养老基金管理公司严格按照分散化、透明化和独立化的原则来进行管理，基金可以
用于购买政府债券、企业证券和民营化的公共设施；基金所有者达到法定退休年龄后，可以从自己选择缴费的养老基金管理公司领取养老金，或者将积累的养老金连本带利转向人寿保险公司以支取年金。
新的养老保险制度取得了令人瞩目的成功。
（二）转轨国家养老金改革方案实施
许多转轨国家认为，智利的完全基金化的强制性定额缴款体制对于它们并不合适，因为这一体制存在两个缺陷：该体制没有真正分散风险，比如，一旦出现持续的恶性通货膨胀，或者资本市场出现大的波动，完全积累的基金制将可能破产。
更何况转轨国家的资本市场还不完善；由于存在转轨成本，智利模式难以在具有庞大的现收现付体制的国家内实施。
1994年，世界银行关于社会保障体制改革提出了一个“三支柱”方案。
这一方案对于转轨国家的养老保险制度的重建产生了决定性影响。
该方案的主要内容是养老金的来源应该多元化，具体来说就是要通过现收现付支柱、强制性基金化支柱和自愿的辅助性支柱（即个人的商业保险部分）这三个支柱来保障个人未来得到稳定的养老金。
赞成该方案的人士认为，由于该体系的每一个支柱分别是通过劳动市场、资本市场和保险市场来组织和运行，因此是暴露在不同类型的风险之下，这样，体系内总的风险得到了有效的分散。
从1998年开始，转轨国家开始纷纷按照三支柱方案来设计本国的养老保险制度，尽管各国在具体的操作方案和制度的侧重点上存在或大或小的差别。
这些转轨国家养老金改革方案的基本特征是引入基金化支柱，该支柱将与经过改革的现收现付支柱并存。
它们力求形成一种包含了代际联系的优点和强制性长期个人储蓄的优点的混合制度。
我国完善养老保险制度的紧迫性
我国养老保险制度改革紧迫性来自以下方面：我国人口老龄化阶段的迅速来到。
由于我国从上世纪70年代末开始实行特殊的人口政策，2030年我国的退休人员将达到高峰期，根据估算，我国人口老龄化的速度将比世界上其他大国来得都要快；我国正处于城市化加速发展期，城市人口的增加在今后的一段时期内会非常迅速，而目前我国的养老保险制度主要覆盖的是城市人口，这意味着加入到这一制度中的人口会越来越多；经济体制转轨的需要。
目前许多退休人员的养老保障还多少依赖于原来所在的国有企业，这加重了国有企业的负担，不利于下一步国有企业的彻底改革；宏观经济发展的需要。
我国养老保险制度改革取向
本文以养老资金的财务机制和养老基金的管理方式两个方面讨论我国养老保险制度的改革取向
（一）养老资金的财务机制
对于我国养老资金的财务机制，目前在我国理论界存在三种观点：主张实行完全的现收现付制，认为该制度管理成本低，互济色彩鲜明；主张部分积累制，实际就是统帐结合，该制度与世界银行的“三支柱”方案本质上是相同的；主张完全积累制，即社会统筹的部分也要进入到个人帐户。
对于第一种观点，除了前面讲到的人口老龄化和城市化原因使之不可行外，还有一个微观层面的问题，即如果提高缴费率来缓解支付压力的话，无疑要增加企业的成本，最终导致国内企业的亏损面大大提高。
目前，比较主流的观点是部分积累制，根据这一观点，社会统筹部分通过现收现付制来提供最低养老保障，而个人帐户方面通过企业和个人缴纳的基金积累则既有利于提高社会储蓄率，又有利于激励个人的工作积极性。
因此，该观点似乎最为合理。
但是，国内外学者中对此都有不同看法。
费尔德斯坦认为，考虑到我国目前实际上资本的边际产出大于工资总额的增长率，因此，将现收现付制部分改为基金制，将大大降低政府的财政负担。
郭树清则是国内强烈主张完全积累制的代表人物，其理由是：完全的个人帐户制使得养老保险的享用与贡献完全挂钩，可以彻底打破“福利大锅饭”；完整的个人帐户打消了人们的其他幻想，有利于缴费的顺利进行；政府难以挤占；制度透明度高，管理成本低；可以取得最好的积累和增值效果；由于城市化进程加速，不搞个人帐户，政府的养老保险负债会越背越大。
他认为，为了体现基本养老金的互济性，可以拿出统筹部分缴费的30%-50%平均化后再记入个人帐户。
笔者认为，完全积累制应该是兼顾公正与效率的最好制度。
特别是，转轨国家所担心的完全积累制不能分散风险的担忧，可以通过现代金融工程来设计收益和风险水平固定的金融产品来化解。
（二）养老基金的管理方式
不管是部分积累制还是完全积累制，都面临个人帐户中积累的资金如何管理的问题。
世界上实行个人帐户制的国家在资金管理方面存在两种方式，一是前面讲过的智利的私营管理模式，一是新加坡的公营管理模式。
对于智利的私营管理模式的具体运做方式及优点，前文已经提及，但是，斯蒂格利茨对私人管理个人帐户提出了两点疑虑：私人管理基金对资本市场的发展水平要求较高，而许多国家都满足不了这一条件，即使资本市场状况良好，也会存在管理成本过高的问题；不能为个人提供充分的保险以避免通货膨胀这种风险，而定额给付制可能更好。