IS 审计和鉴证标准
IS 审计和鉴证标准1401 报告
信息系统 (IS) 审计和鉴证的专业性以及完成此类工作所需的技术需要专门适用于 IS 审计和鉴证的标准。
IS 审计和鉴证标准的发展和传播是 ISACA ® 对审计业界作出专业贡献的基础。
IS 审计和鉴证标准定义 IS 审计和报告的强制性要求，并告知：∙ 根据 ISACA 职业道德规范中关于职业责任的规定，IS 审计和鉴证专业人员的执行绩效所应达到的最低标准 ∙ 管理层和其他利益方对执业者在专业工作上的期望∙ 注册信息系统审计师 (CISA ®) 认证持有人的特定要求。
如果 CISA 认证持有人未能遵守这些标准，则可能会导致ISACA 董事会或适当的委员会对其行为进行调查，进而采取相应的纪律措施。
IS 审计和鉴证专业人员应当根据情况在其工作底稿中包括一项声明，说明已根据 ISACA IS 审计和鉴证标准或其他适用的专业标准完成该项业务。
适用于 IS 审计和鉴证专业人员的 ITAF™ 框架提供了多层次的指引：∙ 标准，分为三类：- 通用标准（1000 系列）——是 IS 审计和鉴证专业人员的工作指导原则。
这些标准适用于所有任务的执行，而且还涉及到 IS 审计和鉴证专业人员的道德、独立性、客观性和应有的审慎性，以及知识、职业能力和技能。
标准声明（其中粗体部分）是强制性的。
- 履行标准（1200 系列）——涉及到任务执行，例如，规划与监督、任务范围、风险与重要性、资源调动、监督与任务管理、审计与鉴证证据，以及专业判断和应有的审慎性。
- 报告标准（1400 系列）——涉及到报告类型、沟通方式以及传达的信息∙ 准则，支持标准，并且同样分为三类：- 通用准则（2000 系列）- 履行准则（2200 系列）- 报告准则（2400 系列）∙ 工具和技术，为 IS 审计和鉴证专业人员提供附加指导，如白皮书、IS 审计/鉴证计划和 COBIT ® 5 产品系列ITAF 中所使用的在线术语表请参见 /glossary 。
isae3000国际鉴证准则
isae3000国际鉴证准则ISAE3000国际鉴证准则是由国际鉴证准则委员会（IAASB）发布的一项指导性文件，旨在提供对鉴证工作的指导，确保在国际上进行的鉴证工作的质量和一致性。
该准则涵盖了各种鉴证服务，包括鉴证报告、预测和前瞻性信息的鉴证、专门鉴证工作等。
ISAE3000准则强调了关于鉴证工作的基本原则和义务，鉴证师需要遵循这些原则和义务以保证鉴证工作的可靠性和适当性。
下面是ISAE3000准则的主要要点：1.鉴证工作的目的和范围：鉴证师需要确保鉴证工作的目的和范围明确，并与委托方达成一致意见。
鉴证目的可能包括确认一些陈述的真实性、评估合规性等。
2.鉴证师的角色和责任：鉴证师需要保持独立性和客观性，并承担适当的职业责任。
鉴证师需要对鉴证工作的结果负责，并在报告中明确表述鉴证师的责任范围。
3.鉴证工作的计划和执行：鉴证师需要制定详细的工作计划，并根据计划进行鉴证工作的执行。
鉴证师需要采取适当的鉴证程序，以获取足够的鉴证证据来支持鉴证结论。
4.鉴证证据的可靠性：鉴证师需要采集和评估可靠的鉴证证据，确保证据的充分性、适度性和可靠性。
鉴证师需要遵循国际会计准则和国际鉴证准则的相关要求。
5.鉴证报告的编制和发布：鉴证师需要根据鉴证工作的结果编制鉴证报告，并发布给委托方。
鉴证报告需要明确表达鉴证师的结论和意见，并在适当的范围内表明鉴证的限制。
ISAE3000准则的实施对于保证国际上鉴证工作的质量和一致性至关重要。
这不仅有助于提高鉴证的可信度和有效性，还为鉴证师和委托方提供了一套明确的指导，确保鉴证工作的准确性和可靠性。
信息系统审计概念及其四个国际准则
信息系统审计概念及其四个国际准则精选公文范文管理资料信息系统审计概念及其四个国际准则一、引言信息系统审计(IS Audit)的概念最早出现于20世纪60年代，会计电算化的发展使得审计人员开始关注电子数据的采集、分析与处理，被人们称为EDP审计，这是信息系统审计的早期萌芽。
20世纪90年代，信息系统日益复杂，如何保障信息系统的安全、可靠和有效变得越来越重要，信息系统审计开始在美、日、澳、英等国普及起来。
2001年，国家审计署将注册信息系统审计师(CISA)考试引入我国，十余年来各行各业都开展了如火如荼的信息系统审计实践。
准则是审计工作的基本规范，信息系统审计准则是信息系统审计师共同遵循的标准，对于促进信息系统审计行业发展具有重要意义。
日本通产省 (Ministry of Economy Trade and [键入文字] [键入文字] [键入文字]精选公文范文管理资料Industry,简称METI)早在1985年就颁布了信息系统审计准则，还成立了日本系统审计师协会 (JSSA)。
美国也成立了信息系统审计与控制协会(ISACA)，制定和颁布了一系列信息系统审计准则指南，并在全球范围内应用推广。
我国审计署以实务公告形式颁布了《信息系统审计指南》，中国内部审计协会也以具体准则形式颁布了信息系统审计准则，为规范我国的信息系统审计实践提供了重要参考。
然而，由于信息系统审计的技术复杂性，以及我国信息化发展的阶段特征等客观原因，目前我国的信息系统审计理论与实务研究都尚处于百花争放时期，关于信息系统审计对象、范围和目标等基础概念的理解众口不一，更是缺少系统化的信息系统审计准则体系，严重制约了我国信息系统审计行业的发展。
二、信息系统审计概念内涵信息系统审计概念，国内外尚没有统[键入文字] [键入文字] [键入文字] 精选公文范文管理资料一定义。
美国着名学者Ron A?Weber认为，IS审计是一个获取证据，对信息系统是否能保证资产的安全，数据的完整，以及是否有效的使用了组织资源并有效地实现了组织目标做出评价和判断的过程。
审计师的国际审计准则与标准
审计师的国际审计准则与标准在现代经济社会中，审计作为一项重要的职业，扮演着维护金融市场稳定和投资者利益的角色。
在国际范围内，审计师需要遵守一系列规范和标准，以确保其工作的准确性和可信度。
本文将探讨审计师的国际审计准则与标准，并举例说明其应用。
一、国际审计准则（ISA）国际审计准则（International Standards on Auditing，简称ISA）是由国际审计与鉴证准则委员会（International Auditing and Assurance Standards Board，简称IAASB）制定的国际性准则。
ISA的目的是规范审计师在执行审计工作时的要求，以提高审计的质量和一致性。
在国际审计准则中，包含了一系列的原则和指导原则，如审计师独立性、审计证据的获取与评价、财务报表的真实性与公允性等。
审计师在进行审计工作时，应当遵守这些准则，并根据实际情况进行相应的操作和判断。
例如，在审计师独立性准则中，强调审计师应该保持独立的态度和行为，并且不受到任何利益冲突的干扰。
这是为了确保审计师能够客观地对待审计对象，并对其所做出的审计意见负责。
二、国际审计标准（ISQC）国际审计标准（International Standards on Quality Control，简称ISQC）是由IAASB制定的一系列准则，旨在确保会计师事务所内部的质量控制。
ISQC准则主要有五个方面，分别是领导职责、人员管理、进行审计工作所需的才能和技能、执行审计工作的过程以及监督。
这些准则对于保证审计师事务所内部的质量控制具有重要意义。
例如，在人员管理准则中，要求会计师事务所应该拥有适当数量和质量的工作人员，并且对其进行持续的培训和发展。
这样可以确保审计工作能够得到专业、高效的执行。
三、国际道德准则（IESBA准则）国际道德准则（International Ethics Standards Board for Accountants，简称IESBA准则）是由国际公认会计准则委员会（International Federation of Accountants，简称IFAC）下设的道德标准制定机构制定的道德准则。
isae3000国际鉴证准则
isae3000国际鉴证准则
ISAE 3000是一种国际鉴证准则，旨在规范鉴证的过程和结果，保证鉴证工作的可信性和有效性。
ISAE 3000的适用范围非常广泛，不仅适用于会计师事务所进行的审核工作，还适用于公司内部审核、政府监管等领域。
ISAE 3000的核心理念是“保证鉴证工作的独立性、客观性和完整性”。
这种核心理念体现在鉴证过程的各个阶段，包括鉴证的范围、目的、程序、样本选择、数据分析、鉴定结论等。
其中，鉴证范围和目的需要在实际情况的基础上进行明确，以确保鉴证工作的针对性和实际性；程序和样本选择需要考虑鉴证目的和实际情况，以确保鉴证工作的客观性和代表性；数据分析和鉴定结论需要遵循科学方法和实证思维，以确保鉴证工作的可信性和有效性。
ISAE 3000对鉴证工作中的关键要素进行了详细说明和规范，包括鉴证报告的编制、鉴证工作的文档化、鉴证人员的资质要求、管理层和鉴证人员的沟通和配合等。
这些要素的规范化不仅能够提高鉴证工
作的质量和效率，也能够确保鉴证的合法性和准确性，维护鉴证工作的专业性和公信力。
总的来说，ISAE 3000作为一种国际鉴证准则，为鉴证工作提供了一种公认的标准和规范。
通过遵循ISAE 3000的要求，可以确保鉴证工作的独立性、客观性和完整性，提升鉴证工作的质量和效率，维护鉴证工作的专业性和公信力，有助于提高鉴证工作的社会认可度和市场竞争力。
CISA考试培训(口水版)
能力存在，通过后续教育，培训等等。CISA 考试通过后，几个常见的活动：香港（上 海可能也有了）分会的定期的线下交流， 发表文章，完成官方网站的选择题，获取 积分来维持CISA的资格。
Байду номын сангаас
第一章 信息系统的审计流程
1.2.3-审计计划 （口水）长期计划，短期计划，均以风险评 估为基础。风险越高，计划周期越短。 要点：1.问题分析（也就是风险评估），当出 现新系统上线，环境发生变化时，需要进行 重点评估，调整计划。 2.程序问题：评估的结果要高级审计人员审查， 高层（董事会，审计委员会）批准后，传达。
第一章 信息系统的审计流程
• 1.6.11-证据 • 证据的可靠性 • 搜证的技巧 • 书上的可读性很高，请自行阅读理解，但
是这部分是考试的重点，容易出题，但是 难度不大。
第一章 信息系统的审计流程
• 1.6.12-访问和观察员工以了解其职责履行情 况
• 自行阅读 • 1.6.13-抽样 • 统计抽样，非统计抽样 • 属性抽样，停-走抽样，发现抽样 • 无法展开，书中晦涩，建议找中文的资料
的重点，出题的重点。
第二章 IT治理与管理
• 2.5-成熟度模型和过程改进模型 • 看不懂，请重点关注谷安的讲解 • 2.6-IT投资和分配实践 • 有限的信息化资金该如何分配，才能使得
效果最佳，符合企业的发展目标（提升绩 效，贡献利润）
第二章 IT治理与管理
• 2.7-政策和流程 • 重点关注，IS审计师，在面对一个企业的IT政
第二章 IT治理与管理
• 2.9.7-绩效优化（系统运行效益最大化） • 关键成功因素 • 目标明确，指标确定 • 工具和技术 • 请谷安老师讲解，每一串字母，理论上都
CISA考试练习(习题卷10)
CISA考试练习(习题卷10)第1部分：单项选择题，共100题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]IT 灾难恢复时间目标(RTO)应基于以下哪一项?A)最多可容许丢失的数据B)根据业务定义的系统关键性C)最多可容许的停机时间D)中断的根本原因答案:C解析:2.[单选题]一家公司部署了一套新的C、S企业资源管理（ERP）系统。
本地分支机构传送客户订单到一个中央制造设施，下列哪个最好地保证了订单准确地输入和相应的产品被生产了？A)验证产品和客户订单B)在ERP系统中记录所有的客户订单C)在订单传输过程中使用hA、sh总数D)（产品主管）在生产前批准订单答案:A解析:验证可以确保产品订单和客户订单的一致性。
纪录的方法可用于发现错误，但是不能保证处理的正确性。
HA、SH总数可以保证传送的正确顺序,但是无法在中心确定正确的顺序。
产品监理批准耗费时间，手工处理不能确保实现了适当的控制。
3.[单选题]当使用USB、闪存盘传递保密的公司数据到一个离线位置时，一个有效的控制应该是：A)用便携保险箱携带闪盘B)向管理层担保不会丢失闪盘C)请求管理层用快递公司送闪盘D)用一个强密钥加密包含这些数据的目录答案:A解析:加密，使用强密钥，是保护闪盘中的信息的最安全的方式。
用便携的保险箱携带闪盘不能够保证保险箱被盗或者丢失事件中的信息安全。
无论你采取什么措施，丢失闪盘的机会始终存在。
快递公司丢失闪盘或者闪盘被偷都是可能的。
4.[单选题]建立一个信息安全体系的最初步骤是：A)开发和实施信息安全标准手册B)由信息安全审计师实施的全面的安全控制评审C)企业信息安全策略声明D)购买安全访问控制软件答案:C解析:一个策略声明，反映了目的和执行适当的安全管理所提供的支持，并建立了发展安全计划的出发点。
点评：先要明确组织的信息安全方针和责任担当5.[单选题]对于IS审计师来说，执行以下哪项测试能够最有效地确定对组织变更控制流程的遵守情况?A)审查软件迁移记录，并对审批进行核查。
国际审计准则与标准解读国际审计准则和标准的最新变化
国际审计准则与标准解读国际审计准则和标准的最新变化随着全球金融市场的不断发展和全球化程度的提高，国际审计准则和标准在保障财务信息透明度和保护投资者权益方面扮演着至关重要的角色。
近年来，国际审计准则和标准不断进行更新和修订，以适应变化的经济环境和监管需求。
本文将对国际审计准则和标准的最新变化进行解读，以增强对其重要性和适用范围的理解。
一、IFRS与ISA国际审计准则（International Standards on Auditing，简称ISA）是国际审计师联合会（International Federation of Accountants，简称IFAC）颁布的规范，用于指导审计师在进行财务报表审计时的工作。
而国际财务报告准则（International Financial Reporting Standards，简称IFRS）则是用于编制财务报表的准则。
二、IFRS的最新变化近年来，IFRS不断进行修订和推出新的准则，以应对新兴行业和复杂的金融工具。
以下是IFRS近期的重要变化：1. IFRS 16 租约会计准则IFRS 16是对租赁协议的会计处理进行了重大改革。
根据新准则，所有租赁协议都需要在财务报表中进行资产和负债的确认，以反映租赁对企业的财务状况和经营业绩的影响。
2. IFRS 9 金融工具准则IFRS 9是对金融工具会计处理的新准则。
它将金融资产按照预期亏损模型进行分类和计提准备金。
新准则的引入旨在提高金融资产计提预计损失的准确性，以更好地反映企业的风险暴露。
3. IFRS 15 收入确认准则IFRS 15是对收入确认进行的根本性改革。
它提供了一个统一的方法来确定合同收入和成本的记载方式，以便更准确地识别和确认交易所产生的收入。
三、ISA的最新变化与IFRS类似，ISA也在持续更新和修订，以适应变化的经济环境和监管需求。
以下是ISA近期的重要变化：1. ISA 540 样本审计准则ISA 540对审计师在使用样本进行审核时的处理提出了更严格的要求。
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信息系统 (IS) 审计和鉴证的专业性以及完成此类工作所需的技术需要专门适用于 IS 审计和鉴证的标准。
IS 审计和鉴证标准的发展和传播是 ISACA ® 对审计业界作出专业贡献的基础。
IS 审计和鉴证标准定义 IS 审计和报告的强制性要求，并告知：
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∙ 注册信息系统审计师 (CISA ®) 认证持有人的特定要求。
如果 CISA 认证持有人未能遵守这些标准，则可能会导致
ISACA 董事会或适当的委员会对其行为进行调查，进而采取相应的纪律措施。
IS 审计和鉴证专业人员应当根据情况在其工作底稿中包括一项声明，说明已根据 ISACA IS 审计和鉴证标准或其他适用的专业标准完成该项业务。
适用于 IS 审计和鉴证专业人员的 ITAF™ 框架提供了多层次的指引：
∙ 标准，分为三类：
- 通用标准（1000 系列）——是 IS 审计和鉴证专业人员的工作指导原则。
这些标准适用于所有任务的执行，
而且还涉及到 IS 审计和鉴证专业人员的道德、独立性、客观性和应有的审慎性，以及知识、职业能力和技能。
标准声明（其中粗体部分）是强制性的。
- 履行标准（1200 系列）——涉及到任务执行，例如，规划与监督、任务范围、风险与重要性、资源调动、
监督与任务管理、审计与鉴证证据，以及专业判断和应有的审慎性。
- 报告标准（1400 系列）——涉及到报告类型、沟通方式以及传达的信息
∙ 准则，支持标准，并且同样分为三类：
- 通用准则（2000 系列）
- 履行准则（2200 系列）
- 报告准则（2400 系列）
∙ 工具和技术，为 IS 审计和鉴证专业人员提供附加指导，如白皮书、IS 审计/鉴证计划和 COBIT ® 5 产品系列
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免责声明：ISACA 设计的此指南是根据 ISACA 职业道德规范中关于职业责任的规定所应达到的最低绩效水平。
ISACA 不断言使用此产品将保证带来成功的结果。
该出版物不应当被视为包含所有合适的程序或测试，或排除通过合理引导获得相同结果的其他程序或测试。
在确定任何具体程序或测试是否适当时，控制或专业人员应当对特定系统或 IS 环境呈现的具体控制情况作出其独立的专业判断。
ISACA 专业标准和职业管理委员会 (PSCMC) 为准备标准和指南，致力于进行广泛的磋商。
在发布任何文件之前，会在全球领域公布一份征求意见稿，以征求公众的意见。
反馈意见也可以通过电子邮件 (standards@ )、传真 (+1.847. 253.1443) 或邮件 (ISACA International Headquarters, 3701 Algonquin Road, Suite 1010, Rolling Meadows, IL 60008-3105, USA) 等方式向专业标准开发总监提交。
IS 审计和鉴证标准 1201 项目规划
声明
1201.1 1201.2IS 审计和鉴证专业人员应当对每一项 IS 审计和鉴证项目进行规划，以阐明：∙目标、范围、时间表和交付成果
∙遵循适用的法律和专业审计标准
∙基于风险的方法的运用 (适当时)
∙项目特定的问题
∙文件记录和报告要求
IS 审计和鉴证专业人员应当制定并以文件形式记录一套 IS 审计或鉴证项目的项目计划，其中载明：
∙项目的性质、目标、时间表和资源要求
∙完成项目所需审计程序的时间安排及范围
重要方面IS 审计和鉴证专业人员应当：
∙获得对被审计活动的理解。
应当根据企业的性质及其环境、风险领域和项目目标确定所需知识的范围。
∙考虑使用有关主题事项的指南或指导，如通过政府或行业颁布的法律、法
规、规则、指令和指导方针所提供的。
∙执行风险评估，为所有重要事项在项目过程中得到适当涵盖提供合理的保
证。
之后可以制定审计策略、重要性水平和资源要求。
∙利用适当的项目管理方法制订项目计划，以确保工作保持在正确方向并在预算之内。
∙在计划中包含任务特有的问题，如：
-具备适当的知识、技能和经验的资源的可用性
-识别收集证据、执行测试和准备/归纳报告用信息所需要的工具
-待使用的评估标准
-报告要求和分发
∙记录 IS 审计或鉴证的项目计划，以明确指出：
-目标、范围和时间安排
-资源
-角色和职责
-识别的风险领域及其对项目计划的影响
-待部署的工具和技术
-待进行的实况调查访谈
-待获取的相关信息
-核实或验证所获信息及其证据用途的程序
-有关方式、方法、程序及预期结果和结论的假设
∙尽可能在时间安排、可用性，以及管理层和被审计单位的其他承诺和要求等方面对项目日程计划作出安排。
∙在 IS 审计或鉴证项目过程中调整项目计划，以解决项目过程中出现的问题，例如新的风险、错误的假设或从已执行的程序中发现的结果。
∙对于内部项目：
-向被审计单位传达审计章程；根据情况利用约定书或具有同等效力的文件
进一步阐明或确认具体项目的参与情况。
©2013 ISACA 保留所有权利。
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重要方面（续）
-向被审计单位传达计划，以保证被审计单位完全知情，并能够根据需要提供对个人、文件及其他资源的访问权限。
对于外部项目：
-针对每一项外部 IS 审计和鉴证项目准备一份单独的约定书
-针对每一项外部 IS 审计和鉴证项目准备一份单独的项目计划。
该计划至少应当记录项目的目标和范围。
关联准则
生效日期本 ISACA 标准自 2013 年 11 月 1 日起对所有 IS 审计和鉴证业务生效。
© ISACA 2013 保留所有权利。
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