中海信案例卡
中国证券监督管理委员会上海监管局关于对中诚信证券评估有限公司采取出具警示函措施的决定
中国证券监督管理委员会上海监管局关于对中诚信证券评估有限公司采取出具警示函措施的决定文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会上海监管局•【公布日期】2016.01.28•【字号】•【施行日期】2016.01.28•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】证券正文中国证券监督管理委员会上海监管局关于对中诚信证券评估有限公司采取出具警示函措施的决定中诚信证券评估有限公司：按照证监会统一部署，2015年10月21日至27日，我局对你公司进行了现场检查，发现你公司存在以下问题：1.东飞马佐里纺机有限公司2012年中小企业私募债券首次评级项目，项目组人员未联系担保人确认担保事项，未对所依据的担保函内容的真实性进行核查和验证，证券评级中未按规定进行尽职调查。
2.哈尔滨好民居建设投资发展有限公司2015年公开发行公司债券首次评级项目，证券评级过程中使用的评级模型与其披露的评级模型不一致，项目模型打分表中的部分数据与实际数据不符；且评级工作程序倒置，先由项目组分析师判断发行人信用等级再填写评级模型打分表。
上述问题1违反了《证券市场资信评级业务管理暂行办法》（以下简称《暂行办法》）第五条、第十五条相关规定，问题2违反了《暂行办法》第四条、第五条相关规定。
按照《暂行办法》第三十二条规定，现向你司下发警示函，要求你司健全完善内部控制机制、管理制度与业务制度，规范执行评级工作程序，强化对项目组工作的相应监督，完善并有效落实对项目评级工作的审核流程，加强风险控制意识，采取切实有效措施避免类似问题再次发生，并对公司相关责任人员进行责任追究。
你公司应对存在问题予以整改，并于2016年2月29日前就上述整改落实情况向我局提交书面报告，我局将组织检查验收。
如果对本监督管理措施不服的，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。
虚假验资案例解析
资料范本本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载虚假验资案例解析地点：__________________时间：__________________说明：本资料适用于约定双方经过谈判，协商而共同承认，共同遵守的责任与义务，仅供参考，文档可直接下载或修改，不需要的部分可直接删除，使用时请详细阅读内容验资案例分析虚假验资案例分析摘自《财会学习》杂志2008年11月，上海市静安检察院对2005年1月至12月间，在上海沪西财富中心置业有限公司（以下简称沪西财富公司）等557家公司注册过程中，验资失责的上海汇中伟宏会计师事务所有限公司（以下简称汇中伟宏所）及2名注册会计师吴爱娟和王兴，以中介组织人员出具证明文件重大失实罪提起公诉。
这是上海市的检察机关首次以中介组织出具证明文件重大失实罪名提起公诉，也是上海市首例伪造银行现金解款单、银行查询函为他人注册公司、提供验资业务服务的案件。
涉案的上海禅信企业发展有限公司（以下简称禅信公司）伙同中国银行职员刘斌，在为沪上557家公司申请登记的过程中，明知相关申请公司无注册资金，却通过伪造银行现金解款单、银行查询函等单据实现融资垫资。
上述关联案件是迄今为止公布的涉案公司数量最多的皮包公司注册案，在业界被称为“皮包公司注册第一案”。
一、“皮包公司”注册案概况拟成立一家公司，要先去工商局预核准企业名称，接着去会计师事务所验资，然后再到工商局办理相应的前置审批手续，申请营业执照。
由于相关人员在办理这些手续时来回奔波，将耗费大量人力物力，“注册一条龙”公司便应运而生。
禅信公司成立于2004年底，业务方向就是帮拟申办公司进行融资。
代办过程中存在的种种弄虚作假行为，让禅信公司变成了沪上557家“皮包公司”的炮制基地。
自2005年1月至同年12月间，禅信公司在代为沪西财富公司等557家公司办理工商注册一条龙服务时，明知申办公司无注册资金，仍将申办公司相关材料及中国银行工作人员刘斌伪造的银行现金解款单、银行查询函证回函等单据，交由汇中伟宏所进行验资，取得公司登记，虚报注册资金总额达13.8亿元。
中海集团釜山公司案例分析ppt课件
（一）缺乏良好的控制环境
• 2、法人结构不完善 • 一位做日韩航线多年的资深业务人员于2008年4月
10日向本报记者表示，“航运企业的现金流本来出 入就大，但能够分一百多次把款项转移出去，而且 金额也不小，这在业内还是很罕见的，可见应该是 内部人蓄谋已久的。”由此我们可以推测出财务经 理李克江涉嫌抽逃隐藏资金是经过深思熟虑和“深 谋远虑“的，其作为一个人该具有的最起码的忠诚 正直都没有，又怎能担起管理者的大任？事发后， 李克江选择携款潜逃，而没有归还属于国家的国有 资产、配合有关部门交待解决自己的错误，作为一 名管理者他的素质较低。而且，3亿多资金不翼而飞 ，从行业经验来看，应该也不是一人所为，应该有 其他财务人员或者外部供应商配合。可见，整个釜 山公司内部文化背景不浓厚，职员普遍素质较低。
期贷款近25亿人民币违规进行股票投资，2007年被 查出，受到银监会通报批评，国资委也在当年对公 司予以降分处理。但中海集团相关管理人员并没有 以此为警戒，任由釜山公司的“资金门“反复再现 ，这反映出中海集团釜山公司管理层对公司内部控 制的漫不经心，他们的内部控制意识较薄弱。这不 仅把公司推向大众舆论的风口浪尖，也让管理层陷 入遭人指责批评的境地。
中海集团釜山公司案例分析
• 一、案例简介 • 二、中海集团釜山公司内部控制缺陷分
析 • 三、中海集团内部控制的改进措施 • 四、中海集团釜山公司案的反思
一、案例简介
中国海运(集团)总公司(简称“中国海运”)成立于 1997年7月1日,总部设在上海市东大名路700号。中国海运是中 央直接领导和管理的重要国有骨干企业之一,是以航运为主业 的跨国经营、跨行业、跨地区、跨所有制的特大型综合性企业 集团。中国海运主营业务设有集装箱、油运、货运、客运、特 种运输等专业化船队;正在开展汽车船运输和LNG业务。相关业 务有码头经营、综合物流、船舶代理、环球空运、船舶修造、 船员管理、集箱制造、供应贸易、金融投资、信息技术等产业 体系。
中信海直案例使用说明
案例使用说明：海直转债遭遇停牌可转债市场萎缩一、教学目的与用途1．本案例主要用于“会计学”、“审计学”和“财务管理”等课程的学习。
目的是提高学员在我国资本市场和现代企业制度复杂环境下的财务分析和判断能力。
2．案例主要用于考察学员对我国上市公司控股股东及股份变动情况的理解和可转债证券的赎回处理。
二、启发思考题1.什么是可转债债券？2.什么是可转债债券赎回？2.“海直转债”赎回对中信海直股价变动有什么影响？3.可转债市场发展趋势是什么？为什么？4.如果“海直转债”未被全额赎回，中信海直股价将发生什么变化？三、分析思路本案例讨论的开始应使学生们将自身定位于证券分析师，使他们有兴趣找出“海直转债”摘牌的原因，分析可转债债券赎回的影响。
要做出相应的分析与判断，学生需要了解可转债基金的本质，分析“海直转债”发行目的、数量、价格及中信海直的而财务状况。
四、理论依据及分析1.可转债债券：可转换债券是债券的一种，它可以转换为债券发行公司的股票，通常具有较低的票面利率。
从本质上讲，可转换债券是在发行公司债券的基础上，附加了一份期权，并允许购买人在规定的时间范围内将其购买的债券转换成指定公司的股票。
2.赎回：赎回是指发行人股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度时，发行人按事先约定的价格买回未转股的可转换公司债券。
赎回条款是为了保护发行人而设计的，旨在迫使转债持有人提前将转债转换成公司股票，从而达到增加股本、降低负债的目的，也避免了利率下调造成的利率损失。
赎回规则赎回条款一般又分无条件赎回（即在赎回期内按照事先约定的赎回价格赎回转债）和有条件赎回，即在基准股价上涨到一定程度（通常为正股股价持续若干天高于转股价格130％－ 200％），发行人有权行使赎回权。
“海直转债”持续15日高于转股价格130%，达到赎回要求，应被赎回。
根据规定，发行人每年可按约定条件行使一次赎回权。
每年首次满足赎回条件时，发行人可赎回部分或全部未转股的可转换公司债券。
微软客户正版化案例研究——上海中豪纸品
工 账 户 。 通 过 Ｗ ｉｄ ｗ ｅｖ ｒ ２ ０ ｎ ｏ ｓ Ｓ ｒｅ ０ ３ 进 行 域 管 理 。 Ｉ 信 息 化 生 产 管 理 在 Ｔ 方 面 ， 采 用 一 套 先 进 的 生 产 与 管 理 全流程 Ｅ ＲＰ软 件 。 在 公 司 成 立 之 初 ，公 司 领 导 就 把 使 用 正 版 软 件 作 为 一 条 不 能 违 背
重 大 的 信 息 事 故 ， 类 常 见 Ｉ 系 统 各 Ｔ
故 障 的 发 生 率 比 相 似 规 模 、 使 用 盗 版 软 件 的 企 业 整 体 上 要 低 ５ ％。 ０
作 为 一 家 技 工 贸 一 体 型 企 业 ， 企 业 内共有近 ８ 台 Ｐ ， 公 、 理 、 ０ Ｃ 办 管 财
２、 版 推 动 效 益 正 正 版 软 件 的 平 台 可 以 为 各 类 企 业 生 产 管 理 软 件 提 供 良 好 的 平 台 支 持 ， 障 企 业 的生 产 力 。 保 ３、 版 服 务 及 时 正 使 用 正 版 Ｗ ｉｄ ｗｓ产 品 ， 可 以 ｎｏ
要体 现 在 四 个 方面 ： （ ） 由于 Ｐ 客 户端 故 障 更 少 ． １ Ｃ 更 少 重 装 系 统 可 能 ， 重 要 的 客 户 资 料 和 商 务 数 据 丢 失 及 损 坏 的 几 率 更 低 ， 公 与 自动化 效 率进 一 步提 高 ： 办 （ ） 运 行 在 正 版 Ｗ ｉｄ ｗｓ 台 ２ ｎ ｏ 平
势 主 要体 现 在 以 下 几 个 方面 ：
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珠海-中信红树湾案例详解
公寓
8# 合计
60-90㎡
121 0
——
77%
450 —— 29%
156 —— 100% 7
本报告是严格保密的。
珠海中信红树湾总规示意图
一期
二期 三期 四期
入市背景1 市场背景——地产市场急剧震荡而下
1、全国市场·调控 2010年调整政策步步紧逼，调控措施针针见血，全中国目光翘首
产 期盼房价下跌，市场预期普遍唱空
回归公园改造
物料 u 品牌手册
u 高层户型手册 u 产品手册
u 物业服务手册
整合资源：中信集团、中信银行、深圳红树湾物业、 挖掘圈层：高尔夫、酒窖、车行、高端消费品、演出公司（画展、爱乐人） 用好传媒：对外释放湾区本报告的是严格声保密的。音，媒体发言人，媒体走进珠三角中信。
营销回顾启示
取势：大公关、大愿景
本报告是严格保密的。
7
项目概况 项目基本经济数据
户型 奢华四房
复式 舒适四房 舒适三房 紧凑四房 普通三房 紧凑三房
一期、二期7#/8#/11#户型统计
分布楼栋
使用建筑 面积
套数
1#/11# 3#/6#/7#
202-300 ㎡
340
202-216
㎡
42
2#/4#/5#/ 6#
2#/4#/7#
3#/6#/10 #
特区30 周年焰 火晚会 新闻发 布会
特区30 回归公 周年焰 园认建
火晚会 开工仪
式
前山河 畔恐龙 化石展
世 u 市场占位：以市场领导者形象面市，通过与中信品牌、项目品牌相符合
的营销动作逐步建立中信红树湾稳重深厚的市场领导者形象；
u 城市系列论坛，立足对粤港澳城市圈的关注
审计署a等优秀教学案例
审计署a等优秀教学案例
审计署a等优秀教学案例是指审计署评选出的优秀教学案例，旨在促进审计教育和培训的发展，提高审计人员的专业素养和实际操作能力。
以下是几个审计署a等优秀教学案例：
1. “某银行财务报表审计案例”：该案例以某银行为背景，通过对银行财务报表的审计，介绍了审计的基本流程和方法，重点讲述了风险评估和内部控制的重要性。
2. “某国有企业领导干部经济责任审计案例”：该案例以某国有企业领导干部经济责任审计为背景，通过对领导干部经济责任的评估，介绍了经济责任审计的基本流程和方法，重点讲述了审计证据的收集和评价。
3. “某医院财务收支审计案例”：该案例以某医院为背景，通过对医院财务收支的审计，介绍了医院财务收支的特点和审计重点，重点讲述了医院财务报表的审查和分析。
这些案例都具有典型性和实用性，通过案例分析和讲解，可以帮助审计人员更好地理解和掌握审计的基本原理和方法，提高实际操作能力。
同时，这些案例也可以作为审计教育和培训的教材，为培养高素质的审计人才提供有力支持。
cfca数字证书案例
CFCA数字证书案例：
1. 董某与某融资租赁公司的电子合同纠纷案。
案件概述：
董某通过电子签名法与某融资租赁公司签署了电子合同，但董某后来认为自己从未签署过该电子合同，因此该合同无效。
为此，董某提起了诉讼。
案件经过：
在一审中，法院认为案涉电子合同合法有效，并驳回了董某的诉讼请求。
董某不服一审判决，上诉至北京市第二中级人民法院。
在二审中，法院认为CFCA在收到董某申请数字证书签署合同的申请后，应对申请人的身份进行查验。
然而，CFCA未履行身份审核义务便制作了董某的数字证书，且未将数字证书直接传输给董某，导致提供电子合同签署服务的科技公司冒充董某名义制作电子签名。
因此，法院认为CFCA未尽到法定义务，存在过错并侵犯了董某的民事权益。
最终，法院判决CFCA不构成侵权，并驳回董某的全部诉讼请求。
2. CFCA与杭州某科技公司的数字证书服务合作案。
案件概述：
杭州某科技公司为融资租赁公司提供电子合同签署服务，CFCA为该公司提供数字证书服务。
在合作过程中，CFCA根据与该科技公司的合同委托，对其订户的身份和意愿进行了核验。
案件经过：
在一审中，法院认为案涉电子合同合法有效，并驳回了原告的诉讼请求。
原告不服一审判决，上诉至北京市第二中级人民法院。
在二审中，法院认为CFCA与该科技公司的合作合法有效。
同时，法院认为CFCA已按照合同委托对该科技公司的订户进行了身份和意愿核验，因此该行为合法有效。
最终，法院判决CFCA胜诉。
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客户情况
投资为主，占70%，其中80%为员工，拿来投资为主 散客20% 自用兼自主10%，都是本地散客为主
项目对关系户做的比较成功、老带新，员工客户充分挖掘，从而促使宝安、龙华、南 山、福田等各区域客户都有
看重中海信品牌价值、五年后的10号线地铁口、未来升级潜力、单价低、门槛低
项目三基地总建筑面积约34万㎡，打造功能齐 全的产业园综合体，项目总体为片区地标性产业园项目
开发商 规划面积 计容面积 土地年限 中海信科技开发(深圳)有限公司 项目占地8.37万㎡，总建筑面积47 万㎡ 248525.47 工业用地，50年，2012年2月28日2062年2月27日。 园区分 期 园区发 展
P
项目整体指标
oint.分析
类别
项目规 划
详细状况
总建筑面积34万㎡。49%可分割出让，51%租赁, 重点发展软件、互联网、服务外包、总部经济等 新兴产业
目前已完成一、二基地的开发运营。三基地准备 入市 经过近企业与商家不断进驻，项目园区已逐渐发 展成为中小企业聚集发展的总部基地。
一基地、二基地——为公司2009年 分期开发 开发并已全面投入运营 三基地——中小企业上市总部基地 产业：写字楼产业载体 商务：金融服务、会展会议 项目发展 交流：中小型企业上市平台、公共 技术服务平台、企业家俱乐部 生活：餐饮、休闲、娱乐 49%可分割出让 租售比例 51%租赁
Байду номын сангаас
中海信创城开盘简报
中海信创城于11月29日在项目招商中心开盘，下午1点30开始签到，3点开始正式选房，前期公寓 认筹约300个，写字楼认筹约30个，推出16栋317套40-80平精装公寓，28套370-380平甲级写字 楼，公寓销售约160套，写字楼销售16套，公寓整体实收均价为1.3万／㎡ ，写字楼均价约为1.15 万／㎡ 。
开发商 中海信科技开发(深圳)有限公司
项目地址 深圳市龙岗区布澜路中海信创新产业城内
代理商
中原
当天公寓销售约160套，写字楼销控16套 销售情况 以上数据不包括关系户提前选房，公寓去化率约60%，写 字楼去化率约90%
推售产品
开盘折扣 开盘均价 客户情况
推出16栋317套40-80平精装公寓，28套370-380平甲级写 字楼 公寓认筹1万抵2万，写字楼5万抵10万，开盘99折，一次 性97折 公寓单价1.1约1.3万／㎡，写字楼1.1-1.27万／㎡,均价约 1.15万／㎡－1.5万／㎡，均价 客户主要来自周边地区，主要看重项目价格实惠、区域投 资价值。