2016年下半年上海内审师《审计业务》：编制审计工作底稿试题
2016年上海内审师《内部审计基础》：内部审计部门考试试题
2016年上海内审师《内部审计基础》：内部审计部门考试试题2016年上海内审师《内部审计基础》：内部审计部门考试试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。
对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。
2.内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。
内部审计主任应该立即通知A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。
B：适当的政府或管理机关。
C：适当的管理层和董事会的审计委员会。
D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。
3.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
4.某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。
所有修理这扇门的努力均告失败。
由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。
工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。
以下那种方法最适合应用A：自由联想法；B：爱迪生法；C：毁坏,然后精炼；D：作业研究法。
5. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
2016年上海内审师内部审计基础政策和程序试题
2016年上海内审师内部审计基础政策和程序试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。
审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。
相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。
审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。
2.防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？A：对数据文件加密B：自动注销不活动用户C：使用带密码的屏幕保护程序D：使用工作站脚本程序3.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？A：a．自助餐式福利B：b．利润分享C：c．以技能为基础的评定D：d．全部工资4.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05%5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了A：低计了坏账准备。
B：赊销和收款程序无效。
C：可能记录了虚假销售。
D：高估了赊销的销售退回。
5. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。
不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。
捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。
如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。
有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。
上海下半年内审师业务：编制审计工作底稿试题知识讲解
上海2016年下半年内审师业务：编制审计工作底稿试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是A：比较成本数据和当前市价B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。
C：使用权益法重新计算投资持有价值D：计算折溢价的摊销。
2.根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA 道德准则。
该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。
5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。
9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。
10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。
最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。
11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项3.当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。
上海2016年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿考试题
上海2016年内审师《内部审计基础》：自动化工作底稿考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。
B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。
C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。
D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。
2.有限合伙公司的形式一般用于控制A：合伙公司的总体责任B：一些合伙人的责任范围C：合伙公司的持续时间D：合伙人提取资金的情况3.根据职业道德要求，IIA董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。
4.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；B：参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
5. 下列各项中属于控制弱点的是A：采购程序设计完好、执行有效，除非在不同情况下受采购主管指使；B：预先编号的空白采购定单在采购部门中保存；C：$500至$1000之间的采购为正常的采购业务，超过$1000的采购必须由两名支票签发者的批准；D：采购代理投资于．公开交易的共同基金，此共同基金的投资组合中包括该公司一个供应商的股票。
6. 沟通技能对内部审计师十分重要。
根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括A：为某特定审计机构设计的审计具体目标；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。
上海下半年内审师内部审计基础内部审计机构在控制自评中的作用考试题
上海2016年下半年内审师《内部审计基础》：内部审计机构在控制自评中的作用考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟,总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意）1.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
2。
某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。
能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A:核查公司的收购清单；B:与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。
3。
在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B:学习内容C：预算约束D:学员的学习愿望4.内部审计师编制工作底稿主要有利于A：外部审计师；B：内部审计活动;C：业务客户；D：管理高层。
5。
某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站;B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C:使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权;D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新.6。
对垃圾债券的最佳描述是A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：得到固定资产支撑的债券；C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；D：一种高效益、高风险的债券,一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。
2016年上海内审师《内部审计基础》：内部审计计划试题
2016年上海内审师《内部审计基础》：内部审计计划试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。
B：等于单个资产的账面价值。
C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D：由董事会决定。
2.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
3.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。
这一方案已运行了10年，从未被评估过。
提供方案数据的机构断定数据是不完整的。
内部审计师应该A：无论如何先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何关于数据可信度的断言。
B：追踪随机选择的记录到源文件，以评估所提供数据的准确性和完整性。
C：不进行分析D：推迟分析直到数据完整时4.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
5. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。
根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a.逻辑模型B：b.物理模型C：c.决策模型D：d.数据库模型6. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
审计工作底稿练习题
审计工作底稿练习题一、单项选择题1、下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，不正确的是（）。
A、对业务复杂的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿，通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B、不同的审计程序会使得注册会计师获取不同性质的审计证据，由此注册会计师可能会编制不同的审计工作底稿C、当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性D、针对同一目标获取的不同审计证据，注册会计师均应同等记录，不应进行有选择性的记录2、下列各项中，不应当作为审计工作底稿保存的是（）。
A、接受业务时签订的业务约定书B、与其他注册会计师的必要的沟通文件C、管理层进行重大调整前的财务报表D、审计项目组与被审计单位举行过的会议记录3、下列各项中，不属于注册会计师应当及时编制审计工作底稿的原因的是（）。
A、及时编制充分、适当的审计工作底稿，有助于提高审计质量B、便于在完成审计报告前，对获取的审计证据和得出的结论进行有效复核和评价C、在审计工作完成后编制的审计工作底稿，可能不如在执行审计工作时编制的审计工作底稿准确D、因审计工作时间有限，审计人员应当及时编制审计工作底稿4、下列有关审计工作底稿的存在形式的说法，错误的是（）。
A、审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在B、实务中，为便于复核，注册会计师通常将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿C、若将电子或其他介质形式存在的工作底稿通过打印等方式转换成纸质形式的工作底稿，归档时只需保存纸质形式的工作底稿D、无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制5、当涉及重大事项和重大职业判断时，注册会计师需要编制与运用职业判断相关的审计工作底稿，下列说法中，不正确的是（）。
A、决定记录重大事项的审计工作底稿的格式、内容和范围的一项重要因素是注册会计师在审计工作中运用职业判断的程度B、需要记录注册会计师对某些方面主观判断的合理性得出结论的基础C、如果注册会计师针对导致其对某些文件记录产生怀疑的情况实施了进一步调查，注册会计师只需记录这些文件记录是否真实D、如果审计准则要求注册会计师应当考虑某些信息或因素，并且这种考虑在特定业务情况下是重要的，记录注册会计师得出结论的理由6、下列有关审计过程记录的说法中，不正确的是（）。
2016年上半年上海内审师《内部审计基础》：底稿编制技术试题
2016年上半年上海内审师《内部审计基础》：底稿编制技术试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500 $425投资(平均余额) $210 $185已提供的医学研究资助$418 $325投资收益$16 $20管理费用$10 $8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B：对各月投资组合的变动进行比率分析。
C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
2.从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。
3.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。
为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。
这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。
Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。
Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。
Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。
A：a.只有I、Ⅱ和ⅢB：b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有C：c.只有I、Ⅱ和ⅣD：d.只有l和Ⅱ4.下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？A：员工收取客户的钱财。
礼物和服务。
B：员工参与(直接或间接)公共部门管理。
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2016年下半年上海内审师《审计业务》：编制审计工作底稿试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额2.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是A：帮助理解审计事项B：是一种获取信息的不经济的方法C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中D：只适用于远程审计3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性4.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A：《标准》B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。
5. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程。
6. 在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助A：取得控制的初步调查B：确认业务重点的范围C：取得业务客户对控制问题的评论和建议D：评价控制的充分性和有效性7. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
8. 在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
9. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM10. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。
11. 技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已A：学习并通过考试。
B：与审计经理讨论培训需求。
C：落实继续教育培训计划。
D：在过去两年中至少参加了一个培训班。
12. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成，内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当A：内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性B：预先编号支票的使用及说明C：处理现金收入D：会计人员的资质认定13. 一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了1 5秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B：b.互动方式的用户大量减少。
C：c.过量的关系型数据库表的空间。
D：d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。
14. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。
15. 对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
16. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。
Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。
Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。
Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
A：只有Ⅲ是对的。
B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
17. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。
18. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件19. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：控制20. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续21. 某组织大量采用最终用户开发的方式。
然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。
下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？A：a.对知识库进行检查。
B：b.对开发和生产中的控制进行测试。
C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。
D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。
22. 安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？A：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督B：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况C：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D：ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任23. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性24. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ25. 对计算机系统控制措施的测试A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
26.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C：c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D：d.该建议能够提高工作效率和生产率。
27.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。
28.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理29.舞弊报告应在何时要求A：舞弊发现阶段结束时；B：舞弊调查阶段结束时；C：舞弊发现和调查阶段都结束时；D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
30. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。
编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。
以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。
C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法31. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。