青岛海尔股份有限公司内部控制
内部控制与企业风险管理控制之“企业文化”案例分析
内部控制与企业风险管理控制之“企业文化”案例分析完善的内部控制由五个相互关联的要素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控的实施。
其中,控制环境是内部控制体系的基础和核心，决定着其他控制要素能否发挥作用。
但良好的内部环境离不开优秀的企业文化。
企业文化作为内部环境中的重要组成部分，是企业长远持续发展的不竭动力和有力保证。
海尔集团的发展历程则鲜明地阐明了企业文化的重要性,以海尔为例进行内部控制中企业文化的分析:案例：海尔集团是在1984年成立的引进德国利勃海尔电冰箱生产技术的青岛电冰箱总厂基础上发展起来的,曾一度亏损1４7万元,濒临破产倒闭,１98４年１2月张瑞敏临危受命，担任厂长,那时,厂里生产混乱且缺乏秩序，19８５年,海尔出现工人工资发不出的局面，同时,生产的一些冰箱发生质量问题,引发“砸冰箱”事件，正是这次事件砸响了海尔人的质量意识。
经过多年的艰苦奋斗和卓越创新，海尔从１98４年的单一冰箱产品发展到拥有白色家电、黑色家电、米色家电在内的9６大门类１５10０多个规格的产品群,并出口到世界160多个国家和地区。
其发展经历了四个阶段：名牌战略阶段、多元化战略发展阶段、国际化战略阶段、全球化品牌战略阶段。
案例分析：海尔集团从濒临破产到较早走出国门并在国外享有很高知名度,正是得益于健全的内部控制和优秀的企业文化,其才能持续发展。
１、诚信和道德价值观规范的制定执行和高层基调的建立管理层应该在公司范围内传达对诚信与道德价值观规范的遵循,使员工感觉被督促做正确事的压力,并且完全执行。
１985年顾客反映工厂生产的电冰箱有质量问题、张瑞敏进行检查发现仓库中还有有缺陷的冰箱76台时,做出了有悖“常理”的决定:由生产这些冰箱的员工亲自来砸工厂生产的电冰箱，强制的手段让海尔树立了深深的质量意识。
通过“砸冰箱”这一行为，公司对诚信和道德价值观进行了有效地宣传推广;且通过张瑞敏的践行建立了质量意识的高层基调。
海尔集团内部环境分析
海尔集团内部环境分析海尔集团作为全球领先的生活解决方案提供商，其成功的发展离不开良好的内部环境分析。
本文将从组织结构分析、企业文化分析、人力资源分析、创新能力分析、生产能力分析、供应链管理分析、财务管理分析、市场营销分析和信息管理系统分析等方面对海尔集团的内部环境进行分析。
1. 组织结构分析海尔集团的组织结构以扁平化、网络化和自组织为特点，这种组织结构有利于提高企业的适应能力和创新能力。
同时，海尔集团注重组织结构的不断优化，以更好地满足市场需求和业务发展需要。
2. 企业文化分析海尔集团的企业文化是其在发展过程中不断形成的核心价值观，包括“真诚到永远”、“用户至上”等。
这种企业文化有助于激发员工的积极性和创造力，增强企业的凝聚力。
同时，海尔集团注重企业文化的传承和发展，通过多种形式的企业文化活动，将这种文化贯穿于企业运营的各个环节。
3. 人力资源分析海尔集团重视人力资源的引进、培养和管理工作，通过制定完善的人力资源管理制度和人才激励机制，提高员工的工作积极性和创造力。
同时，海尔集团注重人才的内部挖潜和外部引进，通过多样化的培训和职业发展通道，为员工提供更多的成长机会。
4. 创新能力分析海尔集团注重创新能力的提升，通过加大研发投入、引进先进技术、打造自主知识产权等手段，提高企业的核心竞争力。
同时，海尔集团积极探索新的商业模式和运营模式，以更好地满足消费者需求和市场需求。
5. 生产能力分析海尔集团的生产能力不断提升，通过引进先进设备和工艺，提高生产效率和产品质量。
同时，海尔集团注重生产能力的优化和调整，以更好地适应市场需求的变化和企业发展的需要。
6. 供应链管理分析海尔集团的供应链管理以高效和协同性为特点，通过与上下游企业建立紧密的合作关系，实现供应链的优化和高效运作。
同时，海尔集团注重供应链的持续改进和创新，以降低成本和提高响应速度。
7. 财务管理分析海尔集团的财务管理模式以稳健和透明为特点，企业通过建立健全的财务管理体系和规范的财务管理流程，提高财务信息质量和可靠性。
从海尔的发展历程看企业内部控制环境建设
高企业损 益的真实性 。 激烈的市场竞争 中， 在 企业破产
清算屡见 不鲜 。 如果债务 人发生财务严重困难 ， 极有可
能破产 ， 导致债权人 产生坏账。通过债务重组 ， 减轻债 务人的部分负担 ，使其力所能及 ，留有走出困境 的机
会， 债权人也可避免更大 的损失 ， 以债务重组是 双方 所 受益的明智之举 ： 另外 ， 如果债权人 的应收账款被拖欠
３ 活化呆滞资金 ， 、 加速资金周转 ， 提高资产的真实 性， 保证 速动资产的质量 ， 增强资金的增值能力 ， 增强 企业 的偿债能力 ， 有午 解除三角债。 企业 的应收账款属 于速动资产 ． 但如被拖欠时间过 长就会失去其速动 胜， 变为呆滞资产 。 资产的速动性代 表着企业偿债能力 ， 影 响着资金周转速 度 ， 从而影 响着 资金 的增值性。 通过债
１年时间里 ，海尔如何从一个即将关 门的企业发展成 ７ 为一个国际化的公 司，成为成千上万企业竞相仿效的
观． 让大家说怎 么办。 一致 的看法是 ， 便宜处理给职工 ， 当时一台冰箱８０ ０ 多元 ， 但职工 的工资只有 ４ 元 ， 台 ０ 一 冰箱相当于一个工人两年 的工资。 张瑞敏对员工说 ， 如 果便宜处理给你们 ，就等于告诉大家可以生产这种带 缺陷 的冰箱 ，今天是７ 台，明天就 可能是７０ 、６０ ６ ６ 台 ７（ ３ 台。 张瑞敏决定砸毁这有缺陷的７ 台冰箱 ， ６ 很多职工在 砸冰箱时流下了眼泪 。 过这种有震撼力 的场面 ， 通 将依
务重组使长期呆 滞的资金得 以活化 ，恢复应收账款的 速动性 ， 对提高资金的循环质量具有 一定的积极意义。
过多 、 时间过长 ， 便形成 债权 人的潜 亏因素 ， 因为这种
海尔 管理制度内容范文
海尔管理制度内容范文海尔管理制度第一章总则第一条为规范海尔集团（以下简称“公司”）的管理行为，促使公司健康发展，提高管理效率和工作质量，根据相关法律法规和公司的实际情况，制定本管理制度。
第二条本管理制度适用于公司全体员工，包括高级管理人员、中层管理人员和基层员工。
第三条公司管理制度包括规章制度、政策文件、执行标准等内容。
第四条公司必须建立健全规章制度管理体系，明确权责清单，规定全体员工职责与权限，确保公司工作顺利进行。
第五条公司要坚持以人为本、管理科学、制度规范、激励有效的原则，构建和谐、稳定、有序的企业管理环境。
第六条公司领导班子要带头遵守本管理制度，践行以身作则，制定明确的目标和要求，并对全体员工进行培训和教育。
第二章组织结构与职责第七条公司采取扁平化组织结构，明确各部门的职责和权限，建立健全的领导体系。
第八条公司领导班子由总裁（董事长）作为首席执行官，包括副总裁、部门经理等成员，负责公司的决策和战略规划。
第九条公司各职能部门要根据业务需求，合理划定职责范围，并建立健全相应的绩效考核制度。
第十条公司要加强各部门之间的协作与沟通，实现信息共享和资源共享，推动全员协同工作。
第三章招聘与录用第十一条公司要根据业务发展需要，制定招聘计划，并通过多渠道进行招聘。
第十二条招聘工作要公开、公正、公平，招聘程序必须规范，确保选拔符合条件的人才。
第十三条招聘岗位要明确任职条件和岗位职责，确保招聘对象具备相应的专业知识和工作经验。
第十四条入职前，公司应对招聘对象进行面试、考核和背景调查，对其进行综合评价。
第十五条入职后，公司要对新员工进行培训和指导，帮助其熟悉工作环境和业务流程。
第十六条公司要实行岗位分类管理，明确岗位职责和权限，制定相应的岗位说明书。
第十七条公司要根据岗位的需要，制定相应的培训计划，提高员工的专业素质和工作能力。
第十八条公司要建立绩效考核体系，对员工的工作进行定期评价，对优秀员工予以激励和奖励。
企业集团内部审计关键控制点研究——以海尔集团为例-财务管理-审计-毕业论文
---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要通过研究部分企业的发展历程可以发现，许多企业集团的衰败并非外部市场竞争或环境变化，而是因为自身的内部风险管理失控。
由此内部控制逐渐引起企业的关注，内部审计渐渐发展起来。
最初的内部审计监管范围比较片面，通过不断的发展如今的内部审计已经不仅仅局限在防止财务舞弊，它作为组织内部风险控制的重要组成部分，在企业的财务管理、组织运营、成本管理等各个方面发挥作用。
但是我国的内部审计与发达国家相比起步相对落后，目前国内企业对内部审计比较陌生，并且没有得到足够的重视，所以发展状况不够乐观。
其主要表现在相关的规章制度不够完善，内部审计质量低下，小中型企业内部控制部门缺失，大中企业内部制度实施不到位等各个方面。
企业内部审计制度的完善与实施对企业的战略实现来说是极其重要的。
本文从海尔集团内部审计现状出发，采用理论与案例相结合的方式，通过介绍内部审计相关理论结合分析海尔集团内部审计制度，研究内部审计对企业发展的重大意义，探索集团企业内部审计的关键控制点。
关键词：内部审计；海尔集团；关键控制点；企业集团ABSTRACTBy studying the development process of some enterprises, it is not hard to find that the decline of many enterprise groups is not due to external market competition or environmental changes, but because of their own internal risk management out of control. So internal control attracts the attention of entrepreneurs by degrees, and internal audit has gradually developed. The original scope of internal audit supervision is one-sided. Through continuous development, today's internal audit is not limited to preventing financial fraud. As an important part of internal risk management, it plays an significant role in financial management, organizational operation, cost management and other aspects of the enterprise. However, compared with Western countries, the development of internal audit in China is fall behind.At present, domestic enterprises are relatively unfamiliar with internal audit, and do not pay enough attention to it, so the development situation is not optimistic. Its main manifestations are that the relevant rules and regulations are not perfect enough, internal audit quality is relatively low, the internal control department of small and medium-sized enterprises is missing, and implementing internal audit in large and medium-sized enterprises is not in place.The perfection and implementation of the internal audit system is extremely important for the tactics realization of enterprises. Starting from the current situation of Haier Group's internal audit, this paper combines theory with case, introduces the relevant theory of internal audit and analyses Haier Group's internal audit system, studies the significance of internal audit to the development of enterprises, and research on Key Control Points of Internal Audit in EnterprisesKey words: internal audit; Haier Group; key control points; enterprise group目录摘要 (I)ABSTRACT (II)一、前言 (1)（一）研究的背景与意义 (1)1.背景 (1)2.意义 (1)（1）企业内部审计有利于规避风险 (1)（2）是企业发展并实现战略目标的需要 (2)（3）促使内部信息更加真实 (2)（二）国内外研究现状 (2)1.国外现状 (3)2.国内现状 (3)（三）研究内容与方法 (4)１.研究内容 (4)2.研究方法 (4)（1）文献归纳法 (4)（2）案例分析法 (4)3.研究框架 (4)二、相关理论概述 (6)（一）内部审计相关理论 (6)（二）关键控制点相关理论 (6)三、海尔集团内部审计关键控制点分析 (7)（一）海尔集团简介 (7)（二）海尔集团内部审计制度分析 (7)（三）海尔集团内部审计关键控制点总结与分析 (9)四、改善海尔集团内部审计效果的建议 (10)（一）坚持创新不断适应新环境 (10)（二）提高内部审计质量 (10)（三）顺应新时代企业发展需要 (10)（四）提高内部审计的独立性 (11)（五）增强执行力度 (11)结论 (12)参考文献 (13)致谢 (14)一、前言（一）研究的背景与意义1.背景如今企业所处的发展环境愈加复杂，为了增强企业自身的市场竞争力，保持稳定盈利，增强组织抵抗各种风险的能力，大部分发展较好的企业都利用兼并、重组、投资等各种方式进行了横向或纵向的多元化投资，形成了集团化企业。
案例分析-内部控制
员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。
掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 有关人力资源管理的其他政策。
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小组个人完成情况：
ppt制作：江睿馨、江睿绮、杨雅琳
讨论记录者：江睿馨、江睿绮
发表观点者：陈梓豪、江睿馨、江睿绮、 杨雅琳、曾六一、宋明凯、 林园、涂婷婷
者、工作程序等责权明确的组织管理系统，通过自控、互业文化是一个企业所共同认同和遵循的价值观、信念和行为方式。
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理念
制度 行为
物质
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你认为企业文化对企业发展有何重要意义？
观点一：企业文化对企业发展有凝聚力的作用。 海尔坚持管理高质量，重管理实效，对于管理 制度、标准、程序必须严格执行，依法治厂， 这些观念渗透到职工的心中，把员工紧紧地团 观点二：企业文化对企业发展有引力的作用， 海尔的理念、管理，海尔是中国第一家产品在 国内就可获得国际认证的企业。在兼并青岛红 星电器厂，帮助其走出困境。
生产工人 管理人员
营销人员
在组织之中的员工结构
财务人员
工程技术 人员
服务人员
企业如何设置合理的 组织结构？
•1.根据企业的规模、企业产品的市场占有率以及企业需求来设置组织结构。随着企业
的扩大海尔调整组织结构，改为事业部制，形成了责权明确的四个层次的管理体系。 •2.明确企业组织结构的部门，部门有什么样的工作，工作目标是什么？海尔：集团总 部是投资决策中心，各事业部是利润中心，生产工厂、公司为成本控制中心，各个层
次各负其责。
•3.部门之间有明确的区分，不能将所有部门混为一谈 •4.设置合理的组织结构，培养人才、提供良好发展空间。海尔：为员工提供了： 聘用机制、考核机制、激励机制、培训机制，让员工发挥其潜能。
青岛海尔股份有限公司负债经营的风险及控制
青岛海尔股份有限公司负债经营的风险及控制
青岛海尔股份有限公司的负债风险主要来自于其长期借款、应付票据、应付账款和应付职工薪酬等方面，特别是受到宏观经济环境和市场竞争状况的影响。
在市场竞争加剧的情况下，公司如果不能有效地提高销售收入和控制成本，可能导致公司盈利下滑以及负债率上升。
为了控制负债经营风险，青岛海尔股份有限公司采取了以下措施：
1.加强财务管理和预算管理，提高资产负债表和利润表的分析和预测能力，及时发现和解决负债风险问题。
2.优化资金管理，加强资金流动和运用效率，尽量减少负债的融资成本，同时积极获取市场融资机会。
3.加强供应商管理和客户信用管理，控制应付账款和应收账款的风险，保证公司经营资金的稳定性。
4.加强人力资源管理，合理控制人力资源成本，保证员工福利待遇合理化。
总的来说，青岛海尔股份有限公司在财务管理、资金管理、供应商管理、客户信用管理和人力资源管理方面采取了积极措施，有效地控制了公司负债经营风险，确保了公司的持续稳定发展。
从内控五大因素谈海尔的发展 15 陈智
从内控五大因素谈海尔的发展会计1133 陈智110801303315如果要问在众多的中国品牌之中哪一个最具有价值，可能大多数人的回答都是“海尔”。
随着改革开放所带来的社会发展，海尔集团在首席执行官张瑞敏确立的名牌战略指导下，已经逐步走出了国门，跻身世界级品牌行列，而它的影响力也正随着全球市场的扩张正在快速上升。
海尔的策略有两个，一是在国际市场创出品牌，把先进的技术向海外输出；再就是把未来企业管理的方向定位于自主管理。
由此，海尔真正实现了中国造从单纯制造到创造的跨越。
海尔集团的发展可以概括为四个阶段：第一，名牌战略阶段(1984—1991年)，即用八年的时间，以质量为中心，以冰箱为龙头实施名牌战略，建立了全面质量管理体系，形成了良好的品牌优势、网络优势和资本优势。
第二，多元化战略发展阶段(1992一1998年)，即用七年的时间，通过企业文化的延伸及“东方亮了再亮西方”的理念，成功地实施了多元化的扩张。
从单一冰箱产品转移到白色家电，扩大了企业规模，形成了良好的应变能力、抵御风险能力和管理优势。
第三，国际化战略阶段(1998一-2005年)，即以创国际名牌为导向的国际化战略，加速实施以国际市场作为发展空间的“三个三分之一”的策略，强化内部市场链，发挥员工的源头作用，整合市场资源，保持高速稳定发展，创立国际驰名的海尔品牌。
第四，全球化品牌战略阶段(2006年至今)，即在每一个国家的市场创建本土化的海尔品牌，以效率打造全球第一竞争力，创世界级的全球化海尔品牌。
在此阶段，海尔将致力提升产品的竞争力和企业的运营力，完成从机遇利润到双赢利润、从单一文化到多元文化的转变，实现集团的可持续发展。
海尔的成功有很多因素，其中少不了内部控制的作用。
有效的内部控制至少应当包括以下五项基本要素：1、内部环境。
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。
内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。