原始凭证与记账凭证的填制
原始凭证和记账凭证的主要依据
原始凭证和记账凭证的主要依据 记账凭证是会计⼈员根据审核⽆误的原始凭证,按照交易或事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后填制的会计凭证。
接下来请欣赏店铺给⼤家⽹络收集整理的原始凭证和记账凭证的主要依据。
原始凭证和记账凭证的主要依据 会计凭证按照编制的程序和⽤途不同，分为原始凭证和记账凭证。
原始凭证的填制要求 记录要真实 原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求;原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假:更不得伪造凭证。
内容要完整 原始凭证所要求填列的项⽬必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略;必须符合⼿续完备的要求，经办业务的有关部门和⼈员要认真审核，签名盖章。
⼿续要完备 单位⾃制的原始凭证必须有经办单位领导⼈或者其他指定的⼈员签名盖章;对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章;从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个⼈取得的原始凭证，必须有填制⼈员的签名盖章。
书写要清楚、规范 原始凭证要按规定填写，⽂字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使⽤未经国务院公布的简化汉字。
⼤⼩写⾦额必须相符且填写规范，⼩写⾦额⽤阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在⾦额前要填写⼈民币符号"￥"，⼈民币符号"￥"与阿拉伯数字之间不得留有空⽩，⾦额数字⼀律填写到⾓分，⽆⾓分的，写"00"或符号"-"，有⾓⽆分的，分位写"0"，不得⽤符号"-";⼤写⾦额⽤汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、⾓、分、零、整等，⼀律⽤正楷或⾏书字书写，⼤写⾦额前未印有"⼈民币"字样的，应加写"⼈民币"三个字，"⼈民币"字样和⼤写⾦额之间不得留有空⽩，⼤写⾦额到元或⾓为⽌的，后⾯要写"整"或"正"字，有分的，不写"整"或"正"字。
原始凭证的填制与审核步骤
原始凭证的填制与审核步骤
一、填制凭证内容
1.填制凭证的日期：凭证的填制日期应与经济业务发生的日期相符，不得提前或延后。
2.经济业务摘要：简要描述经济业务的内容，明确业务背景和目的。
3.会计科目和金额：正确选择会计科目，准确填写金额，确保凭证内容与账目记录一致。
4.附件：根据经济业务需要，附上相关证明、合同、发票等原始资料。
二、审核凭证合规
1.审核凭证的合法性：确认凭证是否符合国家法律法规和公司内部规章制度。
2.审核凭证的完整性：检查凭证是否完整，包括日期、摘要、会计科目、金额、附件等要素是否齐全。
3.审核凭证的合理性：评估经济业务的合理性，判断凭证是否符合常规业务逻辑。
三、确认凭证真实
1.确认凭证来源的真实性：核实凭证所附原始资料的真实性，确保来源可靠。
2.确认凭证内容的真实性：通过对凭证的细节核查，如笔迹、印章等，判断凭证内容的真实性。
四、核对凭证数据
1.核对金额数据：将凭证上的金额与实际业务金额进行核对，确保一致。
2.核对业务数据：对经济业务的数量、单价等数据进行核对，确保准确无误。
五、登记凭证记录
1.登记时间：在规定时间内完成凭证的登记工作。
2.登记内容：准确记录凭证的相关信息，包括日期、摘要、会计科目、金额等。
3.登记方式：采用合适的登记方式，如手工或电子化，确保记录清晰可查。
六、保存凭证资料
1.妥善保管凭证：确保凭证不受损坏、丢失或泄密。
2.定期归档：根据公司的档案管理规定，定期将凭证资料归档保存。
3.电子化备份：对于电子化凭证，应定期进行备份，以防数据丢失。
会计凭证的填制审核要求
书写清楚，规范。
1、金额前写￥，与阿拉伯数字前不得六ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ白。
2、金额数字一律填写到角分。无角分的写“00”或符号“-”；有角无分的，分位写“0”，不得用符号“-”
3、大写金额用汉字大写。
4、大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”且大写金额之前不得留空白。
5、大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”，有分的，不写。如小写金额为￥1007.00，大写金额应写一仟零七元整
编号连续。
如发票、支票等重要凭证，在因错作为时，应加盖作废，妥善保管，不得撕毁。
不得涂改、刮擦、挖补。原始凭证金额有错误的应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。原始凭证有其他错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应加盖出具单位印章。
科目是否正确。应借、应贷科目是否正确，是否有明确的账户对应关系，所使用的会计科目是否符合企业会计准则等规定
金额是否正确。审核记账凭证所记录的金额与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否正确，记账凭证汇总表的金额与记账凭证的金额合计是否相符等。
书写是否规范。审核记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，是否按规定进行更正等。
手续是否完备。出纳人员在办理收款或付款业务后，是否已在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。
记账凭证应连续编号
填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制
记账凭证填制完成后如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处画线注销。
审核
原始凭证
真实性
1、日期2、业务内容3、数据4、外来原始凭证必须有填制单位公章和填制人员签章。5、自制原始凭证经办部门经办人员的签名或盖章。6、通用原始凭证，还应审核凭证本身的真实性、以防作假。
记账凭证的填制方法有哪些
记账凭证的填制⽅法有哪些记账凭证是财会部门根据原始凭证填制，记载经济业务简要内容，确定会计分录，作为记账依据的会计凭证。
那记账凭证该如何填制呢？下⾯就由店铺⼩编为你详细解答。
1、记账凭证的编号记账凭证应按顺序编号，不能漏号、重号和错号。
如果⼀项会计事项需编制若⼲张记账凭证，应分割编号。
如：第五项会计事项需填制三张凭证，编号顺序为：51/3，52/3，53/3。
⼀般每⽉重新编号⼀次，分别⾃现收1、现付1、银收1、银付1、转1编起，并且在过账前必须完成编号排序⼯作。
没有编号的记账凭证不能过账。
2、记账凭证⽇期记账凭证的⽇期，原则上应与会计事项的⽇期⼀致，如果由于凭证的传递不及时，原始凭证不能在当天取得，应以实际收到原始凭证⽇期为编制⽇期。
对于⽉终(或年终)账项调整分录及结账分录则应填制⽉终(或年终)⽇期。
3、会计科⽬的填制会计科⽬的填写包括⼀级科⽬的名称，如设有⼆级或明细科⽬应同时填写清楚。
在实际⼯作中，对于⼿⼯操作，⼀级科⽬⼀般⽤橡⽪科⽬印章。
填写在记账凭证上的会计科⽬，应根据会计分录中确定的应借、应贷的科⽬及⾦额填写。
借⽅会计科⽬与借⽅⾦额写在同⼀⾏内，贷⽅会计科⽬与贷⽅⾦额写在同⼀⾏内。
先写借⽅科⽬，贷⽅科⽬写在下⼀⾏。
4、摘要的填写摘要是对会计事项的简要说明，每⼀笔会计事项都是通过借贷两⽅会计科⽬及⾦额，辅以恰当的⽂字加以说明，所以摘要应⼒求做到：⽂字简练、准确、内容完备。
摘要的内容主要包括三⽅⾯的内容：1)、对⽅单位的名称，2)、重要的凭证号码，3)、会计事项的简要说明。
5、签章、传递、过账制证员根据审核⽆误的原始凭证，确定会计分录，填写记账凭证，并将有关原始凭证附在记账凭证后⾯，注明张数。
填制完毕在制证栏下签章，然后转交审核员审核并签章，再经会计主管复合签章后记账员据以登记账簿。
对于登记⼊账的会计凭证应在相应栏内记下过账标记，通常以“√”符号为过账标记。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
原始凭证、记账凭证的填制和审核
•原始凭证
•按填制手续
•外来原始凭证
•自制原始凭证 •一次凭证
•记账凭证
•是指填制手续一次完成的原 始凭证。它反映一笔经济业 务或同时反映若干同类经济 业务的内容。
•会计凭证的种类
•按取得的来源
•是指一定时期内记
载同•原类始重复凭发证生的经•按填制手续
济业务并在一张凭证 中多次填制才能完成 的原始凭证。
•一、 存根联
小写金额合计
金额（大写）： 分
仟 佰 拾 万仟 佰 拾 元 角
•收费单位（盖章）
•收款人
•交款人
•通用收费票据第二联
•付款单位
•中国人民解放军通用收费票据
•财政
•中国人民解放
部据票监•发
票 联 •1499251 军票据监制•章（2000）
•沈 字 •总后勤部财 务部监制
制章•年 月 日
•收款人：
•人 民 币 •（大写）
•出票人帐号： •亿•千•百 •十•万•千•百•十•元 •角•分
•用途 •上列款项请从 •我帐户内支付
•出票人签章
•科目（借）
•对方科目（贷）
•密•码
•付讫日期 年 月 日
•出纳
•复核 •记帐
•贴对号单处
•Ⅹ Ⅱ 0 2 1 0 6 8 6 6
•现金支票背面样式
•付 款 券 别 登 记
统统一印制的“收款收据”等•。通知凭证
•按用途不同
•执行凭证
•记账凭证 •按格式不同
•计算凭证 •通用凭证
•银行承兑汇票样式
•通用收费票据第一联
•中国人民解放军通用收费票据
•付款单位 收费项目名称
•存
根
原始凭证和记账凭证填制要求
原始凭证和记账凭证填制要求一、原始凭证的填制要求1.凭证种类的选择：根据不同的交易内容，选择相应的凭证种类。
常见的凭证种类有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。
选择凭证种类时要根据具体交易情况进行判断，确保选择准确。
2.凭证编号的填写：原始凭证每张都应有唯一的编号，用以标识不同凭证之间的区别。
凭证编号可以按照时间顺序、字母顺序、数字顺序等方式进行设置。
3.凭证日期的填写：填写凭证时，要准确记录交易发生的日期。
日期格式一般为年、月、日，如2024年12月31日。
4.凭证摘要的填写：凭证摘要是对交易内容的简要描述，要求言简意赅，能够清晰表达交易的主要内容。
5.科目名称和金额的填写：根据交易内容选择相应的会计科目，并填写科目名称。
在填写金额时，要注意按照借贷方向正确计算和填写金额数值。
6.相关凭证的附带：有时候一个交易可能涉及到多张凭证，这些凭证之间要有明确的关联。
在原始凭证上要注明相关凭证的编号，以便日后查询和核对。
二、记账凭证的填制要求1.凭证种类和编号的填写：记账凭证的种类和编号可以与原始凭证保持一致，也可以根据实际情况进行调整。
凭证编号要有序递增，方便查询和管理。
2.凭证日期和记账日期的填写：凭证日期是指交易发生的日期，填写凭证时要准确记录。
记账日期是指将原始凭证的内容记录到会计账簿中的日期，填写时要与实际操作一致。
3.凭证摘要的填写：凭证摘要要简明扼要，能够准确描述交易的主要内容。
填写凭证摘要时要注意言简意赅，不要出现歧义。
4.科目名称和金额的填写：根据原始凭证的内容，选择相应的会计科目，并填写科目名称。
在填写金额时要注意按照借贷方向正确计算和填写金额数值。
5.核算项目的填写：如果交易涉及到核算项目，如部门、人员等，还需要在记账凭证中填写相关的核算项目。
6.中间结算的处理：有些交易可能会经过多次中间结算，需在记账凭证中清晰记录各个结算环节的内容和发生额。
总之，原始凭证和记账凭证的填制都需要准确和规范。
原始凭证、记账凭证审核、填制标准
原始凭证、记账凭证审核、填制标准原始凭证、记账凭证的填制及审核标准一、原始凭证填制的标准：原始凭证按照来源不同分为外来原始凭证盒自制原始凭证。
外来原始凭证填制必须具备的内容：1、凭证的名称：外来原始凭证必须有明确的名称，以有利于凭证的管理和业务处理。
2、填制凭证的日期，凭证填制的日期是指经济业务发生的日期，以利于对经济业务的审查。
3、填制凭证单位名称或者填制人姓名：填制凭证的单位或个人是经济业务发生的证明人，有利于了解经济业务的来龙去脉。
4、经办人员的签名或者盖章：凭证上的签名、盖章人，是经济业务的直接经办人，签名、盖章、可以明确经济责任。
5、接受凭证单位名称：证明经济业务是否确实是本单位发生的，以便于记账和查账。
值得注意的是，单位的名称必须是全称，不得省略。
6、经济业务内容：完整地填写经济业务的内容，便于了解经济业务的具体情况，检查其真实性、合理性和合法性。
7、数量、单价和金额：这是经济业务发生的量化证明，是保证会计资料真实性的基础。
特别是大、小写金额必须按规定完整填写，防止出现舞弊行为。
8、填制原始凭证的基本要求（1）原始凭证填制的日期、业务内容和数字必须是真实可靠的，必须符合法律、法规和国家统一的会计制度的规定，不弄虚作假，不涂改、挖补。
（2）原始凭证的基本内容要填写齐全（接受凭证方应注意逐项检查），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签名和盖章必须齐全。
（3）原始凭证必须按照经济业务的执行完成及时填制，并按规定程序及时递交会计部门，做到不积压、不误时、不事后补制，保证会计信息时效性。
（4）原始凭证填制时要字迹端正、易于辨认，文字工整、不草、不乱、不造字；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。
（5）要用国家公布的简化汉字、阿拉伯数字书写，大小写金额数字要符合规格，填写正确。
（6）收付款项或实物的凭证顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。
会计实务：记账凭证填制要求
记账凭证填制要求记账凭证是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。
记账凭证的填制要求主要包括：1. 记账凭证填制的基本要求记账凭证是登记账簿的依据，正确填制记账凭证，是保证账簿记录正确的基础。
填制记账凭证应符合以下基本要求：(1)审核无误。
即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。
这是内部控制制度的一个重要环节。
(2)内容完整。
即记账凭证应该包括的内容都要具备。
应该注意的是：记账凭证的日期，一般为编制记账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下个月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。
(3)分类正确。
即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原始凭证，正确应用会计科目。
在此基础上，记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不能将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
(4)连续编号。
即记账凭证应连续编号。
这有利于分清会计事项处理的先后，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。
2 .记账凭证填制的具体要求(1)除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明原始凭证的张数。
(2)一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。
(3)记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类别编号，即“现字第×号”、“银字第×号”、“转字第×号”，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，即“现收字第×号”、“银收字第×号”“现付字第×号”、“银付字第×号”、“转字第×号”。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
原始凭证与记账凭证的填制技工学校教案任课教师姓名林玉晶任课班级05电脑2 教研组审批授课日期第十六周星期四（12月22日）本教案授课节数2学习领域基础会计学习单元§5会计凭证的填制——原始凭证与记账凭证的填制主要行为1、原始凭证的填制2、记账凭证的填制部分行为1、解说经济业务的内容2、演绎经济业务发生的场景3、判断原始凭证与记账凭证的类型目标群体05电脑（1）、（2）班110人学习环境会计主体：京生工厂会计期间：2005年10月份行为能力分析专业能力了解原始凭证和记账凭证的内容、类型，掌握填制原始凭和记账证的账要求、技巧社会能力体验分工合作、加强职业道德方法能力分析小结问题的能力、语言表达能力教学方法项目法、讨论归纳法、角色演绎法、卡片展示法教学过程及时间分配教学内容教育方法的运用复习（5分钟）讲述要求（5分钟）1、原始凭证的定义？是指在经济业务发生时，最先由业务经办人员直接取得或．．．．．填制．．的，用以证明经济业务已经发生或完成．．．．．，明确有关经济责任的一种原始书面证明．．．．——是填制记账凭证的依据．．．．．．．．．。
2、记账凭证的定义？是指会计人员根据审核后的原始凭证．．．．．．．．．．编制的，用来确定会．．．计分录．．．，作为登记账簿直接依据．．．．．．．．的一种会计凭证。
3、原始凭证的种类？按来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。
4、记账凭证的种类？按与货币资金收付有关，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
发放学习资料和任务书并加以说明学习资料：京生工厂2005年10月份发生下列经济业务：1、10月3日，向永安厂购入甲材料50吨，单价1，296元，价款64，800元，增值税11，016元，材料尚未收到，款项尚未支付。
2、10月5日，销售科科员李林出差，预借差旅费5，000元，以现金支付。
3、10月6日，上述从永安厂采购的甲材料已到达，并验收入库。
4、10月11日，生产车间生产A产品领用甲材料15吨，共计19，440元。
5、10月20日，开出转账支票，支付2006年度报刊订阅费1，440元。
6、10月22日，销售给华晟商场A产品200件，价款40，000元，增值税6，800元，款项尚未收到。
7、10月28日，开出现金支票一张，提取现金12，680元。
并于当日发放职工工资。
教学过程及时间分配教学内容教育方法的运用教师巡视（20分钟）学生展示（35分钟）教师讲评（10分钟） 学习要求1、根据上述资料，填制相应的会计凭证。
2、设计经济业务发生的场景，并进行表演。
3、分析该笔经济业务的要点，进行解说。
教师在学生学习过程中，引导思路，解答疑难，协助学生完成学习任务。
1、分析、解说经济业务2、进行场景表演3、展示学习成果教师对整个学习过程加以总结、评定，对错误或不足之处加以改正和引导。
解难指导鼓励肯定任务书课题§5·2会计凭证的填制——原始凭证与记账凭证的填制学习材料1、§5·2会计凭证的填制P127、P1302、学习资料（京生工厂2005年10月份的经济业务）引导问题1、每一笔经济业务所涉及的凭证类型是什么？2、填制凭证的要求有哪些？学习步骤1、个人学习（10分钟）2、小组交流，合作完成教师分发给各小组的任务（10分钟）①、第一组完成资料中第1题的“增值税专用发票”和“转账凭证”的编制。
②、第二组完成资料中第2题的“借款单”和“现金付款凭证”的编制。
③、第三组完成资料中第3题的“收料单”和“转账凭证”的编制。
④、第四组完成资料中第4题的“领料单”和“转账凭证”的编制。
⑤、第五组完成资料中第5题的“报刊发行专用发票”、“转账支票”和“银行存款付款凭证”的编制。
⑥、第六组完成资料中第6题的“增值税专用发票”、“进账单”和“银行存款收款凭证”的编制。
⑦、第七组完成资料中第7题的“现金支票”、“银行存款付款凭证”和“现金付款凭证”的编制。
3、各小组派代表展示结果，并进行分析、解说（35分钟）反思题京生工厂2005年10月份的业务中，涉及了许多不同类型的原始凭证和记账凭证，到了月底，会计人员将如何对其进行整理和归类呢？第二联 ，增值税专用发票开票日期： 2005 年 10 月 3 日 No ：005943购 货 单 位名 称京生工厂 纳税人登记号460100708823017 地址、电话海口市大同一横路开户银行及账号市中行163003501材料及劳务名称计量 单位数量单价金 额税率（%） 税 额十 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分甲材料吨 50 1296.006 4 8 0 0 0 01711 0 1 6 0合计￥ 6 4 8 0 0 0 01 1 0 1 6 0 0价税合计人民币（大写）：柒万 伍仟 捌佰 壹拾 陆元 零角 零分 ￥：75 816.00销 货 单 位名 称永安工厂纳税人登记号000086421 地址、电话海口市文明东路 开户银行及账号市工行00147103备注收款人： 李 海 开票单位：记 账 凭 证总第 1 号发 票联 购 货 方记账附 单据张2005 年 10月 3 日 转 字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十 万千百十元角分十万千百十元角分购入甲材料物资采购 甲材料6 4 8 0 0 0 0应交税金增值税（进）11 0 1 6 0 0应付账款 永安工厂7 5 8 1 6 0 0合 计 ￥75816￥75816会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明借 款 单2005年 10 月 5日 No ：631789借款部门 *销售科职务* 科 员姓名* 李 林出差地点 昆 明天 数15 天借款原因 *销售新产品借款金额 （人民币）人民币伍仟元整 ￥：5000.00单位负责人签署同 意赵华峰注意事项一、 有*者由借款人填写 二、 出差返回后三日内结算附 单据张经办人： 房 明 记账人：记 账 凭 证总第 2 号2005 年 10月 5 日 现付 字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分预借差旅费其他应收款李 林5现 金5 0 0 0 0 0合 计￥55￥5会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明收 料 单（记 账 联）供货单位：永 安 工 厂No ：0102949发票编号：005943 2005年 10附 单据张月 6日 收料仓库：第二仓库材料类别材料编号计量 单位数 量金 额应 收实 收百 十 万 千 百 十 元 角 分甲材料 101 吨 50 506 4 8 0 0 0 0合 计￥ 6 4 8 0 0 0 0记账： 收料：陈 新记 账 凭 证总第 3 号2005 年 10月 6 日 转 字分 2 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分材料验收入库原 材 料 甲材料6 4 8 0 0 0 0物资采购甲材料6 4 8 0 0 0 0合 计￥648￥648会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明附 单领 料 单（记 账 联）领料单位： 第一车间 No ：0148711发料仓库： 第二仓库 2005年 10 月 11 日 用途：生产A 产品材料类别材料编号计量 单位数 量金 额请 领实 发百 十 万 千 百 十 元 角 分甲材料 101 吨15151 9 4 4 0 0 0合 计Y 1 9 4 4 0 0 0记账： 发料：许 丽 领料：王 强记 账 凭 证总第 4 号2005 年 10月 11 日 转 字分 3 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分领用材料生产成本 A 产品1944原 材 甲材1 9 4 4 0 0 0张第二联发票联 ， 付款方记账凭证料料合 计￥1 9 4 4 0 0 0 ￥1 9 4 4 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明海口市报刊发行专用发票户名：京生工厂No ：000815地址：海口市大同一横路 自费/公费订阅报纸代号报刊名称订阅份数 起止订购每分月单份 共 计 款 额万千 百十元角分 83—1海南日报52006年 1月—12月1 4 4 0 0 0金额合计（大写）人民币壹仟肆佰肆拾元整￥ 1 4 4 0 0 0 收款单位： 收款人：李通开票人：魏玲中国工商银行转账支票存根支票号码： H92901 科 目附 单对方科目 出票日期2005年 10 月 20日 收款人：海南省日报社 金 额：￥1440.00 元 用 途：报刊订阅费 备 注： 单位主管 会计复核 记账 中国工商银行转账支票支票号码：H92901出票日期（大写）贰零零伍年拾月贰拾日 开户银行名称：工商行大同分理处收款单位名称：海南省日报社签发单位账号：576431 — 02人民币（大写）壹仟肆佰肆拾元整拾万千百拾元角分￥ 1 4 4 0 0 0用途：报刊订阅费科目（借）：对方科目：（贷） 付讫日期： 年 月 日 出纳 复核 记账 签发单位盖章贴对号单处（请收款单位或收款人在背面盖章）记 账 凭 证总第 5 号2005 年 10月 20 日 银付字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分付报刊订阅费 待摊费用报刊费144银行存工商1 4 4 0 0 0张此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知款行合 计￥1 4 4 0 0 0￥1 4 4 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明中 国 银 行 进 账 单（收账通知）32005 年 10 月 22 日出票人全 称 华晟商场 收款人全 称 京生工厂 账 号 016 — 05 账 号163003501 开户银行 海口市中行开户银行海口市中行 金额 人民币（大写）肆万陆仟捌佰元整 十 万 千 百 十 元 角 分￥ 4 6 8 0 0 0 0票据种类 收款人开户行签章票据张数会计 复核 记账增值税专用发票开票日期： 2005 年 10 月 22 日 No ：1005431购 货 单 位名 称华晟商场纳税人登记号1005843012 地址、电话海口市海秀路开户银行及账号市中行016 — 05材料及劳务名称计量 单位数量单价金 额 税率（%） 税 额十 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分A 产品件20200.004 0 0 0 0 0 0 17 6 8 0 0 0合计￥ 4 0 0 0 0 0 0￥ 6 8 0 0 0 0价税合计人民币（大写）：肆万 陆仟 捌佰 零拾 零元 零角 零分 ￥：46800.00销 货 单 位名 称京生工厂纳税人登记号460100708823017 地址、电话海口市大同一横路开户银行及账号市中行163003501备注收款人： 房 明 开票单第四联记账联售货方记账附 张单位：记 账 凭 证总第 6 号2005 年 10月 22 日 银收字分 1 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分销售A 产品银行存款中行4 6 8 0 0 0 0主营业务收入A 产品4 0 0 0 0 0 0应交税金增值税（销）6 8 0 0 0 0合 计￥468￥468会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明中国工商银行现金支票存根 支票号码： 007981 科 目 对方科目 出票日期2005年10 月28 日收款人：京生工厂 金 额：￥12680.00 元用 途： 备 注： 单位主管 会计 复核 记账 中国工商银行现金支票 支票号码：007981 出票日期（大写）贰零零伍年拾月贰拾捌日 开户银行名称：工商行大同分理处收款单位名称：京生工厂签发单位账号：576431 —02人民币（大写）壹万贰仟陆佰捌拾元整拾万千百拾元角分￥ 1 2 6 8 0 0 0用途：工资科目（借）：签发单位盖章对方科目：（贷）付讫日期：年月日出纳复核记账贴对号单处（请收款单位或收款人在背面盖章）工资表2005年10 月28 日共1 页第1 页序号姓名部门级别应发工资应扣款项合计领款人签名基本工资职务津贴其他补助小计病假事假小计1 赵华峰办公室1200 320 100 1680 16802 房明财务室1000 280 100 1380 13803 孙斌财务室1000 280 100 1380 13804 李林销售科1000 280 100 1380 13805 陈新仓库700 250 80 1030 10306 许丽仓库700 250 80 1030 10307 王强生产车间800 260 100 1160 20 20 11408 郑浩生产车间800 260 100 1160 1160附 单张9符娟 生产车间8002601001160116010林雨亭医务室1000 280 100 1380 40 40 1340总 计12680主管领导： 财务审核： 出纳：房 明 制表：孙 斌记 账 凭 证总第 7 号2005 年 10月 28 日 银付字分 2 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分提取现金 现 金1 2 6 8 0 0 0银行存款工商行1268合 计￥1268￥1268会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明记 账 凭 证附 单张总第 8 号2005 年 10月 28 日 现付字分 2 号摘 要总账科目明细科目过账借 方 金 额贷 方 金 额十万千百十元角分十万千百十元角分发放工资应付工资1 2 6 8 0 0 0现 金1 2 6 8 0 0 0合 计￥1268￥1268会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明。