原始凭证与记账凭证的填制
原始凭证与记账凭证的填制
技工学校教案
任课教师姓名林玉晶任课
班级
05电脑2 教研组
审批
授课日期第十六周星期四（12月22日）本教案授课节数2
学习领域基础会计
学习单元§5会计凭证的填制——原始凭证与记账凭证的填制
主要行为1、原始凭证的填制
2、记账凭证的填制
部分行为1、解说经济业务的内容
2、演绎经济业务发生的场景
3、判断原始凭证与记账凭证的类型
目标群体05电脑（1）、（2）班110人
学习环境会计主体：京生工厂会计期间：2005年10月份
行为能力分析专业能力
了解原始凭证和记账凭证的内容、类型，
掌握填制原始凭和记账证的账要求、技巧社会能力体验分工合作、加强职业道德
方法能力分析小结问题的能力、语言表达能力
教学方法项目法、讨论归纳法、角色演绎法、卡片展示法
教学过程及时间分配教学内容
教育方法
的运用
复习（5分钟）
讲述要求（5分钟）1、原始凭证的定义？
是指在经济业务发生时，最先由业务经办人员直接取得或
．．．．．
填制
．．的，用以证明经济业务已经发生或完成
．．．．．，明确有关经济责
任的一种原始书面证明
．．．．——是填制记账凭证的依据
．．．．．．．．．。
2、记账凭证的定义？
是指会计人员根据审核后的原始凭证
．．．．．．．．．．编制的，用来确定会
．．．
计分录
．．．，作为登记账簿直接依据
．．．．．．．．的一种会计凭证。
3、原始凭证的种类？
按来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。
4、记账凭证的种类？
按与货币资金收付有关，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
发放学习资料和任务书并加以说明
学习资料：
京生工厂2005年10月份发生下列经济业务：
1、10月3日，向永安厂购入甲材料50吨，单价1，296元，价款64，800元，增值税11，016元，材料尚未收到，
款项尚未支付。
2、10月5日，销售科科员李林出差，预借差旅费5，000元，以现金支付。
3、10月6日，上述从永安厂采购的甲材料已到达，并验
收入库。
4、10月11日，生产车间生产A产品领用甲材料15吨，共计19，440元。
5、10月20日，开出转账支票，支付2006年度报刊订阅
费1，440元。
6、10月22日，销售给华晟商场A产品200件，价款40，000元，增值税6，800元，款项尚未收到。
7、10月28日，开出现金支票一张，提取现金12，680元。并于当日发放职工工资。
教学过程及时间分配教学内容
教育方法
的运用
教师巡视（20分钟）
学生展示（35分钟）
教师讲评（10分钟） 学习要求
1、根据上述资料，填制相应的会计凭证。
2、设计经济业务发生的场景，并进行表演。
3、分析该笔经济业务的要点，进行解说。
教师在学生学习过程中，引导思路，解答疑难，协助学
生完成学习任务。
1、分析、解说经济业务
2、进行场景表演
3、展示学习成果
教师对整个学习过程加以总结、评定，对错误或不足之
处加以改正和引导。
解难
指导
鼓励
肯定
任务书
课题§5·2会计凭证的填制——原始凭证与记账凭证的填制学习材料
1、§5·2会计凭证的填制P127、P130
2、学习资料（京生工厂2005年10月份的经济业务）引导问题
1、每一笔经济业务所涉及的凭证类型是什么？
2、填制凭证的要求有哪些？
学习步骤1、个人学习（10分钟）
2、小组交流，合作完成教师分发给各小组的任务（10分钟）
①、第一组完成资料中第1题的“增值税专用发票”和“转账凭证”的编制。
②、第二组完成资料中第2题的“借款单”和“现金付款凭证”的编制。
③、第三组完成资料中第3题的“收料单”和“转账凭证”的编制。
④、第四组完成资料中第4题的“领料单”和“转账凭证”的编制。
⑤、第五组完成资料中第5题的“报刊发行专用发票”、“转账支票”和“银
行存款付款凭证”的编制。
⑥、第六组完成资料中第6题的“增值税专用发票”、“进账单”和“银行存
款收款凭证”的编制。
⑦、第七组完成资料中第7题的“现金支票”、“银行存款付款凭证”和“现
金付款凭证”的编制。
3、各小组派代表展示结果，并进行分析、解说（35分钟）
反思题京生工厂2005年10月份的业务中，涉及了许多不同类型的原始凭证和记账凭证，到了月底，会计人员将如何对其进行整理和归类呢？
第
二
联 ，
增值税专用发票
开票日期： 2005 年 10 月 3 日 No ：005943
购 货 单 位
名 称
京生工厂 纳税人登记号
460100708
823017 地址、电话
海口市大同一
横路
开户银行及账号
市中行
163003501
材料及劳务名称
计量 单位
数量
单价
金 额
税率
（%） 税 额
十 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分
甲材料
吨 50 1296.00
6 4 8 0 0 0 0
17
1
1 0 1 6 0
合计
￥ 6 4 8 0 0 0 0
1 1 0 1 6 0 0
价税合计
人民币（大写）：
柒万 伍仟 捌佰 壹拾 陆元 零角 零分 ￥：
75 816.00
销 货 单 位
名 称
永安工厂
纳税人登记号
0000864
21 地址、电话
海口市文明东路 开户银行及账号
市工行
00147103
备注
收款人： 李 海 开票单位：
记 账 凭 证
总第 1 号
发 票
联 购 货 方
记
账
附 单
据
张
2005 年 10
月 3 日 转 字分 1 号
摘 要
总账科目
明细科目
过
账
借 方 金 额
贷 方 金 额
十 万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
购入甲材料
物资采购 甲材料
6 4 8 0 0 0 0
应交税金
增值税（进）
1
1 0 1 6 0 0
应付账款 永安工厂
7 5 8 1 6 0 0
合 计 ￥
7
5
8
1
6
￥
7
5
8
1
6
会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明
借 款 单
2005年 10 月 5
日 No ：631789
借款部门 *销售科
职务
* 科 员
姓名
* 李 林
出差地点 昆 明
天 数
15 天
借款原因 *
销售新产品
借款金额 （人民币）
人民币伍仟元整 ￥：5000.00
单位负责人签署
同 意
赵华峰
注意事项
一、 有*者由借款人填写 二、 出差返回后三日内结算
附 单
据
张
经办人： 房 明 记账人：
记 账 凭 证
总第 2 号
2005 年 10
月 5 日 现付 字分 1 号
摘 要
总账科目
明细科目
过
账
借 方 金 额
贷 方 金 额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
预借差旅费
其他应收款
李 林
5
现 金
5 0 0 0 0 0
合 计
￥
5
5
￥
5
会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明
收 料 单
（记 账 联）
供货单位：永 安 工 厂
No ：0102949
发票编号：005943 2005年 10
附 单
据
张
月 6日 收料仓库：第二仓库
材料类别
材料编号
计量 单位
数 量
金 额
应 收
实 收
百 十 万 千 百 十 元 角 分
甲材料 101 吨 50 50
6 4 8 0 0 0 0
合 计
￥ 6 4 8 0 0 0 0
记账： 收料：陈 新
记 账 凭 证
总第 3 号
2005 年 10
月 6 日 转 字分 2 号
摘 要
总账科目
明细科目
过
账
借 方 金 额
贷 方 金 额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
材料验收入库
原 材 料 甲材料
6 4 8 0 0 0 0
物资采购
甲材
料
6 4 8 0 0 0 0
合 计
￥
6
4
8
￥
6
4
8
会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明
附 单
领 料 单
（记 账 联）
领料单位： 第一车间 No ：0148711
发料仓库： 第二仓库 2005年 10 月 11 日 用途：生产A 产品
材料类别
材料编号
计量 单位
数 量
金 额
请 领
实 发
百 十 万 千 百 十 元 角 分
甲材料 101 吨
15
15
1 9 4 4 0 0 0
合 计
Y 1 9 4 4 0 0 0
记账： 发料：许 丽 领料：王 强
记 账 凭 证
总第 4 号
2005 年 10
月 11 日 转 字分 3 号
摘 要
总账科目
明细科目
过
账
借 方 金 额
贷 方 金 额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
领用材料
生产成本 A 产品
1
9
4
4
原 材 甲材
1 9 4 4 0 0 0
张
第二联发票联 ， 付款方记账
凭证
料
料
合 计
￥
1 9 4 4 0 0 0 ￥
1 9 4 4 0 0 0
会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明
海口市报刊发行专用发票
户名：京生工厂
No ：000815
地址：海口市大同一横路 自费/公费订阅
报纸代号
报刊名称
订阅份数 起止订购
每分月单
份 共 计 款 额
万
千 百
十
元
角
分 83—1
海南日报
5
2006年 1月—12月
1 4 4 0 0 0
金额合计
（大
写）
人民币壹仟肆佰肆拾元整
￥ 1 4 4 0 0 0 收款单位： 收款人：李通
开票人：魏玲中国工商银行转账支票存根
支票号码： H92901 科 目
附 单
对方科目 出票日期2005年 10 月 20日 收款人：海南省日报社 金 额：￥1440.00 元 用 途：报刊订阅费 备 注： 单位主管 会计
复
核 记账 中国工商银行转账支票
支票号码：
H92901
出票日期（大写）贰零零伍年拾月贰拾日 开户银行名称：工商行大同分理处
收款单位名称：
海南省日报社
签发单位账号：
576431 — 02
人民币（大写）
壹仟肆佰肆拾元整
拾
万
千
百
拾
元
角
分
￥ 1 4 4 0 0 0
用途：
报刊订
阅费
科目（借）：
对方科目：（贷） 付讫日期： 年 月 日 出纳 复核 记账 签发单位盖章
贴对号单处
（请收款单位或收款人在背面盖章）
记 账 凭 证
总第 5 号
2005 年 10
月 20 日 银付字分 1 号
摘 要
总账科目
明细科目
过
账
借 方 金 额
贷 方 金 额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
付报刊订阅费 待摊费用
报刊费
1
4
4
银行存工商
1 4 4 0 0 0
张
此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知
款
行
合 计
￥
1 4 4 0 0 0
￥
1 4 4 0 0 0
会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明
中 国 银 行 进 账 单（收账通知）3
2005 年 10 月 22 日
出票人
全 称 华晟商场 收款人
全 称 京生工厂 账 号 016 — 05 账 号
163003501 开户银行 海口市中行
开户银行
海口市中行 金额 人民币
（大写）肆万陆仟捌佰元整 十 万 千 百 十 元 角 分
￥ 4 6 8 0 0 0 0
票据种类 收款人开户行签章
票据张数
会计 复核 记账
增值税专用发票
开票日期： 2005 年 10 月 22 日 No ：1005431
购 货 单 位
名 称
华晟商场
纳税人登记号
1005843012 地址、电话
海口市海秀路
开户银行及账号
市中行
016 — 05
材料及劳务名称
计量 单位
数量
单价
金 额 税率（%） 税 额
十 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分
A 产品
件
20
200.00
4 0 0 0 0 0 0 17 6 8 0 0 0
合计
￥ 4 0 0 0 0 0 0
￥ 6 8 0 0 0 0
价税合计
人民币（大写）：
肆万 陆仟 捌佰 零拾 零元 零角 零分 ￥：
46800.00
销 货 单 位
名 称
京生工厂
纳税人登记号
460100708
823017 地址、电话
海口市大同一横路
开户银行及账号
市中行
163003501备注
收款人： 房 明 开票单
第
四
联记账联
售
货方记账
附 张
单
位：
记 账 凭 证
总第 6 号
2005 年 10
月 22 日 银收字分 1 号
摘 要
总账科目
明细科目
过
账
借 方 金 额
贷 方 金 额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
销售A 产品
银行存款
中行
4 6 8 0 0 0 0
主营业务收入
A 产品
4 0 0 0 0 0 0
应交税金
增值税（销）
6 8 0 0 0 0
合 计
￥
4
6
8
￥
4
6
8
会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明
中国工商银行现金支票存根 支票号码： 007981 科 目 对方科目 出票日期2005年10 月28 日
收款人：京生工厂 金 额：
￥12680.00 元
用 途： 备 注： 单位主管 会计 复核 记账 中国工商银行现金支票 支票号码：007981 出票日期（大写）贰零零伍年拾月贰拾捌日 开户银行名称：工商行大同分理处
收款单位名称：
京生工厂签发单位账号：
576431 —02
人民币（大写）
壹万贰仟陆佰捌拾元整拾万千百拾元角分￥ 1 2 6 8 0 0 0
用途：工资科目（借）：签发单位盖章对方科目：（贷）
付讫日期：年月日
出纳复核记账
贴对号单处
（请收款单位或收款人在背面盖章）工资表
2005年10 月28 日共1 页第1 页
序号姓名部门
级
别
应发工资应扣款项
合计
领款人
签名
基本
工资
职务
津贴
其他
补助
小计病假事假小计
1 赵
华
峰
办公室
1200 320 100 1680 1680
2 房
明
财务室
1000 280 100 1380 1380
3 孙
斌
财务室
1000 280 100 1380 1380
4 李
林
销售科
1000 280 100 1380 1380
5 陈
新
仓库
700 250 80 1030 1030
6 许
丽
仓库
700 250 80 1030 1030
7 王
强
生产车间
800 260 100 1160 20 20 1140
8 郑
浩
生产车间
800 260 100 1160 1160
附 单
张
9
符
娟 生产车间
800
260
100
1160
1160
10
林
雨亭
医务室
1000 280 100 1380 40 40 1340
总 计
12680
主管领导： 财务审核： 出纳：房 明 制表：孙 斌
记 账 凭 证
总第 7 号
2005 年 10
月 28 日 银付字分 2 号
摘 要
总账科目
明细科目
过
账
借 方 金 额
贷 方 金 额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
提取现金 现 金
1 2 6 8 0 0 0
银行存款
工商行
1
2
6
8
合 计
￥
1
2
6
8
￥
1
2
6
8
会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明
记 账 凭 证
附 单
张
总第 8 号
2005 年 10
月 28 日 现付字分 2 号
摘 要
总账科目
明细科目
过
账
借 方 金 额
贷 方 金 额
十
万
千
百
十
元
角
分
十
万
千
百
十
元
角
分
发放工资
应付工资
1 2 6 8 0 0 0
现 金
1 2 6 8 0 0 0
合 计
￥
1
2
6
8
￥
1
2
6
8
会计主管： 记账： 审核： 制单：房 明
原始凭证与记账凭证的填制
原始凭证与记账凭证的填制
技工学校教案 任课教师姓名林玉晶任课 班级 05电脑2 教研组 审批 授课日期第十六周星期四（12月22日）本教案授课节数2 学习领域基础会计 学习单元§5会计凭证的填制——原始凭证与记账凭证的填制 主要行为1、原始凭证的填制 2、记账凭证的填制 部分行为1、解说经济业务的内容 2、演绎经济业务发生的场景 3、判断原始凭证与记账凭证的类型 目标群体05电脑（1）、（2）班110人 学习环境会计主体：京生工厂会计期间：2005年10月份 行为能力分析专业能力 了解原始凭证和记账凭证的内容、类型， 掌握填制原始凭和记账证的账要求、技巧社会能力体验分工合作、加强职业道德 方法能力分析小结问题的能力、语言表达能力
教学方法项目法、讨论归纳法、角色演绎法、卡片展示法 教学过程及时间分配教学内容 教育方法 的运用
复习（5分钟） 讲述要求（5分钟）1、原始凭证的定义？ 是指在经济业务发生时，最先由业务经办人员直接取得或 ．．．．． 填制 ．．的，用以证明经济业务已经发生或完成 ．．．．．，明确有关经济责 任的一种原始书面证明 ．．．．——是填制记账凭证的依据 ．．．．．．．．．。 2、记账凭证的定义？ 是指会计人员根据审核后的原始凭证 ．．．．．．．．．．编制的，用来确定会 ．．． 计分录 ．．．，作为登记账簿直接依据 ．．．．．．．．的一种会计凭证。 3、原始凭证的种类？ 按来源不同，可分为自制原始凭证和外来原始凭证。 4、记账凭证的种类？ 按与货币资金收付有关，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 发放学习资料和任务书并加以说明 学习资料： 京生工厂2005年10月份发生下列经济业务： 1、10月3日，向永安厂购入甲材料50吨，单价1，296元，价款64，800元，增值税11，016元，材料尚未收到， 款项尚未支付。 2、10月5日，销售科科员李林出差，预借差旅费5，000元，以现金支付。 3、10月6日，上述从永安厂采购的甲材料已到达，并验 收入库。 4、10月11日，生产车间生产A产品领用甲材料15吨，共计19，440元。 5、10月20日，开出转账支票，支付2006年度报刊订阅 费1，440元。 6、10月22日，销售给华晟商场A产品200件，价款40，000元，增值税6，800元，款项尚未收到。 7、10月28日，开出现金支票一张，提取现金12，680元。并于当日发放职工工资。
记账凭证和收款凭证
记账凭证和收款凭证 收款凭证是指用来反映货币资金增加业务而编制的凭证。是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。下面就为大家解开记账凭证和收款凭证，希望能帮到你。 记账凭证是登记账簿的依据，按其所反映的经济内容不同，一般分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 收款凭证。是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。 收款凭证根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。 记账凭证的填制方法1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。
2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证，就可以编成1(1/3)、1(2/3)、1(3/3)号。 4.填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 5.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并应认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。
【记账凭证和付款凭证】怎样填制记账凭证
【记账凭证和付款凭证】怎样填制记账凭证 在电算化会计核算中,记账凭证查询与打印是不可缺少的一个环节。下面小编就为大家解开记账凭证和付款凭证，希望能帮到你。记账凭证和付款凭证 记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。 付款凭证根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。 根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证;根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账总分类账的依据，也是出纳员付出款的依据。 付款凭证上需要有财务主管、记账、出纳、审核、制单人员的签字。 根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证;根据银行存款付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为银行存款付款凭证。付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细分类账总分类账的依据，也是出纳员付出款的依据。记账凭证的填制方法 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证，就可以编成1、1、1号。 4.填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 5.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并应认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出来的机制记账凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字，以明确责任。 6.记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。
原始凭证处理总结要点
原始凭证处理总结要点 原始凭证是经济业务发生所取得或填制的书面证明，是会计核算的重要依据而且具有法律效力。原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证两种。笔者根据有关规定，结合实际情况，将处理原始凭证的有关业务进行归纳。 一、原始凭证必须具备的内容：原始凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证的单位名称和填制人姓名;经办人员的签名或盖章;接受 凭证单位的名称;经济业务的内容;数量、单价和金额。 二、外来原始凭证(如发票、收据等)，必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。 三、自制原始凭证(如入库单、领料单等)必须有经办单位负责人(或其指定的人员)和经办人签名或者盖章。 四、凡需填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有实物验收证明;支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 五、一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。
六、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明;退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证以及当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”，不得以退货发票代替收据。 七、职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。 八、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 九、原始凭证发现错误或无法辨认的，不得涂改、挖补。未入账的原始凭证，应退回填制单位或填制人员补填或更正，更正处应当加盖开出单位的公章;发现有违反财经纪律和财会制度的，应拒绝受理，对弄虚作假、营私舞弊、伪造涂改等违法乱纪的，应扣留凭证，报告领导处理。已经入账的原始凭证，不能抽出，应另外以正确原始凭证进行更正。 十、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。 十一、外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位盖章证明，并注明原始凭证编号金额和内容等，经单位领导人批准后，才能作原始
记账凭证封面填写规范 记账凭证封面填写样本
记账凭证封面填写规范记账凭证封面填写样本 记账凭证输入设计至关重要 ,输入设计目标是保证输入的准确可靠性 ,控制输入的工作量和保证输入的方便性。那么记账凭证的封面要怎么填写呢？下面就为大家解开记账凭证封面填写内容，希望能帮到你。 1、记账凭证单号----封面内页第一张记账凭证号码 (如：内页第一张记账凭证号码21号---50号); 则填写：记账凭证单号----自第 21 号至第 50 号; 2、原始凭证，汇总凭证张数---(封面内页第一张记账凭证号码20号---“记账凭证右边---附原始凭证张数5”如：5张)---从20号的“5张”---至50号每一张的原始凭证张数合计填列如共计原始凭证张数300张; 操作：原始凭证，汇总凭证张数---共 300 张; 3、会计凭证总页数---全部页数320张---记账凭证20张，原始凭证，汇总凭证张数300张;
操作：会计凭证总页数---共 320 页。 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附 原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收 付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具
记账凭证要附原始凭证
记账凭证要附原始凭证 记账凭证要附原始凭证根据《规范》要求，所有记账凭证都必须附原始凭证，只有两种情况例外:1、结账的记账凭证，2、更正错误的原始凭证。 (用红字冲销法，摘要写明冲销第**号记账凭证错误)记账凭证的主要种类按照适用的经济业务分类一、记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。 1)专用记账凭证：用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。 专用凭证按其所记录的经济业务与现金和银行存款的收付有无关系，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 a.收款凭证：用于记录库存现金和银行存款收款业务的会计凭证。 它是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员收讫款项的依据。 b.付款凭证：用于记录库存现金和银行存款付款业务的会计凭证。 它是根据有关现金和银行存款支付业务的原始凭证填制，是登记现金日记账、银行存款日记账以及有关明细账和总账等账簿的依据，也是出纳人员付讫款项的依据。 c.转账凭证：用于记录不涉及库存现金和银行存款业务的会计凭证。 它是根据有关转账业务的原始凭证填制。 转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。
2)通用记账凭证：用来记录各种经济业务的记账凭证。 在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。 按照会计科目分类二、记账凭证按其包括的会计科目是否单一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。 1)复式凭证：又叫多科目凭证，将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。 优点：可以集中反映一项经济业务的科目对应关系，便于了解有关经济业务的全貌减少凭证数量节约纸张等。 缺点：不便于汇总计算每一个会计科目的发生额。 2).单式凭证：又叫单科目记账凭证。 每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证。 优点：内容单一，便于汇总计算每一会计科目的发生额，便于分工记账。 缺点：制证工作量大，且不能再一张凭证上反映经济业务的全貌，内容分散，也不便于查账，还易出差错。 折叠按照是否汇总分类三、记账凭证按其是否经过汇总，可以分为汇总记账凭证和非汇总记账凭证。 1)汇总记账凭证：是根据同类记账凭证定期加以汇总而重新编制的记账凭证，目的是为了简化登记总分类账的手续。
记账凭证的填制和审核的分析
记账凭证的填制和审核的分析 记账凭证的填制要求： 填制记账凭证，是会计核算工作的重要环节，是对原始凭证的整理和分类，并按照复 式记账的要求，运用会计科目，确定会计分录，作为登记账簿的依据。填制记账凭证能使 记账更为条理化，保证记账工作的质量，也能简化记账工作，提高核算效率，具有十分重 要作用。 如果说，会计人员对原始凭证主要在于注重审核，那么，对记账凭证则主要在于注重 填制。填制记账凭证的具体要求如下： 1填制记账凭证的依据，必须是经审核无误的原始凭证或汇总原始凭证。 2正确填写摘要。一级科目、二级科目或明细科目，账户的对应关系、金额都应正确 无误。 3记账凭证的日期。收付款业务因为要登入当天的日记账，记账凭证的日期应是货币 资金收付的实际日期，但是与原始凭证所记的日期不一定一致。转账凭证以收到原始凭证 的日期为日期，但在摘要栏要注明经济业务发生的实际日期。 4记账凭证的编号，要根据不同的情况采用不同的编号方法。如果企业的各种经济业 务的记账凭证，采用统一的一种格式通用格式，凭证的编号可采用顺序编号法，即按月编 顺序号。业务极少的单位可按年编顺序号。如果是按照经济业务的内容加以分类，采用三 种格式的记账凭证，记账凭证的编号应采用字号编号法。即把不同类型的记账凭证用字加 以区别，再把同类记账凭证顺序号加以连续。三种格式的记账凭证，采用字号编号法时， 具体地编为“收字第**号”，“付字第**号”，“转字第**号”。例如，5月12日收到一笔现金，是该月第30笔收款业务，记录该笔经济业务的记账凭证的编号为“收字第30号”。如果一笔经济业务需要填制一张以上的记账凭证时，记账凭证的编号可采用分数编 号法。 5记账凭证上应注明所附的原始凭证张数，以便查核。如果根据同一原始凭证填制数 张记账凭证时，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明“附件**张，见第**号记账凭证”。如果原始凭证需要另行保管时，则应在附件栏目内加以注明，但更正错账和结账的记账凭 证可以不附原始凭证。 6必须按照会计制度统一规定的会计科目，根据经济业务的性质，编制会计分录，以 保证核算的口径一致，便于综合汇总。应用借贷记账法编制分录时，就编制简单分录或复 合分录，以便从账户对应关系中反映经济业务的情况。
标准的记账凭证怎么填写
标准的记账凭证怎么填写 最全记账凭证的填制要求，由为你整理，不看后悔! 记账凭证的填制要求概要 记账凭证又称记账凭单，是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以分类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。 记账凭证必须具备以下基本内容 记账凭证的名称及填制单位名称，填制记账凭证的日期，记账凭证的编号，经济业务事项的内容摘要，经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向，经济业务事项的金额，所附原始凭证张数，会计主管记账审核出纳制单等有关人员的签章。 记账凭证编制时必须遵循以下原则 1、会计科目必须做到“有借必有贷”，金额必须做到”借贷必相等“; 2、要根据业务内容填写正确的摘要。 其他补充要点 1.记账凭证日期，应以财会部门受理经济业务事项的日期为准(年，月，日应写全)。 2.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。
3.填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题。 4.会计科目内容，记账方向及金额填制应做到： 填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额合计与贷方金额合计应当一致; 每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务外; 记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号; 记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注销; 记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致 5.记账凭证应附原始凭证 6.记账凭证填制完毕后，应当按照规定进行审核并做到为登记会计账簿的依据 7.实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，也应当符合国家同意的会计制度的规定 记账凭证填制要求的具体内容 记账凭证是根据审核无误的原始凭证或者汇总原始凭证填制。记账凭证填制正确与否,直接影响到整个会计核算过程,填制记账凭证时,应遵循如下基本要求: 1.正确、简明填写'摘要'栏。'摘要'栏是对凭证所反映经济业务的简要说明,要做到言简意赅。
记账凭证原始凭证之间的关系_会计学堂
一、记账凭证一定要附原始凭证吗? 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。只有上述两种情况下，记账凭证才不用附原始凭证。 二、非上述两种情况下，记账凭证必须附有原始凭证，但是如果原始凭证丢失了怎么办? 此时可由其他“凭证”代做原始凭证，分别情况如下：外来原始凭证，必须取得原签发单位盖有公章的证明;如果无法取得外单位证明或者是自制原始凭证，当事人要写明详细情况。 上述证明或说明，要由经办单位的会计机构负责人、会计主管人员和单位负责人批准后，才能代作记账凭证。 三、原始凭证没丢失，但是发现一张原始凭证涉及几张记账凭证怎么办? 比如一项业务涉及到收付款，也涉及到非现金、银行存款账户的结转，如果采用专用记账凭证，需要将该业务分别填制收付款记账凭证和转账凭，此时就会出现一张原始凭证涉及几张记账凭证。 这种情况下多张记账凭证可以只附一张原始凭证：把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 四、一张原始凭证涉及几张记账凭证而且不属于同一会计主体怎么办? 这种情况下要填制原始凭证分割单。一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。 五、根据账务处理流程“经济事项-原始凭证-记账凭证-账簿-报表”，是不是只能依据记账凭 证登记账簿? 《会计法》第九条规定：“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。”这里的会计凭证是包括原始凭证和记账凭证的(第十四条)。 账簿登记一般的规则是依据记账凭证逐日逐笔登记，比如固定资产、债权、债务等账户的登记，收入，成本、费用等明细分类账可以汇总登记，对于原材料等明细账可以暂不编制记账凭证，根据领料单直接登记明细分类账。 严格来说账务处理流程应该写成“经济事项-会计凭证-账簿-报表”，为了解释原始凭证与记账凭证的关系，将“-会计凭证-”展开为“-原始凭证-记账凭证-”。 六、既然账务处理流程可以从原始凭证跳到账簿，那能不能根据账簿登记账簿，即根据明细账登记相应的总账呢?
记账凭证数字的填写标准格式
记账凭证数字的填写标准格式 根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定的精神，填制记账凭证时，数字的书写必须符合下列要求： (1)阿拉伯数字在书写时，不得连笔写，必须一个一个地写。阿 拉伯数字金额前必须书写货币币种符号或者货币名称的简写和币种 符号(例如，￥、￡、$)。币种符号与阿拉伯数字之间不得留有空白(例如，人民币18890元，应写为：￥18890，不得写为￥18890)。 如果在金额数字前书写了币种符号，数字后面不再写货币单位。 (2)所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律 填写到角分;无角分的，角位和分位可以填写“00”，或者填写符号“-”;有角无分的，分位应当填写“0”，不得用符号“-”代替。 (3)汉字大写的金额，一律用正楷或者行书体书写，写为“零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿”， 不得写为“0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十”。大写 金额数字到元为止的(或者到角为止的)，在“元”或者“角”字之 后填写“整”字或者“正”字(例如，10879.5元，写为：壹万零捌 佰柒拾玖元伍角整);如果有分的，“分”字后面不写“整”字或者“正”字(例如，10879.52元，写为：壹万零捌佰柒拾玖元伍角贰分)。 (4)大写金额的数字前未印有货币名称的，要加填货币名称，币 种名称与金额数字之间不得留有空白。 (5)阿拉伯数字书写的金额，中间只有一个“0”的(例如，10879元)，用汉字大写时，只写一个“零”字(写为：壹万零捌佰柒拾玖元);如果阿拉伯数字金额中间连续有几个“0‘的(例如，l0078元)，用汉字大写时，也可以只写一个”零“字(写为：壹万零柒拾玖元); 如果阿拉伯数字金额元位是”0“的(例如，18870元)，用汉字大写时，可以不写”零“字(写为：壹万捌仟捌佰柒拾元);如果阿拉伯数
记账凭证封面写记账凭证封面填写规范
记账凭证封面写记账凭证封面填写规范 事项凭证生成记账凭证,是实现事项法在现行会计制度、政策环境中应用要解决的重要问题。下面就为大家解开记账凭证封面的写法，希望能帮到你。 一、记账凭证封面内容包括：单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间、备注。 二、封面项目的填写要求 1、单位名称：必须用全称或通用简称。 2、会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转帐会计凭证”等。 3、时间：填写本册会计凭证的起止年月日。 4、册数：填写会计凭证的册数。 5、册次：填写本册会计凭证的序号。
6、记帐凭证起止号：填写本册记帐凭证起号和止号。 7、记帐凭证数：填写记帐凭证的张数。 8、附件数：填写本册会计凭证的附件张数。 9、会计凭证总数：填写本册所有凭证的合计张数。 10、会计主管：填写单位内部具体负责会计工作的中层 __员。 11、装订人：填写负责该本会计凭证装订的人员。 12、装订时间：填写该本会计凭证装订结束的时间。 13、备注：填写该本凭证需要说明的事项。 三、以上填写内容可以用小写，也可以用大写，没有特殊规定。大多数企业用小写。 每一个会计人员，必须要学会建帐，那么，在学习会计实务的过程中，建账有哪些基本程序呢?
我们所说的建帐就是新建单位或是原单位在年度开始时，会计人员应该根据核算的工作需要设立帐簿，也就是说根据企业业务的具体情况在帐本上设置会计科目。建帐的主要程序有： 一、依据会计各种帐簿的格式的要求，以及预备各种帐页，把活页的帐页用专用的帐夹装订成册。 二、在帐簿的启用表上，认真的填写单位的名称、帐簿的名称、册数、编号、以及起止页数、启用日期以及记帐人员与会计主管人员的姓名，同时还要加盖企业的公章以及财务人员的人名章。记帐人员在调动工作时，必须要在帐簿上注明交接的日期以及接办人员或是监督人员的名称，同时还要与交接双方签名或是盖章，这么做的主要目的就是为了明确经济责任。 三是要在会计科目表的顺序与名称当中进行建立总帐帐户，并结合总帐帐户的明细核算要求建立二级或是三级帐户，原单位在建立各级帐户时，可以把上年的帐户余额进行全面的结转。 四是启用订本式帐簿，可以采用从第一页到最后一页的顺序来进行编号记帐，不能跳页，更不能缺页。如果是采用活页式帐簿的，应该按帐户的顺序编写页次和号码。填写帐户的目录，如果把帐户的
记账凭证贴原始凭证图_原始凭证填制记账凭证
竭诚为您提供优质的服务，优质的文档，谢谢阅读/双击去除 记账凭证贴原始凭证图_原始凭证填制 记账凭证 原始凭证作为记录或证明经济业务实际发生或完成情况的重要文字凭证,不仅是进行会计核算工作的原始资料和重要依据,也是会计管理的基石。接下来请欣赏小编给大家网络收集整理的原始凭证填制记账凭证。 原始凭证填制记账凭证 记账凭证和原始凭证的关系详解：一张原始凭证可以填制两张或者两张以上的记账凭证。
原始凭证的填制要求 记录要真实 原始凭证所填列的经济业务内容和数字，必须真实可靠，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求;原始凭证 上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假:更不得伪造凭证。 内容要完整 原始凭证所要求填列的项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略;必须符合手续完备的要求，经办业务的有关部门 和人员要认真审核，签名盖章。 手续要完备
单位自制的原始凭证必须有经办单位领导人或者其他 指定的人员签名盖章;对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章;从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。 书写要清楚、规范 原始凭证要按规定填写，文字要简要，字迹要清楚，易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化汉字。大小写金额必须相符且填写规范，小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号"￥"，人民币符号"￥"与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写"00"或符号"-"，有角无分的，分位写"0"，不得用符号"-";大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有"人民币"字样的，应加写"人民币"三个字，"人民币"字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写"整"或"正"字，有分的，不写"整"或"正"字。如小写金额为￥1008.00，大写金额应写成"壹仟零捌元整"。
记账凭证的基本内容填制要求和审核方法
记账凭证的基本内容填制要求和审核方法 记账凭证的基本内容填制要求和审核方法 记账凭证的基本内容 记账凭证种类繁多，格式不一，但其主要作用都在于对原始凭证进行分类整理，按照复式记账的要求，运用会计科目，编制会计分录，据以登记账簿。因此，无论采用何种格式，记账凭证都必须具备以下基本内容： 1.记账凭证的名称; 2.填制记账凭证的日期; 3.记账凭证的编号; 4.经济业务事项的内容摘要; 5.经济业务事项所涉及的会计科目(包括一级科目、二级或明细科目)、记账方向和金额; 6.记账标记; 7.所附原始凭证张数; 8.会计主管、审核、制单、记账人员的签章以及出纳人员在收付款凭证上的签章。 记账凭证的填制要求 1.基本要求 (1)日期的填写。 (2)摘要的填写。 (3)会计科目的填写。 (4)金额填写。 (5)记账凭证附件张数的计算。 (6)会计分录的填制。 (7)记账凭证的编号。
(8)签名或盖章。 (9)对空行的要求。记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 (10)采用收、付、转等复式记账凭证的情况下，根据交易或事项填写凭证。 (11)填制记账凭证可用蓝黑墨水或碳素墨水笔。 (12)记账凭证填写完毕，应进行复核与检查。 (13)填制记账凭证时若发生错误，应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明注销某月某日某号凭证字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明订正某月某日某号凭证字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 记账凭证的审核方法 为了正确登记账簿和监督经济业务，除编制记账凭证的人员应当认真负责、正确填制、加强自审以外，同时还应建立专人审核制度。只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。对记账凭证的审核，除了需要对原始凭证进行复审外，还应注意审核以下几点： 1.内容是否真实。记账凭证是否附有原始凭证，原始凭证是否齐全、内容是否合法，记账凭证所记录的经济业务与所附原始凭证所反映的经济业务是否相符。 2.项目是否齐全。记账凭证各项目的填写是否齐全，如日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数及有关人员签章等。 3.科目是否正确。记账凭证的应借、应贷会计科目是否正确，账户对应关系是否清晰，所使用的会计科目及其核算内容是否符合国家统一的会计制度的规定等。 4.金额是否准确。记账凭证与原始凭证的有关金额是否一致，计算是否准确，记账凭证汇总表的金额与记账凭证的金额是否相符等。 5.书写是否正确。文字、数字是否工整、清晰，是否按规定进行更正等。 在审核过程中，如果记账前发现记账凭证填制有错误，或者不符合要求， 则需要由填制人员重新填制。若已记账，应查明原因，按规定的方法及时更正。 对会计凭证进行审核，是保证会计信息质量、实施会计监督的重要手段，专业性和政策性很强。要做好会计凭证的审核、正确发挥会计的监督作用，会计人员既要掌握国家政策、法令、规章制度和计划、预算的有关规定，又要熟悉本单位的经营情况。只有这样才能明辨是非，准确判断哪些经济业务合理、合法，哪些经济业务不合理、不合法。与此
会计做账流程(从原始凭证到报表)
会计做账流程 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的 工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱 的时候，越容易出现差错，因此实操君在这里把工作流程梳理一下 给大家。 大体流程： 取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记 总账→然后按制作的会计凭证登记明细账→总账和明细账核对→制 作会计报表→纳税申报-报完后把留底报表存档 一、填制记账凭证 第一件事就是根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制 记账凭证。这个没什么好说的，遵循“有借必有贷，借贷必相等” 的原则，可以每发生一笔记一笔，金额小的也可以月末一次记账。 二、对银行账单 企业每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我们是月 末核对，但是实操君这里跟大家说，现实生活中，很多时候月末的 最后一天企业还会有业务发生，那么当天甚至第二天都不能够及时 地打出银行对账单，所以实操君一般习惯月初去银行打回对账单在 进行核对。 现金、银行存款明细核对，货币资金是企业最容易出现问题的 资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。打出银行 对账单同企业银行明细账认真核对往来，账上科目余额表上的银行 余额与银行对账单上的余额要一致，对存在出入的地方及时处理， 编制银行存款余额调节表，确保银行账务明确，发现问题及时处理。 三、编制会计报表
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还 利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为 只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是 根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。利润 表的净利润要和资产负债表的未分配利润相吻合（除非有以前年度 损益的调整才不相等） 四、计算税金及纳税申报 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行 了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的 会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的 依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。 这里重点强调，注意纳税时间！！！ 企业应根据自身的经营性质确定纳税税种和税率，并根据当地 税务机关要求的申报方式按时进行申报。纳税申报成功后应及时打 印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束。 五、填制顺序 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 六、开票 认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量、总金额及税额等等，确保信息核对正确。认真打印发
会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠
会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须 具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法;原始凭证和记账 凭证的关系。下面就为大家解开记账凭证附件的折叠，希望能帮到你。 关于原始凭证的怎样折叠未见颁布标准折叠方法，我只给你讲 讲我的折法：平行记账凭证下边两毫米处，先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面，要查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。 实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后 的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。 过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外 形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅;附件本身不 必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄 过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。 原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一 个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘
贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6—1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。 能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算; 不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数; 某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、支出汇总审批单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。 记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：
原始凭证和记账凭证填制要求.doc
原始凭证的填制要求 原始凭证的基本内容： 1.原始凭证的名称。 2.填制凭证的日期和凭证的号码。 3.填制凭证单位的名称或填制人姓名。 4.经办人员的签名或签章。 5.经济业务的内容、数量、计量单位、单价和金额。 6.接受凭证单位的名称。 举例： 填写完整的增值税专用发票。
原始凭证的填写必须严格按如下要求进行： 1.真实可靠、手续完备。 o原始凭证上记载的经济业务，必须与实际情况相符。如实记录经济业务的真实情况，决不允许有任何歪曲或弄虚作假的情况。每张凭证上填列的日期、业务内容、数量、单价、金额等应当真实可靠，这样才能保证会计信息的客观真实性。 o从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位的公章（或专用章）；从个人取得的原始凭证必须有填制人签名或盖章。自制原始凭证，必须有部门负责人和经办人员的签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖章本单位的公章或有关部门的专用章。 举例： 未加盖填制单位发票专用章的发票 无相关人员签章的入库单
2.内容完整、书写清楚 o严格按规定的格式或内容逐项填写经济业务的完成情况。 o凭证上的文字，用正楷字或行书书写，字迹要工整、清晰，易于辨认，不使用未经国务院颁布的简化字。 o一式几联的凭证，必须用双面复写纸套写，单页凭证必须用钢笔填写。 o凭证填写发生错误，应按规定的方法更正。不得任意涂改或刮挖擦补，现金和银行存款等收付凭证填写错误，不能在凭证上更正，应按规定的手续注销留存，另行重新填写。 3.数字填写必须准确无误，并按规定书写 o原始凭证上的数字填写必须清晰、正确，易于辨认。金额前要写明货币符号，如人民币用“￥”表示，港币用“HKD”表示，美元用“USD”表示等。 o阿拉伯数字要单个书写，不得连笔，金额大写一律用正楷字或行书书写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、染、拾、佰、仟、万、亿、元（圆）、角、分、零、整（正），大写金额最后为“元”的应加写“整”或“正”字断尾。 o填写大写金额时，事先印好的“人民币”字样与大写数字之间不得留空；金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字，如￥709.50，汉字大写金额应写成人民币柒佰零玖元伍角整。数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以中写一个“零”字，如￥3009.51，汉字大写金额应写成人民币叁仟零玖元伍角壹分。 o书写时，数字的大写金额和小写金额必须保持一致。 举例： 金额错误的现金存款凭条
出纳记账凭证怎么填写_0
出纳记账凭证怎么填写 出纳记账凭证怎么填写?想知道更多详细的内容，请看下文，将为您作详细的解答。 记账凭证的基本要求 1.记账凭证各项内容必须完整。 2.记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。 3.记账凭证的书写应清楚、规范。相关要求同原始凭证。 4.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 5.除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。 6.填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记账凭证，调增金额用蓝字、调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的，应当用蓝字填制一
张更正的记账凭证。 7.记账凭证填制完成经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 日常收支业务摘要的编写要规范统一 根据业务量的大小，分别设置3人;5人以上编制记账凭证，所有人员力求使用统一格式、统一措辞。这样使得会计账簿的摘要体现整体一致性，更重要的是能够充分发挥计算机查询系统中“模糊查询”板块的功能。所以，对日常收支业务采用“主语+谓语+宾语”的句式。即具备经济行为的主体、对象和内容三个最基本的要素。统一措辞虽然在执行初期比较困难，只要大家在工作中注意交流、相互沟通、认真总结，相信很快就能做到统一协调。 摘要的编写要“简”而“明” 所谓简明，即简单明了。太过于简的摘要，不能把经济内容表达清楚。因此要在计算机设定的摘要字数内，抓住重点，将经济内容尽可能全面地表述出来。 对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容准确对应一个摘要，不能笼统使用同一个摘要。现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。被广泛使用的会计电算化软件，一般都具有“修改摘要”的功能，为准确编写记账凭证摘要提供了条件。 对记账后的记账凭证，发现错误，用红字冲销原错误凭证时的摘
记账凭证和付款凭证有什么区别
记账凭证和付款凭证有什么区别 各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢 付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证。下面小编就为大家解开记账凭证和付款凭证的区别，希望能帮到你。 记账凭证和付款凭证的区别 第一，记帐凭证是个大类，可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。 收款凭证：是用以反映货币资金收入业务的记账凭证，根据货币资金收入业务的原始凭证填制而成。实际工作中，出纳人员应根据会计管理人员或指定人员审核批准的收款凭证，作为记录货币资金的收入依据。出纳人员根据收款凭证收款时，要在凭证上加盖“收讫”戳记，以避免差错。收款凭证一般按现金和银行存款分别编制。
付款凭证：是用以反映货币资金支出业务的记账凭证，根据货币资金支出业务的原始凭证填制而成。实际工作中，出纳人员应根据会计主管人员或指定人员审核批准的付款凭证，作为记录货币资金支出并付出货币资金的依据。出纳人员根据付款凭证付款时，要在凭证上加盖“付讫”戳记，以免重付。 转账凭证：用以反映与货币资金收付无关的转账业务的凭证，根据有关转账业务的原始凭证或记账编制凭证填制而成。 凡是经济业务与货币资金收、付有关的的事项，使用收款凭证和付款凭证。比如现金买货，老板付款就用付款凭证，现金买货也要开具合法发票，而不是只有一张收据和货单，让他们用收据换成正式发票，否则不予报销付款。如果你要用收，付，转，凭证，就根据原始单据的性质区别开开来填制凭证，如果不分，就用一种记账凭证。记账凭证填制时的具体要求
1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的