麦肯锡：广电改善资金管理举措
资金管理的绩效评估和改进方法
资金管理的绩效评估和改进方法资金管理是企业运营中至关重要的一环。
一个良好的资金管理系统能够确保企业正常运转，并且为企业的发展提供必要的支持。
因此，对于资金管理的绩效评估和改进方法的研究与实施对企业的持续发展至关重要。
一、绩效评估方法1. 资金使用效率评估资金使用效率是指企业在使用资金时所获得的回报率。
评估资金使用效率的方法可以是通过计算企业的资本回报率（ROA）、资本利润率（ROE）以及资金周转率等指标。
这些指标能够反映企业在运用资金时的效率和盈利能力。
2. 资金风险评估资金管理的一个重要目标是降低风险。
因此，评估企业的资金风险是十分必要的。
可以通过计算企业的资本结构、债务水平以及偿债能力等指标来评估企业的资金风险。
根据评估结果，企业可以调整资本结构、优化债务管理，以减少资金风险。
3. 资金运营效果评估资金管理的绩效也可以通过评估资金运营效果来衡量。
这包括企业的现金流量状况、周转天数、现金转换周期等指标。
通过评估这些指标，企业可以了解到资金的流动情况以及企业的资金运营效果。
二、改进方法1. 提高资金实效提高资金实效是改进资金管理的重要方法之一。
企业可以通过优化现金流量管理，合理安排资金使用计划和资金投资计划，减少存货周转时间和应收账款周转时间，以提高资金周转效益。
此外，也可以考虑适当的资金融通和第三方支付等方式来优化资金流程。
2. 加强内部控制加强内部控制是改进资金管理的另一个关键方法。
建立健全的内部控制机制，包括完善的财务管理制度、风险管理制度和审计制度等，可以有效防止资金流失和滥用，提高资金管理的精细化和可靠性。
3. 制定科学的预算管理制度制定科学的预算管理制度是有效提高资金管理绩效的重要途径。
通过制定合理的预算计划和预算控制制度，企业可以合理安排资金使用和运营，控制成本，提升效益。
同时，预算管理制度还能够为企业的发展目标和运营方向提供明确的指导。
4. 引入信息化管理系统引入信息化管理系统是改进资金管理的一项重要手段。
加强企业资金管理的几点建议
加强企业资金管理的几点建议【摘要】企业资金管理对于企业的发展至关重要。
为了提升企业整体运营效率，保证在市场竞争中具备足够的资金实力，以及实现企业可持续发展，企业需要加强资金管理。
本文从建立健全的财务制度和流程、明确预算和成本控制方案、加强内部控制机制、优化资金运营方式以及建立风险管理体系等几个方面提出建议。
通过这些措施，企业可以更好地管理资金，控制风险，提高效率，确保企业的稳健发展。
加强企业资金管理不仅可以帮助企业更好地应对外部环境的不确定性，还能为企业创造更多的增长机会。
企业应当意识到资金管理的重要性，不断完善相关制度和流程，从而为企业的可持续发展奠定良好的基础。
【关键词】企业资金管理、财务制度、预算、成本控制、内部控制、资金运营、风险管理、运营效率、资金实力、可持续发展。
1. 引言1.1 企业资金管理的重要性企业资金管理的重要性在整个企业运营中占据着至关重要的地位。
资金作为企业的血液，是企业生存和发展的重要保障。
有效的资金管理可以帮助企业更好地规范经营行为，保障资金的安全性和稳定性，提高资金的利用效率，为企业的长期发展奠定坚实基础。
良好的资金管理可以帮助企业建立健全的财务制度和流程，确保企业的财务活动得到规范和监管。
通过建立明确的收支结构和资金流向，企业可以及时掌握企业财务状况，有效消除财务风险。
明确的预算和成本控制方案是资金管理的关键环节。
通过合理制定预算和控制成本，企业能够合理分配资金，实现盈利最大化，提高资金的使用效率。
加强内部控制机制是确保资金管理有效性的重要措施。
建立健全的内部控制制度可以减少企业内部财务作假和挪用资金的风险，保障资金的安全性和流动性。
优化资金运营方式可以帮助企业提高资金的流动性和运作效率，降低企业的资金成本，增强企业的抗风险能力，促进企业的持续发展。
加强企业资金管理不仅可以提升企业整体运营效率，保障企业在市场竞争中具备足够的资金实力，更能够实现企业的可持续发展。
企业应当重视资金管理，建立科学的管理体系，合理利用资金资源，为企业的稳定发展提供有力支撑。
企业资金管理改进工作措施-最新范文
企业资金管理改进工作措施摘要：当前企业面临国家产业与经济结构不断优化,产业政策、税收法律、用工成本、环境等诸多政策调整和多种因素叠加影响。
这对企业的财务管理尤其是资金管理提出了更深层次的要求。
企业要保障经营的有效、高效进行,就必须做好资金管控工作。
企业资金是企业正常运行的血液,企业资金管理中存在一些问题,对企业的正常运营会造成一定的影响。
因此必须采取切实有效的措施来加强改进企业的资金管理,适应新形势新常态下的企业竞争需求。
关键词：企业;资金管理当前企业面临国家产业与经济结构不断优化,产业政策、税收法律、用工成本、环境等诸多政策调整和多种因素叠加影响。
这对企业的财务管理尤其是资金管控提出了更深的要求。
资金管控的质、效直接决定着企业能否可持续长效发展。
企业必须对财务资金管理工作有重新认识,改变以往的资金管理理念以及模式,对企业的财务资金管理工作得到全面有效升级。
根据自身发展的要求,及时采取措施,及时提升优化企业的资金管理思路与举措,提高企业经营效益。
一、当前企业资金管控存在的问题资金管理是企业财务管理的核心工作之一,作为企业财务管理的一项重要内容,企业的资金管理对于企业的发展有着非同一般的作用。
然而一些企业在资金管理中还存在着一些问题,主要表现在以下几个方面：（一）资金管理理念严重滞后,企业财务风险不断增大。
资金理财观念滞后,不少企业并未从企业战略与安全的高度重视资金的使用价值和对资金流的预决策分析。
如在进行投、融资时,没有对市场、产品和技术进行深入细致的调研和高质量的数据分析和科学论证;提交决策时,人为因素影响较多,以致投资项目预期收益无法实现。
项目不仅挤占了企业正常经营资金,也造成了资金资源的浪费,也降低了资金的使用率,使企业丧失了进一步发展际遇。
此外,也还有不少企业不仅没有将现金流量的有关指标在财务报表中涉及,更没有站在企业长远发展的战略地位上,对企业的资金流进行科学的预测分析,在很大程度上混淆了企业的业财融合经营,使企业陷入负债经营的不良循环中,加深加剧了企业的财务风险和危机。
麦肯锡调研报告
麦肯锡调研报告篇一：麦肯锡私人银行调查报告摘要麦肯锡私人银行调查报告摘要该调查报告是麦肯锡公司根据数据库及对全球160家私人银行绩效分析得出的成果。
报告分别对全球及各地区财富发展和私人银行运营状况做了表述和分析，并在最后提出了对私人银行运营管理模式的建议。
由于资本市场波动性加大、低利率的大环境以及监管范围的不断扩大，私人银行业自20xx年以来面临更为复杂的经营环境。
主要表现为资产管理规模增长很快，但营业收入增长缓慢。
一、全球财富分布正经历几大变化。
一是百万富翁增速进一步加快。
百万富翁财富目前正以每年8.5%的速度增长，预计20xx年将有1600万名百万富翁，控制80万亿美元个人金融资产。
未来的增长主要来源于个人资产超过3000万美元的超高净值人群财富增长。
二是新兴市场财富份额快速提升（除北美、西欧、日本以外）。
预计20xx 年新兴市场百万富翁财富将占全球37%，其中亚洲（除日本以外）的财富份额将达到20%，超过西欧。
中国、印度、韩国、台湾占主导，中国百万富翁财富将在20xx年达到全球第三，仅次于美国和日本。
三是亚洲私人银行业利润增速最快。
预计未来四年全球私人银行业利润每年增长10%以上，将达到70亿美元以上，其中绝对值增长35%在亚洲（不包括日本）。
同时，因为美国私人银行渗透率低，北美私人银行的利润小于西欧。
四是离岸财富与在岸财富比例仍不变。
由于监管的加强，传统西欧市场离岸财富的私人银行客户在下降，但同时新兴市场在增长，因此总体保持平衡。
二、各地区情况西欧：资产管理规模增长，盈利面临压力。
西欧私人银行的资产管理总额在20xx年仍增长8%，但利润率下降1%，仅1/4的私人银行盈利能力超过经济危机前。
主要是目前低利率环境导致存款下降，进而利润率下降。
咨询委托管理业务收费成为新的利润增长点。
离岸私人银行市场监管趋严使离岸业务利润率下降，甚至低于在岸市场。
导致在岸与离岸私人银行间业务发展趋于接近。
私人银行领先者与落后者差距在不断扩大，六分之一的银行遭受亏损，并购活动将会持续进行。
麦肯锡--广电股份管理整合咨询——组织设计方案
组织设计的基本原则
任务目标原则 分工协作原则 精干高效原则
指挥同一原则
组织设计原则
有效幅度原则
集分权原则 稳定与适应 结合原则
2011-102011-10-20 亚商企业咨询股份有限公司
责权利结合原则
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广电股份/20010604-组织设计（第四稿）
广电股份有限公司组织设计方案内容
1. 综述
• • • 组织设计原则 组织结构一览 主要业务流程一览
1. 综述 2. 组织方案
• • • 股份公司整体组织架构 股份公司各部门细化结构 股份公司关键岗位描述及业绩指标
3. 程序手册
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亚商企业咨询股份有限公司
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广电股份/20010604-组织设计（第四稿）
广电股份重组后的组织架构——总部职能部门 总部职能部门 广电股份重组后的组织架构
审计监察 室 法律事务 部 人力资源 部 企业文化 部
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投资管理 部
会计核算 财务中心 预算监控 资金管理 8
广电股份/20010604-组织设计（第四稿）
广电股份有限公司组织设计方案内容
1. 综述
• • • 组织设计原则 组织结构一览 主要业务流程一览
外部审计
• 负责配合与协助外部审计监察部 门对股份公司的审计工作 • 负责配合与协助外部审计监察部 门对下属子公司的审计工作 • 负责协调公司与外部有关审计监 察部门的关系
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亚商企业咨询股份有限公司
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广电股份/20010604-组织设计（第四稿）
广电股份重组后的组织架构——行政部门架构及职能 行政部门架构及职能 广电股份重组后的组织架构
新时期企业加强资金管理的具体途径和方法
新时期企业加强资金管理的具体途径和方法在当前经济全球化和市场化的环境下，企业资金管理已成为企业可持续发展的重要组成部分。
资金管理的好坏直接决定了企业的运营效率和风险抵御能力。
为了加强企业资金管理，提高企业的资金管理水平，以下是一些具体途径和方法。
一、建立科学合理的资金管理体系资金管理体系应该是一套完整、科学合理的管理方法和工具的结合体，包括资金预算、资金计划、资金监管、风险控制、资金利用和融资等方面。
首先，要建立起完整、有序的资金管理框架，拥有人性化、高效的资金管理系统。
二、建立高效的预算制度企业应该根据实际情况制定年度预算，从而合理安排资金使用，做到有预谋、有计划、有步骤的管理。
在制定预算时，企业应该对各项费用进行详细列示，包括人员工资、办公用品、租赁费用、税金等，从而掌握公司各项费用的情况。
三、加强流动资金管理流动资金是企业的生命线，良好的流动资金管理能够为企业带来更多的资金来源，同时也能够减少企业的各种风险。
因此，企业要采用各种方式，控制流动资金的使用，确保企业的流动资金能够得到合理利用。
四、严格掌控财务成本企业通过巧妙的财务成本掌控技巧，实现降低企业成本开支的目标。
企业应该加强对外部的成本监控，适时调整和协调收支平衡，同时加强内部成本控制，严格掌控人力、物力投资，发挥资金的效益。
五、提高资金利用效率企业资金的使用范围非常广泛，包括投资、拓展、融资等多方面。
企业应该优化资金的使用方式，寻找更多有效的使用途径，提高资金利用的效率。
同时，企业也需要非常关注风险管理，对资金的各种使用途径进行风险评估和风险控制。
六、合理安排融资企业的发展不可能靠单一的资金来源来满足。
因此，企业应该根据实际情况，采用合适的融资方式，拓宽融资渠道，提高资金使用的灵活性。
同时，企业在采取融资决策时，也要非常关注风险评估和风险控制。
七、规范账务管理企业应该建立规范的账务管理系统，及时对各项资金收支情况、债权债务情况进行记录和分析，实现对企业资金流向的准确监控。
麦肯锡完善组织架构优化管理流程
• •
产品 定位 标准
• 所有音视频与信息 • 产品技术已经完全
终端产品 或几乎完全产业化 的核心元器件
• SVA品牌的终端产品 • 品牌是销售的主要 •
驱动因素 产品之间有很大程 度上可共享的销售 渠道
• 拥有自主知识产权 • 产品销售主要取决
的信息网络产品 于产品质量以及与 关键客户的长期稳 定关系 服务业务着重于为 客户提供网络系统 解决方案 SVA网络产品（以 太网交换机，网络 安全系统、无线宽 带、光纤设备等） 宽带网系统建设与 技术服务
• 仍有一定数量下属公
司未划在块内，直接 面对总经理 • 下属公司自成体系， 未能贯彻OEM战略， 发挥采购、生产和销 售的整合效应
分公司
子公司
子公司
子公司 7
SVA/010706/SH_MP_Version 3 (2000GB)
确定切合实际指导原则
可持续性
有实效性
循序渐进，稳 步取得根本性 的变革成功
SVA/010706/SH_MP_Version 3 (2000GB)
• OEM生产家电及信 • • •
息终端 OEM销售 ODM，产品制造工 艺开发 相关核心元器件的 研发、生产和销售
• SVA品牌的家电及信 • •
息终端产品的研发 SVA的品牌管理及产 品营销 SVA品牌的终端产品 销售
• •
• 按风险投资的模式为
战略举措 成功要素 组织要素
• 加强OEM业务 • 精益生产 • 达到国际标准的质量管理 • 有竞争力的采购成本 • 有效的客户获取及客户管
理 • 有效的配送及存货管理
• 高效、精简的生产机构及
制造流程 • 一流的质量管理体系 • 有规模的采购 • OEM营销能力，特别是国 际市场开发能力 • 合格的物流管理体系
企业加强和改善财务资金管理的方法
企业加强和改善财务资金管理的方法企业加强和改善财务资金管理的方法一、大力应用计算机信息技术为企业实施资金的集中管理和有效监控提供有力保障。
1、要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。
企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。
企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心的理念，已成为目前企业界的共识。
计算机网络技术和统一的财务管理软件是先进的管理思想、管理模式和管理方法的有效载体，也是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择。
财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。
要借鉴国内外一些企业的成功经验，遵循企业信息化发展的一般规律，从财务管理、物流管理、营销管理、生产管理等由易到难的环节逐步推进。
要按照“总体规划、分步实施、突出重点、先易后难”的原则，依次开发运用财务、销售、采购、仓储、生产等管理子系统，做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现物流、资金流、信息流的集成。
2、要从薄弱环节入手，首先建立起以财务资金管理为核心的内部信息管理系统。
目前我国多数企业在采购、库存、分销、成本核算等环节的财务资金信息时效性差，会计信息质量特别是信息的真实性方面问题突出。
通过采用计算机网络手段和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作和“人盯人”的监控方式，借助计算机管理软件应用予以取代，使管理工作的“手”伸长，透明度增加，特别是规章制度可以通过计算机程序固化，减少人为因素，变成硬约束，从技术上解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后问题。
3、要积极推进企业财务与业务一体化的工作。
财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。
因此，应用统一的计算机财务管理软件、实现财务信息与业务流程一体化，进而逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP(企业资源计划)系统软件，是企业内部信息化发展的基本方向。
如何加强项目资金管理
如何加强项目资金管理1如何加强项目资金管理在事业单位管理中，资金管理是事业单位管理中的一项重要管理。
这项管理工作做得好不好，直接关系到事业单位的发展。
那么如何加强项目资金管理呢？1.降低各种可控成本和费用。
要提高资金的使用效率，最直接的方法就是降低可控成本和费用。
降低可控成本和费用，减少不必要的资本流出，就是直接留存资金。
一个增加一个减少，企业对资金的使用就可以成倍增加。
企业可以通过产品设计、采购链管理、生产管理、压缩三项费用来降低成本和费用，从而提高资金使用效率。
2.减少库存，提高资金周转率。
不合理的库存不仅会占用企业资金，还会带来仓储成本、管理成本和降价风险。
资本使用效率与资本周转率和盈利能力指数密切相关，企业存货资本占用的资本量相对较大。
因此，合理使用这部分资金，不断改进库存管理，可以达到提高资金周转率的目的。
3.压缩应收账款，降低坏账发生率。
应收账款越多，占用的资金越多，坏账的概率就越高。
企业应通过提高产品质量、完善企业信用管理体系和加强应收账款管理来提前预防和减少坏账的发生。
压缩应收账款，减少企业坏账，是目前大多数企业所必须的，也是提高企业资金使用效率的有效方法。
4.提高固定资产利用率。
固定资产是企业资金占用的很大一部分，这部分资金占用由于流动性差容易闲置。
在配置固定资产时，应结合企业的行业特点。
企业往往在那些关键的固定资产中发挥重要作用，而不是所有的固定资产。
固定资产的共同特点是成本高、使用寿命长。
因此，应在早期进行更多的投资市场调查和分析，以避免企业损失。
2加强企业资金管理的有效措施增强企业资本意识，加强资本预算管理在企业的发展过程中，对于一定阶段的资金投入和使用，要提前计划，并按照计划合理实施。
此外，还应加强企业资金的预算管理，做到需求与节约兼顾，使剩余资金得到最佳利用，更方便下一阶段的资金规划。
完善资金管理模式，全面提高企业资金管理水平对于一个企业来说，有了合理的资金管理模式，企业已经成功了一半。
麦肯锡广电股份修改中的广电财务制度
上海广电股份有限公司财务管理制度（修订稿）第一章总则第一条为了规范上海广电股份有限公司（以下简称公司）的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》，结合公司实际经营情况，修订本制度。
第二条公司一切财务、会计活动均应符合《会计法》的要求，符合《企业财务通则》和《企业会计准则》的要求，具体会计核算制度遵照《股份有限公司会计制度》执行。
第三条本制度适用于公司本部及非独立核算的二级单位的财务管理工作，同时也是控股、参股子公司财务管理工作的参考依据。
各子公司为独立核算的法人单位，应根据相关法规和制度，参照本制度自行制订具体的财务管理制度。
对于本制度中已作出的对子公司的管理办法，各子公司应严格遵照执行。
第二章资金管理第四条公司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，力卩速周转，提高效益。
第五条公司的财务实行预算管理。
预算管理就是对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行第六条为保证库存的现金安全合理，公司各部应按规定限额提取备用金。
支取现金先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，按规定批准方可支取。
预支现金一般不超过2000 元，超过支票结算起点的付款应通过转帐支票结算。
任何人不得从营业收入中坐支现金。
库存现金必须日清月结，不准白条抵现。
第七条支票的领取及管理1、支票领取：(1) 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由有权审批人批准方可领取。
(2) 签发支票的金额超过10000 元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件(合同、采购单、计划书等)。
(3) 领取人应办理登记手续，于使用后三日内报帐。
(4) 未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。
(5) 持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。
2、支票管理：(1) 所签发支票应填写日期、金额(限额)、用途，不准签发空白支票。
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一般半年一次的重新评定 特殊情况下财务负责人提出,
总经理批准后可作调整
5-3
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等级财务管理制度评定的考虑因素
评定等级的因素 审计结果 公司财务操作的规范性 有利因素 不利因素
评定权重 大
无审计问题 少数轻微审计问题 财务流程清晰,严格遵守 出纳票据,帐单等规范统一 报表内容制作规范 充分配合,尤其在资金与信贷的
财务历史
公司无财务历史(如新业务)
小
5-4
总部对下属业务单位的等级财务管理制度 模板供讨论用 补充* 补充* C A B
7. 现金支取 – 限额 对外支票及转账,汇款– 8. 对外支票及转账,汇款 要求 会签的数额 (i)生产性采购 (ii)费用支出 ii) 流动资产付款审批: 9. 流动资产付款审批:合同预付 10. 流动资产付款审批:合同到货 流动资产付款审批: 11. 固定资产投资等资本性开支的 审批 12. 对外付款的手续 审批权限内– 业务单位负责 人,否则总部指定人员; 签发/支取限额内 – 业务单 位财务主管,否则总部财务指 定人员 存货与价值核对,上报频率** 16. 存货与价值核对,上报频率** 每月 每两周 每周
良操作的可能性
监控审计欠缺
对下属公司的财务状况缺乏适时信息,分析及监控 销售中心账货严重不一致 审计人力薄弱 缺乏对下属公司的流程审计 总部对下属公司流动资金无管控 下属公司对现金的管理运作各自为营,奖金运作效率低
流动资金分散
资料来源: 小组访谈 5-1
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中管理和调配 统一信贷 对现金活动进行日常的 监控
面临主要问题
下属业务单位现有的银
行信贷关系 大多数业务现金流不好 股份公司资金管理能力 还有待建立
某些银行信贷关系仍需
保留 业务上的方便程度
财务信息系统
目标
新业务集中在指定银行
(结算中心) 选择有一定现金流但无 重要银行关系的企业进 行集中信贷,结算和现 金管理 一般企业不要求完全切 断现有银行关系
对总部管理制度的配合 公司的财务状况
主营业务收入增长 盈利 正的现金流 报表现状与历史有连续性 各报表相关数据一致 准时上报,不拖欠 IT系统与总部的系统一致或兼容 IT系统与总部联网,总部有监察 IT系统功能强,能主动显示差异
分析及拒绝不规范操作 有经验的系统使用者 许可
财务上报的完整性 财务上报的准时性 IT财务系统 IT财务系统
利用银行 服务 先进可靠的 IT财务系统 IT财务系统
银行直接把下属业务单位银行对账单抄送给公司总部 银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易 所有新业务均使用总部财务中心指定银行 自动货款互查 自动报告大差异数据 拒绝非规范操作
5-8
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5-12
�
作用 范例 实施要点
总部派驻财 务人员
公司总部对下属公司现金状
况有清晰了解 易于发现下属公司现金上的 不规范操作 票据及文件的规范化 下属公司对现金使用申请操 作的简化
金陵公司
工资及人事关系
属总部 奖金小部分与业 务单位业绩挂钩 协助经营及对业 务的了解为重要 考核内容
定期轮换财 务人员
* 条款编号与<<上海广电股份有限公司财务管理制度>>(2001年6月修订稿)条款对应 ** 针对销售中心
SVA/010604/SH-DISC(2000GB)
2000元
2000元
2000元
100万元 10万元 100万元 100万元 100万元
100万元 10万元 50万元 50万元 50万元 (与A同) (与A同)
加强广电股份资金管理可实施四方面举措
等级财务管理制度
财务人员结构调整
加强监控审计
资金的集中管理
5-2
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公司总部对下属业务单位的财务管理应 采用等 级制度
下属公司 下属公司
A B C 等级财务管 理制度 C B
A
等级财务管 理制度
所有下属公司一开始定为B级
不易培养财务人员与经营
负责人之间的不良关联性 财务人员之间的互相核对 监督 扩展财务人员的业务范畴
GE
制度化 特别针对新招年
轻财务人员 统一加强培训 财务运作标准化 财务系统兼容性
两者一起实施, 两者一起实施, 更为有效
5-7
SVA/010604/SH-DISC(2000GB)
公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计
SVA/010604/SH-DISC(2000GB)
2万元以内: 下属公司 负责人 2万元以上: 总部审批
*条款编号与<<上海广电股份有限公司财务管理制度>>(2001年6月修订稿)条款对应
5-6
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公司总部对下属公司财务人员的控制是非常 有效的资金管理举措
5-11
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建立资金集中管理步骤三: 建立资金集中管理步骤三:全部资金集中
股份公司总部
给下属公司提现的
批准及信贷的支持
下属公司在财务公司的帐户信息
财务公司 专用银行
集团财务公司
超出一定量的提取
由股份公司批准 信贷活动审批
闲置资金储蓄
所有下属公司
100万元 10万元 10万元 10万元 10万元 总部指定人员 总部财务指定人员
5-5
总部对下属业务单位的等级财务管理制度 模板供讨论用 补充* 补充*(续)
A B 30. 银行贷款 (i)≥10 (i)≥10万元 (ii)<10万元 (ii)<10万元 32. 闲置资金上交 要求上交(闲 置100万元,1 个月以上) 36. 费用管理的审批 (i)超出预算部分 i)超出预算部分 金额 (ii)超出预算部分 ii)超出预算部分 比例 38. 财务分析工作及上 报要求 (i)差异分析 i)差异分析 (ii)现金流量分析 ii)现金流量分析 (iii)重大现金活动 iii)重大现金活动 45. 重要事项报审及报 备案 每月报 每月报 二周内报 二周内 每二周报 每二周报 立即报 一周内 每周报 每周报 立即报 一周内 10%以内: 10%以上: 10万元以内: 下属公司 负责人 10万元以上: 总部审批 月报 报备案 月报 报备案 5万元以内:下属公司 负责人 5万元以上:总部审批 月报 报备案 要求上交(闲 置10万元,1 个月以上) 要求上交(闲 置5万元,1个 月以上) 审批备案 月报 审批备案 报备案 C 审批备案 审批备案
(股份公司有监察权,无使用权) 结算中心专用 银行
集团结算中心
超出一定量的提取,信息立
即由结算中心上报股份公司
闲置现金存入结算中心的帐户
下属公司
所有新业务 部分现有业务(有一定现
与下属公司有 信贷关系的 银行
金流但无重要银行关系)
5-10
SVA/010604/SH-DISC(2000GB)
描述 财务分析, 财务分析, 监控
对上报财务情况进行适时的分析,跟踪及监控 加强库存货物核对监察工作;要求财务账与货物账
达到平衡 不定期的客户,供应商查询核对(可利用部分审计 工作) 建立违规操作举报机制
内外部审计
建议增加股份公司审计力量(至少四人)进行
–常规审计 –随机审计 –专题审计 –流程审计
主要资金和信贷的集中 对资金管控有一定的作
用,但还不完全 少数企业可不包括在集 中管理的范围
所有企业的资金集中管理 能够对日常现金活动进行监
控
5-9
SVA/010604/SH-DISC(2000GB)
建立资金集中管理步骤一: 建立资金集中管理步骤一:有选择地集中
股份公司总部
下属公司在结算中心的帐户信息
公司总部应对下属公司的资金进行集中管理
建议资金集中管理的三个步骤 有选择地集中 2001.7 主要手段 2002.7 主体资金集中 2003.7 全部资金集中
加强资金预,预测及
管控 利用集团结算中心调配 闲置资金
主要企业统一使用集团
财务公司 对主要资金进行集中管 理和调配
要求所有企业的资金集
管理上
有严重审计问题 有很多的审计问题 财务流程模糊或执行不力 出纳票据,帐单等种类,格式混乱不统一 报表内容不一目了然,让人疑问 不配合或勉强配合 主营业务收入增长停滞或降低 亏损 负的现金流 现有数据与历史数据脱节 各报表数据对不上 迟报,拖欠 无IT系统 IT系统功能原始,漏洞多 财务人员无IT使用经验
SVA/010604/SH-DISC(2000GB)
附录五: 附录五: 改善资金管理的举措建议
SVA/010604/SH-DISC(2000GB)
广电股份资金管理现状
规章制度不完善
总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度 缺乏系统有效的管理办法,在过松与过紧中摇摆,也缺
乏针对性
管理力度不足
下属公司财务不规范操作现象时有发生 下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或不予理睬 财务人员结构与编制过于固定,大大增加了在岗位上不
建立资金集中管理步骤二: 建立资金集中管理步骤二:主体资金集中
股份公司总部
给下属公司提现的
批准及信贷的支持
下属公司在财务公司的帐户信息
财务公司 专用银行
集团财务公司
超出一定量的提取
由股份公司批准 信贷活动审批
闲置资金储蓄
下属公司
与部分下属公 司保持信贷关 系的银行
所有新业务 大多数现有业务