纳税评估实地调查核实记录
纳税评估调研报告
纳税评估调研报告纳税评估调研报告1随着经济不断发展，科技化、信息化的不断普及，企业偷税手段越来越高明，隐蔽性也越来越强，这大大加重了税务机关的征收压力，但是如果动辄就采取稽查手段，又会影响到税企之间的良好关系，不利于和谐社会的稳定发展。
而纳税评估的监督性与导向性恰恰能解决这个问题，作为改革过程中的新生事物，纳税评估这种税收中期监控的有效管理手段，更加体现出“服务型税收”的改革理念，但是我们不得不看到在实际工作开展中，正处在探索阶段的纳税评估因为与征收、稽查各环节的关系不够明晰，使得纳税评估的工作定位处在了一个不尴不尬的角色。
一、纳税评估的现状长久以来，纳税评估是建立在纳税人自行申报基础上的一项征管制度。
纳税评估工作的主要目标，除了检验申报质量和征收质量，堵塞漏洞，及时发现和纠正日常管理中存在的问题，提供加强管理的依据外，还有一个重要目标就是通过确定被查对象、采析涉税信息、确定检查重点、强化案件审理、加强内部制约等一整套工作流程来作为税务稽查的选案环节，并直接为税务稽查提供案源，在征收和稽查之间加一道防线，使一般性违章在评估阶段解决，减轻稽查的压力。
但是在实际工作开展中，一旦纳税评估在“点到即止”还是“继续深究”这个问题上把握不准，很容易使得纳税评估工作走入“变相稽查”的误区。
税务机关为了把评估与稽查严格区分，强调评估时不调账，不下企业。
因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，而目前纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他交易、价格相关信息，是不完整的涉税信息。
所以税务部门目前还没有足够的渠道获取这些信息，只能发现一些表面问题或嫌疑问题，对报表和税负等面即便存在怀疑，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅评估效率低，而且误差较大。
由于有效监控机制还建设当中，纳税评估工作在设计上存在一些不足，最典型的就是纳税评估指标的局限性。
国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法(试行)》的通知
国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知国税发[2005]43号颁布时间：2005-3-11发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。
附件：1.纳税评估通用分析指标及其使用方法2.纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法二○○五年三月十一日纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。
第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。
第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。
第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
增值税一般纳税人资格认定实地查验表(模版)
纳税人名称
纳税人识别号
生产经营地址
经营范围
法定代表人
企业类别
生产经营场所情况
一、企业注册资金万元，属于国民经济行业中的业，从业人员人，是否应纳入辅导期管理（）。
二、企业固定的经营场所在
核算地在，
货物存放地在。
经营场所属于租赁的，情况如下：（办公室、车间、仓库）出租方为，租赁（间、平方米），合同有效期自至止，年租金缴纳方式为。
会计核算情况
（是否）有独立的财务室，防盗设施（是否）齐全，票、两卡（是否）能分别保管，保险柜有（）个。
账簿设置情况：总账有，日记账有，存货明细账是否为数量金额式（）
明细账分为（）级明细账，分别为有，
。
查验结论
初审意见：
经实地查验符合（不符合）认定条件，同意（不同意）认定为一般纳税人。不实行（实行）辅导期管理。
企业法定代表人(或负责人)签名：
年月日
税务查验人员签名：
年月日
年月日
（）出租方为，租赁（间、平方米），合同有效期自至止，年租金缴纳方式为。
三、工业企业生产设备有台，主要设备包括：。价值万元，属于自有的是否有购置发票（），属于租赁的是否有租赁合同，租赁情况为。
四、企业人数为人。其中管理人员人，生产人员人，销售人员人，其他人员人。查看了工资表（或份劳动合同）企业职工人数为人。
南宁市国家税务局关于印发《南宁市国家税务局一般纳税人增值税消费税纳税评估管理办法(试行)》的通知-
南宁市国家税务局关于印发《南宁市国家税务局一般纳税人增值税消费税纳税评估管理办法(试行)》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 南宁市国家税务局关于印发《南宁市国家税务局一般纳税人增值税消费税纳税评估管理办法（试行）》的通知各城区局、开发（华侨）区局、县局：现将《南宁市国家税务局一般纳税人增值税、消费税纳税评估管理办法（试行）》（以下简称《办法》）印发给你们，并就有关规定明确如下，请遵照执行，在执行《办法》过程中发现什么问题，请及时向市局流转税科反馈。
一、国际税务管理科、各城区局、开发（华侨）区局、县局（以下简称“各评估单位”）必须依据《办法》规定，从2005年7月1日起对我市增值税一般纳税人进行增值税、消费税纳税评估。
二、纳税评估参考指标（附件1）中各类指标的正常峰值，市局流转税科将与市局信息中心协调制定后下发，在此之前各评估单位可根据实际情况暂定各类指标的正常峰值。
三、《办法》中规定的由市局信息中心评估选案岗提供的评估清册，待市局信息中心软件开发完毕后再行提供，在此之前各评估单位应根据本单位管户的实际情况确定纳税评估对象。
四、为方便对纳税评估档案的分类、管理，现对南宁市各城区局、开发（华侨）区局使用附件2中表证单书时的字号统一规定如下：字号由“南市＋城区局、开发（华侨）区局简称＋国税＋文书简称＋使用年份＋序号”组成。
各城区局、开发（华侨）区局简称统一规定如下：南宁市兴宁区国家税务局简称为“兴宁”；南宁市青秀区国家税务局简称为“青秀”；南宁市西乡塘区国家税务局简称为“西乡塘”；南宁市江南区国家税务局简称为“江南”；南宁市良庆区国家税务局简称为“良庆”；南宁市邕宁区国家税务局简称为“邕宁”；南宁高新技术产业开发区国家税务局简称为“高新”；南宁经济开发区国家税务局简称为“经济”；南宁华侨投资开发区国家税务局简称为“华侨”。
税务稽查调查核实报告模板
税务稽查调查核实报告模板税务稽查调查核实报告一、调查目的本次调查旨在对某公司的税务申报情况进行核实，确认其是否存在逃税、偷税、抗税等行为，以及对税收违法行为进行调查处理。
二、调查对象调查对象为某公司（以下简称“被调查公司”），地址位于××市，纳税人识别号为××××。
三、调查范围本次调查涉及被调查公司的税收申报、纳税义务履行情况，包括但不限于增值税、所得税、印花税等方面。
四、调查方法1. 调阅相关资料：对被调查公司的财务报表、发票、合同、银行流水等相关资料进行调阅，确认其账务的真实性。
2. 实地调查：对被调查公司实际经营情况进行实地调查，了解其销售情况、资产状况等。
3. 对比数据分析：利用税务部门的数据库和其他相关数据，对被调查公司的税务申报情况与同行业公司的行业平均水平进行对比分析。
五、调查过程1. 调阅资料根据相关法律法规，税务稽查人员依法向被调查公司索取了其财务报表、发票、合同、银行流水等资料，并与其进行核对确认。
经过调阅，发现被调查公司的开票流程存在一定问题，有部分发票的开票金额与实际交易金额不符。
2. 实地调查税务稽查人员前往被调查公司实地调查，了解其实际经营情况。
经过调查，确认被调查公司存在一些问题，如销售情况与报税情况不一致、虚开发票等违规行为。
3. 对比数据分析税务稽查人员利用税务部门的数据库和其他相关数据，对被调查公司的税务申报情况与同行业公司的行业平均水平进行了对比分析。
结果显示，被调查公司的税务申报存在较大的差异，远低于同行业平均水平。
六、调查结论1. 针对被调查公司的开票流程存在问题的情况，建议被调查公司加强内部控制，确保发票的真实性和合法性。
2. 针对被调查公司存在销售情况与报税情况不一致、虚开发票等违规行为的情况，将会展开更深一步的调查，并根据调查结果对相关违规行为进行处理。
3. 基于对比数据分析的结果，被调查公司的税务申报存在较大的差异，可能涉及逃税、偷税等行为。
总局纳税评估工作规程
纳税评估工作规程（试行）第一章总则第一条为促进税法遵从，强化税源管理，规范纳税评估工作，降低税收风险，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则等法律、行政法规的规定，结合税收征管实际，制定本规程。
第二条纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（含扣缴义务人，下同）申报纳税情况的合法性和合理性进行审核评价，综合判断其纳税遵从风险（以下简称“风险”）程度，并作出相应处理的税收服务与管理行为。
第三条纳税评估工作遵循依法实施、专业管理、分工制约的原则。
第四条纳税评估应在纳税申报期满之日起三年内进行。
第五条税务机关应统筹安排纳税评估工作任务，实施一次评估、各税联评，避免多头、重复评估。
评估后发现新线索的，可再次实施纳税评估。
同一年度内，对列为稽查对象的纳税人不再实施纳税评估。
第六条税务机关应充分应用信息化手段，完善纳税评估工作平台，规范工作流程，加强监督制约，实现纳税评估过程控制和任务推送，共享信息资源和评估成果，不断提高纳税评估工作质量和效率。
第七条税务机关要建立涉税信息管理制度，加强纳税人、税务机关以及第三方涉税信息的收集、整合和共享，强化数据质量管理，为纳税评估工作提供信息保障。
税收管理信息系统中已有的信息，税务机关不得再向纳税人重复采集；确需补充采集的，应提出采集计划，实行统一采集、部门共享。
第二章初步审核第八条初步审核是指税务机关运用各类涉税信息，分析识别纳税人申报纳税中存在的风险，确定纳税人风险等级，明确风险应对措施的过程。
第九条税务机关应运用纳税人申报纳税信息、生产经营信息、发票使用信息和税务管理信息、第三方涉税信息以及其他媒体披露信息，针对纳税人规模、行业（产品）、税种等风险发生规律，建立纳税评估风险指标体系，制定风险识别参数，建立风险特征库等，对纳税人申报纳税情况进行审核分析。
第十条初步审核可采取计算机和人工分析相结合的方式对纳税人申报纳税情况进行审核分析。
税务调查询问笔录范文
税务调查询问笔录范文# 税务调查询问笔录。
询问时间：[具体年月日时分] [具体年月日时分]询问地点：[详细地点]询问人：[询问人姓名]记录人：[记录人姓名]被询问人：[被询问人姓名]性别：[男/女]年龄：[X]岁。
身份证号码：[18位号码]工作单位及职务：[单位名称][职务名称]联系电话：[电话号码]住址：[详细住址]问：那咱们先从您所在的这个公司说起吧。
您在[公司名称]主要负责啥业务啊？答：我啊，我主要就是负责跟客户对接，把我们公司的产品推销出去，也算是销售这一块儿的吧。
问：哦，销售啊。
那您在销售过程中，对公司产品的定价有没有啥了解啊？比如说这个定价和税务之间有没有啥关联？答：这个嘛，定价主要是老板和市场部门定的。
不过我知道价格高了，税可能就交得多呗。
具体咋关联的，我还真不是特别清楚。
我就想着把东西卖出去，多拿点提成呢。
（笑）问：哈哈，理解理解。
那您平时在和客户谈生意的时候，有没有涉及到发票这方面的事儿啊？答：那肯定有啊。
客户都很关心发票的，有些客户就要求开这个发票，有些还要求开那种特定类型的发票呢。
问：那您能给我们说说，客户要求开特定类型发票的时候，你们是怎么处理的吗？答：一般情况下，如果客户要求合理，我们公司能开的就开呗。
但有时候有些客户要求很奇怪，我们就得和财务商量，看看能不能满足。
要是不能满足，还得跟客户解释半天，可麻烦了。
问：那在开发票这方面，您有没有遇到过一些客户提出不太合规的要求啊？比如说为了少交税，让开虚假金额的发票之类的。
答：（表情有点犹豫）这个……偶尔也有客户暗示过。
但是我们公司可不敢这么干啊，这是违法的事儿，我可不想把自己搭进去。
问：嗯，您这种想法是对的。
那公司有没有给你们做过一些税务方面的培训呢？答：有倒是有，不过就是那种简单的讲讲，说啥要依法纳税，不要偷税漏税之类的。
具体的税务知识，我还是一知半解的。
问：那您在报销费用的时候，对发票的审核有没有注意到一些税务相关的问题呢？答：我就看看发票上的金额对不对，抬头啥的有没有写错。
税务调查询问笔录范文
税务调查询问笔录范文（中英文版）English:The following is a sample template for a tax investigation interview transcript.It is important to note that this is a general guide and should be tailored to the specific circumstances of the investigation.1.Interviewee Information:- Full name: ____________________________- Date of interview: ____________________- Position: _____________________________- Affiliation: __________________________2.Interviewer Information:- Name: _______________________________- Title: _______________________________- Affiliation: __________________________3.Interview Overview:- Purpose of the interview: ____________________________________________- Scope of the investigation: __________________________________________- Interview process: __________________________________________________4.Interview Questions and Responses:- Q1: Can you provide a brief overview of your role and responsibilities within the company?- A1: ____________________________________________________________________ - Q2: What is your understanding of the tax laws and regulations applicable to your company?- A2: ____________________________________________________________________ - Q3: Can you describe any interactions you have had with tax authorities in the past?- A3: ____________________________________________________________________ - Q4: How does your company ensure compliance with tax laws and regulations?- A4: ____________________________________________________________________ - Q5: Are there any areas of tax planning or transactions that you consider to be high risk?- A5: ____________________________________________________________________5.Conclusion:- Summarize key findings from the interview: ________________________________- Next steps: _____________________________________________________________中文：以下是一份税务调查询问笔录的样本模板。