国家对房价调控的税收手段(精)
国家房价调控政策(精)
可是，自2003年国家颁布房地产宏观调控政策以来，房价不但没有名校下降，反而“越调越涨”。
此前的几轮调控也都出现过短期降价现象，但没过多久又“旧态复萌"，然后是新一轮的疯狂上涨…中国的房地产调控基本可以分为四个阶段。
中国房地产的市场化运作最早始于1998年，当时伴随着亚洲金融危机和全流域性大洪水的巨大冲击，直接经济损失超过2500亿元；同时为了兑现中国政府“人民币不贬值”的承诺，出口增长率也出现下滑。
为了拉动经济,提高内需。
1998年7月3日,国务院颁布了“关于进一步深化城镇住房制度改革加快住房建设的通知”,福利分房取消，中国房地产市场改革正式拉开帷幕。
即便如此，2002年下半年开始了“地产泡沫论”之争,央行也认为房地产投资过热，应积极防范房地产信贷风险，于是在2003年6月5日印发了《中国人民银行关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》，意在抑制房地产市场泡沫,通过“管贷款"的方式，以期达到对房地产市场降温的目的。
121号文件一出台，房产商动作频频，各种研讨会相继召开.而最重要的动作则是在房产商的力推下，全国工商联邀集众多房产商同心协力，写出一个报告上报国务院,上演了一出“地产大佬围攻121号文件”的好戏。
2003年，中国遭遇罕见的“非典”疫情冲击,前两个季度的经济增长下滑到6.7％。
于是,在121号文件颁布仅仅2个月后,由建设部起草的《关于促进房地产市场持续健康发展的通知》出台,明确把房地产业列为我国国民经济的支柱产业。
18号文被视为房地产商利益群体的一次公开胜利，显示了中国房地产界已经崛起，并第一次公开了与政府进行政策博弈的能量。
2003年中国的GDP增速依然达到9。
1％，成为1997年以来增长最快的年份。
这个奇迹的背后是房地产推动的强劲内需。
一年后，中国社科院金融研究所易宪容博士在其那篇著名的《谨防房地产业要挟整个中国经济》文章中提出警告:“房地产业已经把地方政府、国家经济及民众利益捆绑在一起，房地产正在要挟着整个中国大陆经济。
浅谈我国房地产税制改革
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ＣＡ Ｅ Ｉ ＴＩ ＤＲ ＮＳ ＴＵＩ ＯＦＰ ｍ ｑＳＡＮＤ ＩＡＷ Ｅ ＯＬ ．
了物价上涨 ， 同时引发投资、 用地扩张、 银行信贷危 机和不良资产增加等各种风险。
为抑制 房 价 无 止 境 增 长 ， 家 先 后 出 台 了金 国 融 、 地等政 策 ， 年初 颁 布 的“ 土 如 国八 条 ” 中第 四条
强对房 地产 市场的监 管和控制。针 对现行房地产税存在的 硬伤， 进行税制改革 势在 必行 。但 改革是把“ 双刃剑” 需综 ， 合 考虑各方面 因素 ， 以免造成 恶果 ， 激化社会矛盾。
税、 税 、 花税 、 地增值税、 契 印 土 营业 税 、 业 所 得 企
方面 会 改 变 房 地 产 的 收 益 流 量 ， 合 两 方 面 影 综
响 ， 地产 资产 的均衡 价格 将低 于税 前水 平 。 房
但无论是哪一种观点 ， 要使税收对房价产生积
极影 响 的前提必 须是 房地 产税 收体 制 自身 的完善 、 健全 。若其 自身存在 硬伤 ， 政府 希 望通 过税 收控制 房价 只是 空谈 ， 至加重 国 民税负 、 发 民怨 ， 生 甚 激 产
反效 果 。
税 、 商投 资企 业 和外 国企业 所得 税 、 人所 得税 、 外 个
房产税 、 城镇土地使用税 和城 市维护建设税 共 １ ２ 个税种 ；ｋ ｂ 狭义上讲 ， 房地产税收仅包括房产税 、 城
市房 地产 税和 城镇 土地 使用税 ３ 税种 。 个
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》
《现行房地产税收政策调控房价的有效性分析》一、引言随着城市化进程的加速和经济的持续发展，房地产市场的重要性日益凸显。
然而，房价的快速上涨给社会带来了诸多问题，如贫富差距扩大、社会福利不均等。
为了调控房价，政府出台了一系列房地产税收政策。
本文旨在分析现行房地产税收政策对房价调控的有效性，探讨其影响及未来发展方向。
二、现行房地产税收政策概述当前，我国房地产税收政策主要包括土地增值税、房产税、契税、个人所得税等。
这些税收政策在调控房价、促进房地产市场健康发展方面发挥了重要作用。
其中，土地增值税针对土地使用权转让及房屋销售过程中产生的增值部分征税，旨在抑制土地投机和哄抬地价的行为；房产税则对房屋保有环节征税，旨在调节房地产市场供求关系；契税和个人所得税则分别在房屋交易和收入分配环节发挥调控作用。
三、现行房地产税收政策对房价调控的影响1. 土地增值税的调控作用土地增值税通过增加土地转让和房屋销售的成本，有效抑制了土地投机和哄抬地价的行为，从而对房价上涨产生了一定的抑制作用。
然而，由于部分地区存在税收优惠政策，使得土地增值税的调控效果受到一定影响。
2. 房产税的调控作用房产税在调节房地产市场供求关系方面发挥了积极作用。
通过增加房屋保有成本，鼓励持有者将房屋投入市场，从而增加市场供应，缓解供需矛盾，对稳定房价具有积极作用。
3. 其他税收政策的辅助作用契税和个人所得税等税收政策在房屋交易和收入分配环节发挥了辅助调控作用。
这些政策通过调整税收负担，引导消费者理性购房，抑制投机性购房行为，对稳定房价具有积极作用。
四、现行房地产税收政策的有效性分析综合来看，现行房地产税收政策在调控房价方面取得了一定成效。
然而，由于房地产市场具有复杂性和多变性，单一的政策手段往往难以达到理想的调控效果。
因此，需要综合运用多种政策手段，形成政策合力，才能更好地发挥调控作用。
此外，政策的执行力度和公平性也是影响政策效果的重要因素。
政府应加强政策执行力度，确保政策公平、透明地实施，以提高政策的有效性。
国家对房价调控的税收手段
1 温总理的调控房价要三管齐下：一是要控制货币的流动性；二是要运用财政、税收和金融的手段来进行市场调节；三是加强地方政府的责任，无论是物价和房价，地方都要切实负起责任来。
2 运用税收调控房价的原因A 在市场经济条件下，政府调控房价应更多采用经济和市场手段，以增强市场自身的调解能力，减少资源配置的扭曲。
税收是一种良好的市场调控方法，被称为经济的“自动稳定器”。
税收在调控房价中的作用不可小视。
B 目前中国房地产市场最大的问题是供需矛盾。
旺盛的市场需求与不合理的住房供应结构成为问题的两个方面，这是促使房价扭曲性疯狂上涨的根本原因所在。
3. 具体税收手段(1)对需求和生产领域实行差别税和累进税A 对需求领域征收差别税。
其具体做法是：政府对居民住房有一个统一标准，每个家庭，人均住房面积在规定标准内购买房产是免税的，超过这个住房面积标准，采取累进税的形式，超过标准面积越多，所征的税就越高。
好处在于，有钱人多花钱多缴税金任意多买房，没钱人有住房足够居住，有利于遏止房产需求领域的过度投机行为。
B 对生产领域征收差别税，，将生产高价房和低价房的房地产商的利润拉平来改变房地产商的行为。
具体做法：采取累进税制，房子越高档售价越高，征的税就越多；而低价房、经济适用房就少征税或不征税。
使生产高价房和低价房、获得同样的利润，盖豪华房不再有超额利润，于是，因低价房需求量大，开发商可从生产低价房中获取更多利润。
（2）改革现行国家的财政税收体制，实现事权与财政的匹配，改变地方政府的唯GDP观，应当让地方政府享有更多的财力办事，减少地方政府对土地财政的依赖。
例如，对超过当地平均住房面积的住宅及物业征税，使之成为地方政府的主要税源。
遏制和打击炒房和投机。
尽快完善出台物业税(对多套、大户型实行跨度较大的级差税率)，（3）调整所得税，增加低收入人群收入，对高收入人群多纳税。
将房价目标与人均可支配收入挂钩，按不同收入与相对应的住房价格挂钩。
房地产市场财税调控政策
浅析房地产市场财税调控政策【摘要】我国的房地产市场从1998年住房改革以来，发展十分迅速，逐渐成为了国民经济的支柱产业，为我国经济的快速增长做出了重大贡献，随着我国经济的转型，房地产市场也出现了一系列的问题，一度出现投资过热的现象，泡沫风险逐步加大，亟需国家加强财税政策的调控力度。
本文首先通过分析房地产财税政策的内涵和作用机制，然后分析我国房地产市场的发展现状及存在的问题，最后提出相关的财税政策建议。
【关键词】房地产市场；财税政策；现状与问题一、房地产市场财税政策的内涵房地产市场财税政策，指的是政府为了实现房地产市场的健康持续发展，通过调整财政收支的方向、规模、结构以及税种的设置、税率的高低，进而影响房地产市场的供给和需求，把房地产价格维持在一个可控的、合理的范围内。
财税政策是国家宏观调控的重要措施，具有直接、见效快的特点，在房地产市场调控中具有重要作用。
房地产市场财税政策主要包含两个方面：一是政府的税收政策；二是政府的财政支出政策。
（1）税收政策税收政策，就是通过税率的调整和税种的变动，来调控市场的总需求与总供给。
税收政策对于房地产市场的调控作用分别体现在以下两个方面。
第一，税收对于房地产市场消费需求的调节作用。
通过增加房地产市场的税种、提高相关的税率，可以提高消费者购买、投资房地产的成本，进而减小房地产市场的需求力量；反之则鼓励消费，增加需求。
第二，税收对于房地产市场供给的调控作用。
对房地产开发商开征新的税种、调高税率，使得房地产企业预期投资收益减少，降低房地产开发的投资增长率，从而减少商品房的供给；反之，则实施税收优惠政策，减少税种、降低税率，提高房地产企业的预期收益率，鼓励房地产开发投资，增加商品房的供应量。
（2）财政支出政策财政支出政策对于调节国民收入的分配和再分配，调节生产，调节社会的供给和需求，调整产业的结构等方面都有很大的作用。
对于房地产市场的调控，通过加大保障性住房的财政支出规模，会对房地产市场产生直接效应，政府逐步增加保障性住房的建设规模，有力的增加了住房的供应量，起到抑制房价的过快增长的作用。
基于调控房价视角思考房地产企业税收的有效筹划
基于调控房价视角思考房地产企业税收的有效筹划摘要：目前，我国房地产税制设计不合理以及政府收费繁杂，使的房地产企业是税负最重的行业之一，进而使得房价居高不下。
本文分析了房地产企业的经营特点及其所涉及的税种。
然后从土地增值税、企业所得税和营业税这三个税种出发，分析了该类公司税收筹划的方法。
关键词：房地产；税收筹划；房价当下，房地产成了人们热议的话题，如何降低房价，让老百姓买得起房子是其中的焦点。
通过降低成本来降低房价是一重要的途径。
一、房地产企业的经营特点及税负情况（一）经营特点对房地产公司来说，开发的房地产是他们经营的商品，在属性上与其他商品明显不同，它有自己独特的经营特点：1.开发经营具有计划性及复杂性。
企业的经营业务囊括了从征地、拆迁勘察、设计、施工、销售到售后服务全过程。
且从征用土地到建设房屋、基础设施以及其他设施、商品销售都应严格控制在国家计划范围之内。
2.开发建设周期长，投资数额大。
开发产品要从规划设计开始，经过可行性研究、征地拆迁、安置补偿、七通一平、建筑安装、配套工程、绿化环卫工程等几个开发阶段，少则一年，多则数年才能全部完成。
3.经营风险大。
开发产品单位价值高，建设周期长、负债经营程度高、不确定因素多，一旦决策失误，销路不畅，将造成大量开发产品积压，使企业资金周转不灵，导致企业陷入困境。
（二）房地产公司税负情况从行业角度看，目前中国房地产行业的平均税负高于国内其他行业，根据相关统计报告显示，2009年中国税收收入共59 515亿元，比上年增加5 291亿元，同年年房地产行业的土地增值税、耕地占用税、契税、房产税、城镇土地使用税、房地产营业税和房屋转让所得税等七项税收增收额共计1 851.85亿元，占中国2009年全部税收收入增收额的5291亿元的35%。
一年当中全国税收收入的增长额超过1/3来自于房地产业，增幅在各行中居首位；从税率来说，房地产行业的总体税率偏高。
目前，中国房地产开发企业按销售收入的5%交纳营业税，按所得额的25%交纳企业所得税，土地增值税的税率是30%～60%不等。
中国房价调控目的及手段浅析
国情形却不完全相同，因为中国自古就有置业的习俗 ，一 旦有了钱就喜欢买房买地购置固定资产 ，目的是为了留给 子孙后代 。贷款买房的人如果是买房 自住 ，没有其他住 房 ，那么这部分人无论房价如何降 ，只要有收入 ，就不会
利益 的时候 ，才会放 弃还 贷 ，给银 行造成 资金风 险 。
１ 前
言
住 房和城 乡建设 部部 长姜伟 新表示 ，到 ２ １ ００年年 底 ，
中国城镇人均住房建筑面积达到了 ３ ０平方米 以上。但是 如果把一些没有城镇户籍 ，却长期在城镇工作的常住人 口 加在一起，城镇的人均住房面积只有约 ２ ４平方米 ， 但是
住房。近期房价有一定的停滞现象，但上涨的压力依然很大。如何真正做到有效、细致的调控房价，使其达到居 民能承
受 的范围之 内，本 文做 了一些初 步 的探 讨 。
［ 关键词］住房价格 ；调控手段 ；房产税 ［ 中图分类号］Ｆ９． ２３３ ［ 文献标识码］Ａ ［ 文章编号］１０ — ４ ２（０ １ ２ ０ １ ０ ０５ ６３ ２ １ ）５ — ０３— ２ 拖欠银行贷款 。除非投资性购房 ，当房价降到不足以带来
宁伟 ，等 ：中国房价调控 目的及手段浅析
市 场 透 视
中 国房 价 调 控 目的及 手 段 浅 析
宁 伟 ，程中华
（ 山学院 经济管理系 ，山东 泰安 ２ １０ ） 泰 ７ ００
［ 摘 要 ］ 虽然政府 出台 了一 系列的政 策和 法规 ，但 是 中国的房 价依 然持 续不 断地上 涨 ，致使 越 来越 多的人 买不起
（ １． 平 方米 ） １５５ 。而英 国的房子在 欧洲 是最 小 的 ，平 均 水 平在 ７ 平方 米左 右 。 ６
用住房保有税调控楼市更有效
网址：www.ceweekly .cn党中央、国务院一再强调一定要保持房地产市场稳定健康发展，也就是说不仅要控制房地产价格过快上涨，同时也要防止其过快下滑，避免不正常暴涨暴跌。
那么，目前房地产价格下跌到底正常还是不正常？政府该不该救市？救市会不会又导致价格虚高？笔者认为调控住房价格，离不开强有力的而且是运用正确的税收政策。
“投机炒作”是住房价格暴涨暴跌的“罪魁祸首”经济的快速发展、农村人口尤其是发财致富的人口向大城市的转移等，导致北京、上海这样的国际大都市的住房消费需求增长，价格上涨在所难免。
但是，还有一个不争的事实就是：越来越多的有钱人发现住房上涨的趋势后，纷纷囤积大量房源待价而沽，造成住房需求非正常过快增长，形成虚假的供不应求的局面，进一步推动住房价格飙升。
最著名的“温州炒房团”在各大城市炒房就是典型。
权威部门的一个统计资料显示：1998年到2006年的9年时间里，住宅投资年均增长27.4%，即住宅供给增长速度是27%左右，而我们的城市人口增长速度只有3%，所以住宅应该已经是供给大于需求了。
但是住房却被一些有钱人大量囤积，表面上是供给不足，实际上是投机炒作。
前两年还有开发商所谓“捂盘惜售”的怪现象，即开发商也加入了投机炒作的行列。
另据搜狐和新浪房地产频道发布的北京市可出售的二手房数据显示，北京房屋实际存量已经很大，如果再加上新开楼盘房屋数量，北京可交易的房屋实际上数目惊人，如果正常交易，可能供大于求而不是供不应求。
那么，在目前住房价格出现下跌的趋势下，是不是就没有投机炒作了呢？回答是否定的。
因为价格不再上涨甚至下跌后，投机炒作的人一旦卖出囤积的住房，就等于亏损，所以宁愿继续死守。
而如此大量的被囤积的住房如果不及早挤出来，不但大量住房空置资源浪费，而且市场供求关系难以正常，大量的炒作将使住房价格永远难以趋稳，最终的后果是不堪设想的：价格膨胀到一定程度必然因泡沫破灭而导致下滑甚至暴跌，等时机成熟时（比如政府救市）这些投机炒作者又会进行大量炒作导致房价再次暴涨如此反复，房地产市场将陷入暴涨暴跌的震荡不安中，罪魁祸首其实就是破坏了正常供求关系的投机炒作。
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1 温总理的调控房价要三管齐下：
一是要控制货币的流动性；
二是要运用财政、税收和金融的手段来进行市场调节；
三是加强地方政府的责任，无论是物价和房价，地方都要切实负起责任来。
2 运用税收调控房价的原因
A 在市场经济条件下，政府调控房价应更多采用经济和市场手段，以增强市场自身的调解能力，减少资源配置的扭曲。
税收是一种良好的市场调控方法，被称为经济的“自动稳定器”。
税收在调控房价中的作用不可小视。
B 目前中国房地产市场最大的问题是供需矛盾。
旺盛的市场需求与不合理的住房供应结构成为问题的两个方面，这是促使房价扭曲性疯狂上涨的根本原因所在。
3. 具体税收手段
(1对需求和生产领域实行差别税和累进税
A 对需求领域征收差别税。
其具体做法是：政府对居民住房有一个统一标准，每个家庭，人均住房面积在规定标准内购买房产是免税的，超过这个住房面积标准，采取累进税的形式，超过标准面积越多，所征的税就越高。
好处在于，有钱人多花钱多缴税金任意多买房，没钱人有住房足够居住，有利于遏止房产需求领域的过度投机行为。
B 对生产领域征收差别税，，将生产高价房和低价房的房地产商的利润拉平来改变房地产商的行为。
具体做法：采取累进税制，房子越高档售价越高，征的税就越多；而低价房、经济适用房就少征税或不征税。
使生产高价房和低价房、获得同样的利润，盖豪华房不再有超额利润，于是，因低价房需求量大，开发商可从生产低价房中获取更多利润。
（2）改革现行国家的财政税收体制，实现事权与财政的匹配，改变地方政府的唯GDP观，应当让地方政府享有更多的财力办事，减少地方政府对土地财政的依赖。
例如，对超过当地平均住房面积的住宅及物业征税，使之成为地方政府的主要税源。
遏制和打击炒房和投机。
尽快完善出台物业税(对多套、大户型实行跨度较大的级差税率，
（3）调整所得税，增加低收入人群收入，对高收入人群多纳税。
将房价目标与人均可支配收入挂钩，按不同收入与相对应的住房价格挂钩。
严格贯彻执行二手房交易的个人所得税政策
（4）开征住房房产税，引导个人合理消费.住房保有环节征税，增加保有住房的成本是不错的选择，只要对现行的房产税和城镇土地使用税政策进行调整即可。
比如规定对家庭人均超过一定面积住房征税，或者对家庭拥有的超过一定套数的住房征收房产税，就可以增加住房保有环节的税收。
在房产税的计税依据上，应改变按原值计税的办法，改为按建筑面积计税。
理论上讲按房屋的公允价值计税最合
理，可以反映房屋的真实价格，也能有效调节个人房产收益。
但按房屋的公允价值计税涉及复杂的价值评估和昂贵的评估费用，虽然合理但目前不具有操作性。
(5调整房地产交易税收政策，遏制投机性购房。
提高房地产交易环节的税收成本。
二手房交易涉及多项税收政策、多个税种，主要有营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税、个人所得税等等。
近年来变化较大的是营业税和个人所得税。
最近的调整是规定自2010年1月1日起，个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的，全额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的非普通住房或者不足5年的普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售的，免征营业税。