虚 开 增 值 税 发 票 罪 相 关 试 题
常见票据的使用及其风险识别练习题
一、单选题1、下列行为不属于未按规定取得发票行为的是（）。
A、按规定取得发票B、取得不符合规定的发票C、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额D、自行填开发票入账【正确答案】A【答案解析】下列行为属于未按规定取得发票的行为：（一）应取得而未取得发票；（二）取得不符合规定的发票；（三）取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；（四）自行填开发票入账；（五）其他未按规定取得发票的行为。
2、以下可以税前扣除的是（）。
A、违约金B、被主管税务机关处以的罚款C、单位的司机因交通违章被罚款D、被工商部门处以罚款【正确答案】A【答案解析】经营性罚款，可以在税前扣除，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，如违约金、银行罚息、诉讼费等。
3、以下表述中，不正确的是（）。
A、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票B、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款C、发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废D、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查【正确答案】B【答案解析】跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。
4、下列行为不属于未按规定开具发票行为的有（）。
A、填写项目不齐全B、开具票物符合发票C、未经批准拆本使用发票D、扩大专业发票或增值税专用发票开具范围【正确答案】B【答案解析】下列行为属于未按规定开具发票的行为：（一）应开具而未开具发票；（二）单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；（三）填写项目不齐全；（四）涂改发票；（五）转借、转让、代开发票；（六）未经批准拆本使用发票；（七）虚构经营业务活动，虚开发票；（八）开具票物不符发票；（九）开具作废发票；（十）未经批准，跨规定的使用区域开具发票；（十一）以其他单据或白条代替发票开具；（十二）扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；（十三）未按规定报告发票使用情况；（十四）未按规定设置发票登记簿；（十五）其他未按规定开具发票的行为。
关于虚开增值税专用发票案件审理情况及相关问题的调研报告
关于虚开增值税专用发票案件审理情况及相关问题的调研报告我国在1994年1月1日全面实行了以增值税为主体，消费税、营业税并存的流转税制度。
增值税是以在商品生产流通或提供劳务过程中的增值额为征税对象的流转税种。
增值税专用发票与普通发票不同，它既是一般纳税人从事生产经营活动的商业凭证，又是记载该专用发票开具方应纳税额和受票方抵扣进项税额的合法证明，具有双重功能作用。
它如同一根“链条”，使生产至流通，批发至零售的各个环节紧密相连，有利于税收征管、稽查监督，充分发挥税收制度在市场经济中的调节作用。
但是一些不法分子为牟取非法利益，大肆进行虚开增值税专用发票的犯罪活动，以骗取出口退税、抵扣税款，严重破坏国家税收征管秩序的正常运行，致使国家税款大量流失。
近三年来，我院审理的虚开增值税专用发票案件的占比较高，在审判实践中也遇到了一些法律适用上的问题。
针对这一情况，调研组对近三年来审理的虚开增值税专用发票案件进行了专项调研。
三年来，我院共审理虚开增值税发票案件52件，涉案人数104人。
其中2014年20件、28人次，2014年12件、27人次，2014年20件、49人次。
该类案件呈现出发案率高、涉案金额大，犯罪手段多样化，犯罪职业化的特点。
在调研过程中，还引发了我们对审判实践中遇到的相关法律问题及关于此类犯罪的成因与对策的思考二、案件呈现的特点1、虚开行为多样化随着科技的发展，犯罪分子往往利用自己的智能、专长，处心积虑，精心策划，不断翻新犯罪手段。
从审理的情况看，存在以下虚开行为：（1）、在买卖过程中，明知对方无开票资格，为了达到抵扣税款的目的而让他人虚开的；（2）、从进项税入手，通过各种渠道非法购得进项发票后，按照相应的进项额虚开销项发票，在无实际货物交易的情况下，利用虚假发票抵扣税款，造成税款的大量流失；（3）、采用“大头小尾”的办法，抵扣联金额多填（大头），夸大交易额，存根联金额少填（小尾）或不填，在销项税上做手脚，使国家既未如实足额收取销项税，又有大量抵扣税被骗走，蒙受双重损失；（4）、利用“一套班子、两块牌子”的便利条件，对交易方开不出发票的金额进行虚开，将应缴纳的税款在缴纳的同时，再从国家税款中抵扣回来；（5）、采用“只卖不开”或“多卖少开”，造成进项盈余，将盈余部分虚开发票给一些企业，从中收取手续费，个人获得好处，给国家造成损失。
税收征收管理法练习试卷5(题后含答案及解析)
税收征收管理法练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题6. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．《税收征管法》中规定,对纳税人骗取出口退税款的,可( )。
A．加收滞纳金B．处以骗取税款0.5~5倍的罚款C．处以1万元以下的罚款D．处以骗取税款1~5倍的罚款正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法2．根据刑法规定,单位犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪,其虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的,对单位应判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,处以( )。
A．3年以下有期徒刑或者拘役B．3~10年有期徒刑C．10年以上有期徒刑或无期徒刑D．无期徒刑或死刑正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法3．从事生产经营的纳税人,如果其财务会计制度或财务、会计处理方法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触,则应( )。
A．提请上级主管部门做出决定B．按纳税人的财务、会计制度和处理方法计算纳税C．按国务院或国务院财政、税务主管部门有关规定计算纳税D．由纳税人和主管税务机关协商确定税款的计缴方法正确答案：C 涉及知识点：税收征收管理法4．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取( )之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A．税务登记证件B．发票领购簿C．营业执照D．财务专用章正确答案：A 涉及知识点：税收征收管理法5．发票真伪的鉴定权属于( )。
A．人民法院B．财政机关C．县级以上公安局D．税务机关正确答案：D 涉及知识点：税收征收管理法6．对于会计账簿、凭证、核算制度等比较健全,能够据以如实核算生产经营情况,正确计算应纳税款的纳税人,可采取的税款征收方式是( )。
全国法律硕士《397法硕联考专业基础(法学)》2023年湘潭市韶山市临考冲刺试题含解析
全国法律硕士《397法硕联考专业基础（法学）》2023年湘潭市韶山市临考冲刺试题第1题：单选题(本题1分)下列不属于执法活动的有（）。
A.工商局给某企业颁发营业执照B.人民法院对王某盗窃一案进行审理C.县物价局进行物价大检查D.市公安局将犯罪嫌疑人李某收押第2题：单选题(本题1分)在合同履行期限届满前，当事人一方以自己的行为表明不履行主要债务的，该行为( )。
A.构成预期违约B.构成实际违约C.不构成违约D.只在履行期限届满后才构成违约第3题：单选题(本题1分)下列选项中，不属于全国人大常委会专门委员会的是（）。
A.外事委员会B.调查委员会C.华侨委员会D.民族委员会第4题：单选题(本题1分)下列说法中正确的是（）。
A.公证遗嘱不得撤销和变更B.继承人故意或过失杀害被继承人均丧失继承权C.被篡改的遗嘱全部无效D.遗嘱是要式法律行为第5题：单选题(本题1分)甲将汽车一辆作价10万元抵押给乙，由甲继续使用。
甲在开车外出时不慎翻车，造成汽车严重毁损，该损失（）。
A.应归甲承担B.应归乙承担C.由甲、乙共同承担D.双方协商承担第6题：单选题(本题1分)下列权利中，著作权人可以转让的是（）。
A.署名权B.发行权C.修改权D.保护作品完整权第7题：单选题(本题1分)根据我国《宪法》的规定，侵犯人格尊严的方法不包括（）。
A.侮辱B.打击报复C.诬告陷害D.诽谤第8题：单选题(本题1分)A.全国人大常委会作为全国人大的常设机构，与全国人大享有同等地位的立法权B.并非所有的国家机关都享有立法权C.有立法权的国家机关不一定享有同等的立法权限D.并非地方各级人大及常委会都有立法权第9题：单选题(本题1分)甲在当公安局局长时为他人谋取利益，约定在离职后收受财物，并且在离职后收取了财物。
甲的行为构成A.受贿罪B.利用影响力受贿罪C.贪污罪D.间接贿赂第10题：单选题(本题1分)根据西哀耶士的观点，制宪权归属于( )。
A.国民B.立法机关C.执政党D.制宪机关第11题：单选题(本题1分)特别法是指（）。
案例分析之虚开增值税专用发票如何定罪
（一）本案的单位犯罪问题 正确区分一个行为属于单位行为还是自然人行为，是认定 单位犯罪或自然人犯罪的关键。①如果本案中 A 公司构成了单位 犯罪，那么按照我国《刑法》第 205 条的规定应当对单位判处罚金， 并对作为其直接负责的主管人员和其他直接责任人员的黄某乙 和黄某甲进行相应处罚；如果 A 公司不构成单位犯罪，那么就 应当单独对黄某乙和黄某甲以虚开增值税专用发票罪进行处罚， A 公司不须被判处罚金。 从本案中的具体事实来看，首先，被告人公司法定代表人 黄某乙是经过作为公司实际负责人黄某甲的同意，并共同商议 让他人为 A 公司虚开增值税专用发票以抵扣销项从而骗取国家 税款，表明虚开增值税专用发票是 A 公司单位领导集体商议由 负责人决定所作出的公司决定。其次，被告人黄某甲、黄某乙 要求徐某某和邓某某以 A 公司的名义与糖厂签订合同，而且由 徐某某和邓某某支付给 A 公司的货物款项也是通过 A 公司在银 行开设的基本账户上汇付相应卖方的，糖厂也是将增值税专用 发票开给了 A 公司。最后，被告人黄某甲、黄某乙在用其虚开 的增值税专用发票抵扣销项后所骗取到的税款最终仍然返还到 了 A 公司的银行账户，整个虚开增值税专用发票的过程都被反 映到了公司银行账目之上，被告人黄某甲、黄某乙没有也无法 将其虚开增值税专用发票所骗取的税款私自瓜分据为己有，而 是为了单位整体的利益，收益归单位所有。因此，笔者认为 A 公司构成虚开增值税专用发票罪的单位犯罪，被告人黄某甲、 黄某乙的行为属于单位行为。 （二）关于本案的定罪问题 本案各被告人实施的违法犯罪行为主要涉及了虚开增值税 专用发票罪和逃税罪的认定。 虚开增值税专用发票罪是指违反国家税收征管法规，为他 人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值 税专用发票的行为。②我国《刑法》中“用于骗取出口退税、抵 扣税款的”的规定表明，虚开增值税专用发票罪要求行为人虚 开增值税专用发票的目的是为了是骗取税款或者牟利。我国《刑 法》第 201 条规定了逃税罪这一罪名，所谓逃税罪就是指具有 纳税资格的自然人或者公司法人在纳税时虚假申报或者不申报， 以逃避缴纳税款的行为。③ 就本案而言，A 公司具备一般纳税人的资格，而且被告人 黄某甲和黄某乙分别作为 A 公司的董事长和法定代表人，他们 在明知虚开增值税专用发票会侵害国家税收征管秩序，给国家 税款造成损失的情况下，仍然共同协议让他人为 A 公司虚开增 值税专用发票，并且计划将虚开得来的增值税专用发票用来抵 扣 A 公司因销售药品产生的销项，从而骗取国家税款。由于被 告人黄某甲和黄某乙的行为属于 A 公司的单位行为，因此，被 告人黄某甲和黄某乙个人不构成虚开增值税专用发票罪，而是 A 公司构成虚开增值税专用发票罪，由作为单位直接责任人员的 被告人黄某甲和黄某乙承担相应刑事责任。同时，A 公司的这 一行为还构成了逃税罪，与虚开增值税专用发票罪构成法条竞 合，属于一个行为同时触犯数个法条的法条竞合。由于刑法第 201 条是关于偷逃税款的一般规定，而刑法第 205 条是对虚开增 值税专用发票的特别规定，此时，根据特别法优于普通法的原则， 对 A 公司应以第 205 条规定的虚开增值税专用发票罪论处。④ （三）本案中的共犯关系问题 在本案中，被告人徐某某和邓某某在被告人黄某甲和黄某 乙虚开增值税专用发票的过程中所实施的行为还涉及 A 公司的 共犯问题。结合本案中的具体事实来看，被告人徐某某和邓某 某与被告人黄某甲和黄某乙是一种合作共赢的（下转第 198 页）
虚开增值税发票专题
虚开增值税专用发票专题一、虚开发票产生的原因：①企业取得发票能做成本费用，增值税一般纳税人取得专票还可以抵扣进项。
因此非法企业，找到盈利点，通过虚开发票来获利。
②皮包公司虚开专票不法分子不断利用虚假身份证明，注册成立新公司，在无真实货物交易的情况下，向需要进项票的企业虚开增值税专票发票，收取费用。
③下游企业留抵税虚开发票企业留抵税额多，长期不用缴纳税款。
也就是就是，就算我有收益，开具专票，只要销项税额小于进项税额，还是不用缴纳税款。
因此这类企业会找到需要进项票的企业，虚开不超过留抵税额的发票，收取费用，并且企业也不用缴纳税款。
二、虚开发票常见的情形有以下几种1、注册多家公司，利用便捷互开发票，调整税负，表明有虚开发票的情形。
2、企业税负偏低或者异常。
3、企业购进与销售品名不符。
4、多数情况下以现金进行交易，而不是以转账形式。
5、物流、资金流、发票流不一致。
三、虚开发票的代价近年，虚开专票的案件越来越多，在此小编要给大大们敲个警钟！金三系统上线，还敢这么做？虚开发票罪到底有什么后果？构成本罪，必须具有虚开增值税专用发票或非增值税发票的专用发票的行为。
1、刑法条文【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；虚开发票罪】虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
单位犯本条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
发票考试题
发票管理知识复习试题一、填空1、新《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则自 2011.02.01 起施行。
2、为了加强发票管理和财务监督，保障国家税务收入、维护经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，制定《中华人民共和国发票管理办法》。
3、发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭。
4、代开发票时，依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。
5、税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。
将空白发票调出查验时，应当开具收据。
6、填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
7、对违反发票管理法规的案件，应当书面通知当事人。
对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当依法移送理公安机关处理。
8、对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额在2000元以下的，可由税务所决定。
9、根据新《中华人民共和国发票管理办法》的规定，开具发票后如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
10、根据国家税务总局《关于发票专用章式样有关问题的公告》规定，新式发票专用章自2011年2月1目起启用，旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。
11、在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人，必须遵守发票管理办法。
12、开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章13、发票应当套印全国统一发票监制章。
14、单位和个人领购发票时，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定进行查验。
15、税务机关收取保证金应当开具资金往来结算票据。
二、单选l、主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（ B ）个工作目内发给发票领购簿。
【国家税务总局2020年全国税务系统税务人员执法资格统一考试】执法资格模拟试题六答案解析
国家税务总局2020年全国税务系统税务人员执法资格统一考试模拟试题（六）答案解析一、单项选择题1、《税收征管法》第七十四条规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
”该规范属于（）。
A、授权性规范B、命令性规范C、任意性规范D、禁止性规范【正确答案】 A【答案解析】本题考查的是法律规范的分类。
授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作出一定行为的规范，授权性规范赋予人们一定权利，但不是要求人们必须做什么，或禁止做什么，人们有选择的自由。
任意性规范则允许人们在一定范围内做自由的选择。
禁止性规范是规定法律关系主体不应当从事一定行为的规定，禁止性规范通常比较严厉，违反禁止性规范可能产生较重的法律后果。
而命令性规范是要求法律关系主体应当从事一定行为的规范。
所以本题答案是A。
2、下列属于全国人民代表大会制定的法律是（）。
A、《税收征管法》B、《行政复议法》C、《国家赔偿法》D、《企业所得税法》【正确答案】 D【答案解析】本题考查的是立法权限。
全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律。
全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人民代表大会制定的法律以外的其他法律；在全国人民代表大会闭会期间，对全国人民代表大会制定的法律进行部分补充和修改，但是不得同该法律的基本原则相抵触。
D是全国人民代表大会制定的，A、B、C是由全国人民代表大会常务委员会制定的。
3、虚开增值税专用发票罪的追诉标准为，虚开的税款数额达（）。
A、1万元B、10万元C、5万元D、5000元【正确答案】 C【答案解析】本题考查虚开增值税专用发票罪的追诉标准。
根据2018年《最高人民法院关于虚开增值税专用发票定罪量刑标准有关问题的通知》（法〔2018〕226号）规定，虚开增值税专用发票定罪量刑的数额标准为虚开的税款数额5万元以上。
4、在税务行政诉讼中，税务机关向人民法院提交答辩状以及作出具体行政行为的证据、依据的期限是（）。
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虚开增值税发票罪相关试题
一、单项选择题
1、以下哪种行为不是虚开发票罪：( )
A为他人开具与实际经营业务情况不符的发票；
B为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
C让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
D介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
E 自造或让他人制造假发票；
2、虚开增值税发票罪构成标准：（）
A、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5千元以上的，即涉嫌构成犯罪。
B、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上或者致使国家税款被骗数额在5万元以上的，即涉嫌构成犯罪。
C、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在20万元以上或者致使国家税款被骗数额在10万元以上的，即涉嫌构成犯罪。
D、虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在5千元以上或者致使国家税款被骗数额在1千元以上的，即涉嫌构成犯罪。
3、虚开增值税发票罪税务行政处罚方式及幅度，以下说法错误的是：（）
A、批评教育；
B、没收违法所得
C、虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；
D、虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款。
4、虚开增值税发票罪构成犯罪的刑罚，以下说法错误的是：（）
A、个人犯罪的，处拘役、15年以下有期徒刑，直至无期徒刑，可并处罚金；
B、单位犯罪的，对单位判处罚金；
C、单位犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按个人犯罪处罚。
D、单位犯罪的，只处罚直接责任人员。
二、多项选择题
1、以下属于刑法第205条关于虚开增值税专用发票罪处罚的是：（）
A、虚开增值税专用发票的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；
B、虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金;
C、虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。
D、骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑并处没收财产。
2、以下属于对单位虚开增值税专用发票罪处罚的是：（）
A、对单位判处罚金
B、对其直接主管人员和其他直接责任人员根据虚开数额，可处3年以下有期徒刑或者拘役
C、对其直接主管人员和其他直接责任人员虚开增值税专用发票骗取税款数额较大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑。
D、骗取税款数额巨大或有其他特别严重情节的，对其直接主管人员和其他直接责任人员处10年以上有期徒刑或无期徒刑。