浅析内部控制与企业全面风险管理论文
(完整)浅析企业内部控制与风险管理
浅析企业内部控制与风险管理浅析企业内部控制与风险管理【摘要】随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业的内部控制环境和外部竞争环境都发生了很大变化，加之信息的不完备与非对称性,导致企业面临更大的风险.加强企业内部控制制度建设，提高风险管理水平成为当务之急。
【关键词】企业风险；内部控制；风险管理一、内部控制与风险管理的涵义（一）内部控制的含义内部控制的概念是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素,内部控制就是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
（二）风险管理的概念剖析风险管理又名危机管理,是指通过对风险的识别、衡量并采用一定的控制手段，防止风险的发生或以最低的成本使风险导致的各种损失降到最低程度的管理方法.从职能上说，风险管理就是在对风险进行观察、评估的基础上控制风险可能造成的损失，保证组织目标的实现。
对风险管理的定义可以理解为：一是风险管理是一个系统过程，包括风险的识别、衡量和控制等环节；二是风险管理的目标在于控制和减少损失，提高有关单位或个人的经济利益或社会效果；三是风险管理是一种管理方法。
二、内部控制与风险管理的关系内部控制与风险管理之间的关系是既有区别又有联系,我们既不能将两者隔离开来,也不能简单的将两者等同起来.(一）内部控制与风险管理的联系从内部控制和风险管理的结构上说，风险管理与内部控制的组成要素有五个方面是相同的，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。
这些重合是由它们目标的多数重合及实现机制相似决定的。
风险管理增加了目标设定事件识别和风险应对三个新要素，并且在重合的要素中，风险管理的内涵也都有所扩展，因此，两者存在着不可分离的内在联系。
从内部控制到风险管理的发展上说，内部控制和风险管理的根本作用都是为了维护投资者利益、保全企业资产，并且创造新的价值。
浅析企业内部控制与风险管理
浅析企业内部控制与风险管理一、引言市场监管机制对企业的合规运行和报告真实准确的要求以及企业自身对运营的效率效果的要求，使企业必须建立适合自身的内部控制。
内部控制做为一种管理工具，是管理层根据企业的发展战略目标建立的一套完整的制度体系，并以文字和流程图的形式展现出来，要求企业的全体员工遵照执行的过程，而且这一套制度体系并不是一成不变的，它是随着企业的发展和内外部环境的变化不断完善和更新的。
风险管理也是一个过程，要求企业的全体员工共同实施，通过识别可能会影响企业的潜在事项并将其控制在企业的风险容量之内，为实现企业的目标提供合理保证。
风险管理和内部控制同样都是企业以防范风险和有效监管为目的实现目标的过程，需要企业的全体员工共同参与到企业的日常经营管理活动中，他们也都只能向董事会就实现企业的经营目标提供合理保证。
但是，两者也存在许多不同之处，从不同的角度对企业管理实施控制和监控。
二、风险管理从哪些方面拓展和细化了内部控制1.管理目标方面内部控制服务于企业的三类目标，即经营、财务报告和合规。
风险管理在这3个目标的基础上有了进一步拓展。
内部控制更偏重于与财务报告相关的各项内部控制，风险管理将内部控制中的财务报告目标拓展为企业的所有报告，包括对内报告和对外报告。
所以风险管理涉及的管理内容不仅包括各项财务信息，而且也包括各项非财务的相关信息。
另外，风险管理还增加了另一类目标即战略目标，战略目标处于比其他目标更高的层次，是企业的使命或愿景，管理层必须权衡追求增长和报酬目的以及相关的风险，高效地配置企业资源，实现企业价值最大化。
2.构成要素方面内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控五要素，风险管理将内部控制构成要素中的风险评估细化为目标设定、事项识别、风险评估和风险应对四个构成要素，所以风险管理框架相对于内部控制框架来说更关注企业“风险”的管理。
管理层根据企业的风险承受程度设定发展目标，为了实现相应的目标，必须对各种可能影响目标实现的潜在事项进行识别，这些事项可能存在于企业内部和外部，他们既可能代表风险，也可能代表机会，更有可能二者兼而有之。
企业风险管理与内部控制浅论
企业风险管理与内部控制浅论关于企业风险管理与内部控制浅论一、内部控制与风险管理的定义企业内部控制是现代企业管理的重要手段，是由企业董事会、管理层及其员工共同实施的，旨在合理保证实现企业战略、经营效果、财务报告、资产评估等基本目标的控制活动，究其本质是保证企业在合理的范围内保证企业基本目标的实现。
企业风险管理是一个过程，是由企业董事会、管理层以及其他人员共同实施的，应用于战略制定及企业各个层次的活动，旨在识别可能影响企业的各种潜在事件，并按照企业的风险偏好管理风险，为企业目标的实现提供合理的保证。
《内部控制——整体框架》一书中，提出风险管理的控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督等。
由此可知，任何企业所面临的环境都存在较多的不确定因素，气压应该在掌握客观的外部环境的基础上，通过一定的控制方法，制定控制流程和措施，以期能达到实现企业的目标。
二、风险管理与内部控制的内在关系风险管理的目的是要防止风险、及时地发现风险、预测风险可能造成的影响，并设法把不良影响控制在最低程度。
内部控制就是企业内部采取的风险管理，内部控制制度的制定依据主要是由风险甚至完全由风险因素(在某些极端情况下)来决定的。
维护投资者利益、保全企业资产、创造新的价值是内部控制或风险管理的根本作用。
作为企业制度组成部分的企业内部控制的目的就是保证会计信息的准确可靠，防止经济欺诈，保护财产安全，同时保护企业名誉，以免造成经济损失等。
而在新的技术与市场条件下对内部控制的自然扩展的风险管理来说，内部控制推动了风险管理。
企业内部控制的动力主要来自于对风险的管理，当企业进行风险运营时，内控系统就成为了必要的、高效的、有效的风险管理方法，因此，企业风险管理体系应该达到的状态就是能够满足企业内控系统的要求。
换句话说，风险管理是内部控制概念的自然延伸，新技术和市场推动内部控制走向风险管理。
总而言之，企业在实际经营过程中，风险管理与内部控制是密不可分的。
浅谈企业风险管理及内部控制
浅谈企业风险管理及内部控制企业风险管理及内部控制是企业管理中至关重要的部分，它关系到企业的生存与发展。
随着市场竞争的日益激烈和复杂多变的商业环境，企业风险管理和内部控制越发凸显其重要性。
本文将从企业风险管理和内部控制的概念、特点、重要性和实施步骤等方面进行浅谈。
一、企业风险管理的概念和特点企业风险管理是指为了实现企业目标而进行的对各种风险进行识别、评估、响应和监控的活动。
它是一种对企业可能遭受的各种风险进行系统的、综合的管理，以期能有效地应对各种不确定性和市场变化带来的冲击，实现企业的长期健康发展。
企业风险管理的特点主要包括：企业风险管理是全面的、系统的管理活动，它需要全面的、系统的识别和评估各种风险，以期能全面地应对风险。
企业风险管理是持续的、灵活的管理活动，它需要企业能够根据市场动态变化和企业内部变化及时对风险进行调整和控制。
企业风险管理是综合的、协调的管理活动，它需要企业各个部门之间协调配合，共同应对各种风险。
二、内部控制的概念和特点内部控制是指为了实现企业目标而构建的一个系统，包括各种控制措施和程序，用来保障企业资产的安全、财务信息的准确性和涵盖有效性，以及合法性和合规性。
内部控制是企业风险管理的一个重要组成部分，它对企业的经营和管理起着至关重要的作用。
三、企业风险管理和内部控制的重要性企业风险管理和内部控制在企业管理中具有不可替代的重要性，主要体现在以下几个方面：企业风险管理和内部控制可以有效地帮助企业识别和评估各种风险，以期能及时发现和预防潜在的危机，保障企业的持续稳定发展。
企业风险管理和内部控制可以有效地提高企业经营和管理的透明度和规范性，提高企业内部管理的质量和效率，减少企业内部冲突和资源浪费。
企业风险管理和内部控制可以有效地提高企业的竞争力和抗风险能力，使企业能够在市场激烈竞争中取得优势地位，保持持续竞争优势。
企业风险管理和内部控制的实施过程并不是一蹴而就的，需要企业全面规划和周密安排。
内部控制与风险管理论文
内部控制与风险管理论文《试论企业内部控制与风险管理》关键词：内部控制;风险管理一、企业内部控制与风险管理的内涵企业内部控制的主要目标包括对风险的管理、预防、控制等，是一种基于企业的专业管理制度和策略并利用全方位多层次的监管模式，通过确立核心控制点、过程监控、流程监管等不同方式来对企业生产经营各个环节的业务展开多视角的标准式的管理模式。
一方面，企业内部控制的重要功能包括确立风险管理的下属系统：另一方面，企业内部管控也是全面风险管理的重点，属于全面落实企业风险管理在的关键环节。
企业内部控制的具体工作内容主要包括对企业以下的内部环境实施专业的分层监控：设置内部管控机构、内部审计、企业文化、人力资源管理以及企业的治理模式和社会责任等。
与企业风险评估比较而言，企业的内部控制方式要求进一步保证确立目标的合理性，结合企业的风险评估的过程和结论，明确界定企业监管的内部承受范围，进而制定相关的管理措施。
企业风险管理的过程主要存在于企业的董事会以及其他具有管理权限的人员联合制定企业目标的环节，按照战略标准以及由该标准衍生的其他方面开展的管理模式。
企业风险管理为了确保能顺利实现企业的整体目标，主要致力于鉴别和评估各种相关的潜在风险或基于企业的管理现状来分析可能存在风险，并及时规避或治理不利于企业实现共同目标进程的风险。
此外风险作为企业管控过程的主要对象，信息是否准确在很大程度上对企业的进行风险评估产生影响，这也在一定程度上决定了企业的内部控制要十分重视内部信息疏导工作，确保企业各方面信息的有效传递以及信息传播的及时性和稳定性。
在企业的内部管理和监控过程中，风险评估和管控同样也应结合企业的实际，从日常监督和专项检查两个方面出发，制定相关的内部监督措施。
若在企业的决策、措施等环节发现内部控制缺陷以及在风险评估部分发现可能存在引发企业内部控制过程中的风险质变或量变等危险的因素，必须在核查过程中及时处理和改进。
二、企业内部控制与风险管理的内部结构(一)企业的目标是其发展的根源所在，为其提供了足够的动力，但另一方面也是导致企业风险产生的主要原因。
企业内部控制与风险管理论文
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随着全球经济一体化进程的加剧，企业竞争日益激烈，每个企业都要面临国内和国际市场的双重压力。
下面是店铺为大家整理的企业内部控制与风险管理论文，供大家参考。
企业内部控制与风险管理论文篇一摘要：当今世界瞬息万变,企业和市场受到外界环境的影响,必须快速作出反应。
企业要提高自身的国际竞争力及在国际资本市场的信誉度, 减少财务丑闻的发生,必须加紧改善自身的管理,建立完善的内部控制制度,识别和衡量企业所面临的内外部风险,开展恰当的控制活动,消除或减少企业风险带来的损失,提高企业的应对能力和竞争力。
文章主要通过对内部控制与风险管理的概述，阐述内部控制与风险管理的关系，对企业内部控制制度存在的问题进行研究，提出企业风险防范的有效途径，从而构建企业风险管理的预警体系，做好企业风险的防范工作。
关键词：风险管理内部控制风险防范中图分类号：F270 文献标识码:A文章编号:1004-4914(2012)09-265-03随着社会主义市场经济建设的不断深入、全球经济一体化进程的加快，国内市场和国际市场融为一体,企业所面临的风险与机遇也是越来越多。
企业在新的竞争条件下要想立于不败之地，实现自身经营目标，建立现代企业制度，必须注重于内部控制与风险管理的研究。
一、风险管理与内部控制概述(一)风险管理的涵义、要素及目标企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
企业风险管理一般由内部环境、目标设定、事件辨别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和交流以及监督等8个方面组成。
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管理会计：浅析内部控制与企业全面风险管理【摘要】浅析内部控制与企业全面风险管理。
摘要:内部控制是企业全面风险管理的基础，企业全面风险管理是内部控制的延伸。
特此为您提供了管理会计论文：浅析内部控制与企业全面风险管理，敬请关注!! 一、内部控制与全面风险管理概念界定 内部控制在发展过程中经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个阶段。
COSO于1992年9月发布的《内部控制整合框架》中对内部控制做出定义：内部控制是由主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循使用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。
随后，COSO于2004年9月发布了《企业风险管理整合框架》，提出全面风险管理的概念：全面风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项、管理风险，以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。
二、内部控制与全面风险管理关系 (一)现阶段对于内部控制与全面风险管理有三种代表性观点。
第一种观点，内部控制包含风险管理。
在内部控制框架中，风险评估被纳入五个构成要素，就是将风险管理包含在了内部控制之中。
因此在抓住机会和管理风险时，也在实施控制。
第二种观点，内部控制即为风险管理。
内部控制与风险管理日益融合。
英国学者马修雷奇在2004年提出，内部控制系统与风险管理系统已经逐渐变为同一事物。
第三种观点，内部控制包含于风险管理。
《企业风险管理整合框架》将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。
全面风险管理是对内部控制的拓展及延伸。
(二)内部控制与全面风险管理的区别。
1.范畴不同。
从内部控制框架以及全面风险管理框架包含的内容上看，后者较前者增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素。
以此强调对于企业经营风险的关注与控制，新增的三要素与风险评估共同构成了风险管理的完整过程。
浅谈企业的内部控制与风险管理
摘要：全面风险管理贯穿于企业生产经营管理过程的各个方面。
建立健全内部控制制度是企业风险管理体系中的重要环节。
良好的内部控制可以帮助组织合理、合规、合法的生产经营，防止舞弊，减少损失。
而风险管理也是为了降低组织的经营风险，提前预防，避免损失。
本文阐述了企业内部控制与风险管理的意义、企业内部控制与风险管理过程中存在的问题以及改进企业内部控制与风险管理的建议。
关键词：内部控制；风险管理；风险防范内部控制与风险管理是相互作用，相互促进，密切联系的，二者对企业的生产经营管理都发挥着关键作用。
随着企业自身对规范化管理以及现代运营模式的重视，许多企业已经将内部控制与风险管理体系的建设与实施摆在十分重要的位置。
然而，企业内部控制与风险管理过程中存在企业整体的内部控制推进和监督机制不清晰，内部控制体系缺乏系统性；管理者对于企业内部控制与风险管理的认识不足，员工内部控制意识薄弱，部门间缺乏有效的沟通，相关人员在一定程度上缺乏内部控制专业知识；内部控制建立不全面或不经济；管理工具和手段落后等诸多因素共同影响企业内部控制体系作用地发挥，风险管理与内部控制体系难以满足企业经营发展的需要、制约企业的可持续发展。
企业风险管理与内部控制措施的有效实施，可以实现全体员工对内部控制的认识以及对风险管理的参与，有利的推动内部控制制度的执行，使全面风险管理体系得以顺利实现，为企业的可持续发展战略提供了有力的保障。
一、企业内部控制与风险管理的意义(一)企业对内部控制与风险管理的认知可以解决企业现实存在的难题为什么有健全的制度仍然会出现问题；怎样确保制度有效的贯彻和执行；生产、采购、销售，应收账款，筹资、投资等管理如何全面布局；如何保证制度建立的有效性；如何辨别企业、业务、部门的风险；企业的发展战略怎样有力地实施，面对企业这些现实的难题。
内部控制制度体系和风险管理框架可以为企业提供有效的解决方案。
(二)强化企业内部控制与风险管理是治理公司的重要手段企业内部控制和风险防范是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。
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浅析内部控制与企业全面风险管理论文
一、内部控制与全面风险管理概念界定
内部控制在发展过程中经历了内部牵制、内部控制系统、内部控制结构、内部控制整合框架四个阶段。
COSO于1992年9月发布的《内部控制——整合框架》中对内部控制做出定义：“内部控制是由主体的董事会、管理层和其他员工实施的，旨在为经营的效率和有效性、财务报告的可靠性、遵循使用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程”。
随后，COSO于2004年9月发布了《企业风险管理——整合框架》，提出全面风险管理的概念：“全面风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理层和其他人员实施，应用于战略制定并贯穿于企业之中，旨在识别可能影响主体的潜在事项、管理风险，以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证”。
二、内部控制与全面风险管理关系
(一)现阶段对于内部控制与全面风险管理有三种代表性观点。
第一种观点，内部控制包含风险管理。
在内部控制框架中，风险评估被纳入五个构成要素，就是将风险管理包含在了内部控制之中。
因此在抓住机会和管理风险时，也在实施控制。
第二种观点，内部控制即为风险管理。
内部控制与风险管理日益融合。
英国学者马修雷奇在2004年提出，内部控制系统与风险管理系统已经逐渐变为同一事物。
第三种观点，内部控制包含于风险管理。
《企业风险管理——整合框架》将内部控制上升至全面风险管理的高度来认识。
全面风险管
理是对内部控制的拓展及延伸。
(二)内部控制与全面风险管理的区别。
1.范畴不同。
从内部控制框架以及全面风险管理框架包含的内容上看，后者较前者增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素。
以此强调对于企业经营风险的关注与控制，新增的三要素与风险评估共同构成了风险管理的完整过程。
内部控制框架在设计之初主要是针对企业的财务情况而制定，较少考虑到企业风险以及经营目标的制定，其管理范围小于全面风险管理。
2.风险应对不同。
风险偏好和风险容忍度的概念被加入全面风险管理框架中。
要求企业在制定经营战略时要考虑到既定收益以及在实现经营目标时可以接受的差异及风险的程度和数量。
全面风险管理框架还要求企业管理层以风险组合的方式考虑风险，站在企业整体的角度，制定合适的战略目标。
3.执行方式不同。
内部控制是全面风险管理的必要组成部分，企业在进行全面风险管理时必须要进行内部控制，但全面风险管理中的很多部分不需要进行内部控制的。
内部控制仅局限于事中和事后的控制，只是管理的一项职能。
全面风险管理框架指出其应贯穿于战略制定、分解和执行过程始终，不仅要求进行事中和事后对于管理经营的控制，更着眼于事前对于风险的预见性及考虑，将其纳入制定战略目标的影响因素。
(三)内部控制与全面风险管理的联系。
1.实施主体及目的一致。
从COSO对于二者的定义可以看出，内
部控制与全面风险管理的实施者均为一个主体的董事会、管理层和其他员工，并涉及组织中各层级人员的活动。
并且内部控制与全面风险管理的本质目的一致，旨在为企业经营的效率提供保障，维护企业的安全。
2.内部控制是全面风险管理的重要部分，全面风险管理是内部控制的延伸。
全面风险管理框架八要素中，包括了内部控制框架的全部五个要素，并在其基础上，对于风险管理进行补充及完善，使得全面风险管理框架与内部控制相互融合作用，并趋向统一化。
三、企业全面风险管理建设趋势
现阶段，我国的风险管理还处于初步发展阶段，其运用还主要停留在银行、保险及证券等金融行业中。
一个现代化企业，开展全面风险管理应实现以下几个总体目标：(1)确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内;(2)确保内外部，尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通;(3)确保遵守有关法律法规;(4)确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性;(5)确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
本文由教育大论文下载中心整理
全面风险管理是一个涉及多方面的系统工程，由此构建的企业全面风险管理框架应该是一个多维、立体、连续的管理方案和过程。
企业全面风险管理结构的构成要素：
第一维度(上面维度)是目标体系，包括四类目标：战略(Stntegic)目标、经营(operations)目标、报告(reporting)目标、合规(compliance)目标。
第二维度(正面维度)是管理要素，包括八个相互关联的构成要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
第三维度(侧面维度)是主体单元，包括最高管理层、部门、业务单元、分支机构四个层面。
企业应本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件的管理和重要流程的内部控制为重点，开展全面风险管理工作。
企业开展全面风险管理工作应与其他管理工作紧密结合，把风险管理的各项要求融入企业管理和业务流程中。