湖南省财政厅湖南省地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增

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财政部、国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告

财政部、国家税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局•【公布日期】2021.05.31•【文号】财政部、国家税务总局公告2021年第21号•【施行日期】2021.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业,土地增值税正文财政部税务总局公告2021年第21号关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告为支持企业改制重组，优化市场环境，现就继续执行有关土地增值税政策公告如下：一、企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

本公告所称整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为。

二、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

三、按照法律规定或者合同约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。

四、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

六、改制重组后再转让房地产并申报缴纳土地增值税时，对“取得土地使用权所支付的金额”，按照改制重组前取得该宗国有土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用确定；经批准以国有土地使用权作价出资入股的，为作价入股时县级及以上自然资源部门批准的评估价格。

按购房发票确定扣除项目金额的，按照改制重组前购房发票所载金额并从购买年度起至本次转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额，购买年度是指购房发票所载日期的当年。

湖南省地方税务局关于加强土地增值税管理的公告

湖南省地方税务局关于加强土地增值税管理的公告
【法规类别】土地增值税
【发文字号】2015年第4号
【发布部门】湖南省地方税务局
【发布日期】2015.06.09
【实施日期】2015.07.01
【时效性】现行有效
【效力级别】地方规范性文件
湖南省地方税务局关于加强土地增值税管理的公告
（2015年第4号）
为进一步加强房地产行业税收征管，加强土地增值税管理，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发〔2010〕53号）等文件精神，现就我省土地增值税有关政策公告如下：
一、关于房地产开发项目前期管理
纳税人应根据房地产开发项目进度，定期向主管税务机关报送项目立项、规划设计、施工、预售、竣工验收、工程结算、项目清盘等房地产开发相关情况，具体报送时间由主管税务机关按照相关规定确定。

主管税务机关应从纳税人取得土地使用权开始，加强
房地产开发项目的日常税收管理，利用信息化手段按项目分别建立档案、设置台帐，实施项目管理。

二、关于征收方式的确定
（一）房地产开发项目及单纯转让土地使用权土地。

财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（2006年3月2日财税[2006]21号）

财政部、国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知
（2006年3月2日财税[2006]21号）
佚名
【期刊名称】《税收征纳》
【年(卷),期】2006(000)006
【摘要】据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及其实施细则和有关规定精神．现将土地增值税有关问题明确如下：
【总页数】2页(P2-3)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.财政部、国家税务总局关于企业支付学生实习报酬有关所得税政策问题的通知（2006年11月1日财税[2006]107号） [J],
2.财政部、国家税务总局关于广播电视事业单位广告收入和有线收视费收入有关企业所得税问题的通知（2006年11月27日财税[2006]168号） [J],
3.财政部、国家税务总局关于西部大开发税收优惠政策适用目录变更问题的通知（2006年11月16日财税[2006]165号） [J],
4.财政部、国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知（2006年11月15日财税[2006]148号） [J],
5.财政部、国家税务总局关于中国人民财产保险股份公司赞助北京第29届奥运会有关税收问题的通知（2006年11月8日财税[2006]36号） [J],
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湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知

湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知文章属性•【制定机关】湖南省财政厅,国家税务总局湖南省税务局•【公布日期】2019.01.23•【字号】湘财税[2019]2号•【施行日期】2019.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】税收优惠正文湖南省财政厅、国家税务总局湖南省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知湘财税[2019]2号各市州、省直管县市财政局，国家税务总局湖南省各市州税务局：为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）要求，经省人民政府同意，现就落实小微企业普惠性税收减免政策有关事项通知如下：一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

二、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第一条规定的优惠政策。

三、增值税小规模纳税人免征增值税、小型微利企业所得税优惠、创业投资企业和天使投资个人税收政策等其他小微企业普惠性税收减免政策严格按照财税〔2019〕13号文件的规定执行。

四、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

五、各级财税部门要站在讲政治、顾大局的战略高度，深刻认识落实好小微企业普惠性税收减免政策的重要意义。

要加强组织领导，层层建立落实小微企业税收优惠政策的责任体系，一级抓一级，一级督一级，确保责任落地、工作落地。

要进一步加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保纳税人和缴费人应享尽享减税降费的政策红利。

要坚持问题导向，畅通问题反馈渠道，对反映的小微企业税收优惠政策落实问题，要限定办理时限，查清问题根源，找准解决措施，及时予以回应。

湖南省财政厅、省国家税务局、省地方税务局、人民银行长沙中心支行关于财政收入预算管理有关问题的通知

湖南省财政厅、省国家税务局、省地方税务局、人民银行长沙中心支行关于财政收入预算管理有关问题的通知文章属性•【制定机关】湖南省财政厅,湖南省国家税务局,湖南省地方税务局•【公布日期】2010.03.30•【字号】湘财预[2010]107号•【施行日期】2010.03.30•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算,税务综合规定正文湖南省财政厅、省国家税务局、省地方税务局、人民银行长沙中心支行关于财政收入预算管理有关问题的通知（湘财预〔2010〕107号）各市州、县市区财政局、国税局、地税局、人民银行中心支行、支行（代理支库）：根据《中共湖南省委湖南省人民政府关于完善财政体制推行“省直管县”改革的通知》（湘发[2010]3号）规定，现将省、市州、县市（指省直管县市区，下同）财政收入预算管理有关问题明确如下：一、收入划分（一）增值税1、湖南中烟工业有限责任公司及其附属独立核算企业中以卷烟生产、销售为主营业务的企业，湖南华菱钢铁集团有限责任公司及其附属独立核算企业中以钢铁和其他金属原料采供、冶炼、加工、销售为主营业务的企业或与上述主营业务直接关联的企业（企业名单见附件）缴纳的增值税，由中央、省按比例分享，具体分享比例为：中央75%、省25%；除附件所列企业之外的其他附属独立核算企业缴纳的增值税，由中央、省、市州或县市按比例分享，具体分享比例为：中央75%、省6.25%、市州或县市18.75%。

今后通过投资或重组等方式新成立的企业缴纳的增值税，按上述原则确定收入级次。

2、其他增值税由中央、省、市州或县市按比例分享，具体分享比例为：中央75%、省6.25%、市州或县市18.75%。

（二）营业税1、铁路运营环节缴纳的营业税，除中央级收入外，其余为省级收入。

2、铁路及相关配套设施设计、施工、监理等环节缴纳的营业税，为省级收入。

3、高速公路及相关配套设施设计、施工、监理等环节缴纳的营业税，为省级收入。

湖南省地方税务局关于加强土地增值税征收管理工作的通知-湘地税发[2010]25号

湖南省地方税务局关于加强土地增值税征收管理工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 湖南省地方税务局关于加强土地增值税征收管理工作的通知（湘地税发[2010]25号）各市、州地方税务局，省地税稽查局、省局直属局：为认真贯彻落实《国务院关于坚决遏制部分城市房价过快上涨的通知》（国发[2010]10号）和《国家税务总局关于加强土地增值税征管工作的通知》（国税发[2010]53号）精神，合理调节房地产增值收益，促进我省房地产市场健康发展，现就加强土地增值税征收管理工作通知如下：一、进一步加大土地增值税征管工作力度土地增值税是社会关注度高、敏感性强、政策复杂、征管难度较大的税种。

近年来，各地采取一些强化土地增值税征收管理的措施，收入增长明显，但仍存在征收不到位、清算不及时等问题。

各级要深化认识，高度重视，强化领导，精心部署，认真贯彻落实有关文件精神，全面加强土地增值税的征收管理工作。

二、正确把握土地增值税征收方式土地增值税的征收方式分两种。

第一，查账征收。

按销售收入减除法定扣除项目金额后，依四级超率累进税率征收。

由于房地产开发周期长，一般实行先预征、后清算的办法。

凡符合土地增值税清算条件的纳税人，应当依照有关税收政策规定在90日内自行清算完毕，然后及时向主管税务机关报送清算的相关资料。

主管税务机关对土地增值税清算情况进行审核和评估，据实征收。

第二，核定征收。

纳税人有下列情形之一的，实行核定征收：1.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；2.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；3.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；4.符合土地增值税项目清算条件，未按照规定的期限办理项目清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；5.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知-财税字【1995】第048号

按照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称条例）和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（以下简称细则）的规定，现对土地增值税一些具体问题规定如下：
一、关于以房地产进行投资、联营的征免税问题
对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。
（一）房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的。
（二）房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。
上述社会团体是指中国青少年发展基金会、希望工程基金会、宋庆龄基金会、减灾委员会、中国红十字会、中国残疾人联合会、全国老年基金会、老区促进会以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数；对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。
七、关于新建房与旧房的界定问题
新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。
十三、关于既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的如何计税的问题
对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用条例第八条（一）项的免税规定。
十四、关于预售房地产所取得的收入是否申报纳税的问题
根据细则的规定，对纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入可以预征土地增值税。具体办法由各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况制定。因此，对纳税人预售房地产所取得的收入，当地税务机关规定预征土地增值税的，纳税人应当到主管税务机关办理纳税申报，并按规定比例预交，待办理决算后，多退少补；当地税务机关规定不预征土地增值税的，也应在取得收入时先到税务机关登记或备案。

湖南省财政厅重新公布的规范性文件目录

湘财教[2006]6号
61
湖南省财政厅湖南省教育厅关于印发《湖南省普通高等学校毕业生国家助学贷款代偿资助暂行办法》的通知
湘财教[2007]18号
62
湖南省财政厅湖南省教育厅湖南省劳动和社会保障厅关于印发《湖南省中等职业学校国家助学金管理办法（暂行）》的通知
湘财教[2007]62号
63
湖南省财政厅湖南省教育厅关于印发《湖南省农村义务教育学校预算编制管理办法》（试行）的通知
湘财农税字[2000]14号
32
湖南省财政厅关于农业税收征收经费纳入财政预算管理的通知
湘财农税[2002]14号
33
湖南省财政厅关于确定农业税收征收经费上划基数的通知
湘财农税[2002]15号
34
湖南省财政厅关于转发国家税务总局关于印发《耕地占用税契税减免管理办法》的通知
湘财农税[2004]6号
35
关于省级环境保护专项资金申报及使用管理有关事项的通知
湘财建[2004]13号
90
关于贯彻湖南省人民政府办公厅关于完善退耕还林粮食补助办法的通知
湘财建[2004]36号
91
关于《基本建设财务管理规定》的补充通知
湘财建[2004]41号
92
关于印发《湖南省用于农业土地开发的土地出让金管理办法》的通知
湘财建[2004]46号
湘国资行字[1996]25号
14
省国有资产管理局、省财政厅、省人民政府税收财务物价大检查办公室、省建设委员会、省监察厅、省审计厅、省公安厅关于加强行政事业单位国有资产管理的通知
湘国资行字[1997]54号
15
省国有资产管理局、省建设委员会、省公安厅交通管理局关于行政事业单位办理机动车辆和公有房产处置审批、过户手续的补充通知

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湖南省财政厅湖南省地方税务局转发财政部国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知
【标签】普通标准住宅
【颁布单位】湖南省地方税务局
【文号】湘财税﹝2006﹞92号
【发文日期】2006-12-04
【实施时间】2006-12-04
【有效性】全文有效
【税种】土地增值税
各市州财政局、地税局：
财政部国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知
现将《》(财
中华人民共和国土地增值税暂行条例
税﹝2006﹞141号)转发给你们，文中所涉《》第八条中“普通标准住宅”，我省按照《湖南省人民政府办公厅关于做好稳定住房价格工作的通知》(湘政办发﹝2005﹞23号)中关于“享受优惠政策的普通往房”的标准认定，即：住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在144平方米或套内建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下。

请遵照执行。

附件：财政部、国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知
湖南省财政厅湖南省地方税务局
二○○六年十二月四日
关联知识：
1.财政部国家税务总局关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知。