企业财务管理规章制度基础
企业财务管理规章制度
企业财务管理规章制度企业财务管理规章制度3篇企业财务管理规章制度1第一节总则第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。
其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
第二节财务机构与会计人员第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。
非独立核算的单位配备专职财务人员。
第6条公司部会计师。
公司设计划财务部。
计划财务部设部长、副部长。
下属独立核算的公司、企业设财务部。
财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下：1、执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；2、审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；3、负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4、审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；5、编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；6、监督全系统的财务管理和活动；7、监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；8、对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；9、负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；10、签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。
公司财务管理规章制度(精选8篇)
公司财务管理规章制度(精选8篇)公司财务管理规章制度1第一章总则一、目的为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。
二、制定本制度的依据依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。
三、制定本制度的原则第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。
力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。
第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。
第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。
第二章财务工作管理规范第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。
第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。
从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。
从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。
自制原始凭证必须有经办人签字。
购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。
第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。
记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。
第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。
财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。
第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。
办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。
1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。
企业单位财务管理制度细则
企业单位财务管理制度细则企业单位财务管理制度范文一第一章总则第一条为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。
第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。
实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。
第三条单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。
第二章内部财务控制制度第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。
处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。
第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。
处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。
第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核;财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度(不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等)。
第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。
第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。
按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。
第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。
对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。
第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据;票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。
第十一条单位财务支出实行分类审批制度：日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。
财务管理制度
财务管理制度财务管理制度是指为了规范和管理企业财务活动，确保财务资源的合理利用和保护，提高财务管理效率和质量而制定的一系列规章制度和操作流程。
下面将详细介绍财务管理制度的标准格式文本。
一、制度目的财务管理制度的目的是确保企业财务活动的合法性、规范性和透明度，保障企业财务安全，提高财务管理效率和质量，为企业的可持续发展提供有力支持。
二、适用范围本制度适用于企业内所有与财务相关的部门和人员，包括但不限于财务部门、会计人员、财务分析师等。
三、基本原则1. 合法性原则：财务管理必须遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务活动的合法性。
2. 规范性原则：财务管理必须按照一定的规范和标准进行，确保财务活动的规范性和准确性。
3. 透明度原则：财务管理必须做到信息的透明公开，确保相关利益相关方对财务活动有充分的了解和监督。
4. 审计原则：财务管理必须接受内外部审计，确保财务活动的真实性和可靠性。
四、财务管理职责1. 财务部门负责制定和完善财务管理制度，监督和指导财务活动的开展。
2. 会计人员负责财务账务的记录和核算，准确反映企业的财务状况和经营成果。
3. 财务分析师负责对财务数据进行分析和解读，为决策提供可靠的财务依据。
4. 其他部门和人员应按照财务管理制度的要求，积极配合财务工作的开展。
五、财务管理流程1. 预算管理：制定年度预算计划，分解到各个部门和项目，定期进行预算执行情况的跟踪和分析。
2. 资金管理：编制资金计划，确保企业资金的安全和合理利用，制定资金支付和收款的规范流程。
3. 会计核算：按照会计准则和财务制度，进行账务的登记、核算和汇总，编制财务报表和财务分析报告。
4. 成本管理：建立成本核算体系，对各项成本进行分析和控制，提高企业的成本效益。
5. 税务管理：遵守国家税收法律法规，及时、准确申报纳税，降低企业税务风险。
6. 资产管理：建立固定资产管理制度，做好资产的登记、折旧和清查工作，确保资产的安全和有效利用。
国企公司财务管理规章制度
国企公司财务管理规章制度第一条总则为加强国有企业（以下简称企业）财务管理，规范财务行为，提高经济效益，根据《企业财务通则》和国家有关法律法规，制定本制度。
第二条财务管理目标企业财务管理以实现企业价值最大化为目标，确保企业资产保值增值，提高企业经济效益和核心竞争力。
第三条财务管理原则（一）依法依规原则。
企业财务管理应严格遵守国家法律法规和财务会计准则。
（二）效益最大化原则。
企业财务管理应注重提高经济效益，合理配置资源，优化财务结构。
（三）风险控制原则。
企业财务管理应加强风险识别、评估和控制，确保企业财务安全。
（四）透明度原则。
企业财务管理应保持信息透明，提高财务报告的质量。
第四条财务管理组织结构企业应设立财务管理部门，负责组织、实施和监督财务管理活动。
财务管理部门应具备完善的组织结构和专业素质，确保财务管理的有效性。
第五条预算管理企业应实行全面预算管理，科学编制、执行和监控预算，确保企业经营活动在预算范围内进行。
预算管理应涵盖企业收入、成本、费用、投资等各个方面。
第六条资金管理企业应加强资金管理，确保资金安全、流动性和效益。
资金管理应包括资金筹集、使用、回收和监督等方面。
（一）资金筹集。
企业应根据发展战略和经营需要，合理筹集资金，降低融资成本。
（二）资金使用。
企业应合理安排资金使用，确保资金投向效益最大化。
（三）资金回收。
企业应加强应收账款管理，提高资金回收效率。
（四）资金监督。
企业应建立健全资金监督机制，防止资金滥用和损失。
第七条成本管理企业应加强成本管理，控制成本支出，提高成本效益。
成本管理应包括成本核算、成本控制和成本分析等方面。
第八条内部控制企业应建立健全内部控制制度，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。
内部控制应涵盖财务报告编制、审批、发布等各个环节。
第九条财务报告企业应按照财务会计准则和国家有关法律法规，编制真实、准确、完整的财务报告。
财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
企业财务管理规章制度
企业财务管理规章制度第一章总则第一条为了加强企业财务管理，规范财务行为，提高财务效益，根据《中华人民共和国企业所得税法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业内部的财务管理工作，包括财务核算、财务预算、资金管理、资产管理、负债管理、成本控制、财务报告等方面。
第三条企业财务管理的基本原则是：依法纳税、诚实守信、科学管理、效益最大化。
第四条企业财务部门是企业财务管理的归口管理部门，负责组织、协调、监督和检查企业财务管理工作。
第二章财务核算第五条企业应按照《企业会计准则》的规定，采用权责发生制原则进行会计核算。
第六条企业应建立健全会计账簿，保证账目清晰、准确、完整。
第七条企业应加强会计凭证的管理，确保凭证的真实性、合法性和完整性。
第八条企业应定期进行会计盘点，确保资产、负债、收入、费用等账务数据的准确性。
第三章财务预算第九条企业应根据发展战略和经营计划，编制年度财务预算，包括收入预算、费用预算、资金预算等。
第十条企业财务部门负责组织预算编制工作，各部门应积极配合，确保预算编制的准确性和完整性。
第十一条企业应建立预算审批制度，预算经批准后，各部门应严格按照预算执行，如有调整，应重新报批。
第四章资金管理第十二条企业应建立健全资金管理制度，确保资金的安全、合规和有效使用。
第十三条企业应加强银行账户的管理，严格按照规定开立、使用和关闭银行账户。
第十四条企业应加强资金收支的审批管理，建立健全审批流程，确保资金收支的合规性。
第十五条企业应加强现金管理，建立健全现金盘点制度，确保现金的安全和准确。
第五章资产管理第十六条企业应建立健全资产管理制度，加强对固定资产、无形资产、存货等资产的管理。
第十七条企业应定期进行资产盘点，确保资产数据的准确性，防止资产流失。
第十八条企业应加强资产折旧和摊销的管理，确保折旧和摊销的合规性和准确性。
第十九条企业应加强资产处置的管理，严格按照规定程序进行资产处置，确保处置的合规性和效益。
企业财务管理规章制度(通用7篇)
企业财务管理规章制度(通用7篇)企业财务管理规章制度1第一章总则第一条为了适应市场经济体制客观要求，建立新型公司财务制度，更好地贯彻《公司财务通则》、《公司会计准则》和《工业公司会计制度》，以确保国家财经法规的有效实施，结合本公司实际情况，特制定本公司财务管理制度。
第二条认真建立健全公司内部财务管理办法的结构体系，财务部门负责财务预算的编制、执行、检查、分析，具体制定公司内部财务管理办法，组织实施公司的财务管理和经济核算，如实反映本单位经济状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳税收，参与公司经营管理及决策，统筹并处理财务工作中出现的问题，确保公司财务活动有序进行。
第三条认真贯彻执行国家各项财经政策和会计制度，执行新的公司会计准则，规范公司成本管理，强化公司财务制度和经济核算，降低消耗，提高效益，为公司更好地发展，奠定坚实的管理基础。
第二章财务管理的职能、任务第四条财务管理的职能财务管理的职能概括起来讲是指资金的筹集、运用和分配三个方面。
具体细分为：1、资产及负债管理：资产负债管理是财务管理的核心问题，具体包括固定资产、流动资产、无形资产、递延资产、其他资产、长期投资的管理以及负债的计价、负债的比例和负债的形式管理。
2、收入费用管理：包括收入的确定、核算的方法以及直接、间接、期间费用的核算和管理。
3、利润的管理：包括利润核算和分配等方面内容。
4、维护所有者权益：就是对公司的资本金、公积金和未分配利润加强管理，做好公司的资本运营，使公司的资产不断增值，经济效益显着提高。
第五条财务管理的任务：1、选择筹资渠道，降低资金成本正确、及时地筹集资金，保证公司经营活动持续发展，提高资金利用率，建立科学合理的资金结构。
2、用好各项资产，提高资产的利用效果。
从不断提高公司的经济效益入手，正确地选择公司经营策略和资产投向，使各项资产得以科学运行。
3、降低成本费用，增加公司盈利根据公司的任务、消耗定额和其他条件，合理控制各种经营耗费，分析研究经营耗费水平和公司盈利水平，及时揭示经营中存在的问题，提出改进措施，促进公司改善经营管理。
企业财务管理规章制度(7篇)
企业财务管理规章制度（7篇）企业财务管理规章制度【篇1】第一条制定目的为进一步加强会计档案管理，保证会计档案妥善保管、预防丢失和泄密，根据《公司法》、《企业财务管制度》及《会计档案管理办法》等法律、法规相关规定，结合我司实际情况，特制定本管理办法。
第二条适用范围本制度适用于集团所有分支机构。
第三条管理部门1、集团各分支机构档案管理部门和财务部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。
会计档案的具体管理工作由财务部门负责，由财务部门指定专人负责在专门地点保管。
保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。
2、集团财务部及内部有关的分公司、子公司，必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、丢失和泄密。
第四条会计档案归档范围会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、财务分析、财务政策、管理制度等专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要材料和证据，具体包括：1、会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
2、会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
3、财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
4、票据类：增值税发票、普通发票、支票、银行汇票等。
5、其他类：财务预算及分析材料、银行存款余额调节表、银行对账单、会计政策、管理制度、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。
第五条会计档案的装订和保管1、每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，凭证用绵纸封口并盖章，编制会计档案保管清册。
2、会计档案的装订：会计档案的装订包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他资料的装订，装订要符合国家会计档案要求，内容齐全，便于查阅。
3、会计档案的保管：会计档案由财务负责人指定专人保管，出纳人员不得兼管会计档案。
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A财务治理制度基础B资金预算治理制度C资金运用治理制度D其它财务事务治理A财务治理制度基础P309 财务部门岗位职责文件编号：CA01 版本号：1：00 生效日期：共页第1页1.总则1．1 制定目的将公司财务部门职责分工予以明确立化，力求权责分明，高效协调。
1．2 适用范围凡录属本公司财务部门人员之工作岗位，均依照本规范的体制治理。
1．3权责单位（1）财务经理负责本规范制定，修改，废止及起草工作。
（2）总经理负责本规范制定，修改，废止之核准。
2．岗位职责2．1 财务部门职责（1）负责公司日常财务核算，参与公司的经营治理。
（2）依照公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。
（3）搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析，提出建议。
（4）严格财务治理，加强财务监督，督促财务人员严格尊守各项财务制度和财经纪律。
（5）做好原物料进出之帐务及成本处理；外协加工原料之帐务处理及成本计较算；各产品进出之帐务成本计算及损益决算；协助成本预估作业及差异分析。
（6）做好有关的收入单据之审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款，应付帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐薄处理；财务报表的编制。
（7）加强企业所有税金的核算及申报、税务事务的处理、资金预算、财务盘点。
（8）完成公司主管交办的其他工作。
2．2财务主管（1）组织拟定公司年度销售、生产打算预算，资金及费用预算。
（2）参与公司年度经营会议，讨论、分解部门预算及责任目标。
（3）参与各部门预算的汇总、责任目标的编制。
将每月实绩与预算目标进行比较分析。
（4）拟定公司的年底利润分配方案、资金的支配方案等。
（5）分析每年费用支出状况。
（6）建立、实施、检查和完善财务治理和核算制度。
（7）完善财务治理的各项定额指标（产品的生产成本、销售成本、流淌资金的周转天数，销售量等）。
（8）成本分析及操纵，成本费用支出的审批。
（9）编制并签署公司每月、每季、年度财务报告几其他有关报表，抱送总经理，作为决策之参考。
（10）分析各责任中心每月损益报告、绩效报告。
（11）个人借支治理审批。
2．3出纳职责（2）现金、票据及银行存款帐户的保管及日记帐记录事项。
（3）支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。
（4）财务费用、利息、租金的计算与收付事项。
（5）个人所得税代缴申报事项。
（6）其他与现金出纳有关的事项。
2．4 财务会计工作责任（1）资金预算的执行及操纵事项。
（2）资金的筹措支配及调度事项。
（3）各项对外借款事项的洽办及清偿。
（4）资金来源运用表的编制事项。
（5）各种有价证券，所有权状的保管与记录事项。
（6）其他与财务调度有关的事项。
（7）折旧费用的计算事项。
（8）往来帐﹑应收。
应付，暂收中转事项。
（9）职员薪资计算及个人所得税扣缴。
2．5 记帐会计工作责任（1）各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。
（2）各种明细分类帐的登载及保管事项。
（3）结帐后有关帐务饿调整事项。
（4）业务部收支帐款的审核事项。
（5）盈利所得预估暂缴及结算申报自缴税款事项。
（6）年度决算及盈余拨补分配事项。
（7）财务结构的分析及会计报告的编制事项。
（8）转投资事业对象的选定及其其财务结构，获利能力的分析事项。
（9）其他与财务处理有关之事项。
2．6税务会计工作职责（1）办理公司有关税金的计算、缴纳、查对等事项。
（2）办理内外销销成品、到里面去口原料、辅助材料的关税申办与退税，增值税申办及退税事项。
（3）办理公司税务登记、公司变更登记等有关事项。
（4）编制税务报表，产销月报表，产销量值季报表及有关的统计事项。
（5）其他与税务有关的事项。
2．7 材料会计（1）各项材料、在制品等进出库单据收集、整理归挡。
（2）分品种分规格建立明细分类帐。
（3）不定期抽检物料帐物。
（4）每月组织物料盘点，并进行结果确认。
（5）监督仓库。
2．8 成本会计工作职责（1）工厂成本转帐的编制事项。
（2）工厂成本的审核事项。
（3）制造费用的分配核算事项。
（4）工时及工资产量报表的审核记录事项。
（5）成品出入库的记录及统计事项。
（6）外协加工的帐务处理及统计事项。
（7）结帐时有关成本科目的调整事项。
（8）各种成本表的编制事项。
（9）工厂间各项成本的分析比较及操纵事项。
（10）工厂机器设备的编号、整理、登帐及配置图的编制保管事项。
2．9预算会计工作职责（1）资金预算的编制事项。
（2）生产预算的编制及执行事项。
（3）成本费用预算的编制及执行事项。
（4）支出预算的编制及执行事项。
（5）其他与预算有关的事项。
2．10 稽核会计工作职责（1）财务稽核：A)各项收入支出帐项的审核事项。
B)各项摊提折旧的审核事项。
C)应收应付、预收预付帐项的审核事项。
D)原材料、成品、在制品、存货估价的审核事项。
E)各厂厂务费用分摊方法的审核事项。
F)有关本公司所属各厂、各营业所、各门市部、各厂仓库的帐务查核事项。
（2）业务稽核A)各厂业务打算进度的审核事项。
B)各厂工作的进行是否依照规定的事项。
C)各项会议决定办理的追踪事项。
D)其他与业务稽核有关的事项。
（3）财务稽核A)有关财产的购置或处理的审核事项。
B)有关原材料采购招标比价的监督及价格审核事项。
C)有关对外签订财物契约的审核事项。
D)有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收帐款、银行往来的抽查事项。
E)有关财产及原物料成品库存的抽查事项。
F)其他与财务稽核有关的事项。
A 财务治理制度基础P314 财务事务处理准则文件编号：CA02 版本号：1：00 生效日期：共6项第1页1．总则1．1．制定目的为加强本公司财务治理，促进资金运作之效益，特制定本准则。
1．2．适用范围凡本公司财务事务之处理，均依照本准则所规范的体制治理。
1．3．权责单位（1）财务部负责本准则制定，修改，废止之起草工作。
（2）总经理负责本准则制定，修改，废止之核准。
2．财务预算作业规定2．1．资金收支预算2．1．1编制时刻权责单位应依据资金实际收支情况，于每月25日前逐月编制次三个月资金收支预算。
2．1．2检讨调整《资金收支预算表》应依据实际执行情况，由权责单位每三个月检讨调整一次，以符合实际需要。
2．1．3审核作业《年度资金收支预算表》之编制与调整，权责单位均应呈公司最高主管审核。
2．2 营业预算2．2．1 编制时刻权责单位应依据公司所拟定之经营目标，于每年底编订次年度之《年度营业打算表》。
2．2．2 预算内容《年度营业打算表》应依下列内容编订：（1）营业收入。
（2）营业成本。
（3）销售费用。
（4）治理费用。
（5）开发费用。
（6）营业外收支。
2．2．3 审核作业《年度营业打算表》之编订，权责单位均应附资金运用及来源打算，呈公司最高主管审核。
3．资金运用规定3．1固定资产支出3．1．1 支出项目凡本公司年度打算之内下列项目，均属固定资产支出：（1）固定资产之购置。
（2）厂房之改建扩建装修。
（3）固定资产较大之修缮。
（4）在规定金额以上之资本性支出。
3．1．2 资金来源固定资产之资金，得以下列来源支付：（1）资本公积。
（2）打算增资之未分配盈余或股东增资。
（3）长期借款。
3．2 营运周转金3．2．1 支出项目凡因生产经营所需之原材料采购、制造费用、销售费用、治理费用等均属之。
3．2．2 资金来源营运周转所需之资金，得以下列来源支付：（1）营业收入。
（2）定额之营运周转金。
（3）短期借款。
3．3．资金调度（1）权责单位如将年度打算内之固定资产购置资金，或其他筹集之长期投资资金，移作短期资金调度时，应先拟定偿还资金来源打算，呈公司最高主管核准后，方可动用。
（2）短期资金不得移作打算性固定资产之购置，或作其他长期资金之运用。
4．财务治理规定4．1．现金治理（1）公司在下列范围内使用现金：A)职职员资津贴。
B)个人劳务酬劳。
C)出差职员必须携带的差旅费。
D)结算起点以下的零星开支。
结算起点原则上为1000元，若需调整，由总经理决定。
E)总经理批准的其他开支。
（2）以日常3～5天零星开支所需库存现金为现额。
超额部分要存入银行。
（3）财务人员支付现金，可从公司库存现金限额中支付或从银行存款帐户中提取，不得从现金收入中直接支付。
（4）财务人员从银行帐户提取现金，应当填写《领用支票申请单》，由总经理批准后提取。
3 / 3（5）应工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核，交总经理批准后方可借用。
（6）符合现金使用范围的现金支出，凭发票、工资单、差旅费单据等，经手人添制《零用金支出凭证》，部门主管及会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
（7）出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，帐目应日清月结。
4．2 支票治理（1）支票由出纳员专人保管。
经手人使用时必须填写《领用支票申请单》，并附上发票，经部门主管及会计核对，总经理批准签字，出纳员方可开具支票，统一编制凭证号，按银行帐号登记在《支票领用薄》，领用人在《支票领用薄》上签字备查。
（2）关于借支支票报销时短缺金额和未结清借支者，财务人员要及时催办。
4．2．财务工作治理（1）会计年度为本1月1号～12月31号。
（2）会计凭证、会计帐薄、会计报表必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
（3）财务工作人员办理会计事项必须取得原始凭证，并依照审核后之原始凭证编制记帐凭证，会计、出纳员记帐，都须在记帐凭证上签字。
（4）财务工作人员应依照帐薄记录编制会计报表上报。