存货内部控制调查问卷
存货内部控制调查问卷
存货内部控制调查问卷本调查以问卷形式列示了存货及销售成本的内部控制.第一部分是存货数量的内部控制.第二、三部分是存货采购和销售过程的内部控制.本附录所列问题仅供参考,并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制,未包括所有可能存在的控制及各个控制要素.一、存货数量控制1.是否对存货采取集中控制2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施3.上述防范措施是否充分、有效4.是否设置了永续存货记录5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门8.存货是否至少每年进行一次实地盘点9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整10.是否存在控制废料的适当程序11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告12.是否存在适当程序来控制代销存货13.是否编制生产报告14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转15.在进行永续存货记录时,是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据, 并对其进行定期清点16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符17.在存货盘点之前,是否制定书面的指导文件18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证19.在存货盘点以后,是否对盘点记录盘点标签、盘点表做出了充分控制20.存货的验收入库和销售截止是否恰当21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录,也不接触销售记录22.存货投保范围是否充分23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录24．是否定期进行账账、账物核对,并对差异及时进行调节25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是,请详述.二、存货采购控制1.是否存在正式的存货采购业务部门2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告6.编号的顺序是否由会计部门进行复核7.对于未核对相符的验收报告,是否加以留存并作调查8.验收部门是否留存一份验收报告副本9.采购部门是否留存一份验收报告副本10.购货退回时,是否送交运输部门11.购货退回时,会计部门能否得到购货退回的通知12.购货退回时,是否经过验收并填制验收单据13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符14.在支付货款前,会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对15.是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告16.是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录三、存货销售控制1.销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离2.在存货出库时是否有经批准的运输凭证3.是否对销售订单备份实施了适当控制4.运输单是否被事先编号5.运输单是否与销售发票核对相符6.销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本7.是否同时编制出库单、运输单和销售发票8.是否设置了控制程序以保证所有已装运货物均已开具发票9.对销售发票是否进行了连续的预先编号10.包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点11.对于废料处置及向内部职员销售产品,是否存在适当的控制12.销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理13.对于销售退回,是否编制验收报告14.上述验收报告是否与贷项通知单核对相符15.是否可通过永续存货记录或存货零售价法使销货与存货记录核对相符。
内控调研问卷-业务层面03-存货管理
信息与沟通
当库存商品低于或接近于库存警戒线（最低限额）时，仓库管理部门是否及时向采购及有关部门进行汇报
70
内部监督
是否建立存货业务的监督检查机制
71
内部监督
是否明确存货监督检查机构或人员的职责权限
72
内部监督
是否定期或不定期进行监督检查
73
内部监督
在监督检查过程中是否发现内部控制的薄弱环节
74
内部监督
是否所有入库单据均能于月末结账前及时传递财务部门，以保证财务部门及时入账
27
控制活动
财务部门是否及时对发票未到、物资先到的存货办理暂估入账手续
28
控制活动
是否定期对皮带等设备上的物资计量设备进行校验，以保证计量的正确性
29
控制活动
存货的发出是否经过相关部门的批准，大批商品、贵重商品或危险品的发出是否得到特别授权
9
风险评估
是否对存货管理过程中可能产生的风险点予以明确划分
10
风险评估
是否对存货管理过程中可能产生的风险进行归类
11
风险评估
是否针对预计可能发生的风险设立了有效的管理制度，并有专门的部门或人员对其进行控制
12
风险评估
是否有专门的部门或人员对外部环境变化对存货产生的影响进行评估和监控，并定期进行汇报
13
48
控制活动
在存货盘点之前，是否制定详细的盘点计划及盘点流程
49
控制活动
存货的盘盈、盘亏是否及时编制盘点表，分析原因，提出处理意见后是否经过相关部门批准，是否在期末结账前处理完毕
50
控制活动
是否针对物资盘点制定专门的盘点计划，对盘物资仪器是否及时进行校对，保证其精准
企业内部控制调查问卷
2.采购计划、领料单是否经过有关主管或其他经授权的人审批；
3.验收报告是否预先连续编号，并妥善保管；
4.财务会计部门是否根据核对无误的请购单、订货单、验收报告及购货发票编制记账凭证；
5.是否定期盘点存货，并把盘点结果记录于盘点表；
6.固定资产购买和处置的授权、执行是否分开；
企业内部控制调查问卷(总4页)
企业内部控制调查问卷
委托单位： 填表人：
被调查人： 复核人：
会计期间： 调查时间：
调查问题
答案
备注
是
否
不适用
一、货币资金
1.出纳是否不兼审核、会计档案保管以及收支、费用、债权债务账目登记；
2. 现金盘点是否不由出纳一人进行;
3. 用于结算的印章是否分开保管;
4. 用款申请是否在获得批准后才办理；
5.工资是否经过有关主管或其他经授权的人审批；
6.费用预算是否分解到各个费用开支部门。
……
六、投资和筹资
1.投资计划的编制人员与投资的审批人员是否相分离；
2.投资前是否进行充分的调查研究，并编制投资计划；
3.各项投资的出售收回是否经过有关部门主管的授权批准；
4.任何证券的存入和取出，是否都将证券的详细资料记录于登记簿，并由经手人员签名；
5.是否按每一种证券分别设立明细账和备查账，详细记录相关资料；
6.筹资的决策、经办、会计记录是否分开；
7.各种筹资方案是否经单位最高权力机构批准；
8.留存收益的使用是否制定计划方案；
9.接受投资是否签订合同协议；
10.举借长期债务前是否对举债项目进过招标的方式选择供应商；
5.负责验收的职员是否根据货物编制验收报告。
存货内部控制调查问卷
存货内部控制调查问卷 Ting Bao was revised on January 6, 20021存货内部控制调查问卷本调查以问卷形式列示了关于存货及销售成本的内部控制。
第一部分是关于存货数量的内部控制。
第二、三部分是关于存货采购和销售过程的内部控制。
本附录所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要控制，未包括所有可能存在的控制及各个控制要素。
一、存货数量控制1.是否对存货采取集中控制2.对于盗窃存货的行为是否存在防范措施3.上述防范措施是否充分、有效4.是否设置了永续存货记录5.是否所有的存货项目都需要运送到仓储部门6.从仓储部门提取货物是否需要填制申请单7.进行存货会计记录的职员是否独立于仓储部门8.存货是否至少每年进行一次实地盘点9.是否所有的盘点差异都经过调查并获得批准能否对永续存货记录进行及时调整10.是否存在控制废料的适当程序11.是否存在适当程序对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告12.是否存在适当程序来控制代销存货13.是否编制生产报告14.是否存在适当程序来控制生产过程中的存货流转15.在进行永续存货记录时，是否采用了预先编号的入库单和出库单等单据，并对其进行定期清点16.不同业务部门之间编制的数据能否相互核对相符17.在存货盘点之前，是否制定书面的指导文件18.存货盘点结果是否需要由不负责存货记录的人员进行复核验证19.在存货盘点以后，是否对盘点记录（盘点标签、盘点表）做出了充分控制20.存货的验收入库和销售截止是否恰当21.负责存货实物保管的职员是否既不接触存货采购记录，也不接触销售记录22.存货投保范围是否充分23.被审计单位是否保持了存货内部控制评审报告和记录24．是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节25.是否设置了其他的存货数量控制措施如是，请详述。
二、存货采购控制1.是否存在正式的存货采购业务部门2.存货采购部门是否独立于存货的验收、运输及会计记录部门3.是否使用事先编号并经批准后方可生效的采购订单是否对其实施控制4.存货验收部门是否将采购订单副联作为存货验收入库的获准凭据5.是否使用并控制预先编号的存货验收报告6.编号的顺序是否由会计部门进行复核7.对于未核对相符的验收报告，是否加以留存并作调查8.验收部门是否留存一份验收报告副本9.采购部门是否留存一份验收报告副本10.购货退回时，是否送交运输部门11.购货退回时，会计部门能否得到购货退回的通知12.购货退回时，是否经过验收并填制验收单据13.上述验收单据是否与购货方退回的相关单据核对相符14.在支付货款前，会计部门是否将支票与采购订单及验收报告进行核对15.是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告16.是否对尚未办理完结的采购订单做出了记录三、存货销售控制1.销售、开具账单、验收、运输以及应收账款记录等部门之间是否相互分离2.在存货出库时是否有经批准的运输凭证3.是否对销售订单（备份）实施了适当控制4.运输单是否被事先编号5.运输单是否与销售发票核对相符6.销售记录部门是否直接从运输部门获取运输单的副本7.是否同时编制出库单、运输单和销售发票8.是否设置了控制程序以保证所有已装运货物均已开具发票9.对销售发票是否进行了连续的预先编号10.包括已作废发票在内的所有发票是否都已进行了清点11.对于废料处置及向内部职员销售产品，是否存在适当的控制12.销售退回是否均已在验收部门、存货记录部门以及应收账款部门得到了正确处理13.对于销售退回，是否编制验收报告14.上述验收报告是否与贷项通知单核对相符15.是否可通过永续存货记录或存货零售价法使销货与存货记录核对相符。
存货业务内部控制调查问卷
仓储部门是否详细记录存货入库、出库及库存情况
是否做到存货记录与实际库存相符 存货记录 是否定期与财会部门、存货管理部门进行核对
存货业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 是否建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点 流程、盘点方法等内容，核查存货数量，及时发现存货减值迹象 是否至少应当于每年度终了开展全面的存货盘点清查，盘点结果应当形 成书面报告 盘点清查中发现存货盘盈、盘亏、损毁、闲置以及需要报废的存货，是 否查明原因，落实并追究责任，按照规定权限批准后处置 是否定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状况 存货处置 备 注
存货保管
对代管、代销、暂存、受托加工的存货，是否单独存放和记录，避免与 本单位存货混淆
是否结合企业实际情况，加强存货的保险投保，保证存货安全，合理降 低存货意外损失风险
是否明确存货发出和领用的审批权限
大批存货、贵重商品或危险品的发出是否实行特别授权 存货发出 仓储部门是否根据经审批的销售（出库）通知单发出货物
存货业务内部控制调查问卷
控制要点 调查内容 是否根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划 、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数 量，确保存货处于最佳库存状态 存货取得 考虑到存货取得的风险管控措施主要体现在预算编制和采购环节，是否 由由相关的预算和采购内部控制加以规范 备 注
存货清查
对于变质、毁损、报废或流失的处理是否分清责任、分析原因、及时合 理
被审计人员： 日期：
审计人员： 日期：
是否重视存货验收工作，规范存货验收程序和方法，对入库存货的数量 、质量、技术规格等方面进行查验，验收无误方可入库 外购存货的验收，是否重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、 质量、规格等核对一致 涉及技术含量较高的货物，必要时是否委托具有检验资质的机构或聘请 外部专家协助验收 存货验收 自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产 成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因，落实责任，报告处 理 其他方式取得的存货的验收，应当重点关注存货的来源、质量状况、实 际价值是否符合相关的合同或协议的约定
内部控制调查问卷库
2、试用期是否签订劳动合同？ 3、劳动合同到期是否及时进行续签？ 4、与员工续签/解除劳动合同是否经过规定审批程序？ 5、与员工解除劳动合同是否履行了提前告知义务，并按有关规定 支付劳动合同补偿金？ 三、岗位设置与培训管理 1、是否建立了岗位责任制度并设置岗位说明书？ 2、岗位职责、分工情况和任职要求是否明确？ 3、是否定期组织工作岗位分析，避免因人设岗？ 4、是否确保不相容岗位相互分离、制约和监督？ 5、是否与涉及知识产权、专有技术、商业秘密等工作岗位的员 工，签订相应岗位的保密协议，明确其特殊的权利和义务？ 6、是否建立员工培训制度，并根据岗位需要进行培训？ 7、是否有关于企业文化、道德风尚、风险与控制意识等的培训？ 8、培训的内容是否由有关部门共同拟定，培训形式是否多样化？ 9、是否与高校、科研院所及相关的培训机构建立长期的培训关 系？ 10、是否对培训效果进行评估？ 11、企业是否将人力资源招聘与培训的费用纳入预算并指定有关 人员对其实施控制？ 四、业绩考评 1、是否指定员工业绩考核制度？ 2、是否根据岗位特征制定不同的考核评价方法？
控制环境内部控制制度—调查问卷库
单位名称 会计报表属期 控制环节及控制点调查 一、企业文化 1、你对公司企业文化的了解程度如何？ 2、管理层是否重视对企业文化的建设和培育？ 3、与雇员、供应商、客户、投资者、债权人、保险商、竞争者和审计师等各方打交道时 是否遵循较高的道德标准？ 4、针对背离政策和程序或对行为准则的触犯，是否采取纠正措施？如果有，所采取的纠 正措施是否妥当？是否就纠正行动进行充分沟通从而被组织广泛获知？ 5、管理层对企业的内部控制制度是否干预？如果有，干预的方式和频率如何？是否记录？ 6、管理层是否有凌驾于控制制度之上的行为？如果有，频率、方式和程度如何？是否记录？ 7、企业薪酬与晋升的制度安排是否存在导致关注短期利益和局部利益的诱因？ 8、管理层对待风险或不确定性的态度如何？ 9、重要职能内的人事流动频率如何？ 10、管理层对数据处理和会计职能的认识和态度如何？ 11、管理层和经营层之间沟通的频率如何？ 12、管理层对财务报告的态度和行动如何？ 二、董事会和下属委员会 董事会是否独立于管理层？ 董事会成员的知识结构是否合理？ 董事会成员的年龄和性别组成是否合理？ 董事会成员的经验是否足够承担其职责？ 董事会成员和CEO及CFO会晤的频率和时间？ 董事会能否及时获取决策有关的信息，以便监控管理层的目标和战略、企业的财政状况、经营业绩和重大协议的情况？ 是否存在向董事会通报重大信息的机制？ 审计委员会的独立性如何？审计委员会和内部审计部门的沟通频率和时间如何？ 董事会是否对高管和内审负责人薪酬的确定以及该等人员的任免进行监督？ 董事会是否对高管和内审负责人薪酬的确定以及该等人员的任免进行监督？ 重要 重要 重要 重要 重要 重要 重要 重要 调查人 复核人 是 调查日期 复核日期 调查结果 否 索引号 页次 不适用 被调查部门 被调查人 是否重要
内部控制调查问卷表
3.是否经授权的人士才能接近工薪与人事系统？
二.员工聘用与离职
4.员工名册是否根据新增和离职进行实时更新？
5.在实际发生时是否实施了预算控制？
6.拟用人员审批表是否得到适当审批？
7.系统内是否已建立该员工档案，工资明细表中是否有该员工姓名
8.解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批
内部控制调查问卷表
表1－1索引号：
采购与验收
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
请购与审批
询价与确定供货商
采购合同的订立与审核
采购与验收
采购、验收与相关会计记录
采购与运输
2.是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？（包括职责范围和工作要求）
1.入库记录是否随意修改？
2.如修改，是否经过有效授权？
3.存货的日常保管是否定期检查，以发现损毁和变质为检查目的？
五.领用和发出控制
1.是否建立领用发出制度？
2.会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？
六.盘点和处置控制
1.盘点表是否保存，有否作差异分析？
2.因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录
被审计单位：审计期间：
控制活动
是
否
执行情况
好
一般
差
一．岗位分工与授权批准
1.以下不兼容岗位是否分离？
现金与支票支付的审批与执行；
现金与支票的保管与盘点清查；
现金与支票的会计记录与审计监督
2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？
14-内控问卷调查表(业务内控-存货)
账务 处理
调整
28
企业是否定期与财会、存货管理等其他相 商品退库流程、存货存放
关部门核对存货情况，及时调整
管理流程、存货领用管理
流程、存货发出业务流程
存货采购管理流程、已售
分析
29
企业是否定期分析存货情况和成本构成， 商品退库流程、存货存放
不断提供优化方案
管理流程、存货领用管理
流程、存货发出业务流程
存货 入库
入库单 编制与 审核
8
验收报告经过相关授权部门审核无误后， 是否编制入库单，内容包括存货的名称、 数量、质量、存货入库的经办人及入库的
存货存放管理流程
存货登 记表编
制
9
企业是否建立了清楚、完整的账务管理制 度，对存货进行详细记录
存货存放管理流程
存货检 存货 查记录 仓储 编制
10 11
企业是否对所存物料进行定期检查，并及 时汇报，以便及时采购补充 企业是否坚持对仓库的巡查和对物料的抽 查制度，定期清理仓库中的呆滞料和不合
企业是否采用了先进的存货管理技术和方
2
法，规范存货验收程序和方法，对入库存 货的质量、数量、技术规格等方面进行查
外购存货验收流程
验收作
验，验收无误方可入库
业
3
企业是否根据送货单及采购单等验收采购 存货的数量、品种等
外购存货验收流程
存货 验收 验收报
4 5
企业是否根据生产、质检要求等验收存货 的数量、质量、品种、批次等 企业是否编制验收报告，明确供应商或生 产部门、验收日期、存货名称、数量、质
核
17
领料单/发货单是否由相应的被授权的人 员进行审核后方可进行领料/发货
存货领用管理流程、存货 发出业务流程
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内部审计存货管理访谈问卷
本访谈问卷所列问题仅供参考，并且只选择了那些通常与存货有关的重要环节，未包括所有可能存在的各个控制要素。
一、存货采购控制
1、存货采购是否由独立的业务部门完成？
□是□否
2、存货采购部门是否独立于存货的验收及会计记录部门？
□是□否
3、存货采购是否有采购订单？
□是□否
4、存货验收人员入库时是否与采购订单、送货单及发票核对？
□是□否
5、存货验收人员验收的主要内容有：
□数量□质量□其他（）
二、存货管理控制
1、对于盗窃存货的行为是否存在防范措施？
□是□否
2、存货是否设有专人保管？
□是□否
3、从库房提取货物是否需要填制申请单（出库单）？
□是□否
4、是否对过时存货、毁损存货或周转缓慢的存货做出确认并报告？
□是□否
5、存货是否按照要求分类叠放、标识等？
□是□否
6、是否定期进行账账、账物核对，并对差异及时进行调节？
□是□否
三、存货盘点控制
1、存货是否至少每月进行一次实地盘点？
□是□否
2、存货盘点是否有详细的盘点要求、程序？
□是□否
3、存货盘点是否由不同的部门及岗位联合盘点？
□是□否
4、存货盘点清单是否编制妥当？
□是□否
5、是否对存货盘亏和毁损情况进行恰当的报告？
□是□否
被访谈人：被访谈人所属部门：
被访谈人职务：访谈日期：。