HR人力成本精算之道社保薪酬与个税平衡策略精华
HR人力成本精算之道：社保薪酬与个税平衡策略(精华!)
天津 北京
1160 (26.1%) 1160 (20.8%)
From 2011.4 From 2011 .1
乌鲁木齐
1160 (21%) 900 (26.7%) 1100 (22.2%)
From 2011.6 From 2011.4 From 2011.7
From Jul 2010
银川 石家庄
920 (21%) 1140 (18.75%) 1140 (18.75%) 1140 (18.75%)
甲 工资增长 乙 财税改革 丙 社会保障
子、国家介入一次分配 ，提高普通劳动者收入 在GDP中的比重； 丑、125期间，居民收 入的年增长水平要在 7%以上，职工最低工 资标准年均增长13%以 上，达社平40%。 寅、引导工资集体协商
11:05:26
卯、在二次分配中， 税收改革，在通货膨 胀预期下，提起征点· 减少级次· 调整级距， 增值税覆盖营业税。 辰、企业所得税汇算 清缴时进行工资比对 与核定合理工资总额
2010年1月入职城籍独育员工月薪10000元，12月份年终奖30000元，成本分析：
社会保险个人成本11%，企业37%，公积金各7%，经济补偿8.33%，残保1.6%。
2009年社平为3566，上限为10698，下限为2140；2010年社平为3896，上限为 11688，下限为2338。（见分进角处理数据）
新的十五年是怎样的十五年
11:05:26
5
把握第三次转折期的时间节点
2013 2011 2008 对外商投资企业、 外国企业及外籍个 人征收城市维护建 设税和教育费附加 社会保险法实施 内外资企业所得税 过渡期结束 各地社保过渡期
劳动合同法执行
企业所得税法实施
工资、社保、个税风险控制及人力成本筹划课件-PPT精品文档
劳达集团（Laboroot）——全面员工关系解决方案提供商
主讲：魏浩征
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劳达集团(Laboroot)是一家领导业界的全面员工关系解决方案提供商和中国员 工关系服务产业的主要推动者。 劳达集团(Laboroot)为各个行业的大中型企业和优质成长型企业提供员工关系 培训、咨询、顾问、劳动争议代理、员工关系外包等专业化、高效率、多层次 的人力资源服务，业务涉及员工关系培训、咨询、外包、法律、出版等。 劳达集团(Laboroot)总部设在中国首个国家级人力资源服务产业园区——上海 人才大厦，旗下拥有劳达(各地)管理咨询公司、劳达(上海)律师事务所、劳达 (各地)人力资源公司等实体。 劳达集团(Laboroot) 一直致力于综合运用中国本土的劳动法规政策，解决企 业人力资源管理过程中的员工关系问题，帮助企业降低人力成本，控制法律风 险，实现卓越员工关系管理。现在，与劳达集团(Laboroot)建立全面员工关系 解决方案服务合作的知名企业客户已超过1000家。 关于劳达集团(Laboroot)的更多信息，可登陆劳达官网：laboroot。
2 3 4 5 6
7
5000-8000 8000-1.25万 1.25-3.85万 3.85-5.85万 5.85-8.35万元
8.35万元
10 20 25 30 35
45
105 555 1005 2755 5505
13505
劳达集团（Laboroot）——全面员工关系解决方案提供商
主讲：魏浩征
社保典型风险
注意社会保险的“法定强制性”，避免“无效操作”
设计、完善薪酬福利体系，适当分解工资总额，合法控制政 策成本 完善员工入职、离职流程，将社保管理与薪酬管理、财税管 理、劳动关系管理等紧密结合，构建统一的工资、社保、税 收、劳动关系管理体系 适当调整用工方式、准确运用商业保险 与员工的有效沟通，内部人力资源审计的强化
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析
公司职工薪酬个人所得税筹划技巧分析随着个人所得税政策的不断变化，企业职工薪酬个人所得税筹划成为一项重要的管理任务。
合理的薪酬个人所得税筹划可以减轻个人税负，激励员工的工作积极性，提高员工满意度，同时也可以降低企业用工成本，提高竞争力。
本文将从以下几个方面对公司职工薪酬个人所得税筹划技巧进行分析。
一、选择合适的薪酬结构公司薪酬结构的设计是个人所得税筹划的基础。
合理的薪酬结构可以根据个人所得税政策的规定，最大限度地降低个人所得税的负担。
企业可以通过合理安排固定工资、绩效工资、奖金、福利等薪酬组成，将一部分收入转化为非工资性收入，如福利、津贴、住房等补贴，这些收入在很多情况下可以享受税收减免或者税收优惠。
同时，还可以根据个人家庭状况和个人发展需求来设定薪酬结构，使其更加个性化，进一步减轻个人所得税负担。
二、合理使用个人所得税抵扣项目根据个人所得税政策，个人可以享受一些税前扣除或者税后抵扣的优惠政策，如子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
企业可以在薪酬策略中充分利用这些优惠政策，帮助员工减少个人所得税负担。
例如，企业可以为员工提供具有社会保险性质的教育培训支出等福利，以减少员工的薪酬个人所得税负担。
此外，企业还可以通过合理调整员工的工资结构和福利待遇，使员工充分利用各种抵扣政策，最大限度地减轻个人所得税负担。
三、合理利用个人所得税专项附加扣除个人所得税专项附加扣除是个人所得税的一项新政策，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等。
企业可以根据员工的实际情况，帮助员工准确申报专项附加扣除，减少个人所得税负担。
同时，企业还可以设立各种激励机制，鼓励员工主动提供相关证明材料，确保员工享受到专项附加扣除的权益。
四、合理利用个人所得税优惠政策个人所得税优惠政策是国家为鼓励个人投资、消费和创业而设立的，企业可以利用这些优惠政策来帮助员工减轻个人所得税负担。
例如，企业可以为员工提供个人税收递延型养老保险、商业健康保险等福利，引导员工用福利金来购买个人税收优惠产品，并享受个人所得税的优惠政策。
HR必的50条最常用的计算公式
HR必的50条最常用的计算公式作为HR专业人士，掌握一些常用的计算公式对于日常工作非常重要。
以下是HR必备的50个最常用的计算公式：1.总薪资成本计算：总薪资成本=平均工资x员工总人数2.个人所得税计算：个人所得税=应发工资x税率-速算扣除数3.年度员工薪资涨幅：年度薪资涨幅=（当前薪资-上一年薪资）/上一年薪资×100%4.平均每年流失率：平均每年流失率=（年度流失员工数/平均员工总数）×100%5.离职率：离职率=（离职员工数/期初在职员工数）×100%6.员工流失成本：员工流失成本=平均员工流失率×平均员工薪资×平均员工发薪周期7.年度招聘率：年度招聘率=（新员工数/平均员工总数）×100%8.员工到岗率：员工到岗率=（到岗员工数/预计上岗员工数）×100%9.年度培训费用投入率：年度培训费用投入率=（年度培训费用/平均员工总数）×100%10.人力成本占比：人力成本占比=总薪资成本/公司总收入×100%11.员工加班费用计算：员工加班费用=加班时长x加班工资率12.社保缴费基数：社保缴费基数=平均工资x社保基准线13.工资帽：工资帽=平均工资x市最低工资系数14.人均净利润：人均净利润=公司净利润/平均员工总数15.薪资差异度：薪资差异度=薪资最高岗位薪资-薪资最低岗位薪资16.年度绩效奖金总额：年度绩效奖金总额=平均绩效奖金x员工总人数17.平均绩效得分：平均绩效得分=（员工绩效得分之和）/员工总人数18. 年度绩效得分标准差：绩效得分标准差= sqrt (Σ(绩效得分 - 平均绩效得分)^2 / 员工总人数)19.市场竞争力指数：市场竞争力指数=部门平均薪酬总和/市场竞争力薪酬总和20.员工工龄：员工工龄=当前日期-入职日期21.员工满意度指数：员工满意度指数=（满意员工数/调查总人数）×100%22.平均招聘周期：平均招聘周期=（应聘到入职所需的平均时间之和）/招聘人数23.平均离职周期：平均离职周期=（离职流程所需的平均时间之和）/离职人数24.员工生命周期成本：员工生命周期成本=员工所有成本之和/员工总人数25.平均员工生命周期：平均员工生命周期=员工所有服务年限之和/员工总人数26.员工平均每天工作小时数：员工平均每天工作小时数=（员工总工作小时数/平均员工总人数）/工作日数27.计划提升效益（生产力）：计划提升效益=员工总数x提升幅度x 生产率x产出价值28.员工效益比：员工效益比=（员工的产值/员工的薪酬）×100%29.平均员工在岗时间：平均员工在岗时间=（员工总在岗天数/在岗员工数）×100%30.离职员工满意度：离职员工满意度=（满意离职员工数/离职员工总数）×100%31.员工福利费用率：员工福利费用率=员工福利费用/平均员工总数32.岗位匹配度：岗位匹配度=（申请人满足条件的数目/申请人数）×100%33.岗位空缺成本：岗位空缺成本=平均工资x岗位空缺天数34.年度薪资预算：年度薪资预算=平均薪资x预计员工总人数35.岗位平均工时：岗位平均工时=岗位总工时/岗位总人数36.岗位劳动生产率：岗位劳动生产率=完成产量/岗位总工时37.岗位平均薪酬：岗位平均薪酬=岗位总薪酬/岗位总人数38.岗位平均产值：岗位平均产值=总产值/岗位总人数39.单位人工成本：单位人工成本=总薪资成本/总产值40.工时产值：工时产值=单位产值/平均工时41.岗位工时生产力：岗位工时生产力=（单个岗位的产值/单位工时）×100%42.月度人力投入量：月度人力投入量=员工总人数x平均月工作天数43.平均每人产值：平均每人产值=总产值/员工总人数44.全员平均薪酬：全员平均薪酬=总薪酬支出/员工总人数45.员工绩效奖金：员工绩效奖金=平均绩效奖金x员工绩效得分46.员工招聘成本：员工招聘成本=招聘流程所需成本之和/新员工总数47.平均每人薪酬：平均每人薪酬=全员总薪酬/员工总人数48.季度人力需求量：季度人力需求量=岗位总人数x季度工作天数49.每人绩效工资：每人绩效工资=平均绩效奖金/员工总人数50.社会保险费用：社会保险费用=总薪资成本x社保费率这些计算公式可以帮助HR专业人士更好地进行薪资管理、人力资源规划、员工流动率分析以及绩效评估等工作，提高工作效率和决策的准确性。
社保与个税平衡策略
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社保与个税平衡策略
•本土化的人力成本观
人力成本是组织运营时对人的选、
•1
用、育、留所需的投入及政策规定组
•工资成本
织应当承担支出义务的各项费用总和
•2
•4
。
•政策成本
•服务成本
•3、财税学
•劳动法中的“工资”是指用人 单位依据国家有关规定或劳动合 同的约定，以货币形式直接支付 给本单位劳动者的劳动报酬，一 般包括计时工资、计件工资、奖 金、津贴和补贴、延长工作时间 的工资报酬以及特殊情况下支付 的工资等，明确3种劳动收入不 属于工资范围。
•合理工资薪金是指企业按照股 东大会、董事会、薪酬委员会 或相关管理机构制订的工资薪 金制度规定实际发放给员工的 工资薪金。 •工资、薪金所得，是指个人因 任职或者受雇而取得的工资、 薪金、奖金、年终加薪、劳动 分红、津贴、补贴以及与任职 或者受雇有关的其他所得。
-
11688
6304
5000 如果？
5000
5000
2697
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0
1800
865+4375 （15393+30000）*75%
7335+25625
1800
865
（15393+30）*75%
7335+30
2035
818
（16235+30）*75%
7147+30
2104
804.2 （16304+200+30）*75%
时间 月收入 年终奖 缴费基数 企业九金 个人四金 个税
企业总成本*75%
个人实得收入
2010.12 10000 30000 10000
HRD精英汇冯雷：薪酬税务规划全集
HRD精英汇冯雷：薪酬税务规划全集合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。
本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策的通知》等政策法规文件的基础上，总结出一些合理、合法避税的方法，与大家分享。
一、个税公式和税率表工资个税的计算公式为：应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数例：交个人所得税额=（工资9400元－个人交五险一金金额1000元－个人所得税扣除额3500（元）*税率20%－速算扣除数555元=425元。
附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用3500元后（外籍人员按4800元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。
二、薪酬避税规划汇总方法一：均衡各月工资避税策略（1）绩效工资均衡避税策略案例：某公司实行低工资高提成激励方式，底薪1200，销售提成为1%，每年5-8月为销售旺季，销售员小张在5-8月期间每月销售提成为1万元，4个月共计4万元。
则小张在销售旺季每月纳税额=[10000＋1200－3500]×20%－555＝985元，4个月共纳税约3940元。
如果将小张的4万元提成分摊到5月和次年4月，则小王每月纳税额=[（1200＋40000÷12－3500）×3%]＝30.99（元），全年纳税约371.88元。
两者比较，同样是4万元，节税额=3940-371.88=3568.12元，相当于淡季近3个月的工资，节税效果相当可观。
这种方式对于淡旺季明显的公司尤为适用。
（2）年终奖避税策略这部分内容在中国HRD精英汇（微信号：HRD-JYH）中的文章《实战技法：年终奖竟然可以这样避税》中详细讲到过，此处不再赘述。
企业HR如何平衡绩效与薪酬
7 1
4 6 2
隋之友 87.3 吕伟 企管部 93.1
李雪
91.2
0.9025
-1.000
25
91.517
5
案例：是谁逼走了小乔
小乔是名牌大学新闻系高材生，负责公司宣传工作，文笔好，工 作主动，不媒体打交道也很熟练,深受总经理的好评。连续五次绩 效考核为优秀。按公司规定，连续5次绩效考核优秀就应该晋升。 但办公室没有宣传经理的职位，就将他提拔为后勤经理。小乔也 觉得是一个很好的机会，尽管对后勤管理丌熟，但职务提升了， 待遇也上来了，于是很高兴地当上了后勤经理。但上任后，小乔 并丌适应后勤管理的工作环境，丌善于处理一些具体和烦锁的事 务，且不下属沟通丌好，经常和厨师、清洁工吵架。后勤工作管 理很差，绩效考核为丌合格。总经理对他丌满意了，认为自己看 错了人。小乔很郁闷，回原岗位吧，没面子，最后只能选择离开 。
35
第三步：三大设计技术
三大设计技术
结 构 设 计
等 级 设 计
晋 升 设 计
36
薪酬结构设计
薪酬由几部分极成 工资与福利的比例 固定与浮动的比例
37
薪酬等级设计
薪酬等级（薪等） 同一等级的级别（薪级）
38
双梯晋升
职级 + 职务 晋升
职级 晋升
职务 晋升
39
双阶晋升
部长 次长 课长 系长 班长 组长
绩效
薪酬激励
5
一、平衡的绩效管理体系
《淮南子》本经训
帝者体太一 王者法阴阳 霸者则四时 君者用六律
7
绩效考核中的四大平衡点
收益点的平衡 点与面的平衡 纵与横的平衡 奖与罚的平衡
8
1.1
收益点的平衡
人力成本之薪税保
❖
3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021
识其质 显其形
步步为营·税策应用系列五
人力成本之“薪税保”
今天我们探讨：
观 点
1 人力成本：企业的最后一根稻草 2 颠覆传统：量控型的人力成本观 3 薪之根本：得人“薪”者得天下 4 税之原则：给员工想的还是要的 5 保之底限：薪酬平衡的保障法码
黑匠策语
时 机
2
黑匠策语
未来，您的企业还能等到下一个五年吗？
2000年
最低工资 445元
社平工资 1179元
2005年
最低工资 690元
社平工资 2033元
55%/72%
2010年
最低工资 1120元
社平工资 3566元
62%/75%
2015年
最低工资 2020元
社平工资 5451元
80%/53%
若每年最低工资上调10-13%，社平增长8-10%，社保公积金覆盖，您的公司还活着吗？
黑匠策语
由工资总额看多视角的人力成本
国税政策中的工资总额
企业因雇用季节工、临时工、实 习生、返聘离退休人员以及接受 外部劳务派遣用工所实际发生的 费用，应区分为工资薪金支出和 职工福利费支出，并按《企业所 得税法》规定在企业所得税前扣 除。其中属于工资薪金支出的， 准予计入企业工资薪金总额的基 数，作为计算其他各项相关费用 扣除的依据。
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转轨无经验·制度不完备 有心无力·既得利益群体 强大 内部改革动力与外部开放 压力
HR人力成本精算之 5
“中等收入陷阱”国家的 十个方面的特征，包括经 济增长回落或停滞、民主 乱象、贫富分化、腐败多 发、过度城市化、社会公 共服务短缺、就业困难、 社会动荡、信仰缺失、金 融体系脆弱
黑匠策语
十二五年内的人力成本政策调整轨迹 十二五收入分配改革指向路径：调低扩中限高打非规灰
From 2011.4
南宁 820 (22.4%)
From Sept 2010
海口 830 (31.7%)
From Jul 2010
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
8
东莞 1100 (19..6%)
From 2011 .3
黑匠策语
初识 薪酬管理中的人力成本
本篇重点：职业方向·量化管理·多视角的人力成本·人力成本三学科
9
让我们为自己正名！！
道生一
•2011年7月1日，综保并轨镇保过渡+个人社保 1558*9%=140.22；2338*7%=163.66与原城保 2338*11%=257.18，三者如何平衡？
• 2011年6月1日，上海市人民政府下发修订后的《上海市计 划生育奖励与补助若干规定》+独生子女费30元
格局之和篇 中国三十年转折期 跨越中等收入陷阱 三大路径五个指向
黑匠策语
三十年河东·三十年河西
转折期
黑匠策语
1949年史称“改天换地”，毛泽东“敢叫日月换新天”的社会理想得以实现； 1964年10月16日，原子弹爆炸，中国从此真正意义的站起来了。 1978年史称“拨乱反正”，邓小平在十一届三中全会确立工作中心转移到经济 建设上来，改革开放从此拉开了序幕。（民富国不强） 1994年全面实行分税制财政体制，是政府间财政关系方面涉及范围最广、调整 力度最强、影响最为深远的制度创新 。（国富民不强） 2008年迈过“经济危机”，中国经济开始转入内需经济转型期（还富于民）。
新的十五年是怎样的十五年
3
黑匠策语
把握第三次转折期的时间节点
2008 劳动合同法执行 企业所得税法实施
2011
对外商投资企业、 外国企业及外籍个 人征收城市维护建 设税和教育费附加
社会保险法实施
2013
内外资企业所得税 过渡期结束 各地社保过渡期
先富理论：30年前，邓小平讲经济改革，讲土地承包，让一部份人先富起来； 共富理论：30年后，胡锦涛讲体制改革，讲土地流转，让所有人享受改革成果。
这个时候我们想到了什么？
4
黑匠策语
跨越中等收入陷阱之思
解决收入差距过大的问题， 基本形成良好的收入分配 格局是我国跨越中等收入 陷阱的关键。
“中等收入陷阱”的基本 涵义是指：即鲜有中等收 入的经济体成功地跻身为 高收入国家，这些国家往 往陷入了经济增长的停滞 期，既无法在工资方面与 低收入 国家竞争，又无法 在尖端技术研制方面与富 裕国家竞争。
沈阳 1100 (22.2%)
From 2011.7
Stable for 1year+
Adjusted in 2010
天津 1160 (26.1%)
From 2011.4
长春 1000 (22%)
From 2011.5
乌鲁木齐
1160 (21%)
From 2011.6
北京 1160 (20.8%)
From 2011 .1
太原 西安 合肥
980 (15.3%)
860 (13.1%)
1010 (18.8%)
From 2011.4 From 2011.1 From 2011.7
苏州 昆山
1140 (18.75%)
From 2011 .2
1140 (18.75%)
From 2011 .2
南昌 武汉 长沙 西宁
720 (24.71)
黑匠策语 人力成本倍增的共富时代，您准备好了吗？
•2011年6月2日出台人力资源和社会保障事 业发展“十二五”规划纲要，未来5年,我国 最低工资标准年均增长13%以上,绝大多数 地区最低工资标准将达到当地城镇从业人 员平均工资的40%以上。
二生三
一生二
•企业每年6月至9月安排劳动者 在高温天气下露天工作以及不能 采取有效措施将工作场所温度降 低到33℃以下的（不含33℃）， 应当向劳动者支付高温季节津贴， 标准为每月200元
6
巳、扩大社会保障范 围、全民皆保。 午、实行“双基数” 征缴，对于参保单位 取消缴费工资的上限 ，保留了下限，员工 养老实行上下限，其 他按实缴纳 未、社会保险费改税
企业的五行山
薪涨船高 水
紧缩银根 金
企业
黑匠策语 木 通货膨胀
社会保险 土
7
火 拉闸限电
黑匠策语
上调最低工资标准 启动收入倍增计划 以社平40%为目标
900 (28.6%)
850 (27.8%)
750 (29.3%)
From Jul, 2100 From May 2010 From Jul 2010 From Sept 2010
上海 杭州 福州
1280 (14.3%)
From 2011.4
1310 (19.1%)
From 2011.4
950 (11.8%)
工资增长、财税改革、社会保障
甲 工资增长
乙 财税改革
丙 社会保障
子、国家介入一次分配 ，提高普通劳动者收入 在GDP中的比重； 丑、125期间，居民收 入的年增长水平要在 7%以上，职工最低工 资标准年均增长13%以 上，达社平40%。 寅、引导工资集体协商
卯、在二次分配中， 税收改革，在通货膨 胀预期下，提起征点· 减少级次·调整级距， 增值税覆盖营业税。 辰、企业所得税汇算 清缴时进行工资比对 与核定合理工资总额
From 2011.4
昆明 成都
830 (22.1%)
850 (31%)
From Jul 2010 From Aug 2010
厦门 1100 （22.2%)
From 2011.4
广州 1300 (18.6%)
From 2011 .3
重庆 870 (28%)
From 2011 .1
深圳 1320 (20%)
哈尔滨 840 (29.2%)
From Jul 2010
银川 900 (26.7%)
石家庄 1100 (22.2%)
From 2011.4 From 2011.7
济南
920 (21%)
From May 2010
郑州 800 (23.1%)
From Jul 2010
南京 1140 (18.75%)
From 2011.2