横琴新区企业所得税税收优惠政策解读
企业所得税优惠政策解读
企业所得税优惠政策解读随着国家经济的快速发展，企业所得税优惠政策的解读变得越来越重要。
在这篇文章中，我们将对企业所得税优惠政策进行详细解读，帮助企业了解并合理运用这些政策，以实现更好的发展。
1. 优惠对象企业所得税优惠政策的对象主要包括小型微利企业、高新技术企业和创业投资企业等。
针对不同类型的企业，国家制定了不同的优惠政策，以促进其发展。
2. 减税幅度企业所得税的减税幅度主要体现在税率上的优惠。
根据国家相关法律法规，小型微利企业可以享受更低的税率，高新技术企业和创业投资企业可能会获得更高的税率优惠。
此外，对于符合条件的企业，还可以享受减半征收、免征等特殊优惠。
3. 投资方向为了鼓励企业在特定领域的投资，国家还制定了一系列优惠政策。
例如，对于投资环保、节能减排等领域的企业，可以享受税收优惠。
此外，一些地方政府还会给予额外的优惠政策，吸引更多的企业投资。
4. 创新研发为了推动科技创新，国家对研发投入进行了一系列的税收优惠政策。
企业在进行自主研发时，可以享受研发费用加计扣除、研发费用奖励等优惠政策。
这些政策旨在鼓励企业增加科技创新的投入，提升自主创新能力。
5. 普惠性政策为了确保各类企业都能受益于优惠政策，国家还推出了一些普惠性的政策。
例如，对于在贫困地区投资的企业，可以享受一定的税收优惠。
此外，对于参与扶贫、助残等社会公益活动的企业，也可以享受相关的税收优惠。
6. 优惠条件企业要享受所得税优惠政策，需要满足一定的条件。
例如，小型微利企业需要同时满足纳税年度的营业收入不超过一定金额，并且利润额不超过一定比例。
高新技术企业需要符合国家相关的认定条件等。
企业在享受优惠政策时，应该积极了解并确保自身的资质符合相关规定。
7. 申请流程企业申请享受所得税优惠政策需要按照规定的流程进行。
一般情况下，企业需要在纳税申报期内提出申请，并提交相关的申请材料。
税务机关会进行审核，并在规定的时间内作出批复。
企业在享受优惠政策时，也要按照规定的程序进行纳税申报和缴税。
珠海市横琴新区税收优惠政策
珠海市横琴新区税收优惠政策《珠海经济特区横琴新区条例》规定，横琴新区实施以下税收优惠政策：（一）除相关规定明确不予免税或者保税的货物外，对从境外进入横琴新区与生产有关的货物实行备案管理，给予免税或者保税；（二）除相关规定明确不予退税的货物外，内地与生产有关的货物销往横琴新区视同出口，按规定实行退税；（三）对横琴新区企业之间货物交易免征增值税和消费税；（四）在制定产业准入和优惠目录的基础上，对横琴新区符合条件的企业减按百分之十五的税率征收企业所得税；（五）国家和省批准的其他税收优惠。
《海关总署关于支持横琴新区开放开发的意见》的第四项为实施税收优惠政策，支持横琴新兴产业发展，共包括三条措施：一是实施保税、免税政策。
海关支持广东省政府促请国家主管部门尽快牵头研究明确免税或保税货物的范围，制订不免税或保税的货物清单。
对从境外进入横琴与生产有关的货物给予免税或保税，支持横琴加快发展旅游休闲、商务服务、金融服务、文化创意、中医保健、科教研发和高技术等产业。
二是实施“企业自主选择应税货物状态”政策。
对横琴保税加工货物销往内地，试行按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策，促进横琴高新技术等保税加工产业发展。
三是实施出口退税政策。
对内地与生产有关的货物销往横琴视同出口，按规定实行退税。
在横琴实行以下税收政策：（一）对从境外进入横琴与生产有关的货物实行备案管理，给予免税或保税，生活消费类、商业性房地产开发项目等进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予保税或免税的货物除外。
货物从横琴进入内地按有关规定办理进口报关手续，按实际报验状态征税，在“一线”已完税的生活消费类等货物除外。
内地与生产有关的货物销往横琴视同出口，按规定实行退税，生活消费类、商业性房地产开发项目等采购的国内货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予退税的货物除外。
横琴企业将免税、保税的货物（包括用免税、保税的料件生产的货物）销售给个人的，应按规定补齐相应的进口税款。
企业所得税税务优惠政策解析
企业所得税税务优惠政策解析企业所得税是指国家按照一定的税率对企业经营所得进行征收的一种税收。
为了鼓励企业发展，促进经济增长，政府制定了一系列的企业所得税税务优惠政策。
本文将对这些政策进行解析，以帮助企业了解如何享受这些优惠政策。
一、减免政策1.小型微利企业优惠小型微利企业是指符合一定条件的年应纳税所得额不超过年限额的企业。
对于小型微利企业，可以享受以下优惠政策：（1）减按25%的税率计算；（2）减按50%的税率计算；（3）免征企业所得税。
2.高新技术企业优惠高新技术企业是指符合国家相关规定的企业。
对于高新技术企业，可以享受以下优惠政策：（1）减按15%的税率计算；（2）免征企业所得税。
3.科技型中小企业优惠科技型中小企业是指符合国家相关规定的中小企业。
对于科技型中小企业，可以享受以下优惠政策：（1）减按15%的税率计算；（2）免征企业所得税。
4.外商投资企业优惠外商投资企业是指外国投资者在中国境内投资设立的企业。
对于外商投资企业，可以享受以下优惠政策：（1）减按15%的税率计算；（2）免征企业所得税。
二、奖励政策1.技术转让、技术引进奖励企业从境外购买或者引进可供创业的先进技术，经认定后可以享受技术转让、技术引进奖励。
奖励额度为企业实际发生费用的10%。
2.研发费用加计扣除企业发生研究开发费用的，可以从应纳税所得额中加计扣除。
研发费用加计扣除比例为30%。
3.环保设备购置奖励企业购置符合环保要求的设备，可以享受购置奖励。
奖励额度为企业购置环保设备实际支出的10%。
4.农产品深加工奖励企业从事农产品深加工业务的，可以享受农产品深加工奖励。
奖励额度为企业实际发生费用的10%。
三、其他政策1.企业所得税在源头缴纳政策企业所得税在源头缴纳是指非财务机构向合法成立并并符合相关条件的机构履行代收代缴企业所得税义务。
这样可以减轻企业的财务负担，提高税收征管效率。
2.税收递延政策企业可以将部分符合条件的应纳税所得暂缓缴纳企业所得税，先用于发展企业。
横琴税收优惠实施方案
横琴税收优惠实施方案横琴作为中国粤港澳大湾区的重要组成部分，一直以来都是国家战略布局中的重要节点。
为了吸引更多的企业和人才来横琴发展，横琴特别区实施了一系列税收优惠政策，以提升区域竞争力，推动经济发展。
首先，横琴特别区对符合条件的企业给予一定的税收减免政策。
对于新设立的高新技术企业和瞪羚企业，可享受企业所得税优惠，减按15%的税率征收企业所得税。
同时，对于符合条件的科技型中小企业，还可以享受更为优惠的税收政策，减按10%的税率征收企业所得税。
这些政策的实施，有效地降低了企业的税负，鼓励了更多的科技型企业在横琴特别区投资兴业，推动了科技创新和产业升级。
其次，横琴特别区还对个人的税收政策进行了优化。
对于在横琴特别区工作的高层次人才和急需紧缺人才，可享受个人所得税优惠政策。
符合条件的个人在横琴特别区工作的收入，可以按照较低的税率征收个人所得税，甚至可以享受免征个人所得税的政策。
这些政策的实施，吸引了更多的人才来横琴工作和生活，为横琴特别区的人才引进提供了有力支持。
另外，横琴特别区还对境外投资者实施了一系列税收优惠政策。
对于在横琴特别区投资的境外投资者，可以享受一定的税收优惠，包括减免企业所得税、个人所得税等多方面的优惠政策。
这些政策的实施，吸引了更多的境外投资者来横琴投资兴业，为横琴特别区的对外开放和合作提供了有力支持。
总的来看，横琴税收优惠实施方案的出台，为横琴特别区的经济发展注入了新的活力。
通过优化税收政策，激发了企业和个人的发展活力，吸引了更多的人才和资金来横琴发展，推动了横琴特别区经济的快速发展。
相信随着横琴税收优惠政策的不断完善和落实，横琴特别区将会迎来更加美好的明天。
企业所得税减免与免税政策解读
企业所得税减免与免税政策解读企业所得税作为一项重要的财务税收，对企业的经营和发展产生了重要影响。
为了支持企业的持续发展和促进经济增长，国家制定了一系列的企业所得税减免与免税政策。
本文将对这些政策进行解读，并分析其对企业的影响。
首先，我们来了解企业所得税减免政策。
企业所得税减免是指根据国家法律规定，对符合条件的企业在计税依据上予以税款减免的政策。
一般来说，企业所得税减免可分为两类：一是全额减免，即企业所得税减免额可以抵扣企业应缴纳的全部税款；二是部分减免，即企业所得税减免额只能抵扣企业应缴纳税款的一部分。
在中国，企业所得税减免政策主要包括以下几个方面：首先是高新技术企业优惠政策，高新技术企业可以享受企业所得税减免和免税政策，减免税期限为3年。
其次是创业投资企业优惠政策，创业投资企业对其从事创业投资活动取得的收入，免征企业所得税。
另外，对于一些特定行业，如农林牧渔业、文化创意产业等，也有相关的企业所得税减免政策。
接下来，我们来了解企业所得税免税政策。
企业所得税免税是指符合国家规定条件的企业在计税依据上完全免缴企业所得税。
目前，我国主要有三类企业可以享受企业所得税免税政策。
第一类是小型微利企业，根据国家的规定，小型微利企业的年应纳税所得额不超过300万元并且从业人员不超过300人，可以申请享受企业所得税免税政策。
这一政策的实施，有效减轻了中小型企业的税收负担，鼓励了中小型企业的发展。
第二类是科技型中小企业，根据国家的规定，科技型中小企业可以根据科技成果转化和资本化进程中投资的一部分创新收入，免征企业所得税。
这一政策的实施，鼓励了企业在科技创新方面的投入和发展。
第三类是特定地区和特定行业免税，国家对于一些特定地区和特定行业给予企业所得税的免税政策，以促进这些地区和行业的发展。
以西部地区和边境经济合作区为例，企业在这些地区的投资收益可以免征企业所得税。
企业所得税减免与免税政策对企业的影响是巨大的。
首先，这些政策可以有效减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
横琴新区已颁布优惠政策一览表
/
低于 100 万元人 免，后三年 三 年 返 还 琴 新 区 留 存 部
民币。
返还 60%。 60%。
分 的 80%给 予
奖励，用于鼓励
和支持其深造
培训、购买自用
住房等。
具体政策 3：商事登记
序号
创新点
具体内容
1
注册地与经营地分离
商事主体的经营场所可以与住所不一 致。
2
一址多照
在横琴新区的办公区域内， 经横琴新区
保税或 免税的货物除 外。
2 税收优惠
（ 2）“二线”销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。 （3）对 横琴企 业之 间货 物交 易免 征增值 税和 消费 税。
（ 4）减征企业所得税：在制定产业准入及优惠目录的基础上，对
符 合 条 件 的 企 业 减 按 15% 的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 。
机构。
成长型总部
尚未达到上述两类总部的认定标准， 但是具有较高成长性， 对横琴新 区财税贡献达到一定标准的企业。
总部企业认定条 件
具体内容
（一） 在横琴注册，具有独立法人或结算资格，在横琴缴纳税费
基本条件
等； （二） 符合产业发展方向；
（三） 承诺认定开始的五年内在横琴不迁出，在横琴纳税义务。
（一） 符合商务部有关规定设立的从事投资的跨国公司可直接申
股权投资基金企业投
对股权投资基 金企业及股权 投资基金管理 企业的高级管 理人员，按照 其当年所得形 成个人所得税 横琴新区留存 部分的 80%给 予奖励，用于 鼓励和支持其 深造培训、购 买自用住房 等。
资于横琴新区的企业 或项目，除前述第四 条优惠外，在项目退 出时再按项目退出后 形成的所得税横琴新 区留存部分的 10%给 予额外奖励。对在横 琴新区租赁自用办公 用房的，且注册资本 与募集资金均已到位 的股权投资基金企 业，自到位之日起， 按实际租赁面积，连 续 3 年给予房租补 贴，补贴标准为房屋
企业所得税优惠政策解析指南
企业所得税优惠政策解析指南企业所得税是指企业在一定时期内取得的所得，根据国家相关法律法规，需要缴纳相应的税款。
为鼓励企业发展、促进经济增长，政府针对不同类型的企业制定了一系列的企业所得税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行详细解析，以帮助企业了解并合理利用这些政策，降低企业税负，促进企业发展。
一、普通企业所得税优惠政策1.小型微利企业税前扣除政策小型微利企业是指符合一定条件的企业，其年应纳税所得额不超过100万元。
对于小型微利企业，国家允许在计算应纳税所得额时按照一定比例进行税前扣除，降低企业税负。
2.高新技术企业优惠政策高新技术企业是指依法认定的拥有核心自主知识产权，并从事研发、创新等高新技术活动的企业。
对于高新技术企业，国家实行优惠的所得税政策，包括减按15%的税率征收等。
3.创业投资企业所得税优惠政策为支持创新创业，国家针对符合一定条件的创业投资企业，给予一定的所得税优惠政策。
包括对投资企业的投资损失、分红收入等给予一定的税前扣除或减免税款。
二、跨境经济所得税优惠政策1.双重征税协定优惠政策双重征税协定是两国之间为避免同一所得在两个国家同时征税而签订的协议。
对于从属于双重征税协定范围的企业，其在一国的所得将得到相应优惠，避免双重征税。
2.境外所得免征政策根据国家相关规定，企业在境外取得的所得，可能免征企业所得税。
这包括对境外利润的股息、利息、特许权使用费等给予免税或者减按一定比例征收的政策。
三、地区优惠政策1.西部地区优惠政策为推动西部地区的经济发展，国家对西部地区的企业实行了一系列税收优惠政策。
包括对西部地区内的企业实行减按15%的税率、减免企业所得税等措施。
2.自贸试验区税收优惠政策国家设立自贸试验区，旨在推动贸易自由化和便利化。
对于自贸试验区内的企业，实行一系列税收优惠政策，包括减半征收企业所得税等。
四、行业特殊税收优惠政策1.金融、证券、保险行业税收优惠政策对于金融、证券、保险行业等特殊行业，政府实施了一系列税收优惠政策。
横琴方案 前海方案
横琴方案前海方案引言横琴和前海是中国珠江三角洲地区的两个特殊经济区，它们被视为激励国内外投资的重要平台。
本文将介绍横琴方案和前海方案的主要内容，包括其背景、目标、政策和发展进展。
横琴方案背景横琴位于珠江口东岸，是珠海市唯一的央地协调的经济发展区域，被赋予了发展高端服务业、加强与澳门深度合作的使命。
目标横琴方案的主要目标是打造一个现代化、国际化的城市，吸引外国投资者和澳门企业在横琴设立业务，并提供优惠政策和便利措施。
横琴方案还力争成为粤港澳大湾区的金融服务中心和粤澳合作示范区。
主要政策措施1.财税优惠政策：横琴享受国家税收政策，免征增值税和营业税，并实行按固定比例分成的企业所得税制度。
2.跨境金融政策：横琴允许澳门金融机构申请设立分支机构，推动双向人民币资金流动和金融创新。
3.居民合规政策：横琴为澳门居民提供便利的居住和就业条件，减少两地居民往返的行政手续和时间成本。
4.产业支持政策：横琴鼓励发展高技术制造业、现代服务业和旅游业，并推进创新科技和人才引进。
发展进展横琴方案自2014年实施以来，取得了显著的成绩。
截至2020年，横琴已经吸引了大量的外资和澳门企业投资，建立了众多的产业园区和商务中心。
横琴还与澳门合作建设了通关大桥和轨道交通系统，实现了两地之间的便捷交通。
前海方案背景前海是深圳市位于广东省东南沿海地区的一个特殊经济区，是中国改革开放的先行区，担负着推动深港经济合作和改革创新的重要使命。
目标前海方案的主要目标是打造一个具有国际竞争力的现代化经济特区，吸引全球优秀企业和创新人才来前海发展。
前海方案还力争成为粤港澳大湾区的金融中心和科技创新中心。
主要政策措施1.法律制度创新：前海通过创新法律制度，探索符合国际规范的法治体系，使企业和投资者能够在更稳定和透明的环境中发展。
2.跨境金融政策：前海推动人民币国际化，建设跨境人民币结算中心和离岸人民币市场，促进金融业务和投资的便利化。
3.产业支持政策：前海支持金融、科技、文化创意和现代服务业等优势产业的发展，鼓励企业开展创新科技研发和人才培养。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
横琴新区企业所得税税收优惠政策解读
横琴新区企业所得税优惠政策和优惠目录的通知正式出台后，为帮助广大纳税人全面深入理解横琴新区企业所得税税收优惠政策的有关内容，特进行相关解读。
一、对设在横琴新区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税。
上述鼓励类产业企业是指以所在区域《企业所得税优惠目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业。
上述所称收入总额，是指《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定的收入总额。
■解读：本条是明确优惠政策的适用对象要件，其主要包括三个方面：1.优惠区域要件。
该政策是一个区域性低税率优惠政策，只有横琴新区区域内的企业才有资格享受15%税率政策。
2.优惠目录要件。
只有以优惠目录中规定的产业项目为主营业务且收入达到70%以上才能享受横琴新区优惠政策。
3.收入事项确定。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条的规定，收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入和其他收入等九项内容。
二、企业在优惠区域内、外分别设有机构的，仅就其设在优惠区域内的机构的所得确定适用15%的企业所得税优惠税率。
在确定区域内机构是否符合优惠条件时，根据设在优惠区域内机构本身的有关指标是否符合本通知第一条规定的条件加以确定，不考虑设在优惠区域外机构的因素。
■解读：本条是明确总分支机构的税务处理方法，主要包括两个方面：1.只有优惠区域内机构才能享受横琴新区优惠政策，无论其是总机构还是分支机构。
2.在判断70%收入比例条件时，仅是对优惠区域内机构的主营业务收入与其总收入的比例进行判定。
同时，如果横琴新区一家总机构，在珠海市内横琴新区区域外只有一家分支机构，则该企业仍应按照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）的规定进行汇总计算企业所得税。
三、企业既符合本通知规定的减按15％税率征收企业所得税优惠条件，又符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院规定的其他各项税收优惠条件的，可以同时享受；其中符合其他税率优惠条件的，可以选择最优惠的税率执行；涉及定期减免税的减半优惠的，应按照25%法定税率计算的应纳税额减半征收企业所得税。
■解读：本条是明确税收优惠叠加享受的处理方法，主要包括三个方面：1.基本原则是横琴新区优惠与其他优惠可以叠加享受。
例如，横琴新
区优惠可以与符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税同时享受。
2.税率优惠可以取最优税率。
例如，横琴新区优惠目录内的企业同时享受重点软件企业10%低税率优惠政策，则其选择10%低税率优惠政策。
3.定期减半只能按照25%进行减半。
根据《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税［2009］69号）的规定，执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发［2007］39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。
其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。
因此，横琴新区的企业在减半期内，应按照25%税率减半征收。
四、本通知第一条所称横琴新区，是指国务院2009年8月批复的《横琴总体发展规划》规划的横琴岛范围。
■解读：本条是明确横琴新区的具体范围。
按照《横琴总体发展规划》规划显示，横琴新区规划面积106平方公里，规划期至2020年。
五、税务机关对企业主营业务是否属于《企业所得税优惠目录》难以界定的，可要求企业提供省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门出具的证明文件。
■解读：本条是明确税务机关有关优惠目录的界定管理方法。
受限于自身专业能力，税务机关对企业主营业务是否属于《企业所得税优惠目录》往往难以准确界定，在实际管理过程中可以借助专业管理部门的证明文件，达到提高税收管理效率的目的。
六、本通知自2014年1月l日起至2020年12月31日止执行。
■解读：本条是明确横琴新区优惠政策的适用时期。
横琴新区优惠政策的适用时期共7年，从2014年1月1日开始，直到2020年12月31日为止。