个人所得税试题12
个人所得税习题与答案
一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
个人所得税测试题及答案
个人所得税测试题及答案一、单项选择题1、2010年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。
按照约定的时间，2012年1月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。
2013年12月取得该上市公司分得的股红利10000元。
在不考虑其他费用的情况下，计算上述业务孙某应缴纳个人所得税（）元。
A、3500B、4490C、5000D、55002、根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（）。
A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹需征收个人所得税B、受赠人转让受赠房屋的，以其转让收入为应纳税所得额，依法计征个人所得税C、受赠人因无偿受赠房屋取得受赠所得，按“其他所得”项目征收个人所得税D、受赠人无偿受赠房屋，以其房地产合同赠与合同上标明的赠与房屋的价值为应纳税所得额，依法计征个人所得税3、下列关于限售股的个税政策陈述，正确的是（）。
A、个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B、不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C、限售股在解禁前被多次转让的，只就第一次转让所得按规定缴纳个人所得税D、纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得免征个人所得税4、2013年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；由于该书畅销，出版社加印50000册，再支付该作家稿酬5000元。
该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A、3250B、3360C、3580D、39265、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A、个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税B、个人在两处或两处以上出版同一作品而分别取得稿酬，则应合并各处取得的所得纳税C、若因作品加印而获得稿酬，单独作为稿酬所得计税D、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税6、华新公司高管李某2013年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，每月工资薪金所得8000元。
个人所得税考试试题(含答案)
一、单选题1、依据税法规定，下列（）情况，纳税人需要办理年度汇算退税。
DA、预缴税款时，本不应该享受专项附加扣除，但已预先扣除的；B、年度中劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣税率低于年度所得年适用税率的；C、纳税人错报免税收入，导致预缴税款低于正常金额的；D、年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税的；2、纳税人汇算年度取得职业资格、专业技术人员职业资格证书的，以（）时间为扣除确认标准。
BA、成绩单发放之日B、证书签发之日C、考试通过之日D、证书领取之日3、独生子女赡养老人，每个月可享受（）扣除标准。
CA、以上均不正确B、1500元C、2000元D、1000元4、纳税人汇算年度发生（）医药费用支出，可在汇算前扣除。
DA、个人负担的全额医药费用支出B、个人负担累计超过15000元的部分C、个人负担累计不超过15000元的部分D、个人负担累计超过15000元，且不超过95000元的部分5、以下（）情况，纳税人需要办理年度汇算？AA、纳税人综合所得收入额不超过12万元，个别扣缴义务人没有预扣预缴税款的；B、纳税人仅在一个单位领取工资薪金，汇算年度已足额享受各项扣除，单位也已经准确预扣预缴个人所得税的；C、纳税人实际取得收入不超过12万元，扣缴义务人全额依法预扣预缴税款的；D、纳税人取得综合所得不超过12万元，扣缴义务人均依法预扣预缴税款的；6、网上办理个人所得税年度汇算时，纳税人可以绑定以下哪类的银行卡？（）AA、纳税人本人的I类银行卡B、处于非正常状况的I类银行卡C、处于挂失、注销、冻结状况的银行卡D、有收支限额的II银行卡7、年度汇算时，下面（）所得以全部收入为收入额。
CA、经营所得B、稿酬C、工资薪金D、劳务报酬8、纳税人将其所得通过中国境内的公益性社会组织向教育、扶贫等公益慈善事业的捐赠，除税法规定符合全额扣除条件外，捐赠额按其年度（）扣除。
AA、应纳税所得额的30%B、应纳税所得额的40%C、工资薪金总额的30%D、工资薪金总额的40%二、多选题目9、非独生子女在享受赡养老人专项附加扣除时，都可以采用哪些分摊方式?A、平均分摊；B、赡养人约定分摊；C、被赡养人指定分摊；D、以上三种方式均可；10、纳税人在填报住房租金专项附加扣除时，以（）标准计算扣除。
个人所得税知识竞赛题及标准答案国家税务总局
个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
（√）2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。
（√）3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。
（×）4、我国个人所得税法已经三次修订。
（√）5、年月日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。
（√）6、最新修订的个人所得税法于年月日起实施。
（√）7、我国个人所得税为分类税制模式。
（√）8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。
（√）9、居民纳税人应就中国境、外取得所得缴纳个人所得税。
（√）10、个人所得税法规定的应税项目有个。
（×）11、某歌舞团歌唱演员某到外地“走穴”演出取得收入元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
（×）12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月元。
（√）13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为元月。
（√）14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。
（√）15、“工资、薪金所得”适用的八级超额累进税率。
（×）16、“个体工商户的生产、经营所得”适用的比例税率。
（×）17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。
（×）18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。
（×）19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。
(√)20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。
（√）21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。
（√）22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。
（√）23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日缴入国库。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
关于个税的试卷
关于个税的试卷一、单选题（每题5分，共30分）1. 我国个人所得税的纳税义务人不包括（）A. 在中国境内有住所的个人。
B. 个体工商户。
C. 在中国境内无住所又不居住的个人。
D. 在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，从中国境外取得所得的_2. 个人所得税综合所得包括（）A. 工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。
B. 工资、薪金所得；经营所得；稿酬所得；财产租赁所得。
C. 工资、薪金所得；劳务报酬所得；偶然所得；特许权使用费所得。
D. 工资、薪金所得；财产转让所得；稿酬所得；特许权使用费所得_3. 下列关于个人所得税税率的说法，正确的是（）A. 综合所得适用3% - 45%的超额累进税率。
B. 经营所得适用5% - 35%的超额累进税率。
C. 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%D. 以上说法都正确_4. 小张每月工资10000元，专项扣除2000元，专项附加扣除1000元，他每月应纳税所得额为（）元。
A. 7000.B. 8000.C. 10000.D. 13000_5. 稿酬所得的收入额减按（）计算。
A. 30%B. 50%C. 70%D. 80%_6. 个人所得税的纳税申报期限是（）A. 次月15日内。
B. 次月10日内。
C. 当月15日内。
D. 当月10日内_二、多选题（每题8分，共40分）1. 下列各项中，属于专项附加扣除项目的有（）A. 子女教育。
B. 继续教育。
C. 大病医疗。
D. 住房贷款利息。
E. 住房租金_2. 计算个人所得税应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）A. 基本减除费用60000元/年。
B. 专项扣除。
C. 专项附加扣除。
D. 依法确定的其他扣除。
E. 捐赠支出（符合规定条件）_3. 以下关于个人所得税税收优惠的说法正确的是（）A. 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税。
个人所得税学生习题及答案
个人所得税法一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税2、以下项目所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。
A.个人提供担保取得的收入B.兼职收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入3、王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2010年度的利润方案为每10股送3股，并于2010年6月份实施，该股票的面值为每股2元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
A.300B.600C.1500D.30004、下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是( )。
A.同一作品再版所得，视为另一次稿酬所得征税B.同一作品先在报刊连载后出版(或相反)，视为两次稿酬所得征税C.同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税D.预付或分次支付稿酬，应分次计算征税5、某工程师（中国公民）2010年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C.69D.636、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（）项目缴纳个人所得税。
A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.股息、红利所得D.劳务报酬所得7、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（）。
A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得B.个人独资企业对外投资取得的股息所得C.私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入8、某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。
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(此试题属于精选试题,难度较大，仅供本站用户各类考试或学习之用，未经本站许可,请勿转载) 一、单项选择题（每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1．张某2006年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。
2006年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括工商户业主工资每月1600元）。
2006年张某应缴纳个人所得税（）元。
A.17750B.70250C.115750D.168250 ［答案］A 【解析】2006年张某应缴纳个人所得税＝（500000—430000＋1600×12－1600×12）×35％－6750＝17750（元）。
2．王先生2007年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。
2007年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A.120 B175C.275D.370 【答案】 B 【解析】退休人员工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。
2007年4月王先生应缴纳个人所得税＝（3600一1600）×10％－25＝175（元）。
3．吴某为某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10％上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。
吴某每月应缴纳个人所得税（）元。
A835 B745C.685D.530 [答案］ C 【解析】雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分；兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。
吴某每月应缴纳个人所得税＝（6000－6000×10％－1600）×15％－125＋（2000－800）×20％＝685（元）。
4．下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A公民购买福利彩票中奖8000元 B公民领取原提存的住房公积金30000元 C．在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元 D宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入 ［答案］ C 【解析】选项A B、 D，均免征个人所得税；选项 C，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。
5．某个人独资企业2006年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算，假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2006年度应缴纳个人所得税（）万元。
A4.84 B8.63C.5.74D.5．81 ［答案］ D 【解析】该个人独资企业采用核定征收方式缴纳个人所得税，应纳税所得税＝（85＋20）÷（1－15％）× 15％＝18.53（万元）；应纳的个人所得税＝18.53×35％－0.675＝5.81（万元）。
6．某公民2006年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。
该公民应缴纳个人所得税（）元。
A977 B940C.697D.600 [答案］ A 【解析】（l）一次卖出债券应扣除的买价及费用＝（20000×8＋800）÷20000×10000＋415＝80815（元）,转让债券应缴纳的个人所得税：＝（10000×8.3－80815）×20％＝437（元） （2）债券利息收入应缴纳的个人所得税＝2700×20％＝540（元）（4）该公民应缴纳个人所得税＝437＋540＝977（元）。
： 7.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。
A次月1～5日内 B.次月1～7日内 C．次月1～10日内 D次月1～15日内 E答案］ B 【解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
8.某作家2006年出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元，10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入90000元，并按该国有关税法缴纳了个人所得税10000元。
该作家在中国境内应缴纳个人所得税（）元。
（以上货币均为人民币） A3360 B4560C.6080D.7760 【答案】 D 【解析】（）稿酬所得应缴纳的个人所得税＝（1000＋20000）×（1－20％）×20％×（l－30％）＝3360（元）；（2）作者将自己的文字作品手搞原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，按照“特许权使用费所得”计征个人所得税。
拍卖收入按照我国税法应纳的个人所得税＝90000×（l－20％）×20％＝14400（元），在国外已缴纳10000元，所以应补税＝14400－10000＝4400（元）；（3）该作家在中国境内应缴纳个人所得税＝3360＋4400＝7760（元）。
9．依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A定额800元 B．定额800元或定率20％ C．财产净值 D财产原值和合理费用 【答案】 D 【解析】财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减去财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额，所以选项 D正确。
10．依据个人所得税相关规定，下列表述待会财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（）。
A申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明 B开县税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局 C．申请人拟转移的财产总价值在15万元人民市以上的，需向税务机关申请税收证明 D．申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，还须另外向税务机关申请开具税收证明，并提供给外汇管理部门 [答案］ C 【解析】申请人资料齐全的，税务机关应在15日内开具税收证明；开具税收证明的税务机关为县级或者县级以上国家税务局、地方税务局；申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明；申请人拟转移的财产总价值在15万元人民币以下的，不需向税务机关申请税收证明，15万以上的要向税务机关申请税收证明。
11．中国公民郑某2005年1～12月份每月工资2200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金6000元。
郑某2005年应缴纳个人所得税（）元。
A2370 B2205C.1980D.1680 ［答案］ D 【解析】月工资应纳税额合计＝［（2200－800）×10％－25］×12＝1380（元）； 6000÷l2＝500（元），适用税率为5％，全年一次性奖金应纳税税＝6000×5％＝300（元）；郑某合计应纳个人所得税＝1380＋300＝1680（元）。
【提示】自2006年1月1日起，工资、薪金所得费用扣除提高至1600元。
按照现在的规定，假定业务发生在2006年以后，计算如下：月工资应纳税额合计＝［（2200－1600）×10％－25）×12＝420（元）； 6000÷12＝500（元），适用税率为5％，全年一次性奖金应纳税税＝6000×5％＝300（元）；郑某合计应纳个人所得税＝420＋300＝720（元）。
12.2005年6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。
张某6月份应缴纳个人所得税（）元。
A1450 B.1550 C.1930 D2030 ［答案］ D 【解析】季度奖并入当月工资，按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税；剧本使用费按照“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。
张某6月份应缴纳个人所得税＝（3000＋1500－800）×15％一125＋10000×（1－20％）×20％＝2030（元） [提示］自2006年1月1日起，工资、薪金所得费用扣除提高至1600元。
按照现在的规定，假定业务发生在2006年以后，计算如下：张某6月份应缴纳个人所得税＝（3000＋150一1600）×15％－125＋10000×（l －20％）×20％＝1910（元） 13．A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2005年2月～11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11月取得回国探亲费2万元。
2005年2月～11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税（）元。
A43750 B38250C.36250D.34750 ［答案回 C 【解析】在境内居住时间为90天（或183天）以上1年以内，应就境内外交付的境内所得纳税，回国探亲费可以享受免征个人所得税的税收优惠。
2005年2月～11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税＝［（24000－4000）×20％－375］ ×10＝36250（元）。
[提示】自2006年4月1日起，工资、薪金所得费用扣除提高至1600元，考虑附加减除后，提升至4800元。
按照现在的规定，假定业务发生在2006年以后，计算如下：罗伯特在中国应缴纳个人所得税＝［（24000一4800）×20％－375］×10＝34650（元）。
14．王某为一家私营企业的董事兼投资者，2005年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。
上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。
All200 B.11400C.16190D.17440 【答案］ D 【解析】董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；私营企业投资者从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经营的，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
公益救济性捐赠扣除限税＝80000 ×（1—20％）×30％＝19200（元），实际公益救济性捐赠额为20000元，捐赠扣除限额19200元，所以税前扣除捐赠额为19200元。
王某应缴纳个人所得税＝80000 ×（l－20％）×（l－30％）×30％一2000＋30000×20％＝17440（元）。
15．肖某从2005年4月1起开始承包一加工厂，承包经营期限9个月。