成本控制管理办法

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成本控制管理办法

中国水利水电第十三工程局有限公司

茅洲河流域水环境综合整治工程宝安四标项目经理部

二〇一六年五月

成本控制管理办法

第一章总则

第一条为规范茅洲河流域水环境综合整治工程宝安四标项目（以下简称“本项目”）的成本管理工作，提高项目的经济效益，根据公司和分公司有关项目成本管理工作方面的要求，结合项目实际，制定本办法。

第二条本办法所指的成本管理是指本项目的成本管理。

第三条成本管理工作应遵循的原则：

（一）目标管理原则：通过对目标成本的制定与分解、落实与执行、检查与评价、纠偏与修正等工作流程达到项目成本管理的最终目的。

（二）动态控制原则：根据项目运营过程中出现的不同情况对成本控制指标进行动态的监控和调整。

（三)全面控制原则：成本管理是全员、全方位和全过程的管理。

(四)责、权、利相结合原则：制定合理的成本考核指标，建立以项目负责人为核心的成本管理工作机制。

第二章工作体系

第四条本项目合同管理部负责成本管理办法的制定和发布，指导和监督各单位成本管理工作的开展。

第五条项目部工作体系落实责任人员与责任部门；按照本办法制定本项目成本管理实施细则并按照细则开展本项目的成本管理工作；定期或不定期的向分公司报送成本管理方面的相关资料及数据等。

第六条分公司各职能部门依据各自的职责分工对项目部的成本管理工作行使指导、监督和管理职能；项目部各相应职能对应部门加强与分公司的联系。

第三章职责分工

第七条本章及第四章所指各部门为项目各职能部门。

第八条合同管理部对应分公司经济管理部，是项目成本管理工作的业务主管部门，负责制定项目成本管理办法；收集项目成本管理工作的有关数据和信息；负责项目分包成本的管理和控制；负责项目合同变更及索赔工作。项目竣工后成本管理工作相关资料的归档。

第九条工程技术部负责项目风险成本的管理和控制；负责评估进度、质量等管理目标对成本的影响；负责编制、审核及优化项目实施性施工组织设计；负责项目施工组织以及实施期间的科技投入、技术创新与节能降耗、减排增效等方面工作的评估。

第十条安全环保部负责制定项目的现场安全、文明工地的投入标准和投入计划，指导并监督项目减少事故，消除安全隐患，并对项目现场安全和文明施工成本的投入情况进行评估。

第十一条设备物资部负责提供价本分离后的项目所需物资、设备的供应方法以及相应的市场价格；配合合同管理部门对项目的设备、物资投入成本进行比对分析。

第十二条财务劳资部负责按照财务方面的有关规定对项目实施各阶段及竣工后的成本费用情况进行核算；控制项目费用支出；监督项目收支确权的及时性和准确性；及时向合同管理部门提供有关成

本方面的各项财务数据；定期与不定期的与合同管理部门就项目的成本管理情况进行比对分析；负责对项目人力资源的投入及薪酬情况进行评估，配合合同管理部门就各单位的人力成本情况进行分析。

第十三条调度室负责项目竣工后成本管理工作相关资料的归档。

第四章工作流程

第十四条本项目成本管理工作流程：

一、本项目成立后，本项目依据批准的施工组织设计、进度计划、拟定的项目工作分解结构，参照当地要素价格测算出项目的计划成本，上报分公司经济管理部核准。

二、分公司经济管理部根据公司企〔2012〕4号文关于成本管理工作中具体要求以及总体劳动率水平、资源状况及项目具体情况，并参照以往类似项目成本状况，对项目上报的计划成本进行测算，测算结果经分公司领导批准后，正式下达项目的目标成本。

三、本项目以分公司经济管理部下达的目标成本为基准，根据项目实际情况编制出项目具体的成本控制计划和成本控制方案。

四、本项目按照编制的成本控制方案结合项目的生产运营情况实施成本管理工作，并对项目成本进行动态监控。

五、项目在实施过程中如发生影响项目成本的重大事项，本项目要及时上报分公司经济管理部，由分公司经济管理部按照相关规定和流程及时调整各项成本管理指标。

六、本项目应每月进行一次成本综合分析；每季度将本项目的成

本分析情况作为经济活动分析报告内容的一部分上报分公司企划经管部。

七、本项目应定期、不定期召开成本管理工作会议，研究项目成本管理工作的运行状况，并针对成本的偏离情况制定相应的纠偏措施。

八、项目到达重要的里程碑或项目完成竣工验收后，本项目要对项目整体的成本管理工作进行一次综合评估，并编制专门的项目成本管理工作报告报分公司经济管理部备案。

第五章内容和方法

第十五条项目成本管理工作包括：项目成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本考核和编制成本报表与分析资料等各项活动。

第十六条成本管理工作的方法：事前计划、事中控制和事后考核。

一、成本预测、成本决策和成本计划属于成本管理的事前计划。是指在对合同文件进行详细分析的基础上，按照“价本分离”的原则合理确定成本目标。对可能出现亏损和风险的项目进行盈亏平衡点和敏感度分析，找出风险因素，提出减亏方案和风险控制措施。

二、成本核算和成本控制属于项目的事中控制。其主要工作是指在项目运营过程中，对项目发生的各项成本进行全面、准确的归集，通过信息化处理，实现预算成本、目标成本、实际成本三者的动态的对比、分析，及时对超过允许偏差值的分项进行原因分析并做出及时

三、成本分析及成本考核属于成本管理的事后考核。是指通过对目标成本和实际投入成本的阶段性的对比分析，找出成本管理过程中出现的问题并分析其形成原因，通过制定纠偏措施，避免问题的再次发生；成本考核是指在项目结束后对成本管理工作进行全面的总结，按照项目签订的经济责任制对项目的成本管理工作进行奖惩兑现，以调动项目管理人员的积极性。

第六章管理信息化

第十七条成本管理工作的信息化通过公司的项目综合管理系统来实现，本项目应按照系统设定的模式及程序对成本管理工作进行信息化管理，分公司则通过该系统对各项目的成本管理工作进行监督。

第十八条项目综合管理系统通过对项目合同文件的分析计算形成预算成本模块；通过分析项目进度计划并结合项目工作分解结构、参考投标报价情况及当地要素价格完成“价本分离”，形成目标成本模块；通过项目实施过程中的成本费用的实时归集形成实际成本模块；通过“三本对比”模块对项目成本控制情况做出分析评估。

第十九条项目人员可通过项目综合管理系统成本管理模块对成本管理工作进行动态的分析与监控，从中找出成本偏差的原因，制定纠偏方案，及时纠偏。

第七章工作要求

第二十条为达到成本管理目标，本项目要做好以下几个方面的