科目汇总表核算组织程序
科目汇总表账务处理程序的基本步骤
科目汇总表账务处理程序的基本步骤科目汇总表账务处理程序的基本步骤包括以下内容：1.准备工作：在进行账务处理之前，需要准备好相关的材料，包括科目明细表、收入支出凭证、银行对账单等。
同时，还需确定账务处理程序的执行时间和负责人。
2.核对信息：将准备好的材料进行核对，确保数据的准确性和完整性。
核对的内容包括科目明细表中的期初余额和期末余额，凭证表中的收入和支出，银行对账单中的存款和支出等。
3.输入数据：根据核对的结果，将相关数据输入到账务处理程序中。
输入的内容包括科目明细表的期初余额和期末余额，凭证表中的收入和支出，银行对账单中的存款和支出等。
4.编制科目汇总表：根据输入的数据，编制科目汇总表。
科目汇总表列出了各个科目的期初余额、本期发生额、期末余额等信息，以便进行下一步的分析和决策。
5.分析和决策：根据科目汇总表的结果，进行相关的分析和决策。
分析的内容包括收入和支出的比较、成本和费用的比较、资产负债的变化等。
根据分析的结果，可以制定相关的决策，以提高财务管理的效率和效果。
6.确定调整项：经过分析和决策后，可能会出现一些需要调整的科目，如重新核算某个费用类别的金额、重新评估某个资产的价值等。
在确定调整项时，需要准确把握相应的标准和规范。
7.执行调整：根据确定的调整项，对账务进行相应的调整。
调整的内容包括调整科目明细表的期初余额和期末余额，调整凭证表的收入和支出，调整银行对账单的存款和支出等。
8.再次编制科目汇总表：在执行了调整后，需要再次编制科目汇总表，以反映调整后的财务状况。
这样可以帮助管理人员更好地了解和分析公司的财务状况，并作出合理的决策。
9.审核和审计：对编制好的科目汇总表进行审核和审计。
审核的内容包括对数据的准确性和完整性进行检查，审计的内容包括对账务处理程序的合规性和合理性进行评估。
审计的目的是确保账务处理的正确性和可靠性。
10.归档和备份：在完成了科目汇总表的审核和审计后，对相关数据进行归档和备份。
基础会计(10.3.1)--科目汇总表核算组织程序
二、 科目汇总表核算组织程序下记 账凭证、会计账簿的种类与格式
记账凭证 会计账簿
专用记账凭证 通用记账凭证
科目汇总表
收款凭证
汇
付款凭证
总
转账凭证
科目汇总表
日记账（三栏式） 总账（三栏式）
三栏式
明细账
数量金额式
多栏式Байду номын сангаас
三、科目汇总表的编制方法
• 科目汇总表是根据专用记账凭证（或通用记账 凭证）汇总编制而成的。
⑦
会计 报表
（或 通用记账凭证 ）
③
⑥
明细账
科目汇总表核算组织程序说明
① 经济业务发生以后，根据有关的原始凭证或原始凭证汇 总表填制各种专用记账凭证（收款凭证、付款凭证和转 账凭证）。
② 根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银 行存款日记账。
③ 根据记账凭证并参考原始凭证或原始凭证汇总表，逐笔 登记各种明细分类账。
• 基本的编制方法：将全部记账凭证，按照相同会 计科目进行归类，定期（每 10 天或 15 天或每月 一次）分别汇总每一个账户的借、贷双方的发生 额，将其填列在科目汇总表的相应栏内。根据该 表汇总的各科目借、贷方发生额的合计数，分次 或月末一次记入相应总分类账的借方或贷方。
科目（记账凭证）汇总表
科目名称
0 395 030
25 300 245 310 73 000 46 200
800 0 0 0 0 3 000 0 0 0 1 420 395 030
总账页次
四、科目汇总表核算组织程序下 账务处理的基本步骤
经济业务 原始凭证 ①
收款记账凭证 付款记账凭证 转账记账凭证
②
日记账
会计实务：科目汇总表账务处理程序
科目汇总表账务处理程序（一）基本内容科目汇总表账务处理程序（又称为记账凭证汇总表账务处理程序）的特点是编制科目汇总表并据以登记总分类账。
其一般程序是：1.根据原始凭证编制汇总原始凭证；2.根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；3.根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；4.根据原始凭证、汇总原始凭证和记账工凭证，登记各种明细分类账；5.根据各种记账凭证编制科目汇总表；6.根据科目汇总表登记总分类账；7.期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；8.期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。
（二）科目汇总表的编制科目汇总表的格式类似试算平衡表。
是按照每一个科目进行归类的，为了便于相同账户的归类汇总，避免差错，要求所有记账凭证中的科目对应关系，只能是一个借方科目与一个贷方科目相对应，即每一张记账凭证中只能编制简单会计分录。
其格式如下：科目汇总表会计科目记账凭证起讫号数本期发生额总账页数借方贷方现金银行存款……合计年月日（三）优缺点及适用范围优点是减轻了登记总分类账的工作量，并可做到试算平衡，简明易懂，方便易学。
缺点是：科目汇总表不能反映账户对应关系，不便于查对账目。
它适用于经济业务较多的单位。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
科目汇总表账务处理程序
运费专题
(1)2010年3月5日，甲企业销售给乙企业A产品一批，开具
的增值税专用发票注明价款10000 元，税款1700元。代垫
步骤：①开出结算收据；②将收到的转账支票送 存银行，并填制进账单；③根据收据和进账单填制收 款凭证。
科汇
【经济业务】
(7)12日，向北京市东方木器厂销售甲产品8套， 单价12000元，增值税税率17%，产品已发出，货 款尚未收到。（北京市东方木器厂基本信息——开 户行：中国工商银行北京临水分理处；账号： 09087008；地址：北京市海淀区临水路6号；联系 电话：；纳税人识别号：1123）
科汇
【经济业务】
(3)4日，向北京市新华公司销售甲产品10套，单价 12000元，增值税税率17%，产品已发出。收到转账支 票（支票号：0311），送存银行。（北京市新华公司 基本信息——开户行：中国工商银行北京余庆分理处； 账号：70888702；地址：北京市丰台区余庆路6号； 联系电话：；纳税人识别号：1102）
本进行日常核算。
借：原材料
201000
应交税费——应交增值税（进项税额） 34000
贷：银行存款
235000
科汇
【经济业务】 (2)3日，到北京市新外百货公司购买办公用品4000元，
货款以现金支付。（纳税人识别号：11784；开票人：梁 静）
步骤：①代北京市新外百货公司填制一张发票；②根 据收到的发票和实际交纳的现金数额填制付款凭证。
步骤：①根据实际销售额填制增值税专用发票；
科目汇总表核算程序
保证准确性
按照会计科目汇总，能够 保证总账的准确性，避免 因手工登记总账而产生的 误差。
方便对账
科目汇总表可以作为对账 的依据，方便会计人员核 对总账与明细账是否一致。
科目汇总表核算程序的重要性
01
02
03
提高工作效率
通过汇总记账凭证，可以 减少登记总账的工作量， 提高会计工作的效率。
保证准确性
按照会计科目汇总，能够 保证总账的准确性，避免 因手工登记总账而产生的 误差。
税务申报
在科目汇总表核算程序的 支持下，企业可以方便地 进行税务申报，提高申报 效率和准确性。
应用场景
企业日常账务处理
科目汇总表核算程序适用 于企业日常账务处理，包 括但不限于凭证录入、账 目查询、报表生成等。
资金管理
通过科目汇总表核算程序， 企业可以对各类资金账户 进行统一管理，实现资金 的集中控制和调度。
03 科目汇总表核算程序的实 务操作
03 科目汇总表核算程序的实 务操作
日常账务处理
审核原始凭证
对所有经济业务涉及的 原始凭证进行审核，确 保凭证的真实性、合法
性和合规性。
填制记账凭证
根据审核无误的原始凭 证，填制记账凭证，记 录经济业务的具体内容。
登记明细账
将记账凭证中的信息登 记到相应的明细账中， 确保账目记录的准确性
包括营业收入、营业成本、营业税金及附 加、管理费用等科目，用于记录企业经营 成果和利润形成情况。
负债类科目
包括短期借款、应付账款、应交税费等科 目，用于记录企业负债增减变动情况。
成本类科目
包括生产成本、制造费用等科目，用于记 录企业生产成本和制造费用的归集和分配 情况。
所有者权益类科目
科目汇总表账务处理程序
科汇
【经济业务】 (12)25日，支付本月短期借款利息1800元（银行借 款计算利息清单略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (13)25日，支付本月财产保险费10000元（转账 支票和保险业专用发票略）。 步骤：填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (14)30日，结转已销甲产品30套的生产成本 198000元（已销产品生产成本计算表略）。 步骤：填制转账凭证。
科汇
【经济业务】 (15)30日，开出转账支票向中华妇女儿童基金会捐 款50000元。（开票人：杜悦） 步骤：①填制转账支票；②代中华妇女儿童基金会 填制收据；③根据转账支票存根和收据填制付款凭证。
科汇
【经济业务】 (16)30日，本月增值税销项税额61200元，进项税 额40000元。按7%计算应交城建税，按3%计算应交教 育费附加（城建税与教育费附加计算表略）。 步骤：①根据增值税销项税额和进项税额，计算出 本月实际应交纳的增值税；②计算应交纳的城建税；③ 计算应交纳的教育费附加；④根据计算出的应交纳的城 建税和教育费附加填制转账凭证。
8553975 8553975
￥8553975
￥8553975
刘畅
管理费用
21
利润分配 利润分配2Leabharlann 11未分配利润12 1
12 30 24
期初余额 结转本年利润
结转利润分配 8553975
借 85539750 贷 贷
30656000 54883750
12 30 26
46329775
19565000 690000
119640000
8553975
17107950
94093725
324959200
第四节 科目汇总表核算组织程序
银行存款
材料采购
应交税费
21700
21700
（四）日记总账核算组织程序下的账务处理 的基本步骤
收款凭证 原始 ① 凭证 付款凭证 ④
②
库存现金 银行存款 日记账
⑤ 日记总账 会计报表
转账凭证 ③ ⑤ 明细账
⑥
•（五）日记总账核算组织程序的特点 • ★ 根据记账凭证逐日逐笔登记总账。二ຫໍສະໝຸດ 日记总账核算组织程序的优缺点及适用范围
第四节 科目汇总表核算组织程序
一、科目汇总表核算组织程序的基本内容 （一）科目汇总表核算组织程序的定义 ◆ 根据各种记账凭证先定期按会计科 目汇总编制科目汇总表，然后根据科目汇 总表登记总分类账，并定期编制会计报表 的账务处理程序。 （二）科目汇总表核算组织程序下的凭证、 账簿的种类与格式
（三）科目汇总表的编制方法
二日记总账核算组织程序下的凭证账簿的种类与格式三日记总账的格式与登记方法银行存款材料采购应交税费217002170021700四日记总账核算组织程序下的账务处理的基本步骤会计报表库存现金转账凭证付款凭证收款凭证原始凭证日记总账明细账银行存款日记账?五日记总账核算组织程序的特点二日记总账核算组织程序的优缺点及适用范围可简化总分类账的登记手续
科目汇总表
日－－
会计科目 现金 账页
日
记账凭证起 迄号
本期发生额
借方
贷方
银行存款
┇
合计
（四）科目汇总表核算组织程序下账务处 理的基本步骤
收款凭证 原始 凭证 ① 付款凭证 ④ 科 目 汇总表 ⑤ ② 库存现金 银行存款 日记账 ⑥
总
账
⑦ ⑥
会计报表
转账凭证
③ 明细账
（五）科目汇总表核算组织程序的特点 ★根据科目汇总表的汇总数字登记总账。
实验4：科目汇总表账务处理程序登记总账(12月20日)
实验项目参考答案
一、2月21日至28日科目汇总表
借方金额
生产成本 制造费用 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 2 348 400 1 000 54 770 2 025 260 112 500
◆会计核算组织程序也称账务处理程序 ◆会计主体在会计循环中所采用的凭证、账簿、报 表的种类和格式与记账程序相互结合的方式。
◆主要有以下几种：
①记账凭证核算组织程序 ②科目汇总表核算组织程序 ③汇总记账凭证核算组织程序 ④日记总账核算组织程序
二、记账凭证核算组织程序
◆根据经济业务发生以后所填制的各种记账凭证
贷方金额
600 1 089 170 2 343 300 300 1 602 400 2348 400
实验项目参考答案
一、2月21日至28日科目汇总表
借方金额
累计折旧 累计摊销 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 290 000 154 200 210 200 23 000
贷方金额
贷方金额
2 124 000 233 860 2 000 000 2 340
实验项目参考答案
一、2月21日至28日科目汇总表
借方金额
财务费用 合计 10 000 12 814 070 12 814 070
贷方金额
◆ 说明： 参考答案合计数是“12 932 570” 是购入原材料时通过“在途物资” 转入的，所 以多了“118 500=58 500+60 000”
贷方
余额
1 200 000（借）
19 520 000 （借） 5 261 000（贷） 266 000（借） 115 300（贷） 1 200 000（贷） 704 56类账本月发生额及月末余额
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精选范文
科目汇总表核算组织程序
1．根据原始凭证填制记账凭证
2．根据收、付款凭证登记收、付、余三栏式的现金日记账和银行存款日记帐。
3．根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。
4．根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表。
5．将一定期间的全部记账凭证按照相同科目的借方和贷方归类，定期汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方发生额，填写在科目汇总表的相关栏内。
6．根据科目汇总表登记总分类账。
7．月末，将现金日记账、银行存款日记账和各明细分类账的余额与总分类账的有关账户余额进行核对。
8．月末，根据总分类账和明细分类账编制财务报表。
1。