电子稽查技术
浅谈信息化稽查“电子查帐”模式
、
（ ）严 密的过程控制 三 检查实施是案件查处的核心环节 ，因检 查人 员素 质、能力 和其他因素的制约 ，要充分利用计算机电子化程序管理特长 ， 克服手工环境下痕迹式管理存在的诸多弊端 ， 电子查账软件从 稽查任务下达起 ， 全面记录稽查检查人员的工作过程 ， 并对疑 点数据处理采取相应 的控制 。从管理的角度来说，事 中、事后 的税 收稽 查工作过程都将在检查账套 中留下记录 ， 以方便领 可 导层监督、检查稽查工作 的质 效。 审计式稽查底稿 结合 工作 将 实际进行优化 ， 固化到稽查查账软件程序中，动态反映稽查人 员执法过程和执法规范 ，把 “ 制度管人 ”转化 为 “ 电子程序 控制 ” ，严格规范执 法行 为，全面防范执法 风险。 （ ）强 大 的 防伪 技 术 四 从审理 的角度 来说 ，稽查 人员可 以看到最原始 的帐册数 据，从软件应用各模块 的记录 中可以看 出整个 查账 过程 。 金账 软件通过数据检测， 有效 防止 企业利用 财务软件 提供的反过账 和反结账功能不 留痕迹修改记账凭证 ， 以更好地把握 “ 可 事实 清楚 ”这一要求 ， 区别传 统稽 查只能就案卷反映 的问题进行审 理 ，可 以有效地排除差错 。 （ ）数 据 的增 值 应 用 五 通 过对 企业 的财 务数 据 、 收征 管 数 据 的有 机 综合 ，并将 税 分 析 结 果 反馈 于 各职 能部 门 ， 大提 高信 息共 享 。 过对 历 史 大 通 稽查数据的挖掘与分析， 自动 生成 典型案例 和各种行业统计数 据 ，应用 指导稽查选案 、实施和纳税评估 ，实现 稽查数据的增 值应用 ， 为构建数据化管理模式打下基础 ， 能够支持和促进税 收信息化建设 。 三、构建 “ 电子查帐 ”的可持续发展 （ 一）建立 不断发展 的电子查 帐技 术 “ 电子查帐 ” 技术应建立在 不断发展和持 续改进 的发展体 制 中， 通过不断实践探索电子查帐技术的优化和发展 。以国家 税务总局 “ 金税 三期 ”应用系统为基础 ，逐步搭建信息化垒账 软件与纳税评估信息平 台、 征管资料信息平台和有关部 门涉税 信 息平 台的对接 ， 完善综合信息共享平 台。内部实现稽查 与征 管 、评 估 、法 规 、税 政 等 部 门 的信 息 共 享 与互 动 ；外 部 实现 与 房管、土地 、工商等社会综合治税部 门的信息互通。通 过各类 信 息 数 据 的 共 享 、比对 、分 析 ，有效 解 决稽 查信 息 与 纳税 人 信 息 不 对 称 问题 ， 确保 稽 查 部 门 能 够 广 泛 采 集 和 积 累 信 息 ， 速 迅 加工和整理信息 ， 有效利用和繁衍信息 ， 全面提高税务信息化
电子稽查工作制度
电子稽查工作制度一、总则第一条为加强电子稽查工作的规范化、制度化，提高住房公积金风险防控能力，根据《住房公积金管理条例》等相关法律法规，制定本制度。
第二条电子稽查工作是指利用电子技术手段，对住房公积金业务进行全面、深入的检查和审查，确保住房公积金业务合规、资金安全。
第三条省住房城乡建设厅负责组织和指导全省住房公积金电子稽查工作，各市中心要认真贯彻落实，确保电子稽查工作的顺利开展。
第四条电子稽查工作应遵循全面覆盖、重点突出、流程规范、整改落实的原则。
二、稽查范围和内容第五条电子稽查范围包括住房公积金归集、提取、贷款、转移、核算等各项业务。
第六条电子稽查内容主要包括政策合规性、业务规范性、资金安全性等方面。
第七条各中心应在上月财务结账后使用电子稽查工具进行稽查，并及时上报稽查报告。
三、稽查流程第八条各中心应根据住房公积金业务特点和风险点，制定电子稽查方案，明确稽查重点和具体措施。
第九条电子稽查工作应按照以下流程进行：1. 数据收集：收集住房公积金业务数据、财务数据、资料凭证等相关信息。
2. 数据比对：将政策规定、业务规范、操作流程和服务标准与实际业务数据进行比对。
3. 异常分析：对比对中发现的不符合规定、规范的业务数据进行异常分析。
4. 人工核查：组织相关人员对异常业务数据进行人工核查，确保稽查结果的准确性。
5. 风险隐患梳理：将核查过程中发现的风险疑点进行分类梳理，确定风险隐患。
6. 整改落实：对存在风险隐患的疑点进行整改，确保住房公积金业务合规、资金安全。
四、整改落实第十条对发现的风险隐患，应逐条核对，并根据产生原因进行归类。
第十一条各中心应建立风险隐患台账及相关管理使用制度，明确风险类别、成因、责任部门和责任人员。
第十二条各中心应按照谁负责、谁整改的原则，落实风险整改工作任务，细化工作措施。
第十三条整改责任应分解到业务、财务、信息、稽核等部门和责任人员。
第十四条各中心应聚焦账户开立、资金存储、提取审批、贷款审批、贷后管理、财务核算、费用支出、数据质量和系统管理等方面的风险隐患，切实加强整改。
推进智慧稽查工作总结报告
一、背景近年来，随着我国经济社会的发展和税收征管改革的深入推进，智慧稽查作为税收征管的重要手段，在提高稽查效率、优化资源配置、提升稽查质量等方面发挥了重要作用。
为深入贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》，本部门积极开展智慧稽查工作，现将工作总结如下。
二、主要工作及成效1. 优化稽查资源配置，提高稽查效率（1）以数治税理念为引领，运用大数据、云计算等技术，对纳税人进行风险识别、等级划分，实现稽查资源的精准配置。
（2）推广电子化查账，实现稽查工作流程的自动化、智能化，提高稽查工作效率。
2. 深化风险防控，提升稽查质量（1）建立风险防控体系，对纳税人进行动态监测，及时发现风险隐患。
（2）开展风险分析，制定针对性的稽查方案，提高稽查精准度。
3. 加强协同作战，提升稽查效能（1）依托稽查四室（指挥会商室、稽查询问室、案件查账室、检举接待室），实现信息共享、协同作战。
（2）加强与相关部门的沟通协作，形成稽查合力，提升稽查效能。
4. 强化科技支撑，推动智慧稽查建设（1）建设智慧稽查平台，实现稽查业务全流程管理，提高稽查工作效率。
（2）推广应用先进技术，如人工智能、区块链等，提升稽查智能化水平。
5. 提升稽查人员素质，强化队伍建设（1）加强稽查人员业务培训，提高稽查人员的专业素养。
（2）完善激励机制，激发稽查人员的积极性和创造性。
三、存在问题及改进措施1. 存在问题（1）部分稽查人员对智慧稽查技术应用不够熟练，影响稽查工作效果。
（2）智慧稽查平台功能尚不完善，部分业务流程仍需优化。
2. 改进措施（1）加大培训力度，提高稽查人员的技术应用能力。
（2）持续优化智慧稽查平台功能，提升平台实用性。
四、展望未来，我们将继续深入推进智慧稽查工作，以科技赋能，提升稽查效能，为税收征管改革提供有力支撑。
具体措施如下：1. 持续完善智慧稽查平台，实现稽查业务全流程管理。
2. 深化数据挖掘，提高风险防控能力。
3. 加强与相关部门的沟通协作，形成稽查合力。
“大数据”背景下推进税务稽查信息化的研究
“大数据”背景下推进税务稽查信息化的研究随着信息技术的发展和大数据时代的到来，税务稽查工作也面临着巨大的挑战和机遇。
在这种背景下，推进税务稽查信息化已经成为税收管理部门的一项重要任务。
本文将从大数据的视角，探讨税务稽查信息化的研究和推进。
一、大数据时代的背景1.1 大数据时代的定义大数据时代是指信息技术发展到一定阶段，人类社会已经进入了信息技术高度发达、信息量极大的时代。
在这个时代，人们通过互联网、传感器等各种信息技术手段，不断产生海量的数据，这些数据包含了各种各样的信息，形成了大数据。
在大数据时代，税务稽查面临着新的挑战和机遇。
一方面，大数据技术可以帮助税务部门更加精准地了解纳税人的情况，提高稽查的效率和精度；大数据时代也给了纳税人更多的逃税机会，挑战了税务稽查的效果。
二、税务稽查信息化的现状分析2.1 税务稽查信息化的发展历程早在上个世纪90年代，税务部门就开始了信息化建设，逐步实现了纳税人基本信息的电子化存档和处理。
随着信息技术的不断更新和发展，税务稽查信息化水平也在不断提高，涵盖了税务稽查的各个环节。
尽管税务稽查信息化已经取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题。
一方面，信息化水平不够，导致稽查的效率和精度不高；信息系统的安全性和稳定性也存在一些隐患。
三、推进税务稽查信息化的对策研究3.1 加强信息系统建设为了推进税务稽查信息化，税务部门需要加强信息系统的建设，尤其是大数据技术的应用。
建立起强大的大数据平台，能够对税务数据进行实时分析和挖掘，有助于提高稽查的效率和精度。
3.2 提高税务人员的信息化能力信息化建设需要有一支高素质的队伍来支撑，税务部门还需要加强对税务人员的培训，提高他们的信息化能力和素质。
只有这样，税务稽查信息化才能得到更好的推进。
3.3 完善信息安全管理体系信息安全是信息化建设的关键环节，税务部门需要建立完善的信息安全管理体系，加密敏感数据，确保数据的安全和稳定。
四、总结与展望在大数据时代，推进税务稽查信息化已经成为税收管理部门的一项重要任务。
税收稽查如何对电子证据进行取证
税收稽查如何对电子证据进行取证----336da901-6eb9-11ec-b5c3-7cb59b590d7d证据是证明涉税违法事实存在的依据，在税务稽查工作中，获取证据是实施审计的关键环节。
随着科学技术的发展，电子账簿、财务软件和电子商务在企业中得到迅速推广和应用。
纳税人通过加密、授权等手段隐藏交易信息，并不时伪造、修改各种电子凭证，给传统的税务稽查取证工作带来了冲击。
如何适应这些变化，规范电子证据收集工作是当前必须解决的问题。
作为现代电子技术的产物，电子证据不仅具有一般证据的客观性和合法性，而且具有多样性、破坏性和高科技的特点。
做好电子证据收集工作，应注意以下几点：保护目标体系，确保证据收集的全面性和客观性电子取证时，首先要保护各种与系统相关的软硬件及外围设备，避免数据丢失。
如有必要，稽查人员可根据《行政处罚法》第37条的规定对现场可能记录违法行为的物品、数据等证据，经批准后采取封存方式，以备进一步分析。
封存对象主要包括：现场的信息系统、各种可能涉及的磁介质、上机记录、命令纪录、内部人员使用的工作记录、现场的各种打印输出结果、传真打印件、程序备份和数据备份等。
应当注意的是，封存正在运行的信息系统，要事先做好系统工作状态、系统运行参数的记录，以防关机后无法恢复。
彻底仔细地调查线索，确保证据的准确性和有效性稽查取证人员通过比较，运用数据分析技术对存储于系统中分析大量数据，识别哪些与税务违规有关，反映案件客观事实的数据证据，并确定这些记录的存储地点和存储方式，以最大程度地确保证据收集的准确性和有效性。
按照法律程序收集科学证据严格依照法定程序进行证据收集。
在取证过程中应注意以下几点：一是必须由两个人以上进行提取操作，稽查人员提取电子证据后在文书化的证据材料上签字，并由在场的当事人同时签字确认；二是提交有关取证过程的文字说明材料，注意电子文档的存贮位置、文件名、文件后缀等细节；三是提取的电子证据来源必须与原始计算机和备份硬盘、软盘的编号一致；四是要确定形成时间，注意计算机信息网络的上机时间和实际操作时间之间的差异。
电子税务稽查取证讲义资料
电子税务稽查取证讲义取证法律依据一、《行政诉讼法》、《行政处罚法》及《行政诉讼证据若干问题的规定》《行政诉讼法》：《行政诉讼法》第三十一条和《税务行政复议规则》第二十七条规定的证据种类有以下几种：（一）书证；（二）物证；（三）视听资料；（四）证人证言；（五）当事人的陈述；（六）鉴定结论；（七）勘验笔录、现场笔录。
其中，视听资料是指以录音、录像、计算机软件等可视可听的载体储存的、证明案件真实情况的音响、图像、文字或者其他信息。
主要包括录音资料、录像资料、电子计算机储存资料、运用专门技术设备得到的信息资料等。
可见，在我国目前的法律体系中，电子证据还没有成为一种独立的证据种类，而是与录音、录像等并列作为视听资料对待。
《行政处罚法》：第三十七条规定：在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行登记保存，并应在七日内厦时做出处理决定”。
《行政诉讼证据若干问题的规定》：1、《行政诉讼证据若干问题的规定》第六十四条规定：“以有形载体固定或者显示的电子数据交换、电子邮件以及其他数据资料，其制作情况和真实性经对方当事人确认，或者以公证等其他有效方式予以证明的，与原件具有同等的证明效力。
”从这条规定我们可以知道，在我国，电子证据已确定了行政诉讼证据的法律地位，它被划入复印件范畴，其证据效力具有复印件的属性。
因此，电子证据既属于视听资料又属于复印件，税务稽查人员对电子证据的取证必须同时满足行政诉讼法中关于视听资料和复印件的有关规定。
二、《税收征管法》及《征管法实施细则》《税收征管法》：1、《税收征管法》第五十八条规定：“税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
”根据《税收征管法实施细则》第二十六条规定：“纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿”。
基于ERP管理环境下的电子税务稽查
网络 经济、Ｒ ＥＰ管理应运而生。 目前越来越多的企业应 用电算化会计信息 系统进行会计核算工作 ， 一方面为税收征 管管理创造 了很 大的发展 空间， 也为税务稽查提 出了更新 ， 高的要 求。主要分析 了 Ｅ Ｐ 更 Ｒ 对税 务稽 查的影响及产生的问题 ， 并在此基础上探讨 Ｅ Ｐ Ｒ 管理环境下的 电子稽查对 策及建议 。
佳 ， 本 最 低 ， 程 式 管 理 ， 平 化 结 构 ， 现 了最 先 进 的 管 理 账 ， 成 流 扁 体 就变得十分容易 。企业可 以根据需要对 以前的账簿或修改、
思想和理 念 ， 作为一种 管理工具 ， 同时又 是一种先进 的计算机 删 除 、 加 财 务 数 据 后 的 账 簿 进 行 备 份 保 存 ， 建 立 多套 账 ， 添 企业
二、Ｒ 对税务稽查的影响 ＥＰ
２ 世 纪 ， 类 全 面 进 入 了信 息 社 会 ， 络 化 、 字 化 、 １ 人 网 数 电子
化等现代科技 的发展， 带来 了管理手段的革命。电子商务、 网络 物、 、 、 产 供 销全面结合， 会有相应 的模块全面综合操作 ， 也会有
经济 、Ｒ Ｅ Ｐ管理应运而生 。 越来越多 的企业应用电算化会计信息 相应的权限人员进 入不 同的模块操作 。比如系 统管 理员对 Ｅ Ｐ Ｒ
业的市场竞争力。Ｅ Ｐ强调的是人、 物 、 供 、 Ｒ 财、 产、 销全面结合， 使用 ，账套 与账套之 间可 以根据不 同的需要填写不 同的数据 。
全面 受控 ， 时反馈 ， 实 动态 协调 ， 以销定 产 ， 以产 求供 ， 效益最 在手 工记账情况 下 ， 是需要做两 倍的工作 量， 采用计算机记 但
强财 务管理 ， 高资金 运营 水平 ， 立高 效率供 销链 ， 少库 提 建 减 ２ ．计算机做账 ， 使企业可 以设置多套账。手工会计操作过 存 ， 高生产效率， 提 降低成本 ， 提高客户服务水平等方面提供强 程 中， 都是存储在 纸介质上 的会 计 内容 ， 企业如 果使用 Ｅ Ｐ管 Ｒ
公积金电子化稽查工作总结
公积金电子化稽查工作总结
随着科技的不断发展，各行各业都在积极推动数字化转型。
在公积金管理领域，电子化稽查工作也逐渐成为了一种趋势。
通过电子化稽查，可以提高工作效率，减少人力成本，同时也能够更加精准地监督和管理公积金的使用情况。
首先，公积金电子化稽查工作能够提高工作效率。
传统的稽查方式需要大量的
人力物力，而且往往需要花费大量的时间来收集和整理相关资料。
而通过电子化稽查，可以实现对公积金数据的实时监控和分析，大大提高了工作效率，减少了不必要的时间浪费。
其次，电子化稽查工作可以减少人力成本。
传统的稽查工作需要大量的人力资
源来进行数据的收集和整理，而且往往需要花费大量的时间和精力。
而通过电子化稽查，可以实现对公积金数据的自动化收集和处理，减少了人力成本的投入，提高了工作效率。
最后，电子化稽查工作能够更加精准地监督和管理公积金的使用情况。
通过电
子化稽查，可以实现对公积金数据的实时监控和分析，及时发现和解决问题，提高了监督和管理的精准度，保障了公积金的安全和合规使用。
总的来说，公积金电子化稽查工作是一种积极推动数字化转型的举措，可以提
高工作效率，减少人力成本，同时也能够更加精准地监督和管理公积金的使用情况。
相信随着科技的不断发展，公积金电子化稽查工作将会在未来得到更加广泛的应用和推广。
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▪ 业务部门检查环节 1、客户资料 2、供应商资料 3、供销合同 4、原材料、产品细目 5、出入货单（含库存管理数据） 6、工作计划 7、工作总结 8、企业银行资料 9、各种业务数据汇总统计表
▪ 企业主管人员检查环节
▪ 对电子证据进行稽查取证需要注意的问题
五、如何破解操作系统的密码
在涉税企业不配合检查，拒绝提供操作系统 密码的情情况下，如何破解操作系统 （WINDOWS操作系统）的密码 ▪ 1、使用操作系统克隆盘，选择去掉操作系统 密码项即可 （制作U盘启动工具，利用U盘 启动）
▪ 2、对于Windows XP/2003操作系统密码， “ERD COMMANDER”这款工具软件是一个 最好的选择。首先需要从一张可以启动操作 系统的ERD系统工具盘引导光盘（可以在网 上下载相关的ISO文件后自己刻录）
用该光盘启动系统，在进入到“ERD COMMANDER”桌面后，依次打开系统主菜 单“开始”---“管理工具”----“密码修改”即可
破解Linux/UNIX系统密码
(一)、Linux系统密码破解 在grub选项菜单按E进入编辑模式 编辑kernel那行 /init 1（或者/single） 按B重启 进行后执行下列命令 root@passwd root（设置root的密码） Enter new unix password：输入新的密码 root@#init 6
5、全部（或尽可能）恢复发现的已删除文件（要记得 查看回收站）。
6、最大程度地显示操作系统或应用程序使用的隐藏文 件、临时文件和交换文件的内容。
7、如果可能并且如果法律允许，访问被保护或加密文 件的内容。
8、当场发现重要的文档最好就是打印出来并让当事人 签名确认。
四、如何对电子数据进行合法取证
▪ 取证依据 目前我国关于电子数据取证依据在《征管法》、《电子 签名法》等法律、法规均有规定。如《征管法》第五十 八条规定：税务机关调查税务违法案件时，对与案件有 关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。 《征管法实施细则》第八十五条规定：税务检查工作的 具体办法，由国家税务总局制定。根据国税发[2003]47 号文件第十六条的规定：“对采用电算化会计系统的纳税 人，税务机关有权对其会计电算化系统进行查验 ；对纳 税人会计电算化系统处理、储存的会计记录以及其他有 关的纳税资料，税务机关有权进入其电算化系统进行检 查，并可复制与纳税有关的电子数据作为证据”。
▪ 《税务稽查工作规程》二十三条明确规定：对采用 电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要 求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数 据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对 象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准， 可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直 接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所 采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子 数据，或者影响该电子信息系统正常运行。
1、及时搜集企业涉税数据，并保证其没有受到任何 破坏。
2、整个检查、取数据过程必须是受到监督的。
3、在取数据过程中，保护目标计算机系统，避免发生 任何的改变、伤害、数据破坏或病毒感染。
4、搜索目标系统中的所有文件。包括现存的正常文件 ，已经被删除但仍存在于磁盘上（即还没有被新文件 覆盖）的文件，隐藏文件，受到密码保护的文件和加 密文件。
▪ 电子证据的固定
通过对电脑的浏览发现可能其中对我们稽查工作有 价值的数据量可能比较少也可能比较多，有时间的 话，能当场全部打印最好，可以实时地给予当事人 签字盖章，往往在实际工作中，浏览电脑就要花去 大量时间加上打印速度也比较慢，如果文件数量比 较多，采用全部打印的方法不大贴切，如果涉及大 型数据库管理系统，最好能尽量在现场按年份打印 其销售报表和余额发生表，然后交由企业有关负责 人签名确认。
二、重点检查哪些部门或人员的电脑
▪ 1、服务器 ▪ 2、财务部门及会计、出纳 ▪ 3、进、销、存等业务部门 ▪ 4、企业负责人（厂长、经理）、秘书、部门
经理等主管人员
▪ 服务器检查环节 1、尽快确定存放有效电子数据的计算机或服务
器的物理地址 2、控制好目标计算机，防止删除电子数据 3、导出数据
▪ 财务部门检查环节 1、掌握被查企业所使用的财务信息管理系统的
电子稽查技术
课程主要内容
▪ 密码破解技术 ▪ 电子数据的获取 ▪ 数据恢复技术 ▪ EXCEL操作 ▪ 数据库技术
一、准备工作
▪ 了解涉税企业的基本情况（企业性质、企业 组织结构、业务软件、财务软件、数据库等）
▪ 硬件：准备好移动硬盘、U盘、笔记本电脑， 且事先进行病毒查杀
▪ 软件：带好文件搜索工具软件、密码破解工 具软件、数据恢复工具软件等
通常情况下，如果当场发现重要的文档最好 就是打印出来并让当事人签名确认,有些文件 数据可能当时不一定能找到，有些数据比较 庞大，所有这些问题导致不可能当场能打印 出来，在这种情况下，我们只能把涉税企业 的有关数据拷贝（COPY）或备份（BACKUP） 到我们的存贮介质中,并且要有当事人在场。
导出到存贮介质所存贮的数据都应有双备份，其中 的一份要由企业当事人现场用信封之类的物件将存 有数据的存贮介质进行封签（签字盖章），在签字 盖章的同时，要求企业当事人在封装存贮介质的包 装物件的封口处注上“本包装（包装物名称）内封 存的存贮介质（存贮介质名称）所存贮的数据是从 我单位电脑（具体电脑）上拷贝恢复的，是真实的， 是未经改动的原始数据。”的字样并注上日期及签 字盖章。
这些人员的电脑中往往存储着企业经营 运行的真实数据，且这些数据是通过企业 信息管理系统导出的Excel形式的数据报表 和word文档，以及重大业务决策资料、重 要客户合同资料等。
三、从计算机获取涉税数据的主要原则
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