营改增后房产税会计分录
“营改增”后的十五个会计处理分录
“营改增”后的十五个会计处理分录“营改增”的十五个会计处理分录 一、会计科目设置 （一）一般纳税人会计科目 一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
在“应交增值税”明细账中，借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税款”、“转出未交增值税”等专栏，贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务和应税服务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
企业购入货物或接受应税劳务和应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。
“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额，包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费。
“已交税金”专栏，记录企业已缴纳的增值税额，企业已缴纳的增值税额用蓝字登记。
“出口抵减内销应纳税额”专栏，记录企业按免抵退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税服务的当期应免抵税额。
“转出未交增值税”专栏，记录企业月末转出应交未交的增值税。
企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝字登记。
“销项税额”专栏，记录企业提供应税服务应收取的增值税额。
企业提供应税服务应收取的销项税额，用蓝字登记；发生服务终止或按规定可以实行差额征税、按照税法规定允许扣减的增值税额应冲减销项税额，用红字或负数登记。
“出口退税”专栏，记录企业向境外提供适用增值税零税率的应税服务，按规定计算的当期免抵退税额或按规定直接计算的应收出口退税额；出口业务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款，用红字或负数登记。
“进项税额转出”专栏，记录由于各类原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。
房地产营改增会计分录
企业成本同时还减小了税收成本。“营改增”后企
业的会计处理中出现了部分变化，通过对各个事项会 计处理变动的理解分析，，能够更好的理解和掌握“营 改增”税制改革对企业的经济发展以及宏观调控带 来的积极影响。
质量管理５５
万方数据
，
时，需要对比有关税改的规定将“营改增抵减的销 项税额”，借记于“应交税费一应交增值税”的科目 下，同时将企业由于扣减销售额而减少的税收部分进 行相应汇总统计。另外，将实际支付、或者产生的 增值税差额，按照金额，借方记：“主营业务成本”， 贷方记：“应付账款”或者“银行存款”。（３）期末 一次性进账的会计变动：如果企业采取账务期末一次 性处理，就要依照相应的规定将在本期内允许捆减的 销项税额，，借记：“应交税费一应交增值税”，贷方 记入：“主营业务成本”等科目。 １．２小规模纳税人会计调整（１）提供应税服务时的 会调整：如果试点范围内，要从销售额中扣除非试点 范围内纳税人支付的款项的，需要依照营业税改增值
做大做强做精形成品牌：创新活动可以继续深挖和
推广．今天的创新会变成将来的传统，学生工作必 须永稳创新．走学校特色的发展之路。 今后的工作中笔者将不断深化内涵建设，从 关爱学生 关心学生成长成才的角度，深入思考、
研究如伺开展学生的教育和管理：以培养知识能力 并举具备优良综合襄质的社会适用之才为目标， 切实为学生的全面成长成才服务：不断提升学生的 培养质量
『７１张坤．蓄改增对企业会计核算的影响探讨㈨．中
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３结语
国市场，２０１ ５，Ｎｏ．８６＿４４
【８］韦慧峰．浅议营改增
财会学习，２０１ ４６，
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除税额在后期可以进行抵扣时，再依照可以抵捆的金
营改增后房地产业的账务处理
一般计税方法的账务处理
（三）购买货物、劳务或接受服务时: 借：工程物资(甲供材）/原材料/库存商品 （按照增值税扣税凭证上注明的金额） 开发成本 其他业务成本 劳务成本 销售费用 管理费用 应交税费—应交增值税—进项税额 （按照增值税扣税凭证上注明的增值税额） 贷：应付账款/银行存款
营改增后房地产业的账务处理
2020/9/4
序
经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全 面推开营业税改征增值税(营改增)试点，建筑业、房地产 业、金融业、生活服务业营业税纳税人纳入试点范围。增 值税和营业税虽然都属于流转税，但两者在账务处理上却 大为不同。另外，根据纳税人经营规模及会计核算健全程 度，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；一般 纳税人按照税率适用一般计税方法，小规模纳税人按照征 收率适用简易计税方法；由于不同规模纳税人在增值税计 税方法上存在差别，两者账务处理也不相同。
“销项税额”专栏，记录企业销售货物提供应税劳务或 应税服务收取的增值税额。企业应收取的销项税额，用蓝 字登记；退回销售货物或应税劳务或应税服务应冲销的销 项税额，用红字登记登记。
“营改增抵减的销项税额”专栏，记录企业按照税法规 定实行差额征税、按规定允许扣减的增值税销售额应冲减 的销项税额。
2020/9/4
“已交税金”专栏，记录企业已预缴的增值税额，或辅 导期管理的增值税纳税人缴纳税额；企业已缴纳的增值税 额用蓝字登记，退回多缴的增值税额用红字登记。
2020/9/4
会计科目设置
“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，记录企业按免抵 退税规定计算的向境外单位提供适用增值税零税率应税服 务的当期应免抵税额。
“转出未交增值税”专栏，记录企业月末转出应缴未缴 的增值税。企业转出当月发生的应交未交的增值税额用蓝 字登记。
会计实务：营改增后取得不动产的会计分录处理
营改增后取得不动产的会计分录处理
根据国税总局2016第15号文件的规定，从5月1日营转增后取得的不动产增值税发票，要采用分期抵扣的方式，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。
很多同学搞不清楚，现在老师讲一下具体的分录。
直接取得不动产作为固定资产。
不动产进项税额的分期抵扣要满足四个条件：一是纳税主体必须是增值税一般纳税人；
二是在时间上必须是 2016 年 5 月 1 日后取得（包括接受投资、受赠、购买、非货币交换等形式取得）；
三是在会计上按固定资产核算；
四是必须取得合法有效的增值税抵扣凭证。
分期抵扣方法是指第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为 40%。
会计分录如下：直接取得不动产固定资产时，按不动产，成本借记“固定资产”科目，按进项税额60%部分，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按进项税额40%部分，借记“应交税费——待抵扣进项税额（某固定资产）”科目，然后贷记“银行存款”、“营业外收入”、“实收资本”等科目。
取得不动产固定资产后的第 13 个月转出待抵扣进项税额时，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额（某
固定资产）”科目。
涉及待抵扣进项税额的业务，还应登记“待抵扣进项税额”备查账。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
会计实务：房产税分录怎么做
房产税分录怎么做
房产税分录如下所示：
房产税分录怎么做?关于房产税分录怎么做之一问题，本文为大家做出详细解答。
企业计算出应纳房产税金时，借记“管理费用”帐户，贷记“应交税金——应交房产税”帐户。
如按期缴纳需分月摊销时，借记“待摊费用”，贷记“应交
税金——应交房产税”帐户。
向税务机关缴纳税款时，借记“应交税金——应交房产税”帐户，贷记“银行存款”等帐户。
每月摊销应分摊的房产税金时，借记“管理费用”帐户，贷记“待摊费用”帐户。
房产税分录怎么做?房产税实行的是，按年征收，分期缴纳。
房产税分录在计算时：
借：管理费用
贷：应交税费-应交房产税
实际缴纳时：
借：应交税费-应交房产税
贷：银行存款
房产税会计分录相关案例：
例：某工业企业应税房产怦估价值3000000元。
当地政府规定房产税分季缴纳，
每季度开始月份缴清该季税款，房产税税率为2%。
则：每季应纳房产税额=3000000×2%÷4=15000(元)
根据上述计算结果，房产税分录如下：
借：管理费用15000
贷：应交税金——应交房产税15000
实际缴纳税款时，作如下分录：
借：应交税金——应交房产税15000
贷：银行存款15000。
房产税会计分录2023
房产税会计分录2023
房产税是由城市和县城、建制镇、农村商业银行、外资银行以及所有机关、事业单位、社会团体支付的。
下面是2023年房产税会计分录的建议:
1. 支付房产税时,应编制分录如下:
```
借:管理费用/税费
贷:应交税费-房产税
```
2. 缴纳房产税时,应编制分录如下:
```
借:银行存款/现金
贷:应交税费-房产税
```
3. 查询房产税明细时,应编制分录如下:
```
借:其他应收款-房产税
贷:管理费用/税费
```
4. 清理往来时,应编制分录如下:
```
借:管理费用/税费
贷:其他应收款-房产税
贷:库存现金/银行存款
```
需要注意的是,具体的分录可能会因企业的实际情况而有所不同,建议在实际操作中根据具体情况进行调整。
房地产开发企业“营改增”后不同计税方式的账务处理案例
房地产开发企业“营改增”后不同计税方式的账务处理案例自财税2016年36号“营改增”纲领性文件发布后，国家税务总局又出台了涉及不动产的14号、15号、16号、18号等公告，这也突显房地产业营改增的复杂程度。
“营改增”后，适用于不同计税方式有着不同的账务处理，房地产企业需要根据自身实际情况选择计税方案。
适用简易计税方法案例：A公司为房地产开发企业，A公司在主管国税机关登记为一般纳税人，并且将其房地产老项目备案为按简易计税方式征税。
2016年5月销售房地产老项目楼盘一套，销售合同中注明含税价105万元，当月收到预收房款42万元，8月收到剩余房款63万元，并向客户全额开具发票。
(以下涉及单位均为“万元”)问：做出A公司2016年5月—9月相关会计分录?案例解析：2016年5月收到预收款：借：银行存款 42贷：预收账款 422016年6月预缴税款：借：应交税费———未交增值税1.2贷：银行存款 1.2预缴税款=[42÷(1+5%)]×3%=1.2文件依据：税总2016年第18号公告中第十条、第十一条、第十二条规定：第十条一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
第十一条应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%适用一般计税方法计税的，按照11%的适用税率计算;适用简易计税方法计税的，按照5%的征收率计算。
第十二条一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。
2016年8月收到剩余房款，确认收入：借：银行存款 63预收账款 42贷：主营业务收入 100应交税费———未交增值税52016年9月申报缴税借：应交税费———未交增值税3.8贷：银行存款 3.8申报缴税额=应纳税额-预缴税额=5- 1.2=3.8文件依据：税总2016年第18号公告中第十五条规定，一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照《试点实施办法》第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。
实例解读营改增后房地产账务处理
实例解读营改增后房地产账务处理转载2016-05-05 20:42:45标签：营改增房地产企业A公司机构所在地为丛台区，共有三个项目，分别为武安市甲项目（一般计税）、石家庄乙项目（简易计税）和丛台区丙项目（简易计税）。
2016年5月业务如下：武安市甲项目预收款222万元（含税）。
取得甲项目工程款专用发票金额500万元，税额55万元。
借：银行存款222贷：预收账款[甲项目][11%税率] 222借：应交税费-应交增值税-已交税金[甲项目] 6贷：应交税费-未交增值税 6借：开发成本-建筑安装工程费[甲项目] 500应交税费-应交增值税-进项税额[甲项目] 55贷：预付账款555石家庄乙项目预收款105万元。
借：银行存款105贷：预收账款[乙项目][5%征收率] 105借：应交税费-应交增值税-已交税金[乙项目] 3贷：应交税费-未交增值税 3取得丙项目工程款普通发票价税合计888万元。
借：开发成本-建筑安装工程费888贷：预付账款888购入原材料取得专用发票金额150万元，税额25.5万元。
借：库存商品150应交税费-应交增值税-进项税额[未领用] 25.5贷：预付账款175.5结转预缴增值税借：应交税费-应交增值税-转出多缴增值税9贷：应交税费-未交增值税92016年6月业务如下：缴纳增值税借：应交税费-未交增值税9贷：银行存款9武安市甲项目预收款333万元（含税）借：银行存款333贷：预收账款[甲项目][11%税率] 333借：应交税费-应交增值税-已交税金 9贷：应交税费-未交增值税9确认增值税收入555万元，对应地价款77.7万元。
借：预收账款-增值税[甲项目] 55贷：应交税费-应交增值税-销项税额[甲项目][11%税率] 55 借：应交税费-应交增值税-营改增抵减的销项税额[甲项目] 7.7 贷：开发成本-土地征用及拆迁补偿费[甲项目] 7.7领用原材料100万元借：开发成本-基础设施费[甲项目] 100 贷：库存商品100乙项目预收款210万元（含税）借：银行存款210贷：预收账款[乙项目][5%征收率] 210 借：应交税费-应交增值税-已交税金 6贷：应交税费-未交增值税 6确认增值税收入315万元（不含税）借：预收账款-增值税[乙项目] 15贷：应交税费-未交增值税15丙项目领用原材料50万元借：开发成本-基础设施费[丙项目] 58.5 贷：库存商品50应交税费-应交增值税-进项税额转出8.5由于上期留抵与本期进项税额之和大于本期销项税额，所以不用做转出未交增值税，但应结转本月预缴增值税。
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营改增后房产税会计分录
营改增后房产税会计分录：借；税金及附加贷；应交税费借；应交税费贷；银行存款在税金及附加栏次。
营改增后房产税会计分录借；税金及附加贷；应交税费借；应交税费贷；银行存款在税金及附加栏次'应交税费'科目(一)本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算.(二)本科目可按应
交的税费项目进行明细核算.应交增值税还应分别'进项税额'、'销项税额'、'出口退税'、'进项税额转出'、'已交税金'等设置专栏.(三)应交增值税的主要账务处理. 1.企业采购物资等,按应计入采购成本的金额,借记'材料采购'、'在途物资'或'原材料'、'库存商品'等科目,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应付或实际支付的金额,贷记'应付账款'、'应付票据'、'银行存款'等科目.购入物资发生退货做相反的会计分录. 2.销售物资或提供应税劳务,按营
业收入和应收取的增值税额,借记'应收账款'、'应收票据'、'
银行存款'等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按确认的营业收入,贷记'主营业务
收入'、'其他业务收入'等科目.发生销售退回做相反的会计分录. 3.出口产品按规定退税的,借记'其他应收款'科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税). 4.交纳的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金),贷记'银行存款'科目.企业(小规模纳税人)以及购入材料不能抵扣增值税的,发生的增值税计入材料成本,借记'材料采购'、'在途物资'等科目,贷记本科目.。