基础会计模拟实训资料
基础会计模拟实训习题集
《基础会计》模拟实训综合练习(13301)一、实训目的通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告，完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计实务操作能力。
二、实训资料(一)模拟实训企业概况1企业名称：银川新华制造厂。
2地址：银川市南熏路482号。
3纳税人登记号：241001012383452。
4开户银行及账号：工商银行南熏路办事处26—98098。
(二)企业内部生产部门设置1一生产车间：生产甲、乙两种产品。
2二生产车间：生产丙、丁两种产品。
(三)会计核算方法1记账方法：借贷记账法。
2会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。
（四）、实训操作要求1根据期初建账资料1开设总分类帐户，并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期初余额”。
2根据期初建账资料2开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入各帐户，摘要栏写“期初余额”。
3根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。
4根据原始凭证填制记帐凭证。
5根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。
6记帐凭证每10天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。
7对帐结帐。
8根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。
(五)期初建账资料1．新华制造厂2014年11月30日总分类账户余额如下表所示：（六）、新华制造厂2014年12月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始凭证由学生根据经济业务内容自己填制）1．1日，会计部门提取备用金1 000元，开出现金支票一张。
(提示：填制现金支票1张、存根入账)2. 2日，一车间生产甲产品领用C材料10 000千克，每千克成本为0．40元，计4 000元，生产乙产品领用C材料12 000千克，每千克成本0．40元，计4 800元。
(提示：按产品填制领料单2张)2-1新华制造厂领料单2-2新华制造厂领料单领料单位：年月日 _____发料第______号3．2日，上月向红星材料厂购进的B材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。
(完整)会计模拟实训教案
《会计基础模拟实训》教案一．会计基础模拟实训目的本试验按照会计核算基本步骤，以某企业1月份经济业务为例，分环节安排了整个会计循环过程模拟试验操作,设计了从建账、制证登账到编制会计报表全部过程的会计资料，体现了一个综合完整的会计循坏过程。
通过学生仿真练习与实际操作，不仅能掌握会计书写基本规范，填制和审核原始凭证、记账凭证、登记帐簿和编制会计报表的全部会计工作的基本技能和方法，而且能以切身体会初步尝试出纳员、记账员等不同会计岗位的具体工作，从而对企业会计核算全过程有一个比较系统、完整的认识，达到加强对所学会计理论知识的理解、基本方法的运用和基本技能的训练的目的，培养学生分析问题、解决问题的能力和动手操作技能。
二,模拟实训的内容1。
原始凭证的填制2。
原始凭证的审核3。
记账凭证的填制4。
记账凭证的审核5。
记帐凭证的汇总、整理与装订6．材料采购成本的核算7. 产品生产成本的核算8。
主营业务成本的核算9. 账簿的启用、更换、交接与保管10。
账簿的设置与登记11。
对帐和结帐12. 错账更正13. 现金、银行存款、存货的清查14。
资产负债表编制15. 利润表编制16.会计凭证装订与保管三,模拟实训考核办法为了使实训教学取得良好的效果，必须加强对实训教学质量的评价与考核,对学生实训成绩和教师工作量要进行严格考核并做出全面,客观的评价。
实训教学由学生和教师共同进行,为全面公正地评价其效果,必须从学生的学，教师的教两方面双向考核,即教师对学生进行考核评价,学生对教师进行考核评价。
考核着重对技能整体水平的评估。
在实训教学中对学生的考核要求是:态度端正,实训认真，掌握实训方法，掌握基本操作技能,具有一定的分析,处理问题的能力和创新能力;对教师的考核要求是：教学态度好,耐心指导学生,具有指导学生实训的能力，能够执行实训计划.以下是对学生考核的具体方法：1.日常操作情况占总成绩20％，由指导教师不定时对学生的操作情况进行检查评定出成绩。
基础会计综合模拟实训第五版附空白账表
基础会计综合模拟实训第五版附空白账表摘要：一、引言二、基础会计综合模拟实训的意义三、第五版附空白账表的特点四、如何进行基础会计综合模拟实训五、实训过程中的注意事项六、总结与反思正文：正文：一、引言随着社会经济的不断发展，会计工作在我国经济管理中的地位越来越重要。
为了更好地培养会计人才，提高会计教育的实践教学质量，基础会计综合模拟实训应运而生。
本文将针对第五版附空白账表的基础会计综合模拟实训进行详细介绍，以帮助广大师生更好地开展实训工作。
二、基础会计综合模拟实训的意义基础会计综合模拟实训是一种将理论知识与实践相结合的教学方式，通过模拟企业实际业务，让学生在实际操作中掌握会计基本理论、方法和技术，培养学生的动手能力和解决实际问题的能力。
此外，实训还有助于提高学生的综合素质，培养其团队协作、沟通表达等能力。
三、第五版附空白账表的特点第五版附空白账表的基础会计综合模拟实训在内容、结构、形式等方面进行了全面优化。
空白账表的设计更加规范、实用，有利于学生熟悉各类会计凭证、账簿、报表的编制方法。
同时，实训内容紧密结合实际，注重培养学生的实务操作能力，使学生在实训过程中能够更好地掌握会计知识。
四、如何进行基础会计综合模拟实训1.明确实训目标：开展实训前，师生应明确实训目标，确保实训过程有针对性地进行。
2.制定实训计划：根据实训任务和时间安排，制定合理的实训计划，确保实训进度。
3.组织实训队伍：合理分组，明确分工，确保实训过程中团队成员相互协作、共同进步。
4.开展实训操作：按照实训要求，进行会计凭证的填制、账簿的登记、报表的编制等操作。
5.总结与反馈：实训结束后，对实训成果进行总结分析，找出存在的问题，不断提高实训水平。
五、实训过程中的注意事项1.严谨对待实训，遵循会计法律法规，确保实训结果的真实性、准确性。
2.注重实训过程中的沟通与交流，及时解决疑难问题。
3.注重团队协作，发挥团队成员的优势，共同完成实训任务。
基础会计实训资料
基础会计实训资料实训⼀会计要素的确认实训⽬的：掌握会计要素的确认实训资料：某企业相关会计要素项⽬如下所⽰实训⼆账户结构实训⽬的：掌握账户的基本结构实训资料：实训三会计等式实训⽬的：掌握经济业务的发⽣对会计等式的影响实训资料：五三公司2005年10⽉份发⽣了下列经济业务：（1）将现⾦5000元存⼊银⾏。
（2）收到某单位投资计100000元存⼊银⾏。
（3）购⼊甲材料10000元。
（4）以银⾏存款偿还短期银⾏借款5000元。
（5）向银⾏借款20000元，偿还前⽋振华⼯⼚购料款。
（6）以银⾏存款归还短期借款2 000元。
（7）张三出差预借差旅费2000元。
（8）企业销售产品获得收⼊50000元，货款存⼊银⾏存款户（假设不考虑增值税）。
实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发⽣增减变动的项⽬及其⾦额，证明各项经济业务发⽣后，不会破坏会计等式。
实训四借贷记账法实训⽬的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：⼀、某企业全部账户期初余额如下：⼆、编制该企业下列业务的会计分录：三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发⽣额及期末余额：四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表实训五总分类账与明细分类账的平⾏登记实训⽬的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：.某企业10⽉末原材料总分类账户的余额为527200元。
其中：甲种材料6400公⽄，每公⽄140元，计896000元，⼄种材料880公⽄，每公⽄180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其中：红星⼯⼚90 000元，红光⼯⼚70 000元，该⼚11⽉份发⽣的部分经济业务如下：（1）11⽉3⽇，向红星⼯⼚购⼊甲种材料2000公⽄，计280000元，⼄种材料1 000公⽄，计180 000元，货款尚未⽀付。
（2）11⽉5⽇，以银⾏存款⽀付上⽉应付红星⼯⼚材料款90 000元。
（3）11⽉6⽇，向红光⼯⼚购⼊⼄种材料1400公⽄，计252000元，货款尚未⽀付。
(完整版)基础会计实训资料及答案
基础会计职业实训资料资料：深圳佳视达实业公司2007年12月1日的相关资料如下：(一) 实训资料如下：总分类账户的余额如下表：会计科目期初余额借方贷方库存现金 4 140银行存款201200应收账款819 000其他应收款 5 000原材料970 000生产成本11 200库存商品900 000长期待摊费用260 000固定资产 2 650 400应付账款491 400 应付职工薪酬132 000 应付利息55 000应交税费24 960其他应付款应付票据应付股利-- --长期借款1000000 实收资本2000000 盈余公积719560 本年利润469540 利润分配232480 累计折旧696000 合计5 820 940 5 820 940 5 820 940(二)有关明细分类账户期初余额如下:应收账款——深圳职业网络技术股份公司：585 000元——深圳三勇建材有限公司： 234 000元其他应收款——汪琴 5 000元原材料——甲材料： 8500公斤单价 100元，计850 000元——乙材料： 2 400公斤单价50元，计120 000元生产成本——B生产成本——直接材料： 5 000元——直接人工： 3 000元——制造费用： 3 200元库存商品——A商品，4 500件，单价200元计900 000元长期待摊费用——租入办公用用房屋装修260 000元（长期待摊费用为行政管理部门租入办公用用房屋装修，每月摊10 000）应付职工薪酬——工资：108 000元——社会保险费：18 000元——职工福利费： 6 000元应付利息——长期借款利息：55 000元应交税费——应交增值税：18 960元——应交消费费： 6 000元实收资本——兴业公司： 1 000 000元——实达公司： 1 000 000元利润分配——未分配利润：232 480元长期借款为年初借入，三年期，年利率为6%，按年支出利息，到期还本，该利息不符合资本化的条件。
基础会计综合技能模拟实训
基础会计综合技能模拟实训一、实训操作目的基础会计综合技能模拟实训是在完成《基础会计》教材全部教学内容后，组织学生在校内进行模拟实训的操作资料。
目的在于使学生通过独立实训操作，熟悉会计账务处理程序，提高识别原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表的操作技能。
让学生在填制、审核原始凭证，编制记账凭证，登记总账的过程中，了解会计核算方法之间的相互关系，掌握会计核算的基本手工操作技能，为进一步学习专业性会计课程和以后参加会计岗位实习打下坚实的基础。
二、实训资料黄河工厂设有一个基本生产车间，生产A、B两种产品，200×年12月份发生的有关经济业务事项如下：(二)200×年11月末有关明细分类账户余额(见表一、二、三、四、五、六)(四)黄河工厂200×年12月份发生如下经济业务事项：1．1日，接受外商捐赠机器设备一套，评估确认价值180 000元。
原始凭证№001。
2．2日，接受宏达公司货币资金投资250 000元，存入银行。
原始凭证№002（1）（2）。
3．3日，企业为扩大业务经营向银行申请取得为期三年借款300 000元，存入银行。
原始凭证№003。
4．4日，向×市益盛公司购入甲材料3 000千克，每千克20元，计货款60 000元，增值税10 200元。
材料已验收入库，款项以银行存款支付。
原始凭证№004（1）（2）（3）。
5．4日，以银行存款支付产品广告费8 000元。
原始凭证№005（1）（2）。
6．4日，销售给市商贸公司A产品1 000件，每件售价380元，计货款380 000元，增值税64 600元。
产品已发出，货款尚未收到。
原始凭证№006。
7．5日，购买为期五年的国库券30 000元，用银行存款支付。
原始凭证№007（1）（2）。
8．5日，出纳员签发现金支票提取现金2 000元备用。
原始凭证№008。
9．5日，以银行存款购买不需安装的机器设备一台，价款32 000元。
《基础会计学》(含实训)教案：12、综合模拟实训 教案
基础会计学综合模拟实训一、教学时间安排节次课堂讲授学生实操学时合计1、实训动员、实训材料分发及建账0.5 1.5 22、上半月（1—15日）日常会计交易或事项的账务处理 1 4 53、下半月（16—31日）日常会计交易或事项的账务处理0.5 2.5 34、期末成本计算及有关会计事项调整的账务处理 2 4 65、期末对账与结账，会计报表的编制，会计档案的整理 1 3 4合计 5 15 20 二、学习目标基础会计模拟实训是在会计模拟实验室进行的会计实践性教学课，它是以学生动手做为主，教师传授、指导为辅。
❶学生通过对原始凭证的识别、审核到填制记账凭证、登账、算账、结账、对账、编制报表等一系列具体操作来印证理论教学课的相关知识，将书本知识溶于实践中。
❷使纸上谈兵、抽象空洞的凭证、账簿、账务处理程序、报表等内容生动地展现在学生面前。
❸通过学生亲手经历的模拟“做账”，会计工作对学生就不再仅仅是抽象的理论概念，供、产、销过程的资金运动在学生头脑中更加直观、明确。
❹通过手脑并用，1将理论与实践、感性与理性有效的结合起来，从而对培养学生的实际操作能力非常有利。
三、重点难点内容1、识读原始凭证，了解每一张原始凭证的作用以及同一笔业务不同原始凭证执念的关系，将原始凭证转化为会计交易或事项的具体内容并用文字描述。
2、根据原始凭证编制记账凭证并根据记账凭证参考原始凭证登记日记账和有关明细账。
3、期末成本计算及账项调整有关原始凭证的填制。
4、根据记账凭证编制“科目汇总表”。
5、根据记账凭证编制“总分类账户发生额及余额试算平衡表”。
6、根据账簿记录编制会计报表。
7、会计凭证的装订方法四、教学中应注意的问题1、统一部署。
担任模拟实训教学的教师由于实践经验参差不齐，为了使各个教学班在实践环节中尽可能的规范，应将各班学生集中起来，由理论及实践经验丰富的教师统一部署，阐明实践课的目的、准备工作、实践内容、过程控制，并做一些内容适当的演示。
基础会计实训资料
实训一会计要素的确认实训目的：掌握会计要素的确认实训资料：某企业相关会计要素项目如下所示实训二账户结构实训目的：掌握账户的基本结构实训资料：实训三会计等式实训目的：掌握经济业务的发生对会计等式的影响实训资料：五三公司2005年10月份发生了下列经济业务：（1）将现金5000元存入银行。
（2）收到某单位投资计100000元存入银行。
（3）购入甲材料10000元。
（4）以银行存款偿还短期银行借款5000元。
（5）向银行借款20000元，偿还前欠振华工厂购料款。
（6）以银行存款归还短期借款2 000元。
（7）张三出差预借差旅费2000元。
（8）企业销售产品获得收入50000元，货款存入银行存款户（假设不考虑增值税）。
实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。
实训四借贷记账法实训目的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：一、某企业全部账户期初余额如下：二、编制该企业下列业务的会计分录：三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表实训五总分类账与明细分类账的平行登记实训目的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：.某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元。
其中：甲种材料6400公斤，每公斤140元，计896000元，乙种材料880公斤，每公斤180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其中：红星工厂90 000元，红光工厂70 000元，该厂11月份发生的部分经济业务如下：（1）11月3日，向红星工厂购入甲种材料2000公斤，计280000元，乙种材料1 000公斤，计180 000元，货款尚未支付。
（2）11月5日，以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90 000元。
（3）11月6日，向红光工厂购入乙种材料1400公斤，计252000元，货款尚未支付。
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会计模拟实训目录第一部分概述 (1)一、基础会计实训的目的和任务 (1)二、基础会计实训的容 (1)三、基础会计实训的一般要求 (2)四、实训的用品用具 (2)五、实训的考核 (3)第二部分实训资料 (3)一、企业概况及会计方法 (3)二、期初资料 (4)三、本期发生的主要经济业务 (6)四、实训具体要求 (7)五、经济业务的原始凭证 (8)六、参考答案 (56)第三部分会计实训基本规 (58)一、会计书写规 (58)二、会计凭证规 (59)三、会计账簿规 (63)四、财务报告编制规 (68)第一部分概述一、基础会计实训的目的和任务通过实训使学生对某一会计主体在某一时期发生的实际经济业务，按真实的核算要求，完成从审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制会计报表等会计核算工作。
它是《基础会计》课堂教学的继续，也是会计岗位工作的演习。
具体来说主要有：1、全面巩固课堂学习的理论知识，增强感性认识，为会计专业课程的学习和岗位工作实践打下基础。
2、进一步掌握会核算的基本技能，提高学生动手能力，包括审核原始凭证的能力，编制记账凭证的能力，设置登记各类账簿的能力，编制会计报表的能力，账目稽核能力。
3、培养学生认真细致、一丝不苟的工作作风和理论联系实践的学习态度。
三、基础会计实训的一般要求要求每个学生必须把经济业务按实际会计工作的要求，独立地操作一遍，最终把证、账、表资料装订成册，形成实训成果。
具体来讲就是：1、进行实训时，必须正确理解原始凭证所反映经济业务的具体容，在进行认真思考确认无误后方可进行具体处理。
为了防止出现错误和遗漏，做完后应认真加以检查和复审。
2、会计实训相当于实际工作过程，因此，应按照会计核算的具体要求，依次做好会计凭证的填制、账簿的登记和会计报表的编制工作。
3、实训所用的各种凭证、账簿和报表一律使用国家统一会计制度要求使用的格式。
凭证账簿、报表上所列的项目要按规定填写清楚、完整。
4、在填制会计凭证、登记账簿和编制会计报表时除按规定必须使用红墨水书写外，所有文字、数字书写都应该使用蓝（黑）墨水书写，不准使用铅笔和圆珠笔（复写凭证除外）。
5、在实训过程中，对于出现的账务处理错误，应按规定的方法更正，不得任意涂改，刮擦挖补。
6、文字和数字书写要正确、整洁、清楚、流畅。
四、实训的用品用具（一）实训耗材：1、实训资料一套；2、总分类账页35；3、日记账4；4、三栏式明细账5；5、数量金额式明细账5；6、多栏式明细账5；7、应交税金明细账2；8、记账凭证50；9、科目汇总表5；10、资产负债表报表1；11、利润表112、记账凭证封面一套；13、账簿封面一套14、凭证装订线15、大头针（二）实训器材：1、算盘或计算器2、直尺3、小刀5、铁夹6、印泥7、企业会计科目章8、凭证装订机五、实训的考核（一）考核容与方式：用以下部分相结合方式进行考核1、学生实训纪律情况2、学生实训的账务处理情况3、学生实训总结情况（二）考核标准：1、遵守纪律10分迟到或早退一次扣2分，旷课一节扣5分，旷课三天实训成绩不及格。
2、日常会计核算65分（1）填制原始凭证5分（2）审核原始凭证2分（3）编制记账凭证22分（4）审核记账凭证2分（5）登记日记账、明细账15分（6）编制科目汇总表10分（7）登记总账4分（8）对账1分（9）结账4分3、编制会计报表10分4、整理会计档案5分5、实训总结10分第二部分实训资料一、企业概况及会计方法YT设备制造是一家制造企业，注册资本为人民币50万元，公司注册地址：省襄樊市××路×号。
主要生产A、B两种产品，期初、期末在产品成本均无余额，本期发生的生产费用全部由本月完工产品负担。
产品生产工艺流程比较简单，在同一个生产车间进行两种产品的生产。
公司被税务机关核定为增值税一般纳税人，纳税人登记号为8888。
增值税税率为17%，所得税税率为33%，城市维护建设税按本月应交增值税的7%交纳，教育费附加按本月应交增值税的3%交纳。
公司在中国建设银行某支行开设银行结算户，账号为05101100××。
公司固定资产按综合折旧率计提折旧。
月折旧率为0.6%。
原材料按实际成本法计价。
月末制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。
公司按月结转损益，年终进行利润分配。
公司采用记账凭证汇总表核算程序，记账凭证每10天汇总一次。
记账凭证汇总表核算程序图如下：二、期初资料科目余额表有关数量账期初余额表三、本期发生的主要经济业务１、12月１日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。
２、12月２日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。
３、12月３日，归还短期周转借款。
４、12月３日，收回货款。
５、12月４日，基本生产车间购劳保用品一批。
６、12月５日，发出乙材料。
７、12月５日，购入机器设备一台，取得增值税专用发票，该设备不需要安装直接交基本生产车间使用，据此填制固定资产验收报告单。
填制完成银行电汇凭证支付设备价款。
８、12月６日，销售给BBC公司Ａ产品３００件，DBC公司Ｂ产品１００件，开转账支票两份代垫运费，填写产品出库单发运商品，办妥托收承付结算手续。
９、12月７日，购入包装用纸箱１００只，开转账支票支付货款，填物品验收单将包装物品验收入库。
１０、12月８日，发出甲材料１００千克。
１１、12月９日，填转账支票支付业务招待费1000元。
１２、12月１０日，支付产品销售运杂费。
１３、12月11日，从FBC公司购丁材料１００千克，取得增值税专用发票，据此填写银行转账支票支付款项，填写收料单将材料验收入库。
１4、12月１１日，发出丁材料４０千克。
１5、12月１２日，从CBC公司购入乙材料２００千克，收到银行转来托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款。
材料已经到货，填收料单验收入库。
１6、12月１３日，发出甲材料２００千克。
１7、12月１４日，从EBC公司购入丙材料３００千克款，取得增值税专用发票及运输业统一发票，材料已经到货，填收料单验收入库，填银行电汇凭证办理款项支付手续。
１8、12月１５日，填现金支票从银行提取现金１０００元备用。
１９、12月１６日，管理部门从××超市购办公用品３３０元，填转账支票支付货款。
２０、12月１７日，销售给WBC公司Ａ产品２００件，仓库已经发货，填开增值税专用发票留第三联记账，收到对方交来转账支票一，填进账单到银行进账。
另以现金40支付该批产品销售送货费。
２1、12月１８日，收到银行转来托收承付凭证收账通知联，收回BBC公司及DBC公司货款。
２2、12月１９日，从CBC公司购入乙材料３００千克，收到增值税专用发票，据此填制电汇凭证办理款项支付手续。
材料已经到货，填制收料单验收入库。
２3、12月２０日，销售给YBC公司Ｂ产品１５０件，开出增值税专用发票，收到对方交来转账支票一，填银行进账单进账。
２4、12月２１日，购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元。
２５、12月21日，发出丙材料１５０千克。
２６、12月22日，开转账支票支付４５０元车间机器维修材料费维修过程已经结束，材料在维修过程中已全部消耗。
２７、12月23日，企业管理人员×报差旅费1290元。
２８、12月24日，报废旧机器一台。
２９、12月25日，以现金支付固定资产清理费３２０元，收到××所填领款单。
３０、12月26日，报废固定资产残料出售收到现金１０４０元，填送款单存入银行。
填制固定资产清理结转表结转固定资产清理净收入８０元。
３１、12月27日，开转账支票交银行代发职工工资３4０００元。
３２、12月28日，销售给BBC公司Ａ产品１００件，开出增值税专用发票，仓库已经发货，款项尚未到账。
３３、12月29日，开转账支票支付职工医疗保险基金３１２０元。
３４、12月30日，收到银行转来供电公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。
３５、12月31日，收到银行转来供水公司委托收款凭证付款通知联，经审核同意付款，按各部门耗用数量进行分配。
３６、12月31日，结算分配本月工资费用。
根据工资总额的14%计提职工福利费。
３７、12月31日，提固定资产折旧。
３８、12月31日，摊销本期应负担的长期待摊费用。
３９、12月31日，预提银行借款利息。
４０、12月31日，结转本月制造费用（尾差由B产品负担）。
４１、12月31日，结转已经完工产品成本，Ａ产品5００件，Ｂ产品４００件。
４２、12月31日，结转已销售产品成本。
４３、12月31日，计算结转主营业务税金及附加。
４４、12月31日，结转各损益账户。
４５、12月31日，按本月实际利润额计算应交所得税。
４６、12月31日，将所得税转入本年利润账户。
４７、12月31日，将本年利润的余额转入“利润分配－未分配利润”账户。
４８、12月31日，根据董事会决议，按全年净利润公积金并分配利润，并将利润分配各明细账户余额结转到“利润分配－未分配利润”账户。
四、实训具体要求1、根据上述期初资料开设各总分类账户，“原材料”、“生产成本”、“应收账款”明细分类账户，“库存现金”、“银行存款”日记账户。
其中总分类账采用订本式三账，“原材料”明细分类账户采用数量金额式账页格式，其他账户采用三栏式账页格式。
登记各总分类账户、明细分类账户和日记账的期初数。
2、填制各项经济业务的原始凭证和记账凭证。
3、根据记账凭证及其所附的原始凭证登记日记账。
4、根据记账凭证及其所附的原始凭证登明细分类账。
5、根据记账凭证定期编制记账凭证汇总表（每10天编制1次）。
6、根所记账凭证汇总表登记总分类账。
7、编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
8、期末结出各总分类账户和明细分类账户的发生额及余额。
9、编制资产负债表及利润表。
10、整理原始凭证、记账凭证及凭证汇总表，将其装订成册。
11、整理总账、明细账及日记账，将其装订成册。
12、撰写本实训课程的实训报告。
五、经济业务的原始凭证１、12月１日，购入甲材料一批，收到银行托收承付凭证付款通知联及增值税专用发票、运输业统一发票，经审核同意付款，会计人员据此填制“收料单”将该批材料验收入库。
开票日期：2006年11月25日公路、河货物运输业统一发票抵扣联发票代码××××开票日期2006-11-25 发票号公路、河货物运输业统一发票发票联发票代码××××托收凭证（付款通知）5委托日期2006年11月25日收 料 单收料日期2006年12月1日仓库：1号库２、12月２日，根据纳税申报表计算本期应交增值税15200元，填转账支票向国库上交税金，并取得完税凭证。